外贸企业出口退税计算及账务处理举例
出口退税账务处理示例
出口退税账务处理示例例一：出口生产企业一样贸易免税申报及出口退税会计处理1、*有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。
12×7.5（汇率）＝90万元征退税率之差＝17％-5％＝12％90×12％＝10.8万元借：产品销售成本10.8贷：应交税金――应交增值税（进项税转出）10.8借：应收外汇账款90万元贷：出口销售收入90万元2、当月接退税部门“出口物资退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。
借：应收补贴款－出口退税20万元借：应交税金－应交增值税（出口物资抵减内销应纳税金）14万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。
34万元例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。
*有限公司2007年8月有关业务如下：1、当月取得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，内销30万元。
出口电缆退税率5％。
取得进项税金：借：原材料80万元借：应交税金――应交增值税（进项税额）13.6万元贷：应对账款93.6万元10×7.55（汇率）＝75.5万元借：应收外汇账款75万元贷：销售收入75万元依照当月退（免）税出口收入、出口物资所适用的征税率和退税率之差运算“当期不予免抵或退税的税额”10×7.55（汇率）×（17％-5％）＝9.06万元借：产品销售成本9.06万元贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出）；9.06万元2、收到*国税局出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，载明“不予抵扣税额抵减额”10万元，用红字记：借：产品销售成本10万元贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出）。
10万元3、当月收到*国税局出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，载明“当期免抵税额”18万元和“当期应退税额”11万元：借：应收补贴款－出口退税11万元借：应交税金－应交增值税（出口物资抵减内销应纳税金）18万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。
出口退税四步法公式
出口退税四步法公式出口退税是一项重要的税收政策，对于从事外贸业务的企业来说，了解和掌握出口退税的计算方法至关重要。
下面就给您详细讲讲出口退税的四步法公式。
咱们先来说说这第一步，计算“当期不得免征和抵扣税额”。
这个公式是：当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率）。
您可别被这一堆术语给弄晕了，咱举个例子来说明。
比如说有一家生产玩具的企业，他们出口了一批玩具到国外，出口货物离岸价是 100 万元，外汇人民币折合率假设是 1：6.5，出口货物适用税率是 13%，出口货物退税率是 10%。
那咱们来算算，当期不得免征和抵扣税额 = 100×6.5×（13% - 10%）= 19.5 万元。
接下来是第二步，计算“当期应纳税额”。
公式是：当期应纳税额=当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）。
假设这家玩具企业当期内销的销项税额是50 万元，当期进项税额是80 万元，那当期应纳税额 = 50 - （80 - 19.5）= -10.5 万元。
第三步是计算“当期免抵退税额”。
公式为：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。
还是刚才那家玩具企业，当期免抵退税额 = 100×6.5×10% = 65 万元。
最后一步就是确定应退税额。
如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期期末留抵税额；如果当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，那么当期应退税额=当期免抵退税额。
在咱们这个例子中，因为当期期末留抵税额是 10.5 万元，小于当期免抵退税额 65 万元，所以当期应退税额就是 10.5 万元。
您看，这出口退税的四步法公式其实也没那么难理解，对吧？不过在实际操作中，企业还得注意各种细节，比如单证的收集和整理、申报的时间节点等等。
我之前就遇到过一家企业，因为在申报时间上错过了，结果导致了一系列的麻烦。
外贸企业出口退税计算及账务处理举例
外贸企业出口退税计算及账务处理举例某进出口公司2006年3月购进服装5000件,专用发票上注明金额为万元,出口至美国,离岸价为万美元汇率为1美元＝8元人民币,服装退税率为13％,试计算该公司当月应退税额;应退增值税税额＝77 500×13％＝10075元转出增值税额＝13 17577500×17％－10075＝3100元购进货物时,借：物资采购77 500应交税金──应交增值税进项税额13 175贷：存款90 675 货物入库时,借：库存商品——库存出口商品77500贷：物资采购77500出口报关销售时,借：应收账款104 00013 000×8贷：主营业务收入——出口销售收入104 000 结转商品销售成本,借：主营业务成本77 500贷：库存商品77 500进项税额转出借：主营业务成本3100贷：应交税金——应交增值税进项税额转出3100 计算出应收增值税退税款,借：应收出口退税10075贷：应交税金——应交增值税出口退税10075收到增值税退税款时,借：银行存款10075贷：应收出口退税增值税10075外贸企业出口退税账务处理举例外贸出口退税帐务处理例某进出口公司2007年12月购进工艺品3000件,增值税专用发票上注明贷款金额为57万元,进项税额9．