第八章 内部监督
2024版行政事业单位内部控制规范
2024版行政事业单位内部控制规范合同目录第一章：总则1.1 目的和依据1.2 适用范围1.3 基本原则第二章：组织架构2.1 组织结构设计2.2 职责分工2.3 管理层职责第三章：风险评估与管理3.1 风险识别3.2 风险评估3.3 风险应对策略第四章：内部控制活动4.1 审批流程控制4.2 业务流程控制4.3 信息系统控制第五章：信息与沟通5.1 信息收集与处理5.2 内部沟通机制5.3 外部信息披露第六章：内部监督6.1 监督机制6.2 内部审计6.3 监督结果的应用第七章：内部控制的实施与评价7.1 实施计划7.2 内部控制评价7.3 评价结果的反馈与改进第八章：内部控制的持续改进8.1 持续改进机制8.2 改进措施的制定与执行8.3 改进效果的评估第九章：违规责任与处理9.1 违规行为的界定9.2 违规责任9.3 违规处理程序第十章：附则10.1 合同的解释权10.2 合同的修改与补充10.3 其他事项第十一章：签字栏11.1 签字人员11.2 签字时间11.3 签字地点以上为2024版行政事业单位内部控制规范的目录。
合同编号______第一章：总则1.1 目的和依据本规范旨在加强行政事业单位内部管理，提高运营效率和风险防控能力，确保国有资产安全和使用效益。
1.2 适用范围本规范适用于所有行政事业单位的内部控制体系建设和运行。
1.3 基本原则内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。
第二章：组织架构2.1 组织结构设计明确组织结构，确保职责清晰、权责对等。
2.2 职责分工各部门、岗位的职责应明确划分，避免职责重叠或缺失。
2.3 管理层职责管理层应对内部控制的建立、实施和监督负最终责任。
第三章：风险评估与管理3.1 风险识别识别和分析单位运营中可能面临的各种风险。
3.2 风险评估对识别的风险进行系统评估，确定风险等级。
3.3 风险应对策略制定相应的风险应对措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
酒店防传销管理制度
酒店防传销管理制度第一章总则为了避免酒店遭遇传销分子滋扰，维护良好的经营环境和员工工作秩序，确保客户和员工的合法权益，特制定本管理制度。
第二章传销的概念传销是指以发展下线为主要手段，通过不断招募新会员，让会员再继续招募新会员，并以此为目的进行商品或服务的推销活动。
第三章传销活动的危害1. 传销活动容易误导消费者，使其误以为参与传销可以获得高额利润或奖金，导致消费者财产受损；2. 传销活动严重扰乱市场秩序，影响正规企业的经营；3. 传销活动会对员工产生不良影响，影响员工的工作积极性和稳定性；4. 传销活动会给酒店形象带来负面影响，损害其商誉和品牌价值。
第四章酒店防传销管理制度的主要内容1. 设立防传销工作组织，制定和完善防传销工作方案；2. 建立完善的传销识别机制，对可疑传销组织和行为及时报警处理；3. 定期进行员工防传销知识培训，提高员工识别传销的能力；4. 建立完善的内部监督机制，加强对员工和合作伙伴的监督管理；5. 对发生传销事件的员工和合作伙伴进行严厉处罚；6. 加强与相关部门及行业组织合作，共同打击传销活动。
第五章防传销工作组织1. 设立专门的防传销工作组织，由酒店的管理人员和经验丰富的员工组成；2. 确定防传销工作组织的职责和权限，明确责任分工；3. 定期召开防传销工作组织会议，研究部署防传销工作。
第六章传销识别机制1. 建立完善的传销数据库，对涉嫌传销组织和人员进行记录和排查；2. 制定传销识别标准，对可疑传销组织和人员进行严格审核；3. 对传销组织和人员实施全面监控，发现可疑情况及时报警处理。
第七章员工防传销知识培训1. 酒店定期组织员工防传销知识培训，提高员工识别传销的能力；2. 制定员工防传销知识培训课程，培训内容包括传销的特征、危害、识别方法和防范措施等；3. 对刚性规定员工参加防传销知识培训的要求和频次。
第八章内部监督机制1. 建立完善的内部监督机制，对员工和合作伙伴进行定期检查和监督；2. 加强对员工和合作伙伴行为的监控，及时发现问题，进行处理和纠正；3. 对违反防传销管理制度的员工和合作伙伴进行惩处，严肃处理。
内部管理制度汇编
内部管理制度汇编第一章总则第一条为了规范公司内部管理，提高公司管理效率，保障企业的持续稳定发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各项管理活动，各部门及员工应严格遵守。
第三条公司内部管理应当遵循公平、公正、公开的原则，严禁任何形式的腐败行为。
第四条公司应当建立健全的内部管理制度，形成科学决策、透明管理、负责任的企业文化。
第五条公司应当建立相关的内部管理制度档案，并定期更新完善。
第二章组织结构第六条公司设立总经理办公室、财务部、人力资源部、市场部、技术部等各职能部门，各个部门之间相互协作，共同完成公司的各项工作。
第七条各职能部门负责人应当具有相应的专业知识和管理经验，能够有效推动部门工作。
第八条公司实行“三重审批”制度，对重要决策和业务操作进行层层审核，确保公司重大事项的决策安全和合理性。
第三章岗位职责第九条公司各个岗位的职责应当明确，岗位职责包括权责清晰、任务明确、目标具体的要求。
第十条公司应当建立工作责任清单，明确岗位职责、工作内容和目标要求，建立绩效考核机制。
第十一条公司应当建立及时反馈机制，对员工的工作表现进行定期考核与总结，及时发现问题并给予指导和帮助。
第四章财务管理第十二条公司设立财务部门，财务部门应当按照国家相关法规和公司内部财务管理制度规定开展财务工作，确保公司的财务安全。
第十三条公司应当建立健全的财务审批制度，对资金流向和财务报表进行审批监管，杜绝财务违规行为。
第十四条公司应当定期进行财务风险评估和预警，及时发现并解决财务风险。
第五章人力资源管理第十五条公司设立人力资源部门，人力资源部门应当建立和完善招聘、培训、绩效考核、员工关系、福利待遇等方面的管理制度。
