土地增值税纳税申报表
土地增值税纳税申报表(四)(从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用)
土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日填表说明：一、适用范围土地增值税纳税申报表（四），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
二、土地增值税纳税申报表（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
4.所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额（不含增值税）填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
4.表第4栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。
土地增值税纳税申报表
（从事房地产开发的纳税人使用）
填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
地税编码
纳税人识别号
纳税人名称
税款所属时期
项目
行次
金额
一、转让房地产收入总额
1=2+3
其中
货币收入
2
实物收入及其他收入
3
二、扣除项目金额合计
4=5+6+13+16+20
1．取得土地使用权所支付的金额
5
2．房地产开发成本
11
印花税
12
教育费附加
13
三、增值额
14=1－4
四、增值额与扣除项目金额之比
15=14÷4
五、适用税率（%）
16
六、速算扣除系数（%）
17
七、应缴土地增值税税额
18=14×16－4×17
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏
委托代理人填报，由代理人填写以下各栏
备注
代理人名称
代理人
（签章）
会计主管
（签章）
5．财政部规定的其他扣除项目
20
三、增值额
21=1－4
四、增值额与扣除项目金额之比
22=21÷4
五、适用税率（%）
23
六、速算扣除系数（%）
24
七、应缴土地增值税税额
25=21×23－4×24
八、已缴土地增值税税额
26
九、应补（退）土地增值税税额
27=25－26
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏
委托代理人填报，由代理人填写以下各栏
行次
金额
一、转让房地产收入总额
1=2+3
其中
土地增值税纳税申报表(主表)
纳税人名称 业 别 开户银行 项 目 项目名称 经济性质 银行账号 行次 账面金额 1 项目地址 主管部门 目 邮编 电话 行次 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
项
账面金额
一、转让房地产收入总额1=2+3+4
4、与转让房地产有关的税金等20=21+22+23+24 20 其 中 营业税 城市维护建设税 教育费附加
货币收入 2 其 实物收入及其他收入 3 中 代收费用 4 二、扣除项目金额合计5=6+7+16+20+25 5 1、取得土地使用权所支付的金额 6 2、房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13+14+15 7 土地征用及拆迁补偿费 8 前期工程 费 9 建筑安装工程费 10 基础设施费 其 11 中 公共配套设施费 12 开发间接费用 13 14 15 3、房地产开发费用16=17+18+19 16 利息支出 17 其 其他房地产开发费用 18 中 19
（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料） 为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳 授权代理人 税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄 与此人。 授权人签字：_________ 纳税人 签 章 （以下部分由主管税务机关负责填写） 主管税务机 关收到日期 审核记录 法人代表 签 章 接收人
5、财政部规定的其他扣除项目25=26+27+28 加计扣除 其 代收费用 中 三、增值额29=1-5 四、增值额与扣除项目金额之比30=29/5（%） 五、适用税率（%） 、速算扣除系数（%） 七、应缴土地增值税额33=29*31-5*32 八、预征率（%） 九、预征（已缴）土地增值税额 十、应补（退）土地增值税税款36=33-35 十一、单位面积扣除金额
土地增值税项目清算后继续销售纳税申报表
土地增值税项目清算后继续销售纳税申报表
项目编号：□□□□□□□□税务计算机代码：□□□□□□□□
税款所属时间年月至 月填表日期年月日单位：平方米、元
纳税人名称
项பைடு நூலகம்名称
批准可销售总面积
自用总面积
已销售总面积
剩余未销售总面积
本期销售面积
清算时单位建筑面积成本费用
项 目
本期申报数
累计申报数
房地产转让收入总额
2、“累计申报数”是指清算后继续申报的累计数据。
3、“允许扣除项目的金额”的“本期申报数”等于本期销售面积*清算时单位建筑面积成本费用。
4、本表一式两份，纳税人和税务机关各留存一份。
1111111111111111111111111111111111111111111
一、
允许扣除项目的金额
增值额
------
增值率
------
适用税率
------
应缴土地增值税税额
实缴土地增值税税额
缴款书号码
------
欠缴土地增值税税额
纳税人
（签章）
会计主管
（签章）
经办人
（签章）
联系电话：
税务机关受理申报日期：年月日
受理人员：负责人：主管税务机关：
（签章）
填表说明：
1、“清算时单位建筑面积成本费用”栏，应按清算时确定的数额填写。
土地增值税纳税申报表及明细表
项目名称 项目地址 已售面积 行次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 普通住宅 15120000 15120000 12328800 1410000 7434000 17000 51000 6335000 250000 730000 51000
土地增值税纳税申报表
纳税人名称 纳税人编码 可售面积 ＸＸ置业有限公司 410ＸＸＸＸＸＸＸＸ 32800 项目 一、转让房地产收入总额1=2+3
