1、财政学-题库-V1

财政学1：经济学的核心问题是什么？资源配置是经济学中的核心问题。

因为资源配置是社会再生产始终面临的问题,资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题.正确理解资源配置是经济学的核心问题,就不仅要研究资源配置的经济关系,也要研究资源配置的方式和方向.2：什么是市场失灵？市场失灵是指市场配置资源不能实现资源的最优配置；市场无法有效率地分配商品和劳务的情况市场失灵的两个主要原因为：1、成本或利润价格的传达不适切，市场不存在，如信息不对称、外部性、公共物品，进而影响个体经济市场决策机制；2、次佳的市场结构，垄断市场的影响。

3：简述公共财政的职能1、资源配置职能。

是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。

2、收入分配职能。

是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。

在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会根据个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。

3、调控经济职能。

是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。

政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。

4、监督管理职能。

在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐含了监督管理职能。

在市场经济条件下，由于利益主体的多元化、经济决策的分散性、市场竞争的自发性和排他性，都需要财政的监督和管理，以规范财经秩序、促进社会主义市场经济健康发展4：正、负外部性各指什么？正外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受益，而受益者无须花费代价；负外部性是某个经济行为个体的活动使他人或社会受损，而造成负外部性的人却没有为此承担成本。

5：公共选择下的政治均衡是如何实现的？在公共物品或服务的问题上，公共选择所涉及的主要是两个因素：供给和相应的税收份额。

如果一个社会的人们根据既定的原则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的份额的分配达成了协议，就取得了所谓的政治均衡。

6：简述两种不同类型公共支出对国民经济的影响公共支出一般是指政府为完成其职能、取得所需商品和劳务而进行多种活动的财政资金的支付。

包括购买性支出和转移性支出。

1）对生产、就业和收入分配的影响不同。

购买性支出：对生产、就业起直接影响，收入分配间接影响；转移性支出：对收入分配起直接影响，对生产、就业起间接影响。

2）对政府的效益约束不一样。

购买性支出对政府预算是硬约束，而转移性支出是软约束。

3）对微观经济主体的预算约束。

购买性支出对微观经济主体预算是硬约束，而转移性支出是软约束。

7：分析推升公共支出持续增长的主要因素。

在经济发展过程中,公共支出结构不是一成不变的,而是不断调整和变化的.在一定的时间和空间条件下,一国具体的公共支出结构不是某一个因素决定的,而要受到多种客观因素的影响和制约,如政治因素、经济因素、制度因素等,是诸因素共同作用的结果.归纳起来,影响公共支出结构的因素主要包括：政府职能、经济发展阶段、财政支出规模、制度变迁和国家经济政策等.一、经济发展，经济关系变得越来越复杂，需要建立新的公共部门来支持引起公共支出持续增长。

二、政府职能扩大，政府职能效率低下，引起公共支出持续增长三、人口增长和生活密度提高，倒置外部性的拥挤，要求公共部门甲乙干扰和管理，四、财政支出规模、制度变迁、国家经济政策等。

8：简述转移支付的分类及特征转移支付，指政府间为解决财政失衡而通过一定的形式、途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，政府财政资金的无偿转移1）税收返还，主要的转移支付形式，地方财政收入的重要来源。

名义上有中央财政收入，实际上返给地方财政。

2）财力性转移支付，为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，中央财政安排给地方财政的补助。

包括一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年中结算财力补助。

3）专项转移支付，中央财政为实现特定的宏观政策、行业发展战略设立补助资金，重点用于相关公共服务，地方财政需按规定用途使用资金。

9：试述公共预算的分类及制定程序1．公共预算：经立法程序批准的政府年度财政收支计划，以及政府的资金筹集，使用计划及相关的一系列制度等，存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型。

1．按照不同的政府级别，公共预算可分为中央公共预算和地方公共预算2.按照预算的编制程序，公共预算可分为临时预算、正式预算和追加预算3.按照公共预算内容的分合程度，公共预算可分为经费预算、公共投资预算、社会保险基金预算等子预算4．按照不同的编制形式，公共预算可分为单式预算和复式预算5．按照不同的预算作用时间，公共预算可分为年度预算和中长期预算6．按照不同的收支管理范围，公共预算可分为总预算和单位预算预算之前需要先选择预算模式：制定程序：确定预算项目的目标，编排实现预算目标的方案，按照预算方案进行预算安排其预算编制、预算执行和决算3个阶段。

