审计实质性测试程序—3-2-1-11资产类——持有至到期投资
各科目审计说明说课材料
各科目审计说明一、资产类1. 货币资金2. 交易性金融资产3. 应收票据4. 应收账款5. 预付款项6. 应收利息7. 应收股利8. 其他应收款9. 存货10. 可供出售金融资产11. 持有至到期投资12. 长期应收款13. 长期股权投资14. .投资性房地产15. 固定资产16. 在建工程17. 工程物资18. 固定资产清理19. 无形资产20. 开发支出21. 商誉22. 长期待摊费用23. 递延所得税资产二、负债类1. 短期借款2. 交易性金融负债3. 应付票据4. 应付账款5. 预收账款6. 应付职工薪酬7. 应交税费8. 应付利息9. 应付股利10. 其他应付款11. 长期借款12. 应付债券13. 长期应付款14. 专项应付款15. 预计负债16. 递延所得税负债三、权益类1. 实收资本（股本）2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、损益类1. 营业收入2. 营业成本3. 营业税金及附加4. 销售费用5. 管理费用6. 财务费用7. 资产减值损失8. 公允价值变动损益9. 投资收益10. 营业外收入11. 营业外支出12. 所得税费用一、资产类(一) 货币资金审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 监盘现金，取得现金盘点表。
3. 编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。
4. 函证银行存款，回函确认无误。
5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。
(二) 交易性金融资产审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 编制交易性资产明细表。
3. 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。
4. 测试原始凭证，未见异常。
(三) 应收票据审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
2. 检查年末应收票据原件。
3. 应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。
4. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论经审计无调整事项，余额可以确认。
2024年资产评估师-资产评估实务(一)(新版)考试历年真题摘选附带答案
2024年资产评估师-资产评估实务（一）（新版）考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)对具有控制权股权进行评估，评估对象是长期处于亏损状态的企业或者现金流为负数的企业，资产基础法的评估结果通常（）收益法的结果。
A. 高于B. 低于C. 等于D. 不确定2.(多项选择题)(每题 1.00 分)以下属于对拥有控制权的长期股权投资进行评估时，使用的清查核实方法的是()。
A. 核对B. 抽查( 会计凭证)C. 尽职调查D. 访谈E. 函证3.(单项选择题)(每题 1.00 分)用收益法评估投资性房地产公允价值，下列关于确定收益期的说法中，正确的是（）。
A. 土地使用权剩余年限与建筑物剩余年限不一致，按孰短原则确定B. 按土地使用剩余年限或建筑物剩余年限确定C. 评估承租人的权益，收益期为剩余租赁期限D. 土地使用权剩余年限与建筑物剩余年限不一致，按土地剩余年限确定4.(单项选择题)(每题 1.00 分)机器设备的技术寿命主要是由其（）决定的。
A. 无形磨损B. 有形磨损C. 自然寿命D. 经济寿命5.(单项选择题)(每题 1.00 分)被评估债券为4年期一次还本付息债券10000元，年利率18%，不计复利，评估时债券的购入时间已满3年，当年的国库券利率为10%，评估人员通过对债券发行企业的了解，认为应该考虑2%的风险报酬率，该被评估债券的评估值最有可能是（）。
A. 15400元B. 17200元C. 11800元D. 15357元6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 被评估对象为一台注塑机，年生产能力为15万件。
评估人员经市场查询得知，该设备的生产厂家已停止这种设备的生产，评估基准日年生产能力为20万件的同类新设备市场价格为8万元，如果该类设备的运输安装费用为设备价格的5%，被评估设备的成新率为40%，该类设备的规模指数为0.7，不考虑其他因素，该设备的评估值最接近于（）万元。
持有至到期投资--高等教育自学考试辅导《企业会计学》第五章第一节讲义