货币收入 实物收入及其他收入 二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+19+23 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 建筑安装工程费 基础设施费 公共配套设施费 其 中 开发间接费用 3.旧房及建筑物的评估价格13=14+15 旧房及建筑物的重置成本价 其 中 成新度折扣率 4.房地产开发费用16=17+18 利息支出 其 中 其他房地产开发费用 5.与转让房地产有关的税金等19=20+21+22 营业税 城市维护建设税 其 中 教育费附加 6.财政部规定的其他扣除项目 三、增值额24=1-4 其 中
2409000 2190000 153300 65700 4588600 11565100
1617000 1470000 102900 44100 2287400 12914900
四、增值额与扣除项目金额之比（%）25=24÷4 25 五、适用税率（%） 26 六、速算扣除系数（%） 27 七、应缴土地增值税税额28=24×26－4×27 28 八、已缴土地增值税税额（含预交的土地增值 税） 29 九、应补（退）土地增值税税额30=28-29 30 （如果你已经委托代理申报人，请填 写下列资料） 为代理一切税务事宜，现授权 ——— 授权代理人 声明 —（地址） —————— 为本纳税 人的代理申报人，任何与本报表有关 的来往文件都可寄与此人。
《土地增值税纳税申报表(一)(从事房地产开发的纳税人预征适用)》A06549(填写示例)
土地增值税纳税申报表（一）
（从事房地产开发的纳税人预征适用）(样表)
税款所属时间：自xxxx 年xx月xx日至xxxx 年xx月xx日填表日期：xxxx 年xx月xx日
【表单说明】
1. 本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的期限汇总填报。
2. 凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3. 本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4. 纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目报告表》等有关资料。
5. 项目编号是在填报房地产项目时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
6.表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
7.表第3栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
8.表第4栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
9.表第5栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入不含增值税。
土地增值税项目登记表
（从事房地产开发的纳税人适用）（样表）
纳税人识别号：xx(据实填写) 纳税人名称：xx(据实填写) 填表日期：xx年xx月xx日
金额单位：元至角分面积单位：平方米。
土地增值税申报表(房产)
（从事房地产开发的纳行次1货币收入2实物收入及其他收入3456土地征用及拆迁补偿费7前期工程费8建筑安装工程费9基础设施费10公共配套设施费11开发间接费用1213利息支出14其他房地产开发费用1516营业税17城市建设维护税18教育费附加1920212223242526272829六、速算扣除系数（%）七、应缴土地增值税额25=21×23-4×241、土地增值税纳税申报表中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。
纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。
2、申报表中有逻辑关系式的在填写时应满足逻辑关系。
3、适用税率应根据《土地增值税暂行条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写，且有系统在AHTAX2000征管信息系统中设定。
4、速算扣除系数应根据《土地增值税暂行条例实施细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数填写，且有系统在AHTAX2000征管信息系统中设定。
八、缓缴土地增值税额九、已缴土地增值税额十、本期实缴土地增值税额十一、欠缴土地增值税额29=25-26-27-284、与转让房地产有关的税金16=17+18+19其中5、财政部规定的其他扣除项目三、增值额21=1-4四、增值额与扣除项目金额之比（%）22=21÷4五、适用税率（%）二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+201、取得土地使用权所支付的金额2、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+12其中3、房地产开发费用13=14+15其中土地增值税申报表（从事房地产开发的纳税土地注意:报表格式不能更改,否则将无法导入数据项目一、转让房地产收入总额1=2+3其中房地产开发的纳税人适用）金额110000.00100000.0010000.0022000.0010000.006000.001000.001000.001000.001000.001000.001000.002000.001000.001000.003000.001000.001000.001000.001000.0088000.004.000.100.108799.601000.001000.001000.005799.60值税的基本计税单位作为填报对象。
土地增值税纳税申报表(三)
土地增值税纳税申报表（三）
（非从事房地产开发的纳税人适用）
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分；面积单位：平方米
填表说明：
一、适用范围土地增值税纳税申报表（三）适用于非从事房地产开发的纳税人。
该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内，向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表（三）。
二、土地增值税纳税申报表（三）主要项目填表说明
（一）表头项目
1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人转让的房地产项目全称。
3.经济性质：按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资企业等类型填写。
