北京市国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告

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2005国税发20号纳税人财务会计报表报送管理办法

纳税人财务会计报表报送管理办法国税发[2005]20号 2005-03-01第一章总则第一条为了统一纳税人财务会计报表报送，规范税务机关对财务会计报表数据的接收、处理及应用维护，减轻纳税人负担，夯实征管基础，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则以及其他相关法律、法规的规定，制定本办法。

第二条本办法所称纳税人是指《征管法》第十五条所规定的从事生产、经营的纳税人。

实行定期定额征收方式管理的纳税人除外。

第三条本办法所称财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。

前款所称会计制度是指国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度。

第四条纳税人应当按照国家相关法律、法规的规定编制和报送财务会计报表，不得编制提供虚假的财务会计报表。

纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责。

第五条纳税人应当在规定期间，按照现行税收征管范围的划分，分别向主管国家税务局、地方税务局报送财务会计报表。

除有特殊要求外，同样的报表只报送一次。

主管税务机关应指定部门采集录入，实行“一户式”存储，实现信息共享，不得要求纳税人按税种或者在办理其它涉税事项时重复报送财务会计报表。

第六条税务机关应当依法对取得的纳税人财务会计报表数据保密，不得随意公开或用于税收以外的用途。

第二章报表报送第七条纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《征管法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按本办法第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。

适用不同的会计制度报送财务会计报表的具体种类，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局联合确定。

第八条纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送。

2023江苏省税务系统-纳税服务考试题库(含答案)

2023江苏省税务系统-纳税服务考试题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范是()。

A.清正廉洁B.勤政为民C.诚实守信D.品行端正2.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求，各级税务机关一把手是绩效管理的()。

A.主要责任人B.第一责任人C.唯一责任人D.重要责任人3. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。

A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部4.下列有关会计基础的说法中不正确的是()。

A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用5.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分6.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。

A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。

2023年度税务系统大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考前自测题(通用题型)

2023年度税务系统大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考前自测题（通用题型）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。

A.被举报人主管税务机关纳服部门B.被举报人主管税务机关C.被举报人主管税务机关征管部门D.举报人主管税务机关2.纳税人应定期向税务机关报送财务会计报表，下列关于纳税人财务报表报送说法错误的是()。

A.适用“小企业会计准则”的，应报送《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》B.适用“企业会计准则”的，税务登记的行业是“7296担保服务”，同时满足上述两个条件应报送金融企业财务报表(担保类)2013版C.适用“企业会计准则”的，应报送一般企业财务报表2013版D.实行定额征收所得税的纳税人、实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业可以不报送财务报表3.依据《小企业会计准则》的规定，下列有关固定资产成本的说法中不准确的是()。

A.小企业在建工程在试运行过程中形成的产品，副产品或试车收入冲减在建工程成本B.投资者投资固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定C.盘盈固定资产的成本，应当按照同类或类似固定资产的重置价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定D.融资租入固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定4.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。

A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期5.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%6.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。

财务报表不申报可以吗

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原则上，小规模纳税人财务报表至少要按年度报送，但不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人和实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人可以不报送会计报表。

根据国家税务局网页公布，下列纳税人需报送财务报表：
1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。

月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》，《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送，年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。

2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。

年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》；纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。

3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表；。

北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知

北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2007.12.21•【字号】京地税评[2007]486号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知（京地税评[2007]486号）为推进税收信用体系建设，促进纳税人依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定工作，根据国家税务总局的有关规定并结合北京市地方税收征管工作的实际，市局制定了《北京市地方税务局纳税信用等级评定管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真依照执行。

附件：1.纳税信用等级评定管理工作流程图2.A级纳税信用评定申请书（略）3.纳税信用等级评定书（略）4.纳税信用等级调整通知书（略）5.纳税信用A级企业备案表（略）6.纳税信用C、D级企业备案表（略）二ОО七年十二月二十一日北京市地方税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试行）第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，倡导依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发〔2003〕92号），结合我市地税系统税收征管工作的实际，制定本办法。

