(0052)《财务会计学》复习思考题及答案

（0052）《财务会计学》复习思考题
一、单选题（每小题1分）
1、银行承兑汇票到期无法偿付时，出票企业应当进行的账务处理是
A、转作应付账款
B、转作短期借款
C、转作其他应付款
D、转作资本公积
2、汽车、轮船、火车等运输行业提折旧时比较运用的折旧方法是
A、平均年限法
B、工作时间法
C、双倍余额递减法
D、年数总和法
3、在分期收款销售方式下，当时即可转作销售。

A、产品发出
B、收到全部货款
C、收到第一笔货款
D、合同约定的收款日
4、某企业年末应收账款余额为500000元，企业按5‰提取坏账准备，则该年末实提的坏账
准备为元。

A、3500
B、2500
C、6500
D、1000
5、当公司债券的票面利率与发行的市场利率相同时，则债券的现值面值
A、大于
B、等于
C、小于
D、不等于
6、支票的提示付款期限为自出票日起
A、10天
B、1个月
C、3个月
D、6个月
7、不考虑固定资产残值的折旧方法是
A、平均年限法
B、年数总和法
C、双倍余额递减法
D、工作量法
8、某企业年初“坏账准备”账户有贷方余额1400元，当年收回以前年度确认的坏账800元，年末按账龄分析法估计的坏账为2300元，该企业年末实提的坏账准备为
A、900元
B、1700元
C、100元
D、600元
9、收到A公司购货订金2000元，应贷记科目
A、银行存款
B、预收账款
C、商品销售收入
D、现金
10、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入
A、管理费用
B、其他业务成本
C、销售费用
D、营业外支出
11、某公司“盈余公积”科目的年初余额为100万，本期提取135万元，转增资本80万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额为
A、135万元
B、155万元
C、315万元
D、235万元
12、某企业年末应收账款余额为500000元，坏账准备账户贷方余额为1000元，企业按5‰
提取坏账准备，则该年末实提的坏账准备为元。

A、3500
B、2500
C、1500
D、1000
13、下列项目中不通过“应付职工薪酬”科目核算的是
A、奖金
B、退休金
C、津贴
D、计件工资
14．某企业发行5年期面值为500万元的债券，票面利率为10%，按480万元的价格出售，采用直线法摊销债券折价，每年企业负担的利息费用为
A、52万元
B、54万元
C、50万元
D、46万元
15、资产负债表的下列项目中，只需要根据1个总分类账账户就能填列的项目是
A、货币资金
B、短期借款
C、应付账款
D、预付账款
16、企业自建工程，借入的长期借款所支付的利息，在工程结束前，列入账户。

A、财务费用
B、在建工程
C、固定资产
D、管理费用
17、年度终了，企业应将全年实现的净利润总额转入
A、实收资本
B、资本公积
C、本年利润
D、利润分配
18、倒数第二年开始转换为直线法的固定资产折旧方法是
A、平均年限法
B、年数总和法
C、双倍余额递减法
D、工作量法
19、预先支付给B公司的购货订金3000元，应借记科目
A、银行存款
B、预收账款
C、预付账款
D、现金
20、折价发行债券的票面利率一般债券的市场利率。

A、高于
B、低于
C、等于
D、与市场利率无关
21、预先支付给B公司的购货订金5000元，应贷记科目
A、银行存款
B、预收账款
C、预付账款
D、现金
22、某企业年末应收账款余额为500000元，坏账准备账户借方余额为1000元，企业按5‰
提取坏账准备，则该年末实提的坏账准备为元。

A、3500
B、2500
C、6500
D、1000
23、被称为价外税的流转税是
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、城建税
24、溢价发行债务的票面利率一般债券的市场利率。

A、高于
B、低于
C、等于
D、与市场利率无关
25、年度终了，企业应将全年实现的净亏损总额转入
A、实收资本
B、资本公积
C、本年利润
D、利润分配
26、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入
A、管理费用
B、其他业务收入
C、财务费用
D、营业外收入
27、企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是。

A.签订代销协议时
B.发出商品时
C.收到代销清单时
D.收到代销款时
28、下列各项中，导致负债总额变化的是。

A、赊销商品
B、赊购商品
C、开出银行汇票
D、用资本公积转增资本
29、A公司以一栋房屋作价向B公司投资，若该项资产的评估价值超过其账面净值，作为B
公司，其差额应
A、作为资本公积
B、计入当期损益
C、增加投资成本
D、冲减投资成本
30、下列属于静态报表的是
A、资产负债表
B、利润分配表
C、现金流量表
D、财务状况变动表
31、2008年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中共有税收滞纳金罚款70万元；所得税率25%，则企业2008年应交所得税为万元。

