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决策者的财务管 理
1
成功经理人三大思维
2
Байду номын сангаас结果 思维
2
企业良性发展五要素
3
人才
成功五要素
3
经理人常见的财务问题
4
害怕数字 忽视财务的重要性
4
好财务四大价值
5
显示器
5
卓越财务管控三大目标
6
增值
6
研讨主题
7
解读报表 破译财富
百年企业 资金为先
赢利宝典 模式为王
建章立制 保驾护行
剑指成本 砍掉魔鬼
23
重点提示
24
企业不赢利原因分析 赢利理念与赢利模式设计 赢利目标规划 赢利能力与质量管控
24
利润就像人体需要的氧气、食物、水和血 液一样，这些东西不是生命的目的。但是没 有它，就没有生命！
－－《基业常青》柯林斯
25
25
1.企业不赢利原因剖析
26
主观原因
➢人为操纵
非主观原因
✓赢利模式缺乏 ✓赢利意识淡薄 ✓赢利目标模糊 ✓赢利控制较弱 ✓持续执行不够
苦炼内功
稳健运营
7
财务管控一：资金管控
百年企业 资金为先
8
重点提示
9
资金释义与常见分类 案来带给的启示 资金C2C模式及其应用 资金管控利器—资金预算表 资金流改善的六项措施
9
1.资金释义
10
狭义：资金即指企业运营处于货币的形态的资 产，如现金、银行存款等。
广义：即包括处于货币形态的资产，也包括极 易变现的有价证券，如股票、短期债券等。
43
1.视频欣赏—减法成就宅急送
44
2007、2008两年宅急送盲目大动作扩张，致使在2008年8月，宅 急送在快递最赚钱的月份亏损超过1500万元，累计亏损超过亿元， 以导致企业资金链断裂，同时兄弟纷争，宅急送处境岌岌可危。 2008年10月，陈显宝从胞弟陈平手中接过帅印，利用短短3个月 时间，于2008年12月结束宅急送连续亏损15个月处境。 陈显宝上任后3个月将宅急送扭亏为盈的策略是什么？
期票 套现
坐支 资金
挪用 资金
短融 长投
公私 不分
不能 量入 为出
20
5.资金流改善六项措施
21
收支两条线，打造“三个一”工程 以收现率为前提，以回款为基数计算提成 压缩开支或推迟付款
21
给经理人几点忠告
22
现金第一，利润第二，份额第三 公私划清界限，量入为出
22
财务管控二：盈利管控
盈利宝典 模式为王
44
案例启示
45
企业在完成价格竞争之后，最终比拼的 是企业成本压缩、供应链管理及研发效 率。
沟通 拜访 说服
电话营销 邮寄营销 网络购物
杂志广告 内外包装 印刷品广告
抽奖策略 积分换物
出版书籍 公众演说
解除 反对意见
电视购物 传真邮件
海报与传单 售点展售 研讨会
建立信任 电子邮件
标志符号 形象设计 售点展示架
公关赞助 联合促销
赞助活动 社区活动
全程服务 签约
传销
影音资料
事件
执行
手册与黄页
35
很多
要素5：创建盈利型组织
37
37
4.赢利目标规划
38
企业家在赢利问题必须弄清两个问题：
1.企业销售业绩为多少时则不会亏损 2.企业完成目标利润时其销售业绩
38
赢利目标－－BEP模型
39
月费用总额
BEP =
月均毛利率
企业盈亏 底线
39
5.盈利能力与质量评价
40
盈利能力评价
盈利质量评价
盈利的变现性
31
四大黄金价值
四大战略
• 差异化
31
要素3放大利润杠杆—贩卖价值
32
1P
2P
产品
价格
Product
Pric
e
4P模型
3P
4P
渠道 Place
推广
Promotion
32
注意价格管控
33
提价前
提价后
启示：
价格
10美元 10.10美元（提价1%）
销售单位 100个
100个
收入
1000美元
1010美元
10
2.让我们一起思考
11
盈利的企业会破产吗？
11
看 看 他 们
爱多出售
长虹依旧
顺驰转嫁 巨人消失
…
12
12
启示录
13
13
企业家揭示“死亡”真经
14
一个企业的死亡，其直接原因往往不 是它的利润，而是现金流量。
－－海信CEO 周厚健
14
树立正确资金管控理念
15
15
3.资金C2C循环
债权人
股东 原材料
18
资金管控利器－资金预算表
19
ABC公司资金预算表
预算期初资金
预算期收入
预算期支出
收入项目
金额
备注
支出项目 金额
备注
现销收入
支付采购货款
收回前期货款
支付租金水电费
股东投入
支付工资
……
……
小计
小计
预算期末资金
正常周转金
预算资金缺口
19
5.资金流改善六项措施
20