第十六条公司应当建立健全的人才激励机制，提升员工的工作积极性和主动性。
第十七条公司应当建立职工代表大会制度，加强对员工的参与和沟通，维护职工合法权益。
第六章营销管理第十八条公司设立市场部门，市场部门应当根据公司整体战略规划，制定市场发展计划，并加强市场调研，提高市场的竞争力。
内部控制第八章内部监督
内部监督的程序
（一）建立健全内部监督制度
企业的内控制度应该包括：明确监督的组织架构、岗位设置、岗位 职责、相关权限、工作方法、信息沟通的方式以及各种表格及报告 样本等。
（二）制定内部控制缺陷标准
内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误 与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠 正错误与舞弊的情形。 （具体划分在第九章）
内部监督的方法
（三）监督的范围和频率 专项监督的范围和频率应根据风险评估结果以及日常监督的有 效性等予以确定。 影响因素：
风险评估的结果 变化发生的性质和程度 日常监督的有效性
内部监督的方法
（四）专项监督的重点 高风险且重要的项目
审计部门依据日常监督的结果，对风险较高且重要的项目要 进行专项监督。考虑到成本效益原则，对风险很高但不重要的 项目或很重要但是风险很小的项目可以减少个别评估的次数。 应该将高风险且重要的项目作为个别评估对象。 内控环境变化 当内控环境发生变化时，要进行专项监督，以确定内部控制 是否还能适应新的内控环境。
经理层召开经理办公会、生产例会等会议；听取员工的合理化建议 董事会(或授权审计委员会)、经理层组织实施内部控制评价，并积
极整改
内部监督的方法
2 单位(机构)监督 企业所属单位及内部各机构应采取种种措施定期对职权范围 内的经济活动实施自我监督，向经理层直接负责。 主要措施：
企业所属单位及内部各机构召开部门例会或运营分析会等，汇集来 自本单位 (机构)内外部的有关信息，分析并报告存在的问题，对日 常经营管理活动进行监控。
第一节 内部监督的机构及职责
内部监督的机构及职责
一、内部监督的定义
按照《企业内部控制基本规范》的定义，内部监督是企业对内部控 制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内 部控制缺陷，并及时加以改进。
成人本科-《内部控制》期末复习
《内部控制》期末复习
一考试题型
1.选择题（每小题2，共30分）
2.简答题（每小题10分，共40分）
3.案例分析题（每小题30分，共30分）
二考试大纲
第一章总论
考试内容：
第一节内部控制的历史演进
一、内部牵制阶段
二、内部控制系统阶段
三、内部控制结构阶段
四、内部控制整合框架阶段
五、企业风险管理整合框架阶段
第四节我国企业内部控制规范的框架体系
第二章内部控制的基本理论
考试内容：
第一节内部控制的定义
一、内部控制是一种全员控制
二、内部控制是一种全面控制
三、内部控制是一种全程控制
第二节内部控制的目标
一、合规目标
二、资产安全目标
三、报告目标
四、经营目标
五、战略目标
六、内部控制目标之间的关系
第三节内部控制的原则
一、全面性原则
二、重要性原则
三、制衡性原则
四、适应性原则
五、成本效益原则
第四节内部控制的要素
一、内部环境
二、风险评估
三、控制活动。
电力工程公司内控制度范本
电力工程公司内控制度范本第一章总则第一条为了加强公司内部控制，规范公司运营管理，保障公司持续、稳定、健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的所有业务活动，包括公司内部组织结构、人力资源、财务管理、招投标、工程项目、质量安全环保等方面。
第三条公司内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，确保公司经营活动的有效运行。
第二章组织结构与职责分工第四条公司应建立健全组织结构，明确各部门的职责和权限，确保各部门之间的协调与配合。
第五条公司设董事会、监事会和经理层，分别负责公司的决策、监督和执行工作。
第六条董事会负责制定公司发展战略、审批重大投资项目、监督公司经营状况等；监事会对董事会及经理层的行为进行监督；经理层负责组织实施董事会的决策，确保公司运营管理的正常进行。
第三章人力资源管理第七条公司应建立健全人力资源管理制度，规范员工招聘、培训、考核、晋升、薪酬管理等环节。
第八条公司应加强员工培训，提高员工的专业技能和综合素质，满足公司业务发展的需要。
第九条公司应建立完善的绩效考核体系，客观、公正地评价员工的工作绩效，激励员工积极进取。
第四章财务管理第十条公司应建立健全财务管理制度，规范财务预算、资金管理、成本控制、会计核算等环节。
第十一条公司应加强资金管理，确保资金的安全、合规和有效使用。
第十二条公司应实施成本控制，降低运营成本，提高公司的盈利能力。
第五章招投标管理第十三条公司应建立健全招投标管理制度，规范招投标活动的组织、实施和监督。
第十四条公司应按照公平、公正、公开的原则，选择合格的供应商和承包商，确保公司项目的质量和进度。
第十五条公司应对招投标过程进行监督，防止舞弊行为的发生。
第六章工程项目管理第十六条公司应建立健全工程项目管理制度，规范工程项目的立项、设计、施工、验收等环节。
第十七条公司应加强工程项目的质量、安全、环保管理，确保工程项目的顺利实施。
银行规章制度
银行规章制度第一章总则第一条为了加强银行内部管理，规范员工行为，保障银行合法权益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《银行业监督管理法》等法律法规，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于本银行及其分支机构。
第三条本银行坚持依法经营、诚实守信、风险可控、效益优先的原则，建立健全内部管理制度，提高服务质量和效率。
第四条本银行员工应当遵守国家法律法规、行业规定和本规章制度，恪守职业道德，诚实守信，勤勉尽责。