69万元,用银行支票付款;出口至美国,离岸价为2．5万美元汇率为1美元：7．8元人民币,工艺品退税率为13％,试计算该公司当月应退税额;应退增值税税额=570 000x13％=74 100元转出不退税增值税额=96 900-74100=22 800元按上例做会计分录如下;购进货物尚未入库：借：在途物资 570 000应交税费—应交增值税进项税额 96 900贷：银行存款 666 900货物入库时：贷：主营业务收入—自营出口销售收入 USD250000x7．81 950 000 结转商品销售成本：借：主营业务成本 570 000贷：库存商品 570 000转出出口未退税差额：借：主营业务成本 22800贷：应交税费—应交增值税进项税额转出 22800计算出应收增值税退税款：借：其他应收款—应收出口退税 74100贷：应交税费—应交增值税出口退税 74100收到增值税退税款时：借：银行存款 74100贷：其他应收款—应收出口退税 74100例某外贸公司2007年1月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为500万元,进项税额为85万元,贷款已用银行存款支付;当月该批商品已全部出口,售价为每箱800美元当日汇率为1美元=8元人民币,申请退税的单证齐全;该化妆品的价款中已含消费税额150万元,增值税退税率为13％;应退增值税税额=5000 000X13％=650 000元转出不退税增值税额：850 000—650 000=200 000元应退消费税税额：1500 000元按上例做会计分录如下;购进货物尚未入库：借：在途物资 5 000 000应交税费一应交增值税进项税额 850 000贷：银行存款 5 850 000 货物入库时：借：库存商品—库存出口商品 5 000 000贷：在途物资 5 000 000出口报关销售时：借：应收账款 USD 800 000×8 6 400 000贷：主营业务收入—自营出口销售收入 6 400 000结转商品销售成本：借：主营业务成本—自营出口销售成本 5 000 000贷：库存商品 5 000 000进项税额转出：借：主营业务成本—自营出口销售成本 200 000贷：应交税费—应交增值税进项税额转出 200 000 计算出应收增值税退税款：借：其他应收款—应收出口退税 650 000贷：应交税费—应交增值税出口退税 650 000 收到增值税退税款时：借：银行存款 650 000贷：其他应收款—应收出口退税 650 000计算出应收消费税退税款：借：其他应收款—应收出口退税 1 500 000贷：主营业务成本 1 500 000收到消费税退税款时：借：银行存款 1 500 000贷：其他应收款—应收出口退税 1 500 000出口应退增值税,在会计核算亡应通过“其他应收款科目下没应收出口退税增值税”明细科目,并在“应交税金—应交增值税”科目下设置”出口退税”明细科目进行核算;例某外贸企业外购服装10 000件并取得增值税专用发票,发票注明的金额为700 000,进项税额119 000元;该批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用出口退税率为13％;①企业按规定计算申报的应退增值税,并作如下会计分录;应退增值税额=700000x13%=91 000元借：其他应收款—应收出口退税增值税 91 000贷：应交税费—应交增值税出口退税 91 000②企业按规定计算出口货征征退税差,计入出口销售成本,作如下会计分录;应计入成本的征退税差=700 000 x17％-13％=28000元借；主营业务成本—自营出口销售成本 28000贷：应交税费—应交增值税进项税额转出 28000④该批出口服装发生退关,企业应按原计算的应退增值税额补交应退税款,并作如下分录;借：应交税费—应交增值税出口退税 91000贷：银行存款 91000同时,应将原计入成本的出口货物征退税差部分从成本中转出,作如下会计分录;借：应交税费—应交增值税项税额转出 28000贷：主营业务成本 28000例某外贸企业出口货物后,向税务机关申报出口退税104000元,并已做相关会计处理;经税务机关审核,该批货物因出口退税单证电子信息核对不符,暂不予退税;以后信息陆续到达,经税务机关审核,实际准予退税93600元,与原申报退税数相差10400元;企业应调整差额,作如下会计分录：借：应交税费—应交增值税出口退税 10400贷：其他应收款—应收出口退税增值税 10400一般未按规定退税期限申报,又未补办延期申请的情况下,丧失退税机会,可将未退的增值税税款转入主营业务成本,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税金—应交增值税进项税额转出”科目;。
外贸出口退税的账务处理
外贸出口退税的账务处理出口企业在处理出口业务的账务时应分两部分：收入和成本处理、出口退税账务处理一、外贸企业根据财税2012 39号的规定，外贸企业应单独核算出口货物的购入金额和进项税额，即外贸企业既有内销又有外销业务的，应分开核算内外销的库存及进项税额，未分别核算的，其用于内销的货物暂计入出口库存。