A、125
B、130
C、198
D、120
32、某企业出售一台设备（不考虑相关税费），原价160000元，已提折旧45000元，已提减值准备10000元，出售设备时发生各种清理费用3000元，出售设备所得价款119000元。

该设备出售净收益为元。

A、4000
B、8000
C、11000
D、1000
33、某企业对材料采用计划成本核算。

2008年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元；本月入库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。

该企业2008年12月31日结存材料的实际成本为万元。

A.798
B.800
C.802
D.1604
34、某企业2007年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。

2008年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。

2008年12月31日该设备账面价值应为万元。

A.120
B.160
C.180
D.182
35、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。

该企业7月31日应计提的利息为万元。

A.0.3
B.0.6
C.0.9
D.3.6
36、某企业2008年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值税），适用的增值税税率为17%.规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时考虑增值税。

客户于2008年8月15日付清货款，该企业收款金额为元。

A.118800
B.137592
C.138996
D.140400
37、固定资产清理净收益，应该计入科目。

A、其他业务收入
B、销售收入
C、营业外收入
D、管理费用
38、某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。

该企业上述业务计入当月财务费用的金额为万元。

A.15
B.20
C.35
D.45
39、下列不属于会计差错的项目是。

A、账户分类和计算错误
B、漏记已完成的交易
C、会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订
D、应计项目与递延项目期末未予调整
40、企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入。

A.资本公积
B.营业外收入
C.其他业务收入
D.其他应付款
41、2007年1月1日起，上市公司会计应执行新的。

A、企业会计通则
B、企业会计原则
C、企业会计法则
D、企业财务准则
42、带息票据的到期值等于。

A、票面价值
B、面值加利息
C、面值减利息
D、面值除以利息
43、一张10月15日签发，30天到期的票据，其到期日为。

A、11月15日
B、11月14日
C、11月13日
D、11月16日
44、生产过程中领用的包装物，应贷记科目。

A、制造费用
B、生产成本
C、管理费用
D、包装物
45、企业发行债券所发生的印刷费、手续费应计入。

A、债券溢价
B、债券折价
C、财务费用
D、在建工程
46、某企业只生产和销售甲产品，2007年4月1日期初在产品成本3.5万元。

4月份发生如下费用：领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1.5万元，专设销售机构固定资产折旧费0.8万元。

月末在产品成本3万元。

该企业4月份完工甲产品的生产成本为万元。

A.9
B.9.5
C.8.3
D.11.8
47、在新的制度下，不作为无形资产核算的是。

A、商誉
B、商标权
C、专有技术
D、土地使用权
48、虽无有效期限，但可确指的无形资产是指。

A、专利权
B、专营权
C、版权
D、专有技术
49、某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2007年2月1日，结存甲材料200公斤，每公斤实际成本100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本110元；2月15日发出甲材料400公斤。

2月末，库存甲材料的实际成本为元。

A.10 000
B.10 500
C.10 600
D.11 000
50、按固定资产折旧范围规定企业不能提折旧的情况是指。

A、经营租出
B、经营租入
C、融资租入
D、本月报废
二、多选题（每小题2分）
1、在物价持续上涨的时期，采用先进先出法对存货进行计价，会导致
A、当期成本费用升高
B、当期成本费用降低
C、当期利润增加
D、当期利润减少
E、当期税金降低
2、下列费用中应计入“管理费用”的有
A、工会经费
B、职工教育费
C、车船使用税
D、开办费摊销
E、无形资产摊销
3、下列各项业务中，应通过“固定资产清理”账户核算的有
A、盘亏固定资产
B、出售固定资产
C、报废固定资产
D、毁损固定资产
E、盘盈固定资产
4、下列各项中，能引起资产与负债同减的有。

A．支付现金股利 B．取得短期借款 C．盈余公积补亏
D．以现金支付职工工资 E.购入固定资产
5、下列税金中应计入管理费用的有
A、房产税
B、土地使用税
C、车船使用税
D、印花税
E、城市维护建设税
6、我国股票的股利发放形式有
A、支票股利
B、现金股利
C、股票股利
D、债票股利
E、财产股利
7、企业外购材料的采购成本，一般由下列所组成。