第二章组织结构第五条本银行设立董事会、监事会、高级管理层，分别负责银行的战略决策、监督和日常经营管理。
第六条董事会负责制定银行的发展战略、决策重大事项，并监督高级管理层实施。
第七条监事会对董事会及高级管理层进行监督，确保银行合规经营和资产安全。
第八条高级管理层负责组织实施董事会的决策，管理银行日常经营，确保银行稳健发展。
第三章风险管理第九条本银行建立健全风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等方面的管理。
第十条设立风险管理部门，负责识别、评估、监控和控制银行风险。
第十一条银行员工应当严格执行风险管理制度，及时报告风险事件，防止风险扩大。
第四章业务管理第十二条本银行依据法律法规和市场需求，开展存款、贷款、结算、投资等业务。
第十三条银行员工应当遵循公平、公正、公开的原则，为客户提供优质服务，确保客户合法权益。
第十四条建立客户信息管理系统，保护客户隐私，依法使用客户信息。
第五章财务管理第十五条本银行建立健全财务管理体系，保证财务报告真实、完整、准确。
第十六条银行员工应当遵守财务管理制度，合理使用财务资源，防止财务浪费。
第六章人力资源管理第十七条本银行建立人力资源管理制度，规范员工招聘、培训、考核、晋升、薪酬管理等事项。
第十八条银行员工应当具备相应的业务知识和技能，胜任本职工作。
第十九条建立员工培训制度，提高员工的专业素质和职业道德。
第七章信息安全第二十条本银行建立健全信息安全制度，保护客户信息和银行数据安全。
展馆内部管理规章制度
展馆内部管理规章制度第一章总则第一条为了规范展馆内部管理，保障展览工作的顺利开展，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于展馆内所有工作人员，包括工作人员、志愿者等。
第三条展馆内部管理应遵循依法、独立、公平、效率的原则，维护展馆内部秩序。
第二章展馆内部管理第四条展馆内部管理由展馆主管部门负责，设立管理委员会负责具体执行。
第五条展馆内部管理实行科学、民主、法治的方式，坚持把服务人民、为人民服务作为宗旨。
第六条展馆内部管理应加强团结协作，做好内部沟通。
第七条展馆内部管理应建立健全工作制度，明确各工作岗位职责。
第八条展馆内部管理应建立健全信息管理制度，保障信息安全。
第三章展馆内部秩序第九条展馆内部秩序是展馆工作正常运转的基础，展馆内部管理应依法维护展馆内部秩序。
第十条展馆内部秩序包括工作秩序、生活秩序、环境秩序、安全秩序等。
第十一条展馆内部秩序要求展馆内所有人员遵守展馆规章制度，保持良好的工作状态。
第四章展馆内部工作第十二条展馆内部工作包括展览准备、布展、观展、维护等各个环节。
第十三条展馆内部工作要求工作人员各司其职，形成良好的工作合作氛围。
第十四条展馆内部工作要求高效、精细，保障展览工作的高质量完成。
第五章展馆内部安全第十五条展馆内部安全是展馆工作的重中之重，展馆内部管理应时刻关注展馆安全问题。
第十六条展馆内部安全包括人身安全、财产安全、信息安全等各方面。
第十七条展馆内部安全要求展馆内所有工作人员加强安全意识，做好危险防范。
第十八条展馆内部管理应建立健全安全管理制度，做好日常安全工作。
第六章展馆内部纪律第十九条展馆内部纪律是展馆工作的重要保障，展馆内部管理应加强纪律教育。
第二十条展馆内部纪律包括规章制度纪律、工作纪律、生活纪律等。
第二十一条展馆内部纪律要求所有工作人员遵守法律法规，遵守展馆规章制度。
第七章展馆内部奖惩制度第二十二条展馆内部奖惩制度是展馆工作的正常运转保障，展馆内部管理应建立健全奖惩制度。
8、内部监督
• 当内控环境发生变化时，要进行专项监 督，以确定内部控制是否还能适应新的 内控环境。
2 专项监督
报告和纠正措施阶段 执行阶段
计划阶段
2 1
1
3
专项监督的步骤
2 专项监督
1 计划阶段
主要任务 包括规定监督的目标和范围 确定具有该项监督权力的主管部门和人员 确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人 规定监督方法、时间、实施步骤 就监督计划达成一致意见
（二）各内部监督机构的具体职责
0011 A审dd 计you委r t员ext会s here 的监督职责
02
监事会的 监督职责
03 内部监督机构 的监督职责
04
会计机构的 监督职责
4 内部监督的基本要求
（一）监督人员应具有胜任能力和独立性
（二）关注关键控制
信息的充分性
信息的及时性
信息的可靠性 信息的相关性
公司的内部监督，是指股东自己直接进行监督 或者推举专司监督职能的人对公司经营者实施监督， 例如独立董事的监督和监事会的监督。
2 内部监督的意义
内部监督作为内部控制的基本要素 之一，对于内部控制的有效运行，以及 内部控制的不断完善起着重要的作用。
内部监督与内部控制其他要素相互 联系、相互补充，共同促进企业实 现控制目标。
1 风险评估的结果。 2 变化发生的性质和程度。 3 日常监督的有效性。
2 专项监督
（四）专项监督的重点
高风险且重要的项目
审计部门依据日常监督的结果，对风险较高 且重要的项目要进行专项监督。考虑到成本效益 原则，对风险很高但不重要的项目或很重要但是 风险很小的项目可以减少个别评估的次数。应该 将高风险且重要的项目作为个别评估对象。
幼儿园学生内控管理制度精选5篇
篇1：幼儿园内控管理制度一、总则为加强幼儿园内部管理，提高幼儿园办学水平，确保幼儿身心健康，根据《中华人民共和国教育法》、《幼儿园工作规程》等相关法律法规，结合本园实际情况，特制定本制度。
二、组织机构1. 幼儿园内控管理领导小组：负责幼儿园内控管理工作的统筹规划、组织实施和监督检查。
领导小组由园长任组长，分管领导任副组长，各部门负责人为成员。
2. 幼儿园内控管理办公室：负责内控管理工作的具体实施，包括制度建设、监督执行、信息收集、情况反馈等。
三、内部控制范围1. 幼儿园财务管理：包括经费收支、资产管理、财务报告等。
2. 幼儿园人事管理：包括教职工招聘、培训、考核、薪酬、福利等。