第二条纳税信用等级评定管理是指税务机关根据纳税人依法履行纳税义务的情况，按照统一的评定内容、标准、方法和程序，确定纳税人的信用等级，实施分级管理的工作过程。

第三条纳税信用等级评定管理应坚持依法、公正、公平、公开的原则。

中华会计网校第四条本办法适用于按照税收法律、法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。

第五条市局纳税评估处负责全市地税系统纳税信用等级评定的组织、协调和管理工作。

各区、县局、分局应成立纳税信用等级评审委员会（以下简称评委会），负责所辖区域纳税信用等级评定的组织、实施、评定审核工作；纳税评估科设立纳税信用等级管理岗位，负责有关信息资料的汇集、整理和日常管理工作。

北京市国家税务局关于印发北京市增值税一般纳税人重点税源企业监

乐税智库文档财税法规策划乐税网北京市国家税务局关于印发北京市增值税一般纳税人重点税源企业监控管理办法的通知【标签】税源监控管理办法,增值税一般纳税人【颁布单位】北京市国家税务局【文号】京国税﹝1997﹞62号【发文日期】1997-03-19【实施时间】1997-03-19【有效性】全文失效【税种】增值税各区、县国家税务局，直属分局：现将市局制定的《北京市增值税一般纳税人重点税源企业监控管理办法》印发给你们，请认真研究执行。

北京市增值税一般纳税人重点税源企业监控管理办法为及时了解掌握新税制下全市增值税一般纳税人重点税源企业税负增减变化等情况，使重点税源监控工作逐步规范化、制度化，特制定《北京市增值税一般纳税人重点税源企业监控管理办法》，具体规定如下：一、重点税源企业的选户 1.各区、县国税局，直属分局应根据本辖区具体情况，选择不同行业、不同类型企业确定本区县的市级增值税一般纳税人重点税源监控户（以下简称：重点税源企业）； 2.列入市级重点税源企业不得少于50户，其应纳增值税额应占本辖区增值税应纳税额的50％左右； 3.凡列入市级重点税源监控的企业必须为增值税一般纳税人，并将企业名单上报市局备案； 4.市级重点税源企业的选户和调整，应与增值税一般纳税人认定、年审工作相结合； 5.市级重点税源企业名单的调整，必须报市局备案。

二、管理部门及人员配备 1.各区、县国税局，直属分局必须指定专人负责监控资料的收集、分析等工作，监控工作的主管人员要保持连续性； 2.主管人员要具备一定的分析问题能力和公文写作能力，同时必须会应用税收资料普查软件（SDMS报表统计软件）。

三、管理手段全市重点税源监控工作必须运用计算机等现代化手段，实现电算化管理，在尚未开发一套重点税源监控管理专用软件之前，各区、县国税局必须使用市局下发的税收资料普查专用软件（SDMS报表统计软件）。

四、建立监控资料台帐各区、县国税局，直属分局应进一步加强对重点税源监控企业的基础管理工作，按不同内容建立如下基础台帐： 1.一般性基础资料台帐：主要内容：企业名称、单位地址、邮政编码、联系电话、财务负责人姓名、企业所有制形式、经济性质、税务登记号等。

北京市国家税务局2016年度企业所得税汇算清缴【最新】

北京市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴纳税人辅导材料企业所得税纳税人：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发[2009]79号）的规定，缴纳企业所得税的纳税人须在年度终了后五个月内进行当年企业所得税汇算清缴，为帮助您顺利完成企业所得税汇算清缴工作，我们编写了《2011年度企业所得税汇算清缴纳税辅导》（以下简称《纳税辅导》）。

《纳税辅导》分为汇算清缴提示和政策变化要点两部分，主要包括纳税申报时限、报送申报资料、申报变化系统更新及2011年企业所得税新政策的主要变化等内容。

由于时间仓促、不免有遗漏和不足之处，敬请广大纳税人指正。

第一部分汇算清缴提示事项一、纳税申报时限凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均须在年度终了后五个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。