资金管理常见问题
携款 潜逃
重复 列支
总资产 收益率
净资产 收益率
40
给企业家几点忠告
41
成功的企业永远只追求合理的赢利 每天紧盯三大数字：利润=收入-成本 坚持定期调研，适时调整策略 永远紧盯直接竞争对手
41
财务管控三：成本管控
剑指成本 砍掉魔鬼
42
重点提示
43
宅急送成功扭亏的启示 成本理念与策略设计 成本结构及其应用 成本掘金6R模型
要素4设置利润屏障—抢占制高点
36
保障利 润强度
高
指数
战略控制手段
10 建立行业标准
案例 微软
9 控制价值链
英特尔
8 领导地位
可口可乐
7 良好的客户关系
通用电气
中
6 品牌、版权
很多
5 2年的产品提前期
英特尔
低
4 1年的产品提前期
少见
3 10%~20%成本优势
格兰仕
无
2 具有平均成本
很多
36
1 成本劣势
26
2.赢利理念
27
企业家不赢利是对社会的犯罪 职员不赢利是对老板的犯罪
27
赢利策略
28
28
3.赢利模式设计
29
利润点 利润杠杆
赢利模式七要素
利润屏障 利润源 利润文化
利润组织 利润家
29
要素1锁定利润源—找准目标客户
30
市场调研
客户战略定位
行业调研分析
高端
中端
低端 30
要素2找准利润点—精准产品定位
现金 C1
生产作业
固定资产
16
库存商品
现金 C2
应收账款 16
C2C循环结果应用
17
第一种 第二种
健康的企业追求 的结果是……
第三种
17
4.资金管控利器－资金预算编制
18
1.市场调查，确定销售目标及收现率 2.确定其他现金收入，计算总收入 3.界定库存标准，计算本期采购支出 4.依据本期费用预算，界定现金性费用支出 5.依据公司投资计划，界定本期投资支出 6.确定资金余额（期初＋本月收款－本期支出） 7.测算公司正常经营周转金 8.确定资金缺口（资金余额－正常周转金）
成本
-970美元
-970美元
利润
30美元 40美元（利润增长33.3%）
33
巧用低成本促销工具
34
五大推广工具
直效营销 销售人员 公关 促销
广告
34
35
1.广告
2.促销
3.公关 4.销售人员 5.直效营销
电视广告 报纸广告 广播广告 户外广告
折扣与折价 凭证优惠 附送赠品
制造新闻 报纸软文 电视专题
1
成功经理人三大思维
2
Байду номын сангаас结果 思维
2
企业良性发展五要素
3
人才
成功五要素
3
经理人常见的财务问题
4
害怕数字 忽视财务的重要性
4
好财务四大价值
5
显示器
5
卓越财务管控三大目标
6
增值
6
研讨主题
7
解读报表 破译财富
百年企业 资金为先
赢利宝典 模式为王
建章立制 保驾护行
剑指成本 砍掉魔鬼
23
重点提示
24
企业不赢利原因分析 赢利理念与赢利模式设计 赢利目标规划 赢利能力与质量管控
24
利润就像人体需要的氧气、食物、水和血 液一样，这些东西不是生命的目的。但是没 有它，就没有生命！
－－《基业常青》柯林斯
25
25
1.企业不赢利原因剖析
26
主观原因
➢人为操纵
非主观原因
✓赢利模式缺乏 ✓赢利意识淡薄 ✓赢利目标模糊 ✓赢利控制较弱 ✓持续执行不够
苦炼内功
稳健运营
7
财务管控一：资金管控
百年企业 资金为先
8
重点提示
9
资金释义与常见分类 案来带给的启示 资金C2C模式及其应用 资金管控利器—资金预算表 资金流改善的六项措施
9
1.资金释义
10
狭义：资金即指企业运营处于货币的形态的资 产，如现金、银行存款等。
广义：即包括处于货币形态的资产，也包括极 易变现的有价证券，如股票、短期债券等。
43
1.视频欣赏—减法成就宅急送
44
2007、2008两年宅急送盲目大动作扩张，致使在2008年8月，宅 急送在快递最赚钱的月份亏损超过1500万元，累计亏损超过亿元， 以导致企业资金链断裂，同时兄弟纷争，宅急送处境岌岌可危。 2008年10月，陈显宝从胞弟陈平手中接过帅印，利用短短3个月 时间，于2008年12月结束宅急送连续亏损15个月处境。 陈显宝上任后3个月将宅急送扭亏为盈的策略是什么？
期票 套现
坐支 资金
挪用 资金
短融 长投
公私 不分
不能 量入 为出
20
5.资金流改善六项措施
21
收支两条线，打造“三个一”工程 以收现率为前提，以回款为基数计算提成 压缩开支或推迟付款
21
给经理人几点忠告
22
现金第一，利润第二，份额第三 公私划清界限，量入为出
22
财务管控二：盈利管控
盈利宝典 模式为王
44
案例启示