3. 幼儿园教育教学管理：包括课程设置、教学质量、教材选用、教师队伍建设等。
4. 幼儿园安全保卫管理：包括校园安全、消防设施、应急处理等。
5. 幼儿园后勤保障管理：包括饮食、住宿、医疗、卫生等。
四、内部控制措施1. 财务管理（1）严格执行国家财务制度，建立健全财务管理制度，确保财务收支合法、合规、公开。
（2）设立财务岗位，明确财务职责，确保财务工作规范化、制度化。
（3）加强财务监督，定期进行财务审计，确保财务安全。
2. 人事管理（1）严格执行国家人事政策，建立健全人事管理制度，确保人事工作公平、公正、公开。
（2）加强教职工招聘、培训、考核、薪酬、福利等方面的管理，提高教职工队伍素质。
（3）落实教职工待遇，保障教职工合法权益。
3. 教育教学管理（1）严格执行国家教育法律法规，制定幼儿园教育教学管理制度，确保教育教学质量。
（2）加强课程设置、教材选用、教师队伍建设等方面的管理，提高教育教学水平。
（3）定期开展教育教学质量评估，确保教育教学工作持续改进。
4. 安全保卫管理（1）建立健全安全保卫制度，明确安全保卫职责，确保校园安全。
（2）加强消防设施、应急处理等方面的管理，提高应对突发事件的能力。
（3）加强师生安全教育，提高师生安全意识。
招标代理机构内部监督管理制度
招标代理机构内部监督管理制度一、总则二、内部监督管理机构三、内部监督管理职责四、内部监督管理措施五、内部监督管理记录六、内部监督管理结果处理一、总则为规范招标代理机构的内部监督管理工作，提高招标代理机构的服务质量和诚信水平，保证招标代理工作的公正、公开、透明，制定本制度。
招标代理机构应当建立健全内部监督管理制度，明确内部监督管理机构及其职责，规定内部监督管理措施，做好内部监督管理记录，及时处理内部监督管理结果。
二、内部监督管理机构招标代理机构应当设立内部监督管理机构，明确内部监督管理机构的职责和权限，确保内部监督管理机构的独立性和客观性。
内部监督管理机构应当由机构负责人或者机构指定的专人负责，负责招标代理机构内部监督管理工作的协调、组织、监督和检查。
三、内部监督管理职责内部监督管理机构应当对招标代理机构的各项工作进行监督和检查，特别是对招标代理过程中可能存在的违法违规行为进行监督和检查。
内部监督管理机构应当及时发现、纠正和制止招标代理机构内部违法违规行为，及时向机构负责人或者机构指定的专人报告工作情况。
四、内部监督管理措施内部监督管理机构应当采取有效措施，对招标代理机构的各项工作进行监督和检查，包括但不限于：检查招标代理文件的编制情况、审核招标代理文件的合法性、监督招标代理过程的公正性、检查招标代理文件的公示情况等。
五、内部监督管理记录内部监督管理机构应当做好内部监督管理记录，包括但不限于：制定内部监督管理工作计划、记录内部监督管理工作过程、制定内部监督管理工作报告等。
六、内部监督管理结果处理内部监督管理机构应当及时处理内部监督管理结果，对发现的问题及时进行整改，对涉嫌违法违规行为及时报告机构负责人或者机构指定的专人，按照规定进行处理。
同时，对内部监督管理工作进行总结，提出改进意见，不断完善内部监督管理制度。
内部监督管理制度本公司制定了一套完整的内部监督管理制度，以确保员工的行为符合公司的规定和标准。
规范渣场日常管理制度
第一章总则第一条为加强渣场管理，确保渣场安全、环保、高效运行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本渣场实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本渣场所有员工、承包商及外来人员。
第三条渣场管理应遵循以下原则：（一）安全第一、预防为主；（二）环保优先、综合治理；（三）科学管理、持续改进；（四）责任明确、奖惩分明。
第二章组织机构与职责第四条渣场设立渣场管理办公室，负责渣场日常管理工作。
第五条渣场管理办公室的主要职责：（一）贯彻执行国家有关渣场管理的法律法规和行业标准；（二）制定渣场管理制度，并组织实施；（三）负责渣场安全、环保、生产、设备、人员等方面的日常管理；（四）负责渣场内部监督检查和对外协调；（五）负责渣场应急预案的制定和演练；（六）负责渣场内部培训和宣传教育。
第六条渣场各部门应按照职责分工，积极配合渣场管理办公室开展工作。
第三章安全生产管理第七条渣场应建立健全安全生产责任制，明确各级人员的安全职责。
第八条渣场应定期进行安全生产教育培训，提高员工安全意识。
第九条渣场应配备必要的安全防护设施，确保员工安全操作。
第十条渣场应加强设备管理，定期进行设备检查、维护和保养。
第十一条渣场应严格执行操作规程，防止违章操作。
第十二条渣场应加强现场安全管理，防止事故发生。
第四章环境保护管理第十三条渣场应遵守国家环境保护法律法规，加强环境保护工作。
第十四条渣场应制定环境保护管理制度，并组织实施。
第十五条渣场应加强污染物排放控制，确保污染物达标排放。
第十六条渣场应加强固废处理和资源化利用，减少对环境的影响。
第十七条渣场应定期进行环境监测，确保环境质量达标。
第五章生产管理第十八条渣场应制定生产计划，合理安排生产任务。
第十九条渣场应加强生产过程控制，确保产品质量。
第二十条渣场应加强原材料采购管理，确保原材料质量。
第二十一条渣场应加强生产设备管理，提高生产效率。
第二十二条渣场应加强生产成本控制，提高经济效益。
第六章设备管理第二十三条渣场应建立健全设备管理制度，确保设备正常运行。
内部监督管理制度模板范文
内部监督管理制度模板范文第一章总则第一条为了加强企业内部监督管理，规范企业内部监督行为，加强企业内部监督体系建设，提高企业内部监督工作效果，根据《公司法》和其他相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的内部监督管理工作。
第三条企业内部监督管理工作应当遵循公开、公正、公平、保密的原则。
第四条企业内部监督管理工作应当坚持专业、科学、规范的原则。
第五条企业内部监督管理工作应当坚持预防为主、惩防结合的原则。