A、买价
B、运杂费
C、运输途中的合理损耗
D、入库前的挑选整理费
E、采购人员的差旅费
8、下列银行结算方式中，同城和异地均可使用的有
A、支票
B、汇兑
C、银行汇票
D、商业汇票
E、委托收款
9、在物价持续下降的时期，采用后进先出法对存货进行计价，会导致
A、当期成本费用升高
B、当期成本费用降低
C、当期利润增加
D、当期利润减少
E、当期税金降低
10、下列费用中应计入“管理费用”的有
A、董事会费
B、技术转让费
C、诉讼费，
D、排污费费
E、咨询费
11、资产负债表中的“存货”项目反映的内容包括
A、分期收款发出商品
B、原材料
C、产成品
D、包装物
E、生产成本
12、下列费用中应计入“管理费用”的有
A、工会经费
B、业务招待费
C、研究费
D、房产税
E、中介机构费
13、编制银行存款余额调节表时，下列选项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。

A．企业开出支票，银行尚未支付
B．企业送存支票，银行尚未入账
C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知
E. 银行企业均已如实入账
14、企业常见的预计负债有
A、对外提供担保
B、产品质量保证
C、亏损性合同
D、未决诉讼责任
E、重组义务
15、下列各项中，影响企业营业利润的有。

A．处置无形资产净收益
B．出租包装物取得的收入
C．接受公益性捐赠利得
D．经营租出固定资产的折旧额
E. 固定资产盘盈
16、下列各项中，一般应采用数量金额式明细账登记的有。

A．产成品 B．原材料
C．应收账款 D．固定资产 E.银行存款
17、根据《企业会计谁则一非货币性交易》的规定，下列各项目中，属于货币性资产的有
( )。

A、存出投资款
B、信用卡存款
C、股票投资
D、准备持有至到期的债券投资
E、银行汇票
18、下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有。

A．支付的工会经费
B．支付的职工教育经费
C．为职工支付的住房公积金
D．这职工无偿提供的医疗保健服务
E. 发给家庭困难的职工生活补助
19、下列关于固定资产计提折旧的表述，正确的有。

A.提前报废的固定资产不再补提折旧
B.固定资产折旧方法一经确定不得改变
C.已提足折旧但仍继续使用的固定资产不再计提折旧
D.自行建造的固定资产应自办理竣工决算时开始计提折旧
E. 固定资产折旧方法在一定条件下可以改变
20、下列对账工作，属于企业账账核对的有。

A.总分类账与所属明细分类账核对
B.银行存款日记账与银行对账单核对
C.债权明细账与对方单位账面记录核对
D.债务明细账与对方单位账面记录核对
E.会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对
21、法律上规定了有限期的无形资产有。

A、专利权
B、商标权
C、经营权
D、非专利技术
E、商誉
22、下列项目中，属于结算过程中形成的流动负债包括。

A、应付职工薪酬
B、应付账款
C、应付票据
D、预收账款
E、预提费用
23、下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有。

A. 原材料盘亏损失
B. 固定资产减值损失
C. 应收账款减值损失
D. 无形资产处置净损失
E. 现金盘亏损失
24、公司债券的折价或溢价的摊销方法有。

A、直线法
B、实际利率法
C、备抵法
D、市价法
E、权益法
25、根据低值易耗品提供的服务量进行具体摊销的方法有。

A、一次摊销法
B、分次摊销法
C、五五摊销法
D、直线法
E、产量法
三、计算题（每题10分）
1、某企业某项固定资产的原值为150000元，预计净残值为500元，估计可使用9年。

要求用年数总和法计算该项资产各年的折旧额。

（只计算到四年为止）。

2、某公司本年利润总额为46万元。

上年度亏损1.7万元；本年度已列入“管理费用”的业务招待费70万元（按规定应按销售额1250万元的5%以内在费用中开支）；长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%交纳过所得税。

本企业所得税率为25%。

试计算该企业本年度应交所得税额。

3、甲公司收到乙公司3月1日签发的为期3个月的带息票据一张，年利率10%，面值20000元，甲公司于4月1日将该票据向银行申请贴现，贴现率为12%，求贴现收入。

4、某股份公司今年实现净利润为360万元。

该公司按公司比例10%计提法定盈余公积金，按8%的比例计提公益金和任意盈余公积金；该公司的优先股股本为60万元，按10%的股息率计算优先股股利；该公司共有普通股800000股，按每股收益0.3元发放普通股股利，剩余部分为未分配利润。