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)自考365 中国权威专业的自考辅导网站官方网站： 高等教育自学考试辅导《企业会计学》第五章第一节讲义持有至到期投资一、持有至到期投资概述（一）定义持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
通常情况下，持有至到期投资是指债权性投资，并具有长期性质，如国债、企业债券、金融债券。
持有至到期投资的特征：（1）到期日固定、回收金额固定或可确定（2）企业有明确意图持有至到期（3）有能力持有至到期（二）债券的补充知识1、什么是债券债券是发行人（国家政府、金融机构、企业等机构）依照法定程序发行的、约定在一定期限向债券持有人还本付息的有价证券。
债券是一种债务凭证，反映了发行者与购买者之间的债权债务关系。
四层含义：（1）债券的发行人（政府、金融机构、企业等机构）是资金的借入者；（2）购买债券的投资者是资金的借出者；（3）发行人（借入者）需要在一定时期还本付息；（4）债券是债的证明书，具有法律效力。
2、债券的基本要素（1）债券面值债券的面值是指债券的票面价值，是发行人对债券持有人在债券到期后应偿还的本金数额。
（2）票面利率债券的票面利率是指债券利息与债券面值的比率，是发行人承诺以后一定时期支付给债券持有人报酬的计算标准。
（3）付息期债券的付息期是指企业发行债券后的利息支付的时间。
可以是到期一次支付，或1年、半年或者3个月支付一次。
（4）偿还期债券偿还期是指企业债券上载明的偿还债券本金的期限，即债券发行日至到期日之间的时间间隔。
3、债券的发行价格债券的发行价格，是指债券原始投资者购人债券时应支付的市场价格。
（1）面值发行（2）折价发行（3）溢价发行二、持有至到期投资的核算（一）账户设置1、“持有至到期投资”资产类账户，可按持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。
实质性程序底稿编辑
实质性底稿旨在为控制测试提供相应的数据支撑，一般审定表数据是根据科目余额表数据填写，明细表是根据序时账的数据填写 ,总账和明细账核对一致。
1、货币资金核算内容:库存现金、银行存款、其他货币资金等科目。
方法：( 1 ) 库存现金：需要进行现金盘点 ,填制现金监盘表，并编辑索引号。
由公司财务部的出纳盘点，审计人员监盘，由会计机构负责人、出纳、监盘人签字确认。
将库存现金库存数与库存现金日记账的账面数进行核对。
( 2 ) 银行存款：①银行存款账户需要收集每个账户 12 月份的对账单、调节表，对所有的账户进行函证 (包括零余额账户、已销户 ) ，并编辑索引号；②银行存款明细表要将银行存款日记账余额和银行对账单余额进行核对，对于存在的未达账项需要编制银行存款检查表；③对银行存款的函证，需要由公司的出纳陪同前往，并拍照留影。
如果公司银行存款账户非常多，函证的银行位置偏远，审计人员难以前往函证，可函证银行存款基本户、核算内容:应收账款金额比较重大的账户、交易发生额较大的账户，其他的账户则采取邮寄方式。
最后将银行存款函证的结果汇总，填制银行存款函证结果汇总表。
2、应收账款核算内容:应收账款原则上往来明细中前 5 名函证 (若该往来总余额较小，则 10 万元以上的发函)，发函时电话通知被询证单位盖章确认后原件寄到会计师事务所，同时发传真件到发函单位;②在正确划分账龄的基础上 ,对应收账款进行坏账准备计提的测算，通过核对坏账准备上期审定数、本期核销金额确定本期应计坏账准备，将本期应计坏账准备金额与本期已提金额比较，确定是否有差异。
如有差异，应与公司的财务相关人员沟通，了解差异形成原因；③对于应收账款中划分为其他类的款项 ,需要注意资金往来涉及什么内容。
3、预付款项核算内容：预付账款方法：①预付账款需要收集往来的明细资料 , 原则上往来明细中前 5 名函证(若该往来总余额较小，则 10 万元以上的发函)，发函时电话通知被询证单位盖章确认后原件寄到会计师事务所，同时发传真件到发函单位;②需要正确划分账龄 ,并注意与应付账款核对明细 , 是否有重分类情况;③对于预付账款中划分为其他类的款项 ,需要注意资金往来涉及什么内容。
各科目常用审计程序以及需获取的相关资料
采购合同抽查的范围和比例由各审计项目的项目负责人判断，同时底稿上写明判断的理由 采购合同在存货、固定资产、在建工程的底稿中已经获取，必须建立索引，索引号必须链接到具体科目 的具体资料
程序 1. 编制预付账款询证函并发函以及编制回函统计表，底稿注明函证样本抽取的依据 2. 未函证以及函证未收回的预付账款实施替代审计程序，未能实施替代审计程序的请在底稿上注明原因 3. 预付账款的余额以及借贷方分析
b 发出商品及委托加工物资（底稿注明函证样本抽取的依据） 14. 账龄较长，长期未变动存货，考虑其减值的可能性