第六条企业内部监督管理工作应当遵守国家法律法规和企业制度，维护企业的正常运转和员工的合法权益。
第七条企业内部监督管理工作应当弘扬正气，积极倡导廉洁文化，营造清清爽爽、风清气正的良好企业氛围。
第八条企业内部监督管理工作应当依靠全体员工，发挥广大员工的主体作用，形成全员监督格局。
第二章内部监督制度第九条企业应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的组织架构、职责分工、工作流程和监督措施。
第十条企业内部监督管理工作应当设立专门的监督部门，主要负责内部监督管理工作的组织、协调和监督。
第十一条企业内部监督管理工作应当设立内部监督委员会，负责监督部门的日常监督工作，并对企业内部监督工作进行综合评估。
第十二条企业应当建立健全内部监督流程，规定内部监督的程序、依据、内容和方式。
第十三条企业应当规定内部监督管理工作的具体措施，包括监督报告、监督检查、监督调查、监督评估等。
第三章内部监督人员第十四条企业应当建立健全内部监督人员队伍，保障内部监督人员的合法权益。
第十五条内部监督人员应当具备专业知识和技能，具有良好的职业操守和工作作风。
第十六条内部监督人员应当依法履行监督职责，不得利用职权进行非法活动或者泄露企业机密。
第十七条内部监督人员应当坚持实事求是的工作作风，客观公正地履行监督职责，不偏袒、不包庇、不徇私。
第十八条内部监督人员应当加强学习，不断提高专业素质，适应内部监督管理工作的需要。
第四章内部监督工作第十九条内部监督管理工作应当贯彻全面从严治党的要求，强化党内监督，加强党风廉政建设。
工程造价内部监督管理制度
工程造价内部监督管理制度第一章总则第一条为了规范工程造价内部监督管理工作，确保工程造价的准确性和合理性，保障国家和社会利益，制定本内部监督管理制度。
第二条本制度适用于所有从事工程造价相关工作的人员，包括工程造价监理、工程造价咨询等工作人员。
第三条工程造价内部监督管理应遵循诚实守信、公平公正、保密合法的原则，确保工程造价行为合法合规，不得有违规违法行为。
第四条工程造价内部监督管理应建立健全制度体系，明确内部监督管理职责和权限，确保内部监督管理工作的有效性和可持续性。
第五条工程造价内部监督管理应加强信息共享和沟通协作，建立内部监督管理信息系统，提高工作效率和监督效果。
第六条工程造价内部监督管理应建立和完善内部监督管理风险评估和控制机制，保障内部监督管理工作的稳健性和可靠性。
第七条工程造价内部监督管理应不断提高工作业务水平和监督管理能力，强化内部监督管理专业化和职业化。
第八条工程造价内部监督管理应依法独立开展内部监督管理工作，不受外部干扰和影响，确保内部监督管理工作的客观性和公正性。
第九条工程造价内部监督管理应定期开展内部监督管理自查和整改，及时发现和解决问题，不断提高内部监督管理水平和质量。
第二章内部监督管理机构第十条工程造价内部监督管理设立内部监督管理机构，负责具体内部监督管理工作，由监督管理负责人领导。
第十一条内部监督管理机构应明确内部监督管理职责和权限，建立内部监督管理工作制度和流程，确保内部监督管理工作规范有序。
第十二条内部监督管理机构应建立健全内部监督管理制度和风险评估控制机制，加强内部监督管理自查和整改，强化内部监督管理风险防控和控制。
第十三条内部监督管理机构应加强内部监督管理信息系统建设和管理，建立内部监督管理信息共享平台，提高内部监督管理工作效率和监督效果。
第十四条内部监督管理机构应加强内部监督管理人员培训和教育，提高内部监督管理专业素养和业务水平，不断提升内部监督管理能力和质量。
第十五条内部监督管理机构应建立健全内部监督管理考核和奖惩机制，对内部监督管理人员履行职责情况进行考核，对优秀表现的内部监督管理人员进行奖励，对违规违法行为的内部监督管理人员进行惩处。
企业内部控制习题 第八章 内部监督
第八章内部监督一、单项选择题1．内部监督的意义不包括（）。
A．内部监督可以节约企业运营成本B．内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系C．内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统D．内部监督离不开信息与沟通的支持2．我国企业内部监督体系的构成不包括（）。
A．审计委员会 B．监事会 C．股东大会 D．内部审计机构3．内部监督时需关注关键控制点，其中不包括（）。
A．复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制B．已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制C．相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验D．某项实施成本过高的控制4．对识别并实施关键控制所需的相关信息质量的要求不包括（）A．相关性 B．可靠性 C．充分性 D．适当性5．对内部控制无效性理解错误的是（）。
A．内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方B．内部控制制度设计不够完整合理C．在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行D．因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施6．内部控制缺陷报告对象不包括（）。
A．与该缺陷直接相关的责任单位 B．公司的经营情况C．负责执行整改措施的人员 D．责任单位的上级单位7．日常监督中的内部审计监督不包括（）。
A．制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B．内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，应定期或应按照要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作C．根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D．对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督8．内部控制执行的证据不包括（）。