要求：计算利润分配的各项指标：
（1）法定盈余公积金；
（2）应提取的公益金；
（3）优先股股利；
（4）任意盈余公积；
（5）普通股股利；
（6）期末未分配利润。

5、某项固定资产的原值为30000元，预计净残值为3000元，清理费用1000元，估计可使用5年。

要求用年数总和法计算该项资产各年的折旧额。

6、某公司本年利润总额为50万元。

上年度亏损2万元；本年度已列入“管理费用”的业务招待费5万元（按规定应按销售额1200万元的0.3%以内在费用中开支）；国债利息收入4万元。

本企业所得税率为25%。

试计算该企业本年度应交所得税额。

7、A公司收到B公司7月20日签发为期60天附息票据一张，年利率10%，面值8000元，A
公司于8月3日将该票据向银行申请贴现，贴现率为12%，求贴现收入。

8、某项固定资产的原值为240000元，预计净残值为24000元，预计使用期限为6年。

要求：
采用年数总和法计算该项固定资产各年的折旧额。

9、2004年甲公司购置一台不需安装即可投入使用的固定资产。

固定资产入账价值为600万元，预计使用寿命为5年、预计净残值为0。

甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。

要求计算该固定资产各年的折旧额。

10、A公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。

2007年A公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100000元，增值税17000元，另支付运输费2000元，包装费1000元，款项均以银行存款支付。

该设备即日起投入使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元，假定不考虑固定资产减值因素。

要求计算A公司购入设备的成本以及使用期间每年的折旧额。

（假定折旧每年年末计提一次）。

四、业务题（每题3分）
1、企业于5月23日售给M公司产品一批，售价为100000元，销项税额17000元，协议规定付款条件为2/10、n/30，发票、账单已同时提交对方。

5月30日收到M公司转账支票一张，给予2%的现金折扣（按总价法核算）。

2、经营租出设备一台，每期收租金4500元。

3、出售半新设备一台（动产类），原始价值300000元，已提折旧160000元，变价收入200000元，出售过程中所支付的杂费5000元，作出有关分录。

4、某企业三年前租入停车场一处，租赁期10年，现对其改良，共支出140000元，估计可使用12年。

5、销售A产品一批，售价100000元，售出产品应交增值税税率为17%，收支票一张，金额80000元，其余尚欠。

6、本期应计提坏账损失700元，调整前“坏账准备”贷方余额500元
7、以存款购买一项专利技术，支付价款为500000元，有效期为10年。

8、以银行存款购买需要安装的设备一台，价款100000元，增值税税率为17%，运杂费1000元。

9、按105元的价格发行面值为100元的公司债券10000张。

10、车间领用劳动工具一批，总价值6000元，分5个月平均分摊。

11、出售一项用过设备，原始价值200000元，已提折旧150000元，变价收入100000元，
理费用5000元，作出有关分录
12、购入劳动工具一批，总价5000元，货款尚欠。

13、销售A产品一批，售价100000元，售出产品应交增值税税率为17%，收支票一张，金额
14、本月实现利润99000元，其中已计入营业外支出的罚款为1000元，所得税率为33%，作
出所得税有关的会计分录。

15、计算职工工资共30000元，其中生产工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，厂
部管理人员工资7000元。

16、经批准以盈余公积金弥补亏损450000元。

17、将五年前购入商标的所有权进行转让，原价100000元，法定年限10年，转让收入为70000元，营业税税率5%，作出相关分录
18、A公司向红光租赁公司租入（融资租入）一台不需安装的设备，协定租金总额为400000元，租赁期8年，每年支付租金一次，设备归车间使用。

19、接受捐赠设备一台，该设备入账价值（原值）34000元，已提折旧4000元。

20、以银行存款100000元购入半年期的公司债券。

21、计算职工工资共30000元，其中生产工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资7000元。

22、企业售给A公司产品一批，售价为200000元，销项税额34000元，协议规定付款条件为2/10、n/30，A公司于8天后付款，给予2%的现金折扣（按总价法核算）。

23、仓库发出材料一批，价值20000元，其中生产产品领用17000元，车间一般耗费1000元，厂部领用2000元。

24、处置一项固定资产，原始价值200000元，已提折旧150000元，变价收入100000元，清理费用5000元，作出有关分录。

25、经股东大会决议批准，以累计法定盈余公积60万元转增资本。

26、本月预提借款利息2500元。

27、小张预借差旅费1000元，几天后回厂报销1200元，补付200元。

28、按98元的价格发行面值为100元的公司债券10000张。

29、本期应计提坏账损失700元，调整前“坏账准备”贷方余额800元。

30、企业将面值为5000元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收现金为5050元。

31、销售A产品一批，售价20000元，销项税3400元，收转账支票一张，面值37000元，其余尚欠。

32、将五年前购入专利权的所有权进行转让，原价200000元，法定年限10年，转让收入为80000元，营业税税率5%，作出相关分录
33、计算本月应付职工工资50000元，生产工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，在建工程人员工资2000元，厂部管理人员工资10000元。