根据该规定，外贸企业应对库存商品和进项税额分别设置内销和出口明细：购入时：Dr：库存商品-出口库存-A产品应交税费-应交增值税-进项税额-出口进项税额(如果记账时还未勾选确认的，先进应交税费-待认证进项税额) Cr：应付账款-人民币-A供货商注：外贸企业用于退税的购货专票进项税不得抵扣，但记账时仍记入进项税额中进行核算，如果还有内销业务，库存商品和进项税额应分开核算)出口完毕：dr：应收账款-外币-a客户（报关总价）(或控制权还未转移前挂合同资产，转移后再转入应收账款)cr：主营业务收入-出口收入-a产品（fob金额）应付账款-运保费-a货代（报关单运保费）结转库存商品成本：Dr：主营业务成本-出口成本-a产品Cr：库存商品-出口库存-a产品取得货代运保费发票：假如运保费发票与报关单运保费一致，不需要处理；假如跟报关单运保费不一致，其差额进销售费用：Dr：销售费用（运保费发票与报关单运保费差额）Cr：应付账款-运保费-a货代支付运保费：Dr：应付账款-运保费-a货代Cr：银行存款收取出口货款：DR：银行存款-外币-某银行财务费用（境内、境外银行扣费）CR：应收账款-外币-a客户退税账务处理：在正式申报退税后，根据外贸企业出口退税进货明细表中显示的应退税额记账：Dr：应收出口退税款Cr：应交税额-应交增值税-出口退税根据进项税额与应退税额的差额，即征退税差记账：Dr：主营业务成本-出口Cr：应交税费-应交增值税-进项税额转出收到退税款：CR:银行存款DR：应收出口退税款二、生产企业生产企业采用免抵退办法，购入材料等库存和进项不需要分内外销，即库存商品和进项税额都放在一起。
出口退税会计处理举例
出口退税会计处理举例例题1：某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为100000元，增值税额为17000元，款项已银行存款支付。
该货物的退税率为13%，出口销售价格为15000美元（汇率1：8.30）。
会计分录为，（ 1）采购货物时：借：库存商品 100000应交税费-应交增值税（进项）17000贷：银行存款 117000 （2）出口销售免税,货款折合人民币：借：银行存款 124500 （15000×8.30）贷：主营业务收入 124500(3) 结转成本：借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000（4）计算不予退还的进项税额：100000×（17%-13%）=4000借：主营业务成本 4000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4000 （5）应收出口退税：借：应收出口退税 13000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）13000 （6）收到出口退税：借：银行存款 13000贷：应收出口退税 13000例2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该企业某月的经营业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，货物验收入库。
（2）本月内销货物销售额为200万元，开具了增值税发票。
（3）本月出口货物的销售额折合人民币300万元。
（4）上期末留抵税额10万元。
该企业货物适用税率为17%，退税率为13%。
答案：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=300（17%-13%）=12 （万元）；（2）当期应纳税额=200×17%-（300×17%-12）-10=-15（万元）；（3）出口货物免抵退税额=300×13%=39（万元）（4）因期末留抵税额（15万）小于当期免抵退税额39万元，故，当期退税额为15元。
当期免抵税额为=39-15=24（万元）会计处理：（1）购进原材料借：原材料300万应交税费-应交增值税（进项）51万贷：银行存款351万（2）内销货物借：银行存款234万贷:主营业务收入- 内销200万应交税费- 应交增值税（销项) 34万（3）出口外销借：银行存款300万贷：主营业务收入-外销300万（4）不得抵扣的进项部分：借：主营业务成本12贷：应交税费- 应交增值税（进项转出）12（5）允许抵顶的借：应交税费- 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）24贷：应交税金-应交增值税（出口退税）24（6）应退税部分：借：应收补贴款-应收出口退税15贷：应交税金- 应交增值税（出口退税）15（7）收到退税时：借：银行存款15贷：应收补贴款-应收出口退税15例3．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该月业务如下：（1）购进原材料一批，取得增值税发票注明价款为400万元，已入库。
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)以外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)一、背景介绍外贸企业出口退税是指政府为鼓励企业发展外贸，减轻企业负担而采取的一种政策措施。
出口退税是指对企业出口的货物或劳务进行退还一定比例的增值税、消费税等税款的政策。
本文将以一个外贸企业出口退税的实例为例，详细介绍账务处理和计算方法。
二、账务处理1. 出口退税账户外贸企业在开展出口业务之前，需在银行开立一个专门用于接收出口退税款项的账户，通常称为出口退税账户。
该账户用于接收退税款项，并在后续进行账务处理。
2. 出口销售收入外贸企业进行出口销售时，需要登记销售合同，并从客户处收到货款。
根据出口销售收入的金额，需要按照相关税率计算应退税款金额。
3. 确认退税资格外贸企业在进行出口退税前，需要确保符合国家相关政策和要求，具备退税资格。
通常需要提供相关的出口证明文件、报关单据等材料。
4. 申报退税外贸企业需要将出口退税的相关信息填写到退税申报表中，包括销售合同金额、退税率等。
然后将申报表提交给海关或税务部门进行审批。
5. 收到退税款经过海关或税务部门的审批后，外贸企业将收到退税款，该款项将直接汇入出口退税账户。