二、报送申报资料在办理企业所得税年度汇算清缴申报时，须在汇算清缴期内将申报资料报送主管税务机关，申报资料主要包括以下相关内容：1、企业所得税年度纳税申报表及附表；2、财务报表；3、备案事项相关资料；4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；5、资产损失税前扣除情况申报表；6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；7、非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”；8、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》9、主管税务机关要求报送的其他有关资料。

北京市国家税务局关于做好2004年企业所得税汇算清缴工作的通知

北京市国家税务局关于做好2004年企业所得税汇算清缴工作的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2004.12.20•【字号】京国税发[2004]357号•【施行日期】2004.12.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文北京市国家税务局关于做好2004年企业所得税汇算清缴工作的通知（京国税发[2004]357号）各区、县国家税务局，各直属分局：2004年企业所得税汇算清缴工作是在贯彻全国所得税工作会议精神，要求我们进一步提高所得税征管质量和效率，实现科学化、精细化管理的情况下开展。

因此各区县局、分局应围绕“完善政策管理、提高服务效率、强化征管质量”的工作原则，按照《北京市国家税务局关于印发修订的＜企业所得税汇算清缴工作规程＞的通知》（京国税发［2004］321号）（以下简称《汇算规程》）中的规定做好汇算清缴各阶段的工作。

一、落实企业所得税政策规定，完善政策管理（一）做好对已取消和下放管理审批项目的后续管理工作。

做好对已取消和下放管理的企业所得税审批项目的后续管理工作是今年汇算中落实政策管理的重点，各区县局、分局应按照《北京市国家税务局转发＜国家税务总局关于做好取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知＞的通知》（京国税发［2004］206号）和《北京市国家税务局关于做好部分已取消企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（京国税［2004］334号）中的规定，有针对性地对基层税务所、纳税人进行培训辅导，使基层管理人员和纳税人能较为准确地掌握税收政策，强化所得税征管质量。

同时对取消的企业所得税审批项目要加大辅导和监控力度，做好事前服务、事中管理和事后检查工作。

（二）进一步落实对房地产开发企业征税的政策规定各区县局、分局应结合汇算工作对辖区内房地产开发企业进行调研，掌握房地产开发企业的真实利润情况，严格按照《北京市国家税务局转发＜国家税务总局关于房地产开发企业有关企业所得税问题的通知＞的通知》（京国税发［2003］293号）的规定征收企业所得税，同时要深入到企业了解政策执行中存在的问题，提出合理化建议，为完善房地产开发企业征税政策提供决策依据。

2011年第2号公告关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告

关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告国家税务总局公告2011年第2号根据《国务院办公厅关于做好规章清理工作有关问题的通知》(国办发[2010]28号)，我局对税收规范性文件进行了全面清理。

清理结果已经2010年12月7日第17次局长办公会审议通过。

现将《全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

二○一一年一月四日部分条款失效废止的税收规范性文件目录如下：1、财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986-09-25(86)财税地字第008号第五条，第七条，第十一条，第十五条，第十八条，第二十条废止；第二十四条“税务机关审核”的内容废止2、财政部税务总局《关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》1987-03-23(87)财税地字第003号第四条、第五条失效3、财政部税务总局关于对煤炭工业部所属防排水抢救站征免房产税、车船使用税的通知1987-05-29(87)财税地字第007号“一、对防排水抢救站使用的房产和车辆，凡产权属于煤炭工业部所有并专门用于抢险救灾工作的，免征房产税和车船使用税；二、产权属于代管单位或改变房产、车辆使用性质的，仍要照章征收房产税和车船使用税。