A．管理层搜集汇总的各部门信息B．定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确C．管理层搜集汇总的各部门出现的问题D．相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案9．专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）。
建筑施工企业规章制度
建筑施工企业规章制度第一章总则第一条为了加强建筑施工企业的管理，保障企业正常的生产经营秩序，提高企业的经济效益和社会效益，根据国家有关法律法规，结合企业的实际情况，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于企业的所有员工，以及对企业生产经营活动有影响的合作伙伴和相关人员。
第三条企业应当遵循合法、合规、公平、公正的原则，建立健全各项规章制度，确保企业各项工作的顺利进行。
第四条企业应当坚持以人为本，注重员工培训和激励，提高员工素质和能力，促进员工与企业共同发展。
第五条企业应当加强安全生产管理，确保生产安全，防止和减少生产事故，保护员工的生命安全和身体健康。
第六条企业应当注重环境保护，遵守环保法律法规，加强环境保护设施建设和管理，减少环境污染和生态破坏。
第七条企业应当加强内部监督和审计，防止和纠正违法违纪行为，保障企业合法权益。
第二章组织结构和管理体系第八条企业应当设立董事会、监事会和经理层，明确各自的职责和权限，建立权责清晰、分工协作、有效运行的组织结构。
第九条企业应当建立健全管理体系，包括质量管理体系、环境管理体系、职业健康安全管理体系等，确保企业各项工作的有效实施。
第十条企业应当设立相应的部门和机构，负责企业的人力资源管理、财务管理、市场营销、项目管理、安全生产管理等各项工作。
第十一条企业应当加强信息化建设，建立企业信息管理系统，提高信息传递和处理的效率，增强企业的决策能力和竞争力。
第三章员工管理第十二条企业应当与员工签订劳动合同，明确双方的权利和义务，保障员工的合法权益。
第十三条企业应当建立健全员工培训制度，提供必要的培训和晋升机会，提高员工的素质和能力。
第十四条企业应当建立健全员工考核制度，对员工的工作绩效进行定期评估，依据评估结果进行奖惩。
第十五条企业应当注重员工福利和劳动保护，严格执行国家有关劳动保障的法律法规，为员工提供良好的工作环境和条件。
第四章财务管理第十六条企业应当建立健全财务管理制度，规范财务收支行为，确保企业财务状况的健康稳定。
合资合作公司管理制度
合资合作公司管理制度第一章总则第一条为规范公司管理，加强内部监督，提高经营效率和风险管理水平，根据国家有关法律法规和合资合作公司章程，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体股东、董事、监事、高级管理人员和员工。
第三条公司股东依法享有投资收益权，履行投资义务，并应当履行公司股东的其他权利和义务。
第四条公司董事、监事及高级管理人员应当忠实于公司，勤勉尽责，为公司谋取利益。
第五条公司员工应当履行公司交办的工作任务，服从公司管理，维护公司利益。
第六条公司应当依法纳税，合法合规经营，维护公司声誉。
第七条公司应当加强内部监督，建立健全内部控制体系，防范风险。
第八条公司应当积极履行社会责任，推动可持续发展，履行环境保护义务。
第九条公司应当依法合规经营，不得从事非法经营活动。
第二章股东管理第十条公司股东须遵守合资合作公司章程，行使股东权利。
第十一条公司股东有权参与公司决策，行使表决权。
第十二条公司股东有权分享公司利润，享有投资回报。
第十三条公司股东有义务履行投资义务，依法履行股东责任。
第十四条股东有权通过董事会、监事会等机构监督公司经营管理。
第十五条公司股东应当保护公司利益，不得损害公司利益。
第十六条股东应当遵守国家法律法规和公司章程，不得从事有损公司利益的行为。
第十七条股东应当按照公司章程的规定向公司出具真实、准确的信息。
第三章董事管理第十八条公司董事应当具备专业知识和管理能力，忠实履行职责。
第十九条公司董事应当勤勉尽责，维护公司利益。
第二十条公司董事有权决定公司的经营方针和业务计划。
第二十一条公司董事有义务定期报告公司经营情况，接受股东监督。
第二十二条公司董事应当秉公办事，不得违法违规，不得损害公司利益。
第二十三条公司董事应当遵守公司章程，不得篡改公司文件，违规操作。
第二十四条公司董事应当依法履行职责，不应当违反国家法律法规。
第四章监事管理第二十五条公司监事应当保持公正、客观，监督公司经营管理。
第二十六条公司监事应当履行监督职责，保障公司健康发展。
企业内部控制第6.8.9章习题
第六章信息与沟通内部信息传递【例题1·单选题】甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。
下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（ C ）。
A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作C.内部报告只能进行内部风险评估D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规【例题2·单选题】内部报告指标体系的设计应当与（ A ）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A 全面预算管理B 发展战略C 经营管理D 财务管理【例题3·单选题】企业对正向激励的考虑不包括（ C ）。