（上市公司特殊考虑：必须编制存货的减值测试底稿，无需计提的也应在底稿中写明相关的判断依据）
十、长期应收款（这里列举了一些常用的事项，非全部事项） 资料 1. 融资租赁租出固定资产的合同（如有） 2. 采用递延方式，有融资性质的销售形成的长期应收款，取得相关的销售合同或协议，还款计划书
1. 编制其他货币资金银行询证函并发函以及编制回函统计表 2. 银行汇票保证金、信用证保证金、远期结汇保证金钩稽关系查验
四、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资 资料 1. 管理层对相关证券划分为不同类型投资的认定 2. 查验股票、债券投资的资金账户及证券账户信息和开户资料 3. 证券投资情况声明（含在管理层声明表中） 4. 场外交易的债券、基金，请获取全年交易的账单
现金股利：被投资企业分红的股东会决议 分红的银行进账单 与分红相关的税务备案回单，作为应纳税所得额调减（即免税）的依据
程序 1. 长期股权投资被投资企业基本信息核对 2. 长期股权投资—成本法
被投资企业审核：被投资基本情况、长期股权投资的增减变动、长期股权投资初始计量、长期股权投资 后续计量、非同一控制下子公司账面价值与公允价值差异及调整、子公司权益法调整
进一步审计程序工作底稿实质性程序工作底稿目录
进一步审计程序工作底稿实质性程序工作底稿
目录
TPMK standardization office【 TPMK5AB- TPMK08- TPMK2C- TPMK18】
三、进一步审计程序工作底稿
（二）实质性程序工作底稿
目录
三、进一步审计程序工作底稿
（二）实质性程序工作底稿
1．资产类
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产2．负债类
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债3．所有者权益类
实收资本（股本）
资本公积
盈余公积
未分配利润
4．损益类
营业收入
营业成本
营业税金及附加销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动损益投资收益
营业外收入
营业外支出
所得税费用。
财务会计第5章持有至到期投资及长期股权投资
二、长期股权投资的类型
当直接拥有被投资单位20%或以上 至50%的表决权资本时，一般认为 对被投资单位具有重大影响，此 外，虽然直接拥有被投资单位20% 以下的表决权资本，但符合下列 情况之一的，也具有重大影响： （1）在被投资单位的董事会或类 似的权力机构中派有代表。 （2）参与被投资单位的政策制定 过程。 （3）向被投资单位派出管理人员。 （4）依赖投资企业的技术资料。 （5）其他能足以证明投资企业对 被投资单位具有重大影响的情形。
年期债券，票面利率12％，债券面值1000元，企
业按1045元的价格购入80张，另支付有关税费400
元，该债券每年付息一次，最后一年还本金并付
最后一次利息。假设Y企业按年计算利息，A企业
实际利率为10.66％。
第四年末： 应收利息：9600
年初摊余成本
按 实 际 利 率 ： （ 8 2 6 3 9 . 9 8 — 7 9 0 . 5 8 =81849.4 ） ×10.66％=8725.15
借：应收利息
40 000
持有至到期投资—利息调整 26 100
贷：投资收益
66 100
借：银行存款
40 000
贷：应收利息
40 000
（3）年12月31日：
年初摊余成本
应收利息： 40 000
按实际利率：(950000+26100=976100)×6.96％=67 900
差额： 67 900—40 000=27 900
二、长期股权投资的类型
具体表现为：
（1）投资企业直接拥有被投资 单位20%以下的表决权资本，同 时不存在其他实施重大影响的 途径。 （2）投资企业直接拥有被投资 单位20%或以上的表决权资本， 但实质上对被投资单位不具有 控制、共同控制和重大影响。
做账实操-金融行业的会计科目表
做账实操-金融行业的会计科目表一、资产类科目1. 货币资金类：库存现金：用于核算金融机构的现金库存。
银行存款：记录金融机构在各个银行的存款余额。
存放中央银行款项：存放于中央银行的法定存款准备金、超额存款准备金等。
存放同业：存放于其他金融机构的款项。
其他货币资金：如银行汇票存款、银行本票存款等。
2. 贷款及应收款项类：贷款：包括短期贷款、中长期贷款等，核算金融机构发放的各种贷款。
应收利息：应收取的贷款利息及其他债权的利息。
应收股利：应收取的股权投资的股利。
应收票据：因业务往来收到的商业汇票。
3. 投资类：交易性金融资产：为交易目的而持有的债券、股票、基金等金融资产。
