2017会计继续教育管理会计之——预算管理
会计继续教育管理会计之预算管理
【您的答案】
9、下列选项中，属于整个预算管理工作中心环节的是（ ）。
A、预算的规划?
B、预算的制定?
C、预算的执行?
D、预算的监督?
【正确答案】C
【您的答案】
10、销售费用预算编制的基础是（ ）。
A、销售预算?
B、生产预算?
C、制造费用预算?
D、管理费用预算?
【正确答案】A
【您的答案】
【正确答案】Y
【您的答案】
17、为了便于以后编制现金预算，通常要预计材料采购各季度的现金支出。（ ）
Y、对?N、错
【正确答案】Y
【您的答案】
D、企业应尽可能的满足预算单位提出的预算调整要求?
【正确答案】ABC
【您的答案】
2、预算的作用主要表现在（ ）。
A、预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标?
B、预算可以实现企业内部各个部门之间的协调?
C、预算可以作为业绩考核的标准?
D、预算可以提高企业的经济效益?
【正确答案】ABC
【您的答案】
A、滚动预算?
B、定期预算?
C、零基预算?
D、增量预算?
【正确答案】B
【您的答案】
5、混合滚动预算的理论依据是（ ）。
A、人们对未来的了解程度具有对近期把握较大，对远期的预计把握较小?
B、人们对未来的了解程度具有对近期把握较小，对远期的预计把握较大?
C、人们对未来的了解程度具有对近期和远期把握都较大?
A、下达目标?
B、编制上报?
C、审查平衡?
D、审议批准?
【正确答案】C
【您的答案】
13、全面预算的基本内容不包括（ ）。
A、业务预算?
管理会计之预算管理介绍课件
降低企业风险
✓ 预算管理可以帮助企
✓ 预算管理可以帮助企
业提前规划资金使用，
业更好地控制成本，
避免资金短缺或浪费。
提高盈利能力。
12
34
✓ 预算管理可以帮助企业
✓ 预算管理可以帮助企业
及时发现潜在的风险，
更好地应对市场变化，
并采取措施进行规避。
提高企业的应变能力。
确定预算目标
分析公司战略和目标， 确定预算目标
制定预算目标，包括收 入、成本、利润等
设定预算目标，包括时 间、人员、资源等
确定预算目标，包括风 险、机会、挑战等
编制预算方案
1
确定预算目标：明确预算管理的目的
和预期成果
2
分析历史数据：收集和分析过去预算
执行情况和财务数据
3
制定预算标准：设定各项费用和支出 的标准和限额
4
编制预算草案：根据预算目标和标准， 编制预算草案
5
审核预算草案：对预算草案进行审核，
确保其合理性和可行性
6
批准预算方案：经过审核后，由相关
部门或人员批准预算方案
7
实施预算方案：按照批准的预算方案执 行预算管理，确保预算目标的实现
实施预算控制
01
制定预算计划： 根据公司战略 和目标，制定 合理的预算计 划
管理会计之预算 管理介绍课件
目录
01. 预算管理的重要性 02. 预算管理的基本概念 03. 预算管理的实施步骤 04. 预算管理的评估与改进
1
预算管理的重要 性
帮助企业实现战略目标
01
预算管理可 以帮助企业 明确战略目 标，并制定 相应的实施
管理会计预算管理知识点
管理会计预算管理知识点在企业管理中，预算管理是一种重要的工具和方法，用于规划、控制和评估组织的财务状况和业绩。
管理会计预算管理涉及到一系列关键的知识点，本文将从预算编制、预算执行和预算控制等角度，探讨管理会计预算管理的重要知识点。
一、预算编制预算编制是预算管理的第一步，它需要管理者根据企业的战略目标和经营计划，制定详细的财务预测和计划。
在预算编制过程中，需要考虑以下几个重要的知识点。
1.1 预算目标的设定预算目标是企业在一定时期内要达到的财务和业务目标，如销售收入、利润、市场份额等。
预算目标的设定应该具有可实现性和具体性，同时要与企业的战略目标保持一致。
1.2 预算编制的方法预算编制可以采用几种方法，如历史数据法、任务分解法和专家判断法等。
历史数据法是根据过去一段时间的财务数据进行预测，任务分解法是将整体目标分解为部门和个人的具体目标，专家判断法则是根据专家的经验和判断制定预算。
1.3 预算编制的时间周期预算编制的时间周期可以是年度、半年度或季度等，具体取决于企业的需要和行业特点。
较为常见的是年度预算，它能够为企业提供一整年的财务规划。
二、预算执行预算执行是将预算转化为实际行动的过程，它需要管理者有效地分配资源、控制成本和监督业务活动。
预算执行阶段也存在许多关键的知识点。
2.1 资源分配资源分配是确保企业各项活动能够按照预算计划进行的前提。
在资源分配时，需要考虑资源的有限性和各项活动的优先级，合理配置资源能够提高资源的利用效率。
2.2 成本控制成本控制是预算执行过程中的关键环节，它需要管理者对各项成本进行监控和控制，确保在规定的预算范围内进行。
成本控制可以通过制定相关的成本控制指标、制定成本控制措施等方法来实现。
2.3 绩效评估绩效评估是对预算执行情况进行评估和分析，以便及时发现问题并采取对策。
绩效评估可以通过财务指标、业务指标、非财务指标等方法来进行。
三、预算控制预算控制是对预算执行过程中的偏差进行监控和调整，以保证企业能够实现预算目标。
2017会计继续教育管理会计之——预算管理
2017会计继续教育管理会计之——预算管理————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2017会计继续教育管理会计之——预算管理一、单选题1、企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年（）以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
A、1月底B、2月底C、3月底D、4月底【正确答案】C【您的答案】2、不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额的预算是指（）。
A、增量预算B、零基预算C、固定预算D、弹性预算【正确答案】B【您的答案】3、根据（）不同，可以将编制预算的方法分为定期预算法和滚动预算法。
A、出发点特征B、业务量基础的数量特征C、预算期时间特征D、预算主体【正确答案】C【您的答案】4、能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比的预算方法是（）。