6. 账务处理外贸企业在收到退税款后，需要进行相应的账务处理。
首先，需要核对退税款项是否与申报表中的金额一致。
然后，将退税款项记入企业的资金账户，并进行会计分录。
记账分录一般为：借入口退税账户，贷应收账款。
最后，将退税款项转入企业的一般资金账户，以便后续使用。
三、退税计算1. 计算应退税款金额外贸企业的出口退税金额通常根据销售金额和退税率来计算。
假设某外贸企业的销售合同金额为100,000美元，退税率为13%，则应退税款金额为100,000美元× 13% = 13,000美元。
2. 计算实际退税款金额在实际退税过程中，可能存在一定的退税率浮动或政策调整。
因此，实际退税款金额可能会有所变动。
外贸企业需要根据国家政策和相关规定，核实退税率，并根据实际销售金额计算实际退税款金额。
出口退税企业财税处理解析
出口退税企业财税处理解析一、出口退税企业税务申报流程外贸企业出口退税在线申报操作流程主要分为智能配单和明细采集两个入口。
对于智能配单，业务量较大的外贸企业可进入【智能配单】-【出口货物报关单管理】-【报关单导入】，导入从电子口岸下载并解密的出口报关单数据，进行智能配单操作，系统会自动生成申报明细数据，减少手工录入。
需要注意的是，外贸企业做智能配单前需先对出口报关单管理中的出口报关单数据进行数据检查，检查通过后才可以进行智能配单。
已经生成明细数据的出口报关单数据无法进行配单，需要将明细数据删除后，重新对报关单数据进行数据检查后进行配单操作。
而对于明细数据采集，业务量较少的外贸企业，纳税人可以直接点击【明细数据采集】，手工录入申报数据。
具体步骤如下：1.登录电子税务局-我要办税-出口退税管理；2.点击出口退（免）税申报-出口货物劳务免退税申报-在线申报；3.点击明细数据采集-出口明细申报表/进货明细申报表；4.点击“新建”按钮，根据报关单、增值税专用发票录入数据；5.退税申报——点击“生成申报数据”按钮，输入正确的所属期和批次，点击“确认”按钮，可生成申报数据；6.勾选数据，点击“数据自检”按钮，自检排位状态显示为“自检成功”；7.自检情况显示疑点个数，点击具体的数字查看详细的疑点描述；8.勾选数据，点击“正式申报”按钮，将数据转为正式申报；9.点击申报结果查询页面，查看数据正式申报后的审核状态。
常见问题解答：1.增值税发票如何导入系统？新的电子税务局出口退税申报系统中的增值税发票是自动同步到系统中，无需企业手动操作并且取消发票获取功能。
企业直接到智能配单首页—基础数据管理—增值税专用发票管理中查询是否有要申报的增值税发票信息即可，无需手工操作。
2.出口货物报关单管理里面勾选数据点击“报关单生成明细”按钮，提示“您勾选的数据中存在'已生成'的数据，请确认！”？出口货物报关单管理界面已经生成过出口明细的报关单数据，无法再次生成，如需重新调整生成出口明细，需要先进入明细数据采集界面-出口退税出口明细申报-勾选需要重新调整的明细数据，点“删除”按钮，先删除数据后再重新回到出口货物报关单管理界面进行重新勾选。
记账实操-外贸出口退税的计算公式
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
记账实操-外贸出口退税的计算公式
一、出口退税计算公式
(1)一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率；
(2)委托加工收回后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%；
(3)进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
二、出口退税基本概念
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税。
2、出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。值得注意的是，出口退税的退税款和其他类型的退税不一样，出口退税，退的是进项税额;其他退税，退的是应纳税额。所以在申报表中，免抵退货物应退税额，和进项转出一样为可抵扣税额的负数，原因就是，该笔进项已经退还给你了，自然不可以再抵扣，应该从可抵扣税额中减除。
出口退税分为三种方式：免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，不用算，也不用管。需要计算和理解的，只有退税，也就是我们简称为出口退税的出口货物退(免)税。
出口退税计算指南
出口退税计算指南一、外贸企业出口退税计算。
1. 一般贸易出口退税计算公式。
- 应退税额 = 增值税专用发票所列进项金额×退税率。
- 例如：某外贸企业购进一批货物，增值税专用发票上注明的进项金额为100,000元，该货物的退税率为13%。
则应退税额 = 100000×13% = 13000元。
2. 进料加工复出口货物退税计算。
- 外贸企业进料加工复出口货物应退税额的计算：- 应退税额 = 出口货物应退税额 - 销售进口料件应抵减退税额。
- 其中，出口货物应退税额 = 增值税专用发票注明的金额×退税率；销售进口料件应抵减退税额 = 海关对进口料件实征增值税税额。
- 例如：某外贸企业以进料加工方式进口一批料件，海关实征增值税税额为5000元。
该企业将这批料件加工后复出口，出口货物对应的增值税专用发票注明的金额为100,000元，退税率为13%。
出口货物应退税额 = 100000×13% = 13000元，应退税额 = 13000 - 5000 = 8000元。
二、生产企业出口退税计算（免抵退税计算方法）1. 相关概念及公式基础。
- 当期应纳税额的计算：- 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额。