34、企业盘亏甲材料500斤，单价60元，原因待查。

35、以银行存款购买需要安装的设备一台，价款100000元，增值税税率为17%，运杂费1000元。

36、刘红预借差旅费1000元，几天后回厂报销800元，余款退回。

37、本期应计提坏账损失700元，调整前“坏账准备”借方余额500元。

38、以银行存款100000元购入半年期的公司债券，并预期持有至到期。

39、购入甲种材料一批，价款40000元，增值税税率为17%，开出等额支票将款项付清。

40、购入需安装的设备一台，价款100000元，运杂费和安装费共2000元，款项全部以存款
付清。

41、购入劳动工具一批，总价5000元，货款尚欠。

42、车间领用劳动工具5000元，分5个月分摊。

43、企业出租包装物50个，每个租金10元，押金20元，租金和押金全部以银行存款收清。

44、向银行借入三个月期的借款50000元。

45、计提固定资产折旧10000元，其中：生产车间用7000元，厂部用3000元。

46、计算本月应付职工工资50000元，生产工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，
厂部管理人员工资12000元。

47、企业用银行存款5000元偿还前欠货款。

48、企业用银行存款1500元，支付借款利息（采用预提制）
49、某企业三年前租入停车场一处，租赁期10年，现对其改良，共支出140000元，估计可
使用12年。