A．员工提供改进建议的现实机制是否到位B．管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认C．举报、投诉制度D．奖励包括物质奖励及精神奖励【例题4·单选题】企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（ D ）。
A．内容适当并重要披露 B．信息及时但不要求最新C．信息及时且重要披露 D．信息准确且可获取【例题5·多选题】企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的方面有（ABC ）。
A.及时性B.安全性C.有效性D.适宜性【例题6·多选题】内部信息传递的关键环节包括（ABD ）。
A．明确传递方式B．明确内部信息传递的内容C．明确信息传递的层级关系D．明确传递范围【例题7·单选题】甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。
下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。
A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作C.应当有效利用内部报告进行内部风险评估D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规『正确答案』C『答案解析』企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，选项C 错误。
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3 内部控制机构监督
有条件的企业，应当设置专门的内控机构。内部控制机构应采
取种种措施，根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管 控情况及成效开展持续性的监督。 主要措施：
结合内外部审计力量及其意见，对企业认定的重大风险的管控情况及
成效开展持续性的监督
通过控制自我评估的方法，召集有关管理层和员工就企业内控制度设 计和执行中存在的特定问题进行面谈和讨论，同时可以通过开展问卷 调查和管理结果分析等方式进行监督测试。
商业银行有关制度规定，涉及票证的章证要分管、领导审批、
会计复核。本案中，涉案的5名银行工作人员，赵伟泽是凭证 管理员、沈洪泽管章、杨晓平负责复核，胡伟东或者王林负责 审批。从支行领导到经办员都是“内鬼”，各级人员共同参与 作假，必然使内部监督制约机制形同虚设。任何严密的规章都 隐含这样一个前提：管理岗位上的人员是可信并尽责的。但本 案证明，银行的管理者有的并不可信。总体上来看，我国商业
内的经济活动实施自我监督，向经理层直接负责。 主要措施：
企业所属单位及内部各机构召开部门例会或运营分析会等，汇集来 自本单位 (机构)内外部的有关信息，分析并报告存在的问题，对日
常经营管理活动进行监控。
企业所属单位及内部各机构对内部控制设计与运行情况，根据环境 及业务变化及开展自我测评
内部监督的方法
案例8-2
中粮控股内审“办法”
内部监督的机构及职责
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（二）内部监督的基本要求
1 监督人员应具有胜任能力和独立性
2 关注关键控制
信息的相关性 信息的可靠性 信息的充分性
案例8-3
美国通用公司（GE）的内部审计
第二节 内部监督的程序
内部监督的程序
一、内部监督的程序 建立健全内部监督制度 制定内部控制缺陷标准 实施监督 记录和报告内部控制缺陷 内部控制缺陷整改
内控环境变化
当内控环境发生变化时，要进行专项监督，以确定内部控制
是否还能适应新的内控环境。
内部监督的方法
（五）专项监督的步骤
计划阶段
执行阶段
报告和纠正 措施阶段
内部监督的方法
计划阶段
主要任务：
包括规定监督的目标和范围 确定具有该项监督权力的主管部门和人员 确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人 规定监督方法、时间、实施步骤 就监督计划达成一致意见
内部监督的方法
（三）监督的范围和频率
专项监督的范围和频率应根据风险评估结果以及日常监督的有
效性等予以确定。 影响因素：
风险评估的结果 变化发生的性质和程度 日常监督的有效性
内部监督的方法
（四）专项监督的重点
高风险且重要的项目
审计部门依据日常监督的结果，对风险较高且重要的项目要 进行专项监督。考虑到成本效益原则，对风险很高但不重要的 项目或很重要但是风险很小的项目可以减少个别评估的次数。 应该将高风险且重要的项目作为个别评估对象。
董事会召开董事会议以获取来自经理层的相关信息；利用内外部审
计力量，或询问客户等，持续监督经理层权力行使情况
经理层召开经理办公会、生产例会等会议；听取员工的合理化建议 董事会(或授权审计委员会)、经理层组织实施内部控制评价，并积 极整改
内部监督的方法
2 单位(机构)监督
企业所属单位及内部各机构应采取种种措施定期对职权范围
中国建设银行山东省莱芜市钢城支行在处理一笔兑付期限已到
的银行承兑汇票时，提示出票行中国银行黑龙江双鸭山分行四 马路支行付款，中行四马路支行发现这五张汇票在其账上已经 作废。96张银行承兑汇票游离银行之外的大案被发现。
银行内部的监督制约机制形同虚设，导致中国银行双鸭山分行
四马路支行有关工作人员集体“下水”。双鸭山四马路中行案
（四）记录和报告内部控制缺陷
《企业内部控制基本规范》第四十七条规定，企业应当以书面或者 其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录
或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
相关文档记录：
内部环境文档 控制活动文档 信息与沟通文档 风险评估文档 内部监督文档
内部监督的程序
内部监督的方法
4 内部审计监督