- 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率） - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。
- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 = 免税购进原材料价格×（出口货物征税税率 - 出口货物退税率）。
- 当期免抵退税额的计算：- 当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。
- 当期免抵退税额抵减额 = 免税购进原材料价格×出口货物退税率。
外贸实操-出口退税的计算公式
外贸实操-出口退税的计算公式1.外贸企业出口退税计算方式：计算公式：应退税额= 外贸收购不含增值税购进金额×退税率。
其中，外贸收购不含增值税购进金额是指外贸企业购买出口货物时所支付的不含增值税的价款。
例如，外贸企业购进一批货物，不含税价格为100 万元，该货物的退税率为13%，则应退税额= 100×13% = 13 万元。
2.生产企业自营（委托）出口退税计算方式：“免、抵、退”税计算方法：当期应纳税额计算：当期应纳税额= 当期内销货物的销项税额（当期进项税额当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）。
其中，当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额= 当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率退税率）。
免抵退税额计算：免抵退税额= 出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率。
确定应退税额和免抵税额：若当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，当期应退税额= 本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率；若当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额= 应纳税额的绝对值，免抵税额= 免抵退税额应退税额。
3.委托加工收回后出口的货物退税计算方式：应退税额=（购买加工货物的原材料等发票进项金额+ 工缴费发票金额）×退税率。
比如，企业购买加工货物的原材料进项金额为50 万元，工缴费发票金额为10 万元，退税率为10%，则应退税额=（50 + 10）×10% = 6 万元。
4.出口货物应退消费税的计算方式：从价定率计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率；从量定额计征消费税：应退税额＝购进出口货物数量×定额税率；复合计征消费税：应退税额＝购进出口货物金额×比例税率＋购进出口货物数量×定额税率。
外贸企业出口退税计算及账务处理举例
外贸企业出口退税计算及账务处理举例外贸企业在出口商品时可以享受退税政策，通过退税可以有效降低企业的成本，提升竞争力。
下面以一个外贸企业进行出口退税计算及账务处理的实例来说明：假设外贸企业X在2024年出口了一批货物，金额为100万美元。
该企业符合退税政策，并且按照规定可以享受13%的退税率。
根据退税政策的规定，该企业需要提供以下证明文件进行退税申请：1.出口货物报关单、商业发票等相关文件。
2.报检单和检验检疫证明。
3.货物出境证明和海关出口核销单。
企业在出口货物时，需要按照以上要求准备相应的文件，并在货物出境后的90天内进行退税申请。
退税申请过程如下：1.准备相关材料：企业根据政策要求准备好所有所需的文件，包括出口货物报关单、商业发票、报检单和检验检疫证明等。
这些文件是退税申请的基础。
2.归类统计：将出口货物按照不同的税率和退税率进行归类，并统计出每个类别的退税金额。
例如，对于13%的退税率，退税金额为出口货物金额乘以13%。
3.填写退税申请表：根据退税申请要求，填写退税申请表并附上相应的文件和资料。
4.提交退税申请：将填好的退税申请表和相关文件提交给国家税务部门进行审核和审批。
5.审核和审批：国家税务部门会对退税申请进行审核和审批，包括对文件的真实性和合法性进行检查。
审核合格后，将给予退税批准，并发放退税凭证。
6.退税款到账：税务部门在核定退税金额后，将退税款直接打入企业指定的银行账户。
退税款到账后，企业需要进行相应的账务处理：1.记账：将退税款的金额记录在企业的财务账簿中，作为其他收入的一部分。
根据会计准则，退税款应作为其他收入登记。
2.税务处理：将退税款信息及时报送给国家税务部门，确保退税款的合法性和准确性。
3.财务分析及决策：退税款到账后，企业可以进行财务分析，评估退税对企业经营的影响，为未来的决策提供参考。
总结起来，外贸企业在出口货物时可以通过退税政策降低成本，提升竞争力。
退税计算和账务处理的步骤包括准备相关材料、归类统计、填写退税申请表、提交申请、审核审批、退税款到账以及相关的财务处理和分析。
外贸企业出口退税计算及账务处理实例
外贸企业出口退税计算及账务处理实例计算退税金额的基本公式为：退税金额=出口销售额×退税率。
出口销售额是指企业向海外出口的货物的发票金额，退税率是根据货物所属行业和国家发布的退税政策来确定的。
假设企业出口的货物发票金额为100,000美元，退税率为17%。
按照基本公式计算，退税金额为100,000美元×17%=17,000美元。
退税金额计算完毕后，接下来需要进行账务处理。
具体的账务处理步骤如下：1.录入出口销售收入根据实际情况，将出口销售收入录入企业的会计系统中。
假设出口销售收入为100,000美元，以现金收款为例，会计分录为：借：现金账户100,000美元贷：出口销售收入100,000美元2.计提出口退税根据退税金额计提出口退税。