50、出售半新汽车一辆，原值300000元，已提折旧120000元，变价收入200000元，各种
杂费共5000元，作出有关会计分录。

五、问答题（每题10分）
1、作为财务主管，是愿意派发现金股利还是股票股利？
2、权责发生制与收付实现制的异同。

3、新会计制度中主要有哪些准备金需计提？
4、简述会计报表的作用。

5、为什么发行公司债券时，会出现溢价或折价？溢价或折价是不是企业的收益或损失？
6、试述待摊费用和递延资产的异同。

7、资本公积金的内容有哪些？
8、简述固定资产折旧的方法。

9、企业留存的内容有哪些？
10、简述企业收入的确认原则。

11、简述存货入账、发出、期末的计价方法。

12、新制度中强调的会计计量属性有哪几种？
（0052）《财务会计学》复习思考题答案
一、单选题(每题1分)
1、B
2、B
3、D
4、B
5、B
6、A
7、C
8、C
9、B 10、A 11、B 12、C 13、B 14、B 15、B 16、B 17、D 18、C 19、C 10、B 21、A 22、A 23、A 24、A 25、 D 26、 D 27、C 28、B 29、A 30、A 31、B 32、C 33、C 34、A 35、A 36、C 37、C 38、A 39、C 40、B 41、D 42、B、 43、B 44、D 45、C 46、B 47、A 48、D 49、D 50、B
二、多选题（每题2分）
1、BC
2、ABCDE
3、BCD
4、AD
5、ABCD
6、BCDE
7、ABCD
8、CDE 9、ADE 10、ABCDE 11、ABCDE 12、ABCDE 13、AC 14、ABCDE 15、BD 16、AB 17、ABDE 18、ABCDE 19、ACE 20、AE 21、ABC 22、BCD 23、BC 24、AB、25、ABC
三、业务题（每题3分）
1、借：应收账款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费__应交增值税(销项税额) 17000
借：银行存款115000
财务费用2000
贷:应收账款117000
2、借：银行存款4500
贷：其他业务收入4500
3、借：固定资产清理140000
累计折旧160000
贷：固定资产300000
借：银行存款200000
贷：固定资产清理200000
借：固定资产清理5000
贷：银行存款5000
借：固定资产清理55000
贷：营业外收入55000
4、借：固定资产140000
贷：银行存款140000
5、借：银行存款80000
应收票据37000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
6、借：资产减值损失200
贷：坏账准备200
7、借：无形资产
贷：银行存款
8、借：在建工程118000
贷：银行存款118000 9、借：银行存款1050000
贷：应付债券—面值1000000
应付债券—利息调整50000 10、借：制造费用1200
贷：低值易耗品1200 11、借：固定资产清理50000
累计折旧150000
贷：固定资产200000 借：银行存款100000
贷：固定资产清理100000 借：固定资产清理5000
贷：银行存款5000 借：固定资产清理45000
贷：营业外收入45000 12、借：低值易耗品5000
贷：应付账款5000
13、借：银行存款80000
应收票据37000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000 14、（99000+1000)*33%=33000(元)
借：所得税费用33000
贷：应交税费——应交所得税33000 借：生产成本20000
制造费用3000
管理费用7000
贷：应付职工薪酬30000 16、借：盈余公积450000
贷：利润分配——盈余公积补亏450000 17、借：银行存款70000
贷：无形资产50000
应交税费——应交营业税3500
营业外收入16500
18、借：固定资产——融资租入固定资产40000
贷：长期应付款40000
19、借：固定资产34000
贷：资本公积30000
累积折旧4000
20、借：交易性金融资产100000
贷：银行存款100000 21、借：生产成本20000
制造费用3000
管理费用7000
贷：应付职工薪酬30000 22、借：应收账款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 借：银行存款230000
财务费用4000
贷：应收账款234000 23、借：生产成本17000
制造费用1000
管理费用2000
贷：原材料20000 24、借：固定资产清理50000
累计折旧150000
贷：固定资产200000 借：银行存款100000
贷：固定资产清理100000 借：固定资产清理5000
贷：银行存款5000 借：固定资产清理45000
贷：营业外收入45000 25、借：盈余公积600000
贷：实收资本60000 26、借：预提费用2500
贷：财务费用2500 27、借：管理费用1200
贷：其他应收款1000 现金200 28、借：银行存款980000
应付债券—利息调整20000
贷：应付债券—债券面值1000000 29、借：坏账准备100
贷：资产减值损失100 30、借：现金5050
贷：应收票据5000
财务费用50 31、借：银行存款15000
应收账款8400
贷：主营业务收入20000 应交税费——应交增值税（销项税额）3400 32、借：银行存款80000
营业外支出24000
贷：无形资产100000
应交税费——应交营业税4000 33、借：生产成本30000
制造费用8000
管理费用10000
在建工程2000
贷：应付职工薪酬50000 34、借：待处理财产损益30000
贷：原材料30000 35、借：在建工程118000
贷：银行存款118000 36、借：管理费用800
现金200
贷：其他应收款1000
37、借：资产减值损失1200
贷：坏账准备1200
38 、借：持有至到期投资100000
贷：银行存款100000 39、借：材料采购40000
应交税费——应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款46800 40、借：在建工程102000
贷：银行存款102000 41、借：低值易耗品5000
贷：应付账款5000 42、借：制造费用1000
贷：低值易耗品1000 43、借：银行存款1500
贷：其他业务收入500 其他应付款1000 44、借：银行存款50000
贷：短期借款50000
45、借：制造费用7000
管理费用3000
贷：累计折旧10000
46、借：生产成本30000
制造费用8000
管理费用12000
贷：应付职工薪酬50000
47、借：应付账款5000
贷：银行存款5000
48、借：预提费用1500
贷：银行存款1500
49、借：固定资产140000
贷：银行存款140000
50、借：固定资产清理180000
累计折旧120000
贷：固定资产300000
借：固定资产清理5000
贷：银行存款5000
借：银行存款200000
贷：固定资产清理200000
借：固定资产清理15000
贷：营业外收入15000
四、计算题（每题10分）
1、第一年（150000-500）*9/（9*10/2）=29900
第二年（150000-500）*8/（9*10/2）=26577.78
第三年（150000-500）*7/（9*10/2）=23255.56
第四年（150000-500）*6/（9*10/2）=19933.33
2、按规定可以在税前列支的业务招待费1250*５%＝62.5（万元）；
由于本公司已将70万元业务招待费计入管理费用，所以规定之外的业务招待费7.5万元（70-62.5）应当补缴所得税
由于被投资企业所得税率小于本公司所得税率，使用本公司8.5万元长期投资收益中，应补缴的所得税为8.5/（１-15％）*（25％-15％）＝1（万元）
所以本年度该公司应交所得税额为[46-1.7+（70-62.5）]*25％+1＝13.95万元
3、到期值=20000*（1+10%*3/12）=20500（元）
贴现息=20500*12%*2/12=410（元）
贴现收入=20500-410=20090（元）
4、（１）360*10％＝36
（２）360*８％＝28.8
（３）60*10％＝６。