可供出售金融资产：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
持有至到期投资：有明确意图和能力持有至到期的债券等金融资产。
长期股权投资：对其他企业的股权投资。
4. 固定资产类：固定资产：金融机构的房屋、建筑物、设备等。
累计折旧：固定资产的累计折旧额。
固定资产减值准备：固定资产可能发生减值时计提的准备。
5. 无形资产类：无形资产：如专利权、商标权、土地使用权等。
累计摊销：无形资产的累计摊销额。
二、负债类科目1. 存款类：吸收存款：金融机构吸收的客户存款，可按活期存款、定期存款等进行明细核算。
同业存放：其他金融机构存放于本机构的款项。
2. 借款类：短期借款：向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的借款。
长期借款：借入的期限在一年以上的借款。
3. 应付款项类：应付利息：应支付给存款人、债权人的利息。
应付职工薪酬：金融机构应支付给员工的工资、奖金、福利等。
应交税费：应缴纳的各种税费。
4. 预计负债类：未决诉讼、未决仲裁等可能产生的预计负债。
三、所有者权益类科目1. 实收资本（或股本）：股东投入的资本。
2. 资本公积：包括资本溢价、其他资本公积等。
3. 盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的积累资金。
4. 一般风险准备：金融企业按规定从净利润中提取的一般风险准备。
第十一章 筹资与投资循环审计----练习题
第十一章筹资与投资循环审计一、单项选择题11.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试,以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有(）。
A。
获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符B。
索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况2D.检查年度内投资增减变动的原始凭证正确答案：B答案解析：选项AC属于实质性程序，选项D属于证实投资业务完整性的实质性程序。
32。
为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（）的控制措施。
Ａ。
投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工Ｂ. 由内部审计人员定期盘点证券投资资产Ｃ。
对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法Ｄ。
投资明细账与总账的登记职务分离4正确答案：A答案解析：Ａ属于完整性目标的控制措施，Ｂ属于权利与义务目标的控制措施，Ｃ属于估价与分摊目标的控制措施，Ｄ属于表达与披露目标的控制措施。
53。
被审计单位为了达到其对投资业务的完整性控制目标,最好应规定并依据下列控制措施中的（).Ａ. 明确投资业务的授权、执行、记录、保管等职责分工Ｂ. 与被投资单位签订合同、协议，并获取其出具的投资证明Ｃ. 将记录投资明细账与记录总账的职务实施严格的分离6Ｄ。
由内部审计人员或其他独立人员定期盘点证券投资资产正确答案：A答案解析：Ｂ与存在或发生控制目标对应；Ｃ与表达与披露控制目标对应；Ｄ与存在或发生及权利与义务目标对应.74.关于筹资与投资循环的审计下列哪些说法不正确（）。
A。
审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少,所以，漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理对财务报表影响不大B。
审计年度内筹资与投资循环每笔交易的金额通常较大C.漏计或不恰当地对每笔业务进行会计处理将导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响D。
工作底稿目录(用于财务报表审计和整合审计业务)(2014年修订)