假设退税金额为17,000美元，会计分录为：借：出口退税费用17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元3.收到出口退税借：现金账户17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元以上就是外贸企业出口退税的计算及账务处理的一个简要实例。
需要注意的是，实际的退税计算和账务处理可能存在一些变动和差异，具体操作应根据企业所在地的法律法规和会计准则来执行。
另外，为了保障企业的出口退税申请顺利进行1.准确填写相关申报资料企业在申请退税时需填写相关的申报资料，包括出口货物的发票、报关单等。
填写时应准确无误地提供相关信息，以确保申请的顺利进行。
2.注册并更新相关资质为了便于退税申请，企业应首先注册并更新相关的出口企业资质，如出口企业备案登记、开立退税账户等。
3.与税务部门及时沟通总之，外贸企业出口退税是一项重要的税收政策，对企业的经营发展有着积极的促进作用。
企业在进行退税计算和账务处理时应严格按照相关要求和程序执行，以确保申请的顺利进行。
同时，也应加强与税务部门的沟通与交流，及时了解相关政策和流程的变化，以适应退税政策的变化和发展。
出口退税流程及账务处理和实例
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案例外贸企业出口退税的账务处理举例
案例外贸企业出口退税的账务处理举例外贸企业出口退税是指企业在进行国际贸易中，将出口的产品退还相应的税金。
这是各国政府为鼓励企业加大出口力度而实行的一种政策措施。
下面我将以一家外贸企业的实际案例为例，详细介绍出口退税的账务处理过程。
公司A是一家位于中国的外贸企业，主要从事服装的出口贸易。
为了提高公司竞争力，政府对公司A的出口产品给予退税政策。
公司A通过向客户出口一个批次订单，获取了退税资格。
首先，公司A需要办理出口退税登记。
根据相关政策，公司A需要办理退税登记手续，以获得退税资格。
退税登记一般由企业负责人或财务人员在当地退税主管部门办理。
登记所需的资料包括企业的营业执照、出口合同、发票以及相关财务材料等。
登记成功后，公司A将获得一个登记证明，确认了企业的退税资格。
其次，公司A需要核实出口退税金额。
在出口退税登记的基础上，公司A需要按照相关政策和程序，核实出口退税金额。
具体包括核实出口商品的类别、数量、价值等信息。
核实出口退税金额的计算需要依据当地税务主管部门制定的退税政策和退税率表，将相关数据与退税率相乘计算得出。
核实退税金额后，公司A可以确定应获得的退税金额。
然后，公司A需要编制退税申请。
根据核实的退税金额，公司A需要编制退税申请表格，并提供必要的退税材料，如出口合同、发票、报关单等。
退税申请一般由公司的财务人员或退税专员负责，保证其准确性和完整性。
退税申请完成后，公司A将提交给当地退税主管部门进行审核。
最后，公司A需要进行退税账务处理。
根据当地税务主管部门的规定，公司A获得退税资金后，需要进行相关的账务处理。
一般情况下，退税资金会以电汇或支票形式存入公司A的银行账户。
公司A需要在企业财务软件中记录并核对退税金额，并进行相关会计凭证的取证和登记，以确保退税资金的正确运用。
需要特别注意的是，出口退税的账务处理需要严格遵循国家和地方税务政策的要求，确保合规性和准确性。
同时，在进行退税账务处理时，还需要与企业的其他财务活动进行核对和对账，及时发现和解决可能出现的问题，以保证企业的退税业务的顺利进行。
出口退税增值税计算例题(3篇)
第1篇一、背景介绍出口退税是我国政府为鼓励出口，减轻企业负担，提高国际竞争力而实施的一项重要政策。
增值税作为我国的主要税种之一，其出口退税的计算涉及到政策法规、会计处理等多个方面。
本文将通过一个具体的例题，详细解析出口退税增值税的计算过程。
二、例题描述某外贸公司（以下简称“该公司”）为增值税一般纳税人，主要经营各类商品的出口业务。
该公司2023年6月份出口货物情况如下：1. 出口货物销售额为1000万元，其中含税销售额为1100万元，增值税税率为13%；2. 出口货物成本为800万元，其中含税成本为880万元，增值税税率为13%；3. 该公司6月份应缴纳的增值税税额为30万元；4. 该公司6月份实际缴纳的增值税税额为28万元。
根据以上信息，计算该公司6月份的出口退税额。
三、计算过程1. 计算出口货物销售额的增值税税额出口货物销售额的增值税税额 = 出口货物销售额× 增值税税率= 1100万元× 13%= 143万元2. 计算出口货物成本的增值税税额出口货物成本的增值税税额 = 出口货物成本× 增值税税率= 880万元× 13%= 114.4万元3. 计算出口货物的净销售额出口货物的净销售额 = 出口货物销售额 - 出口货物成本的增值税税额= 1100万元 - 114.4万元= 985.6万元4. 计算出口货物的净成本出口货物的净成本 = 出口货物成本 - 出口货物成本的增值税税额= 880万元 - 114.4万元= 765.6万元5. 计算出口货物的增值额出口货物的增值额 = 出口货物的净销售额 - 出口货物的净成本= 985.6万元 - 765.6万元= 220万元6. 计算出口退税额根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的规定，出口退税额为出口货物的增值额乘以退税率。
假设该公司的出口退税率为国家规定的13%，则：出口退税额 = 出口货物的增值额× 退税率= 220万元× 13%= 28.6万元四、结论根据以上计算，该公司6月份的出口退税额为28.6万元。
出口退税计算的实例解析
【例】某外贸企业2月初购进坯布进价30万元，委托某服装厂加工成服装出口，支付加工费2万元，自营出口销售收入4万美元；出口小五金125万美元，进价 1000万元；从小规模纳税人处收购香料出口，取得普通发票，收购价20万元；直接收购柑桔出口，购进价10万元。
