中国税制分类题

一单项选择

1、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（[B] 分配关系）。

2、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从2009年1月1日起，我国实行的增值税属于（[A] 消费型增值税）。

3、增值税为（[C] 多环节征税）。

4、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（[C] 稿酬所得）。

5、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（[B] 委托方，受托方）。

6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的（ [D] 实际占用的土地的面积）。

7、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（[B] 2%、14%、1.5%）。

8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ [B] 地下水）。

9、城市维护建设税的计税依据是（[D] 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额）。

10、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为多少万元（[C] 27）。

11、税收法律关系中的权利主体是指（[C] 征纳双方）。

12、增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（[B] 提供修理修配劳务）。

13、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（[A] 粮食白酒）。

14、下列税种属于流转税的是（[D] 消费税）。

15、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是（[D] 土地增值税）。

16、销售不动产的营业税税率为（[B] 5%）。

17、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为多少万元（[B] 3.92）。

18、下列组织中，哪个不属于城市维护建设税的纳税义务人([D] 外国企业 )。

19、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（[B] 万分之五）。

20、下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是([A] 劳务报酬所得)。

21、税收实体法的基础性要素是（[A] 课税对象）。

22、是什么决定了不同税种性质上的区别（[A] 征税对象）。

23、根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（[C] 直接税、间接税）。

24、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ [D] 城市维护建设税）。

25、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在多少金额以上的且财务制度健全的为一般纳税人（[C] 180万）。

26、个人转让著作权，营业税（[A] 免征）。

27、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（[B] 发出货物并办妥托收手续的当天）。

28、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（[D] 所包装货物的适用税率）。

29、企业用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额以内准予扣除的比例是([C] 3% )。

30、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年4月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款1.56万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为多少万元（[D] 0.48）。

31、国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是（[C] 税收制度）。

32、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为（[C] 发出货物并办妥托收手续

的当天）。

33、某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为（[B] 10万元）。

34、我国现行出口货物退税率不包括（[D] 7%）。

35、消费税是（[A] 价内税）。

36、某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为（[B] 22.7万元）。

37、单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是（ [C] 不动产所有权转移的当天）。

38、一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为（[B] 1.8万元）。

39、关税的征税对象是准予进出关境的（[C] 货物和物品）。

40、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起多少日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（[D] 60）。

41、现代西方税收原则主要源于（ [C] 凯恩斯主义和福利经济学）。

42、我国增值税的基本税率是（ [C] 17%）。

43、消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的([B]不纳税）。

44、在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 ( [B] 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率））。

45、某啤酒厂3月份销售啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为（ [A] 50 000元）。

46、下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（[B] 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳）。

47、企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为（[D] 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准）。

48、个人所得税规定，适用20%的税率的所得是（[B] 偶然所得）。

49、在资源税中，煤炭的征税范围包括（[D] 原煤）。

50、下列房产不得享受房产税免税优惠的是（[D] 国家机关的出租房屋）。