一、初步业务活动程序表1000√修订二、初次接触评价表-A部分1100√修订附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√修订附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√修订附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√修订附件B3-工时成本预算表1200-3√修订四、业务保持评价表-C部分1300√修订附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√修订附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√修订附件C3－工时成本预算表1300-3√修订五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√修订七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√（四）对被审计单位使用服务机构的评价2193√工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注第二部分 计划及风险识别工作底稿第一部分 初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2014年10月31日）内部控制业务相关底稿2014年修订备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减。
各科目审计说明
各科目审计说明编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（各科目审计说明）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。
本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为各科目审计说明的全部内容。
一、资产类1. 货币资金2. 交易性金融资产3. 应收票据4. 应收账款5. 预付款项6. 应收利息7. 应收股利8. 其他应收款9. 存货10. 可供出售金融资产11. 持有至到期投资12. 长期应收款13. 长期股权投资14. .投资性房地产15. 固定资产16. 在建工程17. 工程物资18. 固定资产清理19. 无形资产20. 开发支出21. 商誉22. 长期待摊费用23. 递延所得税资产二、负债类1. 短期借款2. 交易性金融负债3. 应付票据4. 应付账款5. 预收账款6. 应付职工薪酬7. 应交税费8. 应付利息9. 应付股利10. 其他应付款11. 长期借款12. 应付债券13. 长期应付款14. 专项应付款15. 预计负债16. 递延所得税负债三、权益类1. 实收资本（股本)2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、损益类1. 营业收入2. 营业成本3. 营业税金及附加4. 销售费用5. 管理费用6. 财务费用7. 资产减值损失8. 公允价值变动损益9. 投资收益10. 营业外收入11. 营业外支出12. 所得税费用一、资产类(一) 货币资金审计说明2. 监盘现金，取得现金盘点表。
3. 编制银行存款明细表,银行存款明细账与银行对账单调节相符.4. 函证银行存款，回函确认无误.5. 测试原始凭证，未见异常。
审计结论：经审计无调整事项，余额可以确认。
(二) 交易性金融资产审计说明1. 明细账汇总与总账、报表核对一致。
大学会计学考试(试卷编号1111)
大学会计学考试(试卷编号1111)1.[单选题]收入按照经营活动的性质不同而有所区别,代驾公司为顾客所提供的专职司机的驾驶服务是属于()A)销售商品的收入B)提供劳务的收入C)让渡资产使用权的收入答案:B解析:2.[单选题]假设企业为增值税一般纳税人,企业本月购进了一批材料,材料成本为1000元,若已知增值税税率为13%,求采购材料时增值税进项税额为()A)160B)170C)130答案:C解析:3.[单选题]会计人员从事会计工作应当遵循的道德标准，称为（）A)会计人员行为规范B)会计人员职业道德C)会计人员的职责D)会计人员的工作权限答案:B解析:4.[单选题]不属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的是A)本票B)汇票C)股票D)支票答案:C解析:5.[单选题]下列关于科目汇总表的说法正确的是( )。
A)科目汇总表不能反映科目的对应关系B)需要编制简单会计分录C)增加了登记总账的工作量D)不能进行试算平衡6.[单选题]一般说来，规模不大、经营业务比较简单的企业适用（)。
A)记账凭证账务处理程序B)汇总记账凭证账务处理程序C)科目汇总表账务处理程序D)日记总账账务处理程序答案:A解析:7.[单选题]核销存货的盘盈时,应贷记的会计科目是( )。
A)“管理费用”B)“营业外收入”C)“待处理财产损溢”D)“其他业务收入”答案:A解析:8.[单选题]下列经济业务发生后，使资产和债权人权益项目同时增加的是( )。
A)生产产品领用材料B)向税务机构缴纳税款C)收到购买单位预付的购货款存入银行D)以资本公积转增资本答案:C解析:9.[单选题]期末，企业结转已售产品销售成本时，应借记( )账户。