”上述条款中有关车船使用税的表述失效4、国家税务局关于对印花税暂行条例施行前书立、领受的凭证贴花问题的规定1988-10-13(88)国税地字第13号第二条被国税发[1994]25号修改5、国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1988-12-12(88)国税地字第25号第二十条被国税函[2007]629号废止6、国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定1989-01-25(89)国税地字第7号第三条失效7、国家税务局对《关于请求再次明确电力行业土地使用税征免范围问题的函》的复函1989-05-21(89)国税地字第44号第三条废止8、国家税务局关于对军队系统用地征免城镇土地使用税的通知1989-08-14(89)国税地字第83号第七条失效9、国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定1989-08-19(89)国税地字第88号第四条失效10、国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定1989-08-23(89)国税地字第89号第二条中煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税的规定废止。

北京市国家税务局关于印发《北京市国税局税务档案管理办法(试行)》的通知

北京市国家税务局关于印发《北京市国税局税务档案管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】1997.11.14•【字号】京国税[1997]195号•【施行日期】1998.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京市国家税务局关于印发《北京市国税局税务档案管理办法(试行)》的通知（京国税[1997]195号）各区、县国家税务局，直属分局：税务档案是反映纳税人经营活动，纳税情况和税务机关征收管理的基础资料，是征管工作的重要组成部分。

我市自一九八二年提出建立税务档案以来，逐步实现了税务档案的规范化管理。

为了进一步强化征管基础工作，使税务档案的管理工作与征管改革相适应，在总结本市各区、县局税务档案管理的基础上，特制定《税务档案管理办法(试行)》，现印发给你们，请认真贯彻落实，对试行中出现的问题和意见，及时报市局征管处。

1997年11月14日附：税务档案管理办法(试行)第一条为了加强税收征管工作，规范税务档案管理，根据《中华人民共和国档案法》和《中华人民共和国税收征收管理法》制定本办法。

第二条税务档案是税务机关在进行税收征收管理中直接形成的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的历史记录。

是反映纳税人经营活动、纳税情况和税务机关征收活动的基础资料，是征管工作的重要组成部分。

第三条税务档案由各区县国税局、直属分局统一管理。

各区县国税局、直属分局应设置2—3人负责组织、指导税务所的税务档案资料的收集、整理和立卷，并负责归档和管理工作。

档案管理人员应保持相对稳定。

第四条凡记录和反映税收征管直接形成的文件、报表、凭证、文书以及相关的其他文件资料均属于税务档案的归档范围，具体包括：一、税务登记类（一）开业登记1.税务登记表；2.税务登记信息表；3.营业执照副本复印件；4.企业法人代码证书复印件；5.银行开户证明复印件；6.法人、财务负责人身份证复印件；7.其他相关资料；（二）变更登记8.变更税务登记申请审批表；9.税务登记变更项目通知书；10.其他相关资料；（三）注销登记11.注销税务登记审批单；12.结清应纳税款证明；13.其他相关资料；二、税种登记类14.增值税一般纳税人认定申请书15.金银首饰消费税纳税人认定登记表及相关资料；16.增值税一般纳税人年审登记表三、纳税申报类17.各税纳税申报表，申报资料及相关资料；18.财务会计报表；19.进货退出及索取折让证明单和企业外出经营活动税收管理证明单及相关资料；四、税款征收类20.税款缴款书；21.延期缴纳税款申请审批表及相关资料；22.减免税申请、批复及相关资料；23.退税申请表，收入退还书及相关资料；24.弥补亏损、提取管理费申请、审批及相关资料；25.限期纳税通知书；26.扣缴税款通知书；五、发票管理类27.购领发票审批单；28.企业自印发票申请表及印制发票通知书；29.缴销发票审批表；30.防伪税控申请审批表；31.发票换开验证资料；六、税务稽查类32.税务处理决定书；七、行政处罚类33.税务行政处罚决定及相关资料；八、复议、诉讼类34.复议决定书第五条税务稽查档案是税务档案的重要组成部分，按稽查工作规程的要求由稽查系列立卷和归档，其管理按文书档案管理办法办理。