该公司1月份进养出进口澳毛到岸价100万美元，假设进口实征关税 20万元、实征增值税 20万元。
该批进口货物于2月初全部销售，销售收入900万元。
该公司2月份应退税额的计算如下（公司出口退税申报单证假定齐全）：1、购进坯布，加工成服装出口应退税额=（30+2）×17=5.44（万元）2、出口小五金应退税额=1000×17%=170（万元）3、出口香料油应退税额=20÷（1+6%）×6%=1.13（万元）4、直接收购柑桔出口不退税5、进料抵扣进口环节减免税抵扣减免税款=900×17%-20=133（万元）该公司2月份应退税额应退税额=5.44+170+1.13+0-133=43.57（万元）又如，某拥有进出口权的万向节厂，内、外销财务核算完全不能分开。
1月份该厂内销产品销售收入1000万元，自营出口销售收入（离岸价）20万美元；1月份购进进项金额5 00万元，进项税金85万元。
2月份内销运保费、佣金5万美元；2月份购进进项金额1200万元，进项税金204万元。
该厂1月、2 月份应退税额的计算如下：（假定出口退税单证齐全，外汇牌价为每1美元兑8.4元人民币）：1、1月份应退税额内销应征税额=1000×17%-85=85（万元）因进项税额已全部在内销中抵扣，没有未抵扣完的进项税额，所以1 月份出口产品不退税。
2、2月份应退税额内销应征税额=800×17%-204=-68（万元）即内销未抵扣完的进项税额为68万元。
出口货物销售税金=（50-5）×8.4×17%=64.26（万元）。
生产外贸企业出口退税账务处理
一、出口生产企业出口退税账务处理例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理1、四维工具2007年8月出口自产工具一批，12万美元。
12×7.5（汇率）＝90万元征退税率之差＝17％-5％＝12％90×12％＝10.8万元借：产品销售成本 10.8万元贷：应交税金―应交增值产品销售成本税（进项税转出）10.8万元借：应收外汇账款 90万元贷：出口销售收入 90万元2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。
借：应收补贴款－出口退税 20万元借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减销应纳税金）14万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。
34万元例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。
欢歌电缆2007年8月有关业务如下：1、当月取得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，销30万元。
出口电缆退税率5％。
取得进项税金：借：原材料 80万元借：应交税金――应交增值税（进项税额） 13.6万元贷：应付账款 93.6万元10×7.55（汇率）＝75.5万元借：应收外汇账款 75万元贷：销售收入 75万元根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额”10×7.55（汇率）×（17％-5％）＝9.06万元借：产品销售成本 9.06万元贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出）；9.06万元2、收到市国税局出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，载明“不予抵扣税额抵减额”10万元，用红字记：借：产品销售成本 10万元贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出）。
10万元3、当月收到市国税局出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，载明“当期免抵税额”18万元和“当期应退税额”11万元：借：应收补贴款－出口退税 11万元借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减销应纳税金）18万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。
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外贸企业出口退税计算及账务处理举例
某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为万元，出口至美国，离岸价为万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。
应退增值税税额＝77 500×13％＝10075（元）
转出增值税额＝13 175（77500×17％）－10075＝3100（元）购进货物时，
借：物资采购77 500
应交税金──应交增值税（进项税额） 13 175
贷：银行存款 90 675货物入库时，
借：库存商品——库存出口商品77500
贷：物资采购 77500
出口报关销售时，
借：应收账款 104 000（13 000×8）
贷：主营业务收入——出口销售收入104 000结转商品销售成本，
借：主营业务成本77 500
贷：库存商品 77 500
进项税额转出
借：主营业务成本3100
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）3100计算出应收增值税退税款，
借：应收出口退税 10075
贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 10075
收到增值税退税款时，
借：银行存款10075