4.业别：按纳税人的行业性质分为行政单位、事业单位、企业、个人等。
5.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
（二）表中项目
土地增值税纳税申报表（三）的各主要项目内容，应根据纳税人转让的房地产项目作为填报对象。
纳税人如果同时转让两个或两个以上房地产的，应分别填报。
1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人转让房地产所取得的全部收入额填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额填写。
3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。
4.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该转让房地产项目的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）数额及按国家统一规定交纳的有关费用填写。
土地增值税纳税申报表(非房地产企业)
我声明：此纳税申报表是根据《中华人 我声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国
民共和国土地增值税暂行条例》及其《 土地增值税暂行条例》及其《实施细则》的规定 实施细则》的规定填报的。我确信它是 填报的。我确信它是真实的、可靠的、完整的。
真实的、可靠的、完整的。
备注
会计主管 （签章） 纳税 人（签章）
印花税
14
6．契税
15
7．评估费用
16
8．财政部规定的其他扣除项目
17
三、增值额
18=1－2
四、增值额与扣除项目金额之比
19=18/2
五、适用税率（%）
20
六、速算扣除系数（%）
21
七、应缴土地增值税税额
22=18×20－2×21
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏
委托代理人填报，由代理人填写以下各栏
或2=7+8+9+15+17
1．取得土地使用权所支付的金额
3
2．旧房及建筑物的评估价格
4=5*6
其中：旧房及建筑物的重置成本价
5
成新度折扣率
6
3．房屋(土地)购买原价
7
4．加计5%8来自5．与转让房地产有关的税金等
9=8+9+10+11+12
营业税
10
城市维护建设税
11
其中 教育费附加
12
地方教育附加
13
主管税务机关接收日期
审核记录：
代理人姓名 以下由税务机关填写
审核人签 字：
代理公司名称 （公章） 联系电话
接收人:
审核日期： 税务机关公章
土地增值税纳税申报表（二）
新版土地增值税纳税申报表
土地增值税清算申报表附表1：
房地产转让收入附表
纳税人名称（公章）：项目编码：项目名称：金额单位：元
注：本表转让收入,已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。
销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
各表有图案单元格由公式自动计算。
附表如果行数不够，请在合计栏前插入整行，并在合计栏重新求和。
土地增值税纳税申报表
四、增值额与扣除项目金额之比（％）22＝21÷4
22
五、适用税率（％）
23
六、速算扣除系数（％）
24
七、应缴土地增值土地增值税税额
26
九、应补（退）土地增值税税额27＝25－26
27
土地增值税纳税申报表（二）
（非从事房地产开发的纳税人适用）
项 目
行次
金 额
土地增值税纳税申报表（一）
（从事房地产开发的纳税人适用）
项 目
行次
金 额
一、转让房地产收入总额1＝2＋3
1
其
中
货币收入
2
实物收入及其他收入
3
二、扣除项目金额合计4＝5＋6＋13＋16＋20
4
1.取得土地使用权所支付的金额
5
2.房地产开发成本6＝7＋8＋9＋10＋11＋12
6
其
中
土地征用及拆迁补偿费
7
11
印花税
12
教育费附加
13
三、增值额14＝1－4
14
四、增值额与扣除项目金额之比（％）15＝14÷4
15
五、适用税率（％）
16
六、速算扣除系数（％）
17
七、应缴土地增值税税额18＝14×16－4×17
18
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3.房地产开发费用13＝14＋15
13
其
中
利息支出
14
其他房地产开发费用
15
4.与转让房地产有关的税金等16＝17＋18＋19
16
其
土地增值税纳税申报表(非从事房地产开发的纳税人适用)
土地增值税纳税申报表（非从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分；面积单位：平方米四、表单说明一、适用范围土地增值税纳税申报表（三）适用于非从事房地产开发的纳税人。
该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内，向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表（三）。
二、土地增值税纳税申报表（三）主要项目填表说明（一）表头项目1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人转让的房地产项目全称。
3.经济性质：按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资企业等类型填写。
4.业别：按纳税人的行业性质分为行政单位、事业单位、企业、个人等。
5.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
（二）表中项目土地增值税纳税申报表（三）的各主要项目内容，应根据纳税人转让的房地产项目作为填报对象。
纳税人如果同时转让两个或两个以上房地产的，应分别填报。
1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人转让房地产所取得的全部收入额填写。
2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额填写。
3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。
4.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该转让房地产项目的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）数额及按国家统一规定交纳的有关费用填写。