关于报送季度报表的通知

关于报送季度报表的通知各位同事：为了加强公司内部管理，提高工作效率，现通知各部门报送季度报表的相关要求和流程。

请各位部门负责人务必配合完成以下工作，并按时提交报表，以确保公司运营顺利进行。

一、报送要求1. 报送时间：每个季度的最后一天前必须完成报送，具体截止日期将以公司内部通知为准。

2. 报送内容：季度报表应当包括但不限于以下信息：- 销售额及销售增长率- 利润及利润率- 库存及周转率- 员工薪酬及福利支出- 产品研发投入- 市场营销费用- 公司资产负债状况- 其他与公司运营相关的重要数据3. 报送方式：报表统一以电子文档形式提交，发送至公司指定邮箱。

请在邮件主题中注明所属部门及报送季度，方便财务人员进行整理和归档。

二、报送流程1. 负责人确认：部门负责人需要核实报表内容的准确性和完整性，并确保数值的真实性。

如发现错误或遗漏，请及时与相关部门进行沟通补充。

2. 审核与汇总：财务部门将按照规定的时间周期进行审核和汇总，确保数据的准确性。

如有疑问或需要补充材料，请及时与各部门进行沟通和协调。

3. 分析与反馈：财务部门将对季度报表进行综合分析和评估，并将结果及时反馈给各部门负责人。

通过分析报表，可以发现问题并及时采取措施加以解决。

三、重要提醒1. 保密性：季度报表中的数据属于公司的重要资料，请各部门负责人务必妥善保管，并避免将其泄露给外部人员。

2. 数据真实性：报表中的数据应当真实可靠，不得有任何恶意篡改或隐瞒情况。

如有发现违规行为，将依据公司相关规定进行处罚。

3. 及时报送：报表必须按时报送，延迟或未报送将影响公司对运营情况的及时了解和决策。

如遇特殊情况，请提前向财务部门申请延期提交，并说明原因。

总结：季度报表是公司重要的管理工具，对公司经营决策起到重要的辅助作用。

各部门负责人应当高度重视，积极配合报送工作。

通过季度报表的及时分析，可以发现问题、优化流程、提高效率，为公司的可持续发展提供有力支持。

特此通知，请各部门负责人将此通知传达至各自部门，并确保报表的按时提交。

abz.国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知

abz国税发〔2005〕20号国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送治理方法》的通知各省、自治区、直辖市和打算单列市国家税务局、地点税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：现将《纳税人财务会计报表报送治理方法》(以下简称《方法》，见附件一)印发给你们，并就有关咨询题明确如下：一、认清意义，狠抓规范。

针对长期以来税务机关要求纳税人报送资料过多、过滥的积弊，总局从去年开始进行清理整顿，力求逐步解决纳税人重复报送涉税资料的咨询题。

这次规范纳税人财务会计报表报送治理是减轻纳税人负担的第一步，它不仅有利于改善和优化纳税服务，而且有助于规范税务机关的基础工作，逐步实现纳税人报送信息在税务机关内部的共享。

各级税务机关务必对此高度重视，切实贯彻落实《方法》的各项规定，认真清理自行要求纳税人重复报送的各种涉税资料，力求使得“重复报送、重复采集”信息的咨询题在近期能够取得明显改观。

二、统一报送，信息共享。

今后凡按照法律、行政法规以及总局的规定（文号见附件二）要求纳税人报送的财务会计报表，均由《方法》规定的统一报送方式替代，不再分税种单独报送。

即同一种报表纳税人按规定原则上只报送一次，由税务机关统一采集、录入信息系统，按照“一户式”储备的要求进行治理。

目前，各省市在财务会计报表之外要求纳税人报送的同类报表，凡财务会计报表数据能够满足工作需要的，一律取消；凡与财务会计报表数据有部分重复的，要赶忙修改报表内容并重新公布，以幸免重复报送。

确属税收治理专门需要而报表数据又不能满足的，县级税务局能够统一确定由纳税人另行提供。

与此同时，“一户式”储备的纳税人报送的所有财务会计数据，各级税务机关应当按照各个部门工作职责、使用需求确定权限，授权使用，实行信息共享，并要切实加大各个部门之间和谐配合，深入细致地做好基础性工作，防止显现治理上的“真空”。