内部审计机构接受董事会或经理层委托，应该采取种种适当
的措施对日常生产经营活动实施审计检查。
主要措施：
制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和 专项调查
对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计 建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟
内部监督的机构及职责
3 内部审计机构的监督职责
企业应当明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内
部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要 求。企业应当保证内部审计机构具有相应的独立性，并配备与履行 内部审计职能相适应的人员和工作条件。内部审计机构不得置于财 会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。内部审计机构依照法 律规定和企业授权开展审计监督。内部审计机构对审计过程中发现 的重大问题，视具体情况，可以直接向审计委员会或者董事会报告。
2 监事会的监督职责
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会有权对董事、
高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；当董事、高级管理人 员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。 监事会有权对董事、高级管理人员提起诉讼。监事可以列席董事会 会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。监事会发现公司经 营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协 助其工作，费用由公司承担。
（五）内部控制缺陷整改
通过内部监督，可以发现内部控制建立与实施中存在的问题和缺陷，
进而采取相应的整改计划和措施，切实落实整改，促进内部控制系 统的改进。
第三节 内部监督的方法
内部监督的方法
《企业内部控制基本规范》将内部监督分为日常监督和专项监
督两种方法。
内部监督
日常监督
专项监督
内部监督的方法
其他观点：公司的内部监督，是指股东自己直接进行监督或者推举 专司监督职能的人对公司经营者实施监督，例如独立董事的监督和 监事会的监督。
内部监督的机构及职责
二、内部监督的意义
内部监督作为内部控制的基本要素之一，对于内部控制的有效运行
，以及内部控制的不断完善起着重要的作用。
首先，内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关 系。
内部监督的方法
执行阶段
主要任务：
获得对业务单元或业务流程活动的了解 了解业务单元或流程的内部控制程序是如何设计运作的 应用可比一致的方法评价内部控制程序 通过与企业内部审计标准的比较来分析结果，并在必要时采取后续 措施 记录内部控制缺陷和拟定纠正措施
与适当的人员复核并验证调查结果
内部监督的方法
内部监督的程序
（一）建立健全内部监督制度
企业的内控制度应该包括：明确监督的组织架构、岗位设置、岗位
职责、相关权限、工作方法、信息沟通的方式以及各种表格及报告 样本等。
（二）制定内部控制缺陷标准
内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误
与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠
内部监督的机构及职责
4 会计机构的监督职责
会计监督是指会计机构和会计人员凭借经授权的特殊地位和职权，
依照特定主体制定的合法制度，对特定主体经济活动过程及其资金 运动进行综合、全面、连续、及时的监督，以确保各项经济活动的 合规性、合理性，保障会计信息的相关性、可靠性和可比性，从而 达到提高特定主体工作效益的目的。
东北财经大学会计学系列教材
方红星、池国华编著
东北财经大学出版社
第八章 内部监督
第一节 内部监督的机构及职责
第二节 内部监督的程序
第三节 内部监督的方法
本章学习目的与要求
本章对内部监督的定义及内部监督体系的基本内容，实施内部
的程序，以及主要方法进行了较为详细的说明。
通过本章的学习，掌握内部监督的定义，掌握内部监督体系的 构成及其各机构的职责，了解内部监督的意义，了解内部监督 的基本要求，掌握内部监督的程序和方法。
银行对业务经办人员的内控制度比较健全，但对各级银行管理
者，特别是银行基层机构负责人，则有不少控制盲点。对银行 基层机构负责人的制约不严、监督失控是本案发生的主要原因。
第一节 内部监督的机构及职责
内部监督的机构及职责
一、内部监督的定义
按照《企业内部控制基本规范》的定义，内部监督是企业对内部控
制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内 部控制缺陷，并及时加以改进。
其次，内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制
系统。
最后，内部监督离不开信息与沟通的支持。
案例8-1 南方航空的委托理财案例
内部监督的机构及职责
三、内部监督体系的构成及其各机构的职责
（一）内部监督体系的构成
专职的内部监督机构
内部监督体系
其他机构
内部监督的机构及职责
（二）各内部监督机构的具体职责
报告和纠正措施阶段
主要任务：
与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结 果 从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施 将管理反馈写入最终的评价报告
案例8-5