5.表第7栏“旧房及建筑物的评估价格”，是指根据《条例》和《细则》等有关规定，按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额。
本栏由第8栏与第9栏相乘得出。
如果本栏数额能够直接根据评估报告填报，则本表第8、9栏可以不必再填报。
6.表第8栏“旧房及建筑物的重置成本价”，是指按照《条例》和《细则》规定，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价。
《土地增值税纳税申报表(五)(从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用》
土地增值税纳税申报表（五）
（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）
税款所属时间：年月日至年月日填表日期： 年月日
【表单说明】
一、适用范围
土地增值税纳税申报表（五），适用于从事房地产开发与建设的纳税人，清算方式为核定征收时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。
纳税人在填报土地增值税纳税申报表（五）时，应同时提交税务机关出具的核定文书。
二、土地增值税纳税申报表
（一）表头项目
1.纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2.项目名称：填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。
3.项目编号：是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
4.所属行业：根据《国民经济行业分类》（GB/T
4754-2011）填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
5.登记注册类型：单位，根据税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，根据国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。
该项可由系统根据纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。
6.主管部门：按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。
外商投资企业不填。
7.开户银行：填写纳税人开设银行账户的银行名称；如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。
8.银行账号：填写纳税人开设的银行账户的号码；如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。
（二）表中项目按税务机关出具的核定文书要求填写。
土地增值税纳税申报表(清算后尾盘销售表)
土地增值税纳税申报表(清算后尾盘销售表)Tax n Form for Land Value Increment (Applicable for Final Sales after XXX)XXX: From YYYY/MM/DD to YYYY/MM/DD Filling Date: YYYY/MM/DD Unit: Yuan and Jiao for Amount。
Square Meters for AreaProject Namen TypeBank Account NumberProject NumberTaxpayer AddressXXXProject AddressPostal CodeXXXAmountProject Line ItemXXX-XXXOther TypeReal EstateXXXXXX NameIndustryBank of DepositIs it applicable for final sales after n。
Yes□ No□1.Total XXX Real XXX: 1=2+3+42.XXX3.In-kind Revenue4.Other XXX5.Total ctible Amount6.Value Increment: 6=1-5XXX): 7=6÷58.Applicable Tax Rate (Approved n Rate) (%)9.XXX)nd Value Increment Tax Payable: 10=6×8-5×911.XXX: 11=13+15+1712.XXX (1)13.XXX (2)14.XXX (3)15.XXX (1)16.XXX (2)17.XXX (3)18.XXX19.Tax Payable (Refundable) Amount: 19=10-11-18XXXIf you have authorized an agent for tax matters。
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土地增值税纳税申报表
（从事房地产开发的纳税人预征适用）
税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日
项目名称：项目编号：金额单位：元至角分；面积单位：平方米
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
【表单说明】
1. 本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的期限汇总填报。
2. 凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。
3. 本表栏目的内容如果没有，可以空置不填。
4. 纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。
5. 项目编号是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。
6.表第1列“房产类型子目”是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。
7.表第3栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额（不含增值税）填写。
8.表第4栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（不含增值税）填写。
9.表第5栏“视同销售收入”，纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的。