三、力求文件、软件同步。

《方法》涉及的软件修改将在2005年5月1日《方法》生效前完成，确保文件、软件能够同步执行。

国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知-国税发[2005]20号

国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知制定机关国家税务总局公布日期2005.03.01施行日期2005.05.01文号国税发[2005]20号主题类别会计效力等级部门规范性文件时效性已被修改正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知（国税发[2005]20号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：现将《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》，见附件一）印发给你们，并就有关问题明确如下：一、认清意义，狠抓规范。

针对长期以来税务机关要求纳税人报送资料过多、过滥的积弊，总局从去年开始进行清理整顿，力求逐步解决纳税人重复报送涉税资料的问题。

这次规范纳税人财务会计报表报送管理是减轻纳税人负担的第一步，它不仅有利于改善和优化纳税服务，而且有助于规范税务机关的基础工作，逐步实现纳税人报送信息在税务机关内部的共享。

各级税务机关务必对此高度重视，切实贯彻落实《办法》的各项规定，认真清理自行要求纳税人重复报送的各种涉税资料，力求使得“重复报送、重复采集”信息的问题在近期能够取得明显改观。

二、统一报送，信息共享。

今后凡依照法律、行政法规以及总局的规定（文号见附件二）要求纳税人报送的财务会计报表，均由《办法》规定的统一报送方式替代，不再分税种单独报送。

即同一种报表纳税人按规定原则上只报送一次，由税务机关统一采集、录入信息系统，按照“一户式”存储的要求进行管理。

目前，各省市在财务会计报表之外要求纳税人报送的同类报表，凡财务会计报表数据能够满足工作需要的，一律取消；凡与财务会计报表数据有部分重复的，要立即修改报表内容并重新发布，以避免重复报送。

纳税人财务最新会计报表报送管理办法(doc 12)

国家税务总局文件国税发〔2005〕20号国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：现将《纳税人财务会计报表报送管理办法》(以下简称《办法》，见附件一)印发给你们，并就有关问题明确如下：一、认清意义，狠抓规范。

针对长期以来税务机关要求纳税人报送资料过多、过滥的积弊，总局从去年开始进行清理整顿，力求逐步解决纳税人重复报送涉税资料的问题。

这次规范纳税人财务会计报表报送管理是减轻纳税人负担的第一步，它不仅有利— 1 —于改善和优化纳税服务，而且有助于规范税务机关的基础工作，逐步实现纳税人报送信息在税务机关内部的共享。

二、统一报送，信息共享。

即同一种报表纳税人按规定原则上只报送一次，由税务机关统一采集、录入信息系统，按照“一户式”存储的要求进行管理。

确属税收管理特殊需要而报表数据又不能满足的，县级税务局可以统一确定由纳税人另行提供。

与此同时，“一户式”存储的纳税人报送的所有财务会计数据，各级税务机关应当根据各个部门工作职责、使用需求确定权限，授权使用，实行信— 2 —息共享，并要切实加强各个部门之间协调配合，深入细致地做好基础性工作，防止出现管理上的“真空”。

三、力求文件、软件同步。

《办法》涉及的软件修改将在2005年5月1日《办法》生效前完成，确保文件、软件能够同步执行。

办税指南-财务报表报送与信息采集(企业会计制度)

财务报表报送与信息采集（企业会计制度）一、事项名称财务报表报送与信息采集（企业会计制度）二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件在中华人民共和国境内设立的，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，执行《企业会计制度》的企业，应依照《企业会计制度》要求编制《资产负债表》、《利润表》、《利润分配表》、《现金流量表》、《所有者权益（或股东权益）增减变动表》。