45
企业在完成价格竞争之后，最终比拼的 是企业成本压缩、供应链管理及研发效 率。
沟通 拜访 说服
电话营销 邮寄营销 网络购物
杂志广告 内外包装 印刷品广告
抽奖策略 积分换物
出版书籍 公众演说
解除 反对意见
电视购物 传真邮件
海报与传单 售点展售 研讨会
建立信任 电子邮件
标志符号 形象设计 售点展示架
公关赞助 联合促销
赞助活动 社区活动
全程服务 签约
传销
影音资料
事件
执行
手册与黄页
35
很多
要素5：创建盈利型组织
37
37
4.赢利目标规划
38
企业家在赢利问题必须弄清两个问题：
1.企业销售业绩为多少时则不会亏损 2.企业完成目标利润时其销售业绩
38
赢利目标－－BEP模型
39
月费用总额
BEP =
月均毛利率
企业盈亏 底线
39
5.盈利能力与质量评价
40
盈利能力评价
盈利质量评价
盈利的变现性
31
四大黄金价值
四大战略
• 差异化
31
要素3放大利润杠杆—贩卖价值
32
1P
2P
产品
价格
Product
Pric
e
4P模型
3P
4P
渠道 Place
推广
Promotion
32
注意价格管控
33
提价前
提价后
启示：
价格
10美元 10.10美元（提价1%）
销售单位 100个
100个
收入
1000美元
1010美元
10
2.让我们一起思考
11
盈利的企业会破产吗？
11
看 看 他 们
爱多出售
长虹依旧
顺驰转嫁 巨人消失
…
12
12
启示录
13
13
企业家揭示“死亡”真经
14
一个企业的死亡，其直接原因往往不 是它的利润，而是现金流量。
－－海信CEO 周厚健
14
树立正确资金管控理念
15
15
3.资金C2C循环
债权人
股东 原材料
18
资金管控利器－资金预算表
19
ABC公司资金预算表
预算期初资金
预算期收入
预算期支出
收入项目
金额
备注
支出项目 金额
备注
现销收入
支付采购货款
收回前期货款
支付租金水电费
股东投入
支付工资
……
……
小计
小计
预算期末资金
正常周转金
预算资金缺口
19
5.资金流改善六项措施
20
资金管理常见问题
携款 潜逃
重复 列支
总资产 收益率
净资产 收益率
40
给企业家几点忠告
41
成功的企业永远只追求合理的赢利 每天紧盯三大数字：利润=收入-成本 坚持定期调研，适时调整策略 永远紧盯直接竞争对手
41
财务管控三：成本管控
剑指成本 砍掉魔鬼
42
重点提示
43
宅急送成功扭亏的启示 成本理念与策略设计 成本结构及其应用 成本掘金6R模型
要素4设置利润屏障—抢占制高点
36
保障利 润强度
高
指数
战略控制手段
10 建立行业标准
案例 微软
9 控制价值链
英特尔
8 领导地位
可口可乐
7 良好的客户关系
通用电气
中
6 品牌、版权
很多
5 2年的产品提前期
英特尔
低
4 1年的产品提前期
少见
3 10%~20%成本优势
格兰仕
无
2 具有平均成本
很多
36
1 成本劣势
26
2.赢利理念
27
企业家不赢利是对社会的犯罪 职员不赢利是对老板的犯罪
27
赢利策略
28
28
3.赢利模式设计
29
利润点 利润杠杆
赢利模式七要素
利润屏障 利润源 利润文化
利润组织 利润家
29
要素1锁定利润源—找准目标客户
30
市场调研
客户战略定位
行业调研分析
高端
中端
低端 30
要素2找准利润点—精准产品定位
现金 C1
生产作业
固定资产
16
库存商品
现金 C2
应收账款 16
C2C循环结果应用
17
第一种 第二种
健康的企业追求 的结果是……
第三种
17
4.资金管控利器－资金预算编制
18
1.市场调查，确定销售目标及收现率 2.确定其他现金收入，计算总收入 3.界定库存标准，计算本期采购支出 4.依据本期费用预算，界定现金性费用支出 5.依据公司投资计划，界定本期投资支出 6.确定资金余额（期初＋本月收款－本期支出） 7.测算公司正常经营周转金 8.确定资金缺口（资金余额－正常周转金）
成本
-970美元
-970美元
利润
30美元 40美元（利润增长33.3%）
33
巧用低成本促销工具
34
五大推广工具
直效营销 销售人员 公关 促销
广告
34
35
1.广告
2.促销
3.公关 4.销售人员 5.直效营销
电视广告 报纸广告 广播广告 户外广告
折扣与折价 凭证优惠 附送赠品
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