10:中国政府复式预算的构成分哪几个部分？复式预算是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。

我国主要分为经常预算、资本预算、专项资金预算。

（1）经常预算。

主要反映税收收入和政府一般活动的经常费用支出，采用政府会计账户收支对照方式；（2）资本预算。

主要反映债务收入和政府公共投资支出，采用资产负债表和损益计算书方式；（3）专项基金预算。

反映各项专项资金的筹集和使用情况。

11：政府收入可以包含哪几种形式？广义的政府收入是指各级政府所支配的全部资金，其范围包括预算内收入和预算外收入。

狭义的政府收入仅指国家预算内收入。

政府收入包括财政收入（税、费），政府性基金收入（土地出让金收入）和社保基金收入，国有资本经营收入（国有企业的部分利润）四个部分。

政府收入的形式：税收收入、债务收入、国有企业运营收入、国有财产收入、行政司法收入、事业收入、外事服务收入、捐赠收入12：简述税收的“三性”税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

强制性，依靠国家的政治权利强制征收，而非自愿缴纳无偿性，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人进行任何补偿固定性，国家在征税前通过法律形式，规定了征税对象、征税比例，不经批准不能随意改变。

13：简述税种的分类按照课税对象的性质，分所得课税、商品课税、财产课税按税负能否转嫁，分直接税、间接税。

按课税标准，分从量税、从价税按税收与价格的关系，分价内税、价外税。

隶属关系，分中央税、地方税。

五大类，28个税种。

1）流转税，包括增值税、消费税、营业税、关税2）所得税，包括企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税3）资源税，包括城镇土地使用税、资源税、土地增值税4）财产税，包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车辆购置税、契税、车船使用税5）行为税，包括印花税、市维护建设税、耕地占用税14：简述税收中性和税收效率税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济的正常运行进行干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

税收效率是国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，必须有利于提高税务行政效率。

15：简述税收与国民经济的循环运动。

主要结论为：第一，国民收入循环分为生产、再分配、使用和积累四个环节，税制结构也相应分为生产税、所得税、消费税和财产税四大类。

第二，越接近国民收入循环的下游环节，税收显著性越强，税收转嫁越难，企业税收负担越轻，税收的受益性特征越明显；在国民收入循环的再分配环节和积累环节征税，有利于调节居民收入和财富分配。

第三，税收越接近国民收入循环的下游环节，经济效率越是递增，征管效率越是递减。

第四，我国税制结构存在问题是，税收以生产税为主，导致的结果是税收主要由企业承担，不利于调节分配和促进经济增长。

我国税制结构的调整方向是：征税环节由生产环节逐步下移到再分配、使用和积累环节。

（）（）三部门的国民经济，包括居民、政府和企业。

政府经济职能通过税收与政府支出来实现，并与家庭、企业发生经济联系。

税收从家庭部门分得收入，由在产品市场上消费生产的产品。

（画图）税收对生产进行资源调配、对收入进行再分配，对消费进行资源调整，对积累进行再分配。

国民经济循环分为生产、分配、使用、积累等环节，每个环节都有相应的税收安排。

））16：公债与税费收入相比有哪些区别和联系公债指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。

税收和公债都是国家取得财政收入的一种形式。

人类社会自有国家产生以来就有税收，而公债的出现则是后来的事。

1）税收产生的较早，而公债出现的较晚。

2）公债是国家信用、购买人自愿的，税收是国家通过法律规定强制征收的。

3）公债是有偿的，税收是无偿的。

4）公债是财政预支，而税收是真正的收入5）与税收相比，两者都是国家取得财政资金的一种形式，税收是国家满足财政支出的主要来源，而公债则是一种补充。

17：简述中国现行政府间财政关系构成政府间财政关系是指在财政体制上划分中央政府和地方政府以及地方各级政府之间财政管理权限的一项根本制度。

它具体规定了各级政府筹集资金、支配使用资金的权力、范围和责任，使各级政府在财政管理上有责有权。

一是收入关系，涉及到上下级政府中的财政收入划分；二是支出关系，涉及到上下级政府中的事权划分，支出关系的原则是“财权与事权相统一”；三是转移支付的关系，涉及到上下级政府之间财力的集中、补助和转移等。

18:什么是积极财政政策？积极的财政政策通过财政投融资来实现产业政策的国家经济政策与宏观调控手段。

积极的财政政策通过财政投融资进行国家基本建设与基础设施建设，调整经济结构，引导、推动、扶持产业升级，形成新的经济增长点，促进投资，增加就业，扩大内需，使本国经济平衡可持续发展。

积极的财政政策是经济稳定发展、人民生活水平稳步提高的必要前提，是社会主义市场经济的重要特征。

财政政策，是政府为实现一定的宏观经济目标，而控制财政收支规模的指导原则、相应措施。

积极财政政策是指增加财政支出为主的扩张性政策，以增发国债为主要措施，用于基础设施建设，调整经济结构、引导扶持产业升级，促进增长、增加就业。