1．除全国千户集团总部及其成员企业外，执行《企业会计制度》的纳税人原则上仅需报送《资产负债表》和《利润表》。

2.纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送，全国千户集团总部及其成员企业按月报送。

3.全国千户集团总部及其成员企业应按照《国家税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第67号）在企业所得税预缴纳税申报时附报本级财务会计报表，以及税务机关根据实际需要要求附报的其他纳税资料，境外成员企业可暂不附报。

年度终了，应在企业所得税年度纳税申报时，附报本级年度财务会计报表，以及税务机关根据实际需要要求附报的其他纳税资料。

4.执行《投资公司会计核算办法》、《民航企业会计核算办法》、《保险中介公司会计核算办法》、《勘探涉及企业会计核算办法》等其他财政部按照《企业会计制度》制定的行业会计核算办法和会计制度的纳税人，按照《企业会计制度》财务报表格式报送。

四、设定依据1.中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第（一）款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

”2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第三十四条第（一）款“纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（一）财务会计报表及其说明材料；”3.《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）全文4.《财政部关于修改〈企业会计准则--基本准则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第76号）附列《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》全文5.《企业会计制度》（财会〔2000〕25号）全文6.《财政部关于公布若干废止和失效的会计准则制度类规范性文件目录的通知》（财会〔2015〕3号）全文五、办理材料填报需知：1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。

《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）逐条解读为切实转变税务机关工作职能，进一步优化纳税服务，提高办税效率，国家税务总局开展了“便民办税春风行动”，全面全程提速办税，给诚信守法的纳税人提供更多的办税便利，现将简化增值税发票领用和使用程序有关问题公告如下：解读：可称作：简化增值税发票领用和使用程序五项措施。

一、简化纳税人领用增值税发票手续取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，下同）手工验旧。

税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

解读：《国家税务总局关于印发<增值税专用发票内部管理办法>的通知》（国税发[1996]136号）规定：发售专用发票实行验旧供新制度。

纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。

国税局审核无误后，方可发售新的专用发票。

1、验旧（1）检验纳税人是否按法规领购和使用专用发票。

（2）检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。

（3）根据验旧情况登记领购簿。

2、供新（1）审核购票员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台帐》（附件六）的有关内容是否相符。

（2）审核纳税人填报的《增值税专用发票领购单》（附件七）。

（3）对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理法规行为的，发售机关可发售专用发票，并按法规价格收取专用发票工本费。

根据上述规定，各地税务机关在纳税人领用发票前，需通过验旧供新程序，以审验纳税人申报纳税和专用发票使用情况，凭发票开具清单及已开具发票的最后一份存根联办理，此项工作用时较长，容易造成办税大厅排队现象，影响办税效率。

税务机关应用一般纳税人发票税控系统报税数据，通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。

2023年度税务数字人事两测练习专业能力-纳税服务考前自测题及答案

2023年度税务数字人事两测练习专业能力-纳税服务考前自测题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。

A.目录与程序B.程序与限额C.限额与数额D.目录与限额2.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出3.以下属于发票发放事项基本规范的是()。

A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应D.提供同城通办服务E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量4.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()A.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分级审批B.县(区)级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关5.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。

下列关于咨询辅导区说法错误的是()。

A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。

B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。

C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。

D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。

6.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。

A.正大黑简体B.华文黑楷体C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS7.根据《宪法》规定，中华人民共和国的国家机构实行()。

2023税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务评估试题及答案

2023税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务评估试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。

于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。

小张的这种心态是()。

A.恐惧B.自卑C.嫉妒D.抑郁2.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除3.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%4.为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度是()。

A.导税服务B.一次性告知C.预约服务D.首问责任制5.杏仁油、葡萄籽油，适用()增值税税率。

A.17%B.3%C.13%D.6%6.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。

A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务7.下列纳税人依申请业务事项中，不属于条件即办事项的有()。

A.设立登记B.一般纳税人资格登记C.外贸企业免退税办理D.海关完税凭证数据采集8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局9.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。

A.日常宣传B.专题宣传C.专项宣传D.纳税咨询10.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。