贷：应收出口退税（增值税）10075
外贸企业出口退税账务处理举例
外贸出口退税帐务处理
[例] 某进出口公司2007年12月购进工艺品3000件，增值税专用发票上注明贷款金额为57万元，进项税额9．69万元，用银行支票付款。
出口至美国，离岸价为2．5万美元(汇率为1美元：7．8元人民币)，工艺品退税率为13％，试计算该公司当月应退税额。
应退增值税税额=570 000x13％=74 100(元)
转出不退税增值税额=96 900-74100=22 800(元)
按上例做会计分录如下。
购进货物尚未入库：
借：在途物资 570 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 96 900
贷：银行存款 666 900
货物入库时：
贷：主营业务收入—自营出口销售收入 (USD250000x7．8)1 950 000结转商品销售成本：
借：主营业务成本 570 000
贷：库存商品 570 000
转出出口未退税差额：
借：主营业务成本 22800
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 22800
计算出应收增值税退税款：
借：其他应收款—应收出口退税 74100
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 74100
收到增值税退税款时：
借：银行存款 74100
贷：其他应收款—应收出口退税 74100
[例] 某外贸公司2007年1月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为500万元，进项税额为85万元，贷款已用银行存款支付。
当月该批商品已全部出口，售价为每箱800美元(当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的单证齐全。
该化妆品的价款中已含消费税额150万元，增值税退税率为13％。
应退增值税税额=5000 000X13％=650 000(元)
转出不退税增值税额：850 000—650 000=200 000(元)
应退消费税税额：1500 000(元)
按上例做会计分录如下。
购进货物尚未入库：
借：在途物资 5 000 000
应交税费一应交增值税(进项税额) 850 000
贷：银行存款 5 850 000货物入库时：
借：库存商品—库存出口商品 5 000 000
贷：在途物资 5 000 000
出口报关销售时：
借：应收账款 (USD 800 000×8) 6 400 000
贷：主营业务收入—自营出口销售收入 6 400 000结转商品销售成本：
借：主营业务成本—自营出口销售成本 5 000 000
贷：库存商品 5 000 000
进项税额转出：
借：主营业务成本—自营出口销售成本 200 000
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 200 000计算出应收增值税退税款：
借：其他应收款—应收出口退税 650 000
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 650 000收到增值税退税款时：
借：银行存款 650 000
贷：其他应收款—应收出口退税 650 000
计算出应收消费税退税款：
借：其他应收款—应收出口退税 1 500 000
贷：主营业务成本 1 500 000
收到消费税退税款时：
借：银行存款 1 500 000
贷：其他应收款—应收出口退税 1 500 000
出口应退增值税，在会计核算亡应通过“其他应收款科目下没应收出口退税(增值税)”明细科目，并在“应交税金—应交增值税”科目下设置”出口退税”明细科目进行核算。
[例] 某外贸企业外购服装10 000件并取得增值税专用发票，发票注明的金额为700 000，进项税额119 000元。
该批服装出口后，企业收齐单证申报出口退税，适用出口退税率为13％。
①企业按规定计算申报的应退增值税，并作如下会计分录。
应退增值税额=700000x13%=91 000(元)
借：其他应收款—应收出口退税(增值税) 91 000
贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 91 000
②企业按规定计算出口货征征退税差，计入出口销售成本，作如下会计分录。
应计入成本的征退税差=700 000 x(17％-13％)=28000(元)
借；主营业务成本—自营出口销售成本 28000
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 28000
④该批出口服装发生退关，企业应按原计算的应退增值税额补交应退税款，并作如下分录。
借：应交税费—应交增值税(出口退税) 91000
贷：银行存款 91000
同时，应将原计入成本的出口货物征退税差部分从成本中转出，作如下会计分录。
借：应交税费—应交增值税(项税额转出) 28000
贷：主营业务成本 28000
[例] 某外贸企业出口货物后，向税务机关申报出口退税104000元，并已做相关会计处理。
经税务机关审核，该批货物因出口退税单证电子信息核对不符，暂不予退税。
以后信息陆续到达，经税务机关审核，实际准予退税93600元，与原申报退税数相差10400元。
企业应调整差额，作如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税(出口退税) 10400
贷：其他应收款—应收出口退税(增值税) 10400
一般未按规定退税期限申报，又未补办延期申请的情况下，丧失退税机会，可将未退的增值税税款转入主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”科目。