A)“原材料”B)“生产成本”C)“主营业务成本”D)“库存商品”答案:C解析:10.[单选题]利润表中的本期金额栏各项目数字是根据损益类账户的( )填列的。
A)期初余额B)本期发生额C)累计发生额D)期末余额答案:B解析:A)记录资产和权益的增减变动情况不同B)记录资产和负债的结果不同C)反映的经济内容不同D)账户有结构而会计科目无结构答案:D解析:12.[单选题]反映单位在一定会计期间经营成果的会计报表是( )。
2024年会计本科-会计制度设计考试历年真题常考点试题带答案
2024年会计本科-会计制度设计考试历年真题常考点试题带答案卷I一.综合检测题(共100题)1.某单位一位年近50岁的出纳员痴迷于彩票，总想若能通过彩票中大奖一日暴富，然而他正因为狂赌彩票而耗尽了个人钱财，于是开始对公款打起了主意。
不久，他在单位里接到了一张一家客户送来的5万元空白抬头支票。
拿到这一张白抬头支票以后，他没有填上本单位抬头并交本单位背书办理入账手续，而是瞒着单位私自将此支票交由自己朋友的一家私人企业，经背书后套取了现金，用于自己购买彩票。
他这一行为并没有被单位及时发现，在尝到“甜头”之后，他重复用相向的手法，在将近一年的时间里，不断通过朋友、同事、亲戚“帮忙”，将支票套成现金购买彩票，前后共套现公款90万元。
最后在年末客户和本单位核对销售付款情况时，才发现了这些问题，但为时已晚，所挪用款项已无法追回。
该出纳员最终因“挪用公款罪”受到了法律的追究。
要求：请从会计控制制度角度指出该案例公司的出纳工作中存在的问题，并指出收取支票单位在会计控制制度方面如何设计以防止类似问题发生。
2.因拓展新业务而产生会计处理需要适用的设计方案是（）。
A.全面设计B.补充性设计C.修订性设计D.单独设计3.“收料单”一式多联，除了采购部门外，还必须留有相应联的部门是（）。
A.生产部门B.总经理办公室C.会计部门D.销售部门4.根据我国《企业会计准则》的规定，在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法包括（）。
A.个别计价法B.先进先出法C.后进先出法D.加权平均法E.移动加权平均法5.请为该企业设计一般性材料的发料程序；6.会计规范体系包括（）。
A.会计法律B.会计行政法规C.会计规章制度D.会计职业道德E.会计信用评级7.企业对外会计报表及其附注的设计重点是（）。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.财务报告附注8.简述固定资产更新业务的处理流程。
9.实地调查进行问卷测试时，抽样选取答卷人的方法通常是（）。
《中国注册会计师审计准则第33号——分析程序》指南
《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》指南转换：读你校对：霜叶复核：永排版：永目录第一章总则........................................................ 第二章分析程序的性质和目的.......................................... 第三章用作风险评估程序.............................................. 第四章用作实质性程序................................................第一节总体要求..................................................第二节确定实质性分析程序对特定认定的适用性......................第三节数据的可靠性..............................................第四节作出预期的准确程度........................................第五节已记录金额与预期值之间可接受的差异额...................... 第五章用于总体复核.................................................. 第六章调查异常项目.................................................. 附录1313-1：注册会计师在实施分析程序时常用的比率.................... 附录1313-2：注册会计师对财务报表项目可能实施的分析程序.............. 附录1313-3：实质性分析程序应用举例..................................第一章总则《中国注册会计师审计准则第 1313 号——分析程序》（以下简称本准则）第一章（第一条至第四条），主要说明本准则的制定目的和适用范围、分析程序的含义以及对注册会计师运用分析程序的总体要求。