A、滚动预算B、定期预算C、零基预算D、增量预算【正确答案】B【您的答案】5、混合滚动预算的理论依据是（）。
A、人们对未来的了解程度具有对近期把握较大，对远期的预计把握较小B、人们对未来的了解程度具有对近期把握较小，对远期的预计把握较大C、人们对未来的了解程度具有对近期和远期把握都较大D、人们对未来的了解程度具有对近期和远期的把握较小【正确答案】A【您的答案】6、下列关于生产预算编制的说法中，不正确的是（）。
A、生产预算根据业务预算编制B、预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货C、期末产成品存货数量通常按下期销售量的一定百分比确定D、年初产成品存货是编制预算时预计的【正确答案】A【您的答案】7、在直接人工预算的编制中，单位产品人工工时和每小时人工成本数据来自（）。
A、生产预算B、标准成本资料C、销售预算D、行业平均水平【正确答案】B【您的答案】8、可供使用现金与现金支出合计的差额指的是（）。
会计继续教育全面预算管理详解.docx
题号：QHX016019 所属课程：全面预算管理详解
26. 全面预算管理是以全面预算为手段对企业内外部各部门、各单位的各种活动进行规划，并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的经营活动，实现特定的经营目标。
A、对
B、错
题号：QHX016031 所属课程：全面预算管理详解
22. 以销售为中心的预算主题适用于以快速成长为目标的企业、处于市场增长期的企业、季节性经营的企业。
A、对
B、错
题号：QHX016092 所属课程：全面预算管理详解
80. 先把不确定性因素较小的责任单位的具体预算目标确定下来，再从总目标中扣除，逐步倒挤出其他责任单位的具体预算目标。
这种预算分解方法是（）。
A、倒挤法
B、固定比例法
C、基数法
D、自主申报法。
管理会计6-全面预算管理
管理会计6-全面预算管理第六章全面预算第一节全面预算概述第二节预算编制的具体方法第三节全面预算的编制第一节全面预算概述全面预算的作用全面预算体系全面预算的编制程序预算管理环节与组织战略预算与项目预算一、全面预算的作用二、全面预算体系全面预算体系是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算三大部分。
1、经营预算经营预算是指日常业务预算。
包括：销售预算；生产预算；直接材料耗用量及采购预算；应交增值税、销售税金及附加预算；直接人工预算；制造费用预算；产品成本预算；期末存货预算；销售费用预算；管理费用预算。
2、专门预算专门预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算，又称特种预算。
专门预算主要包括资本预算。
3、财务预算财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。
主要包括：现金预算；财务费用预算；预计利润表；预计资产负债表。
这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
三、全面预算的编制程序◎由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到各有关部门；◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部门预算草案；◎由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草案，并进行预算的汇总与分析；◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预算和部门预算；◎将批准后的预算，下达给各级各部门执行。
四、预算管理的环节与组织1、预算管理环节第二节预算编制的具体方法固定预算方法与弹性预算方法增量预算方法与零基预算方法定期预算方法与滚动预算方法概率预算方法预算方法的选择一、固定预算方法与弹性预算方法编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分固定预算方法和弹性预算方法两大类。
1、固定预算方法固定预算，是指在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为惟一基础来编制预算的一种方法。
固定预算具有局限性，适应性弱。
固定预算方法只适用于业务量水平较为稳定的企业或非营利组织编制预算时采用。
管理会计学之预算管理
03
预算编制方法
固定预算
总结词
固定预算是一种传统的预算编制方法，根据上一年度的实际 支出作为基础，进行增减调整，以确定本年度的预算。
详细描述
这种方法简单易行，适用于业务量变化不大的企业。然而， 它忽略了业务量的变化，可能导致预算的滞后性和不准确性 。
弹性预算
总结词
弹性预算是在可预见的业务量范围内，根据不同的业务量水平编制多个预算的 方法。
预算管理的重要性
提高企业战略执行力
预算管理能够将企业战略目标 分解为具体的预算指标，通过 预算执行和控制，实现企业战
略目标。
优化资源配置
预算管理能够根据企业战略目 标和业务计划，合理配置资源 ，提高资源使用效率。
降低经营风险
预算管理能够预测未来市场变 化和企业经营状况，提前采取 应对措施，降低经营风险。
提高企业绩效
预算管理能够通过预算执行情 况的监控和分析，及时发现问 题和改进措施，提高企业绩效
。
预算管理的历史与发展
起源与早期发展
预算管理的雏形可以追溯到家庭或小 型企业的财务管理，随着企业规模扩 大和组织结构复杂化，预算管理逐渐 成为一种重要的企业管理工具。
现代预算管理的发展
随着信息技术和管理理论的不断发展 ，预算管理逐渐向全面预算管理、战 略性预算管理等方向发展，成为现代 企业管理的重要组成部分。
预算调整流程
预算调整分析
对预算调整的原因、影响和效果进行 分析和评估，总结经验教训，为今后 的预算管理工作提供借鉴和参考。
建立规范的预算调整流程，包括预算 调整申请、审批和执行等环节，确保 预算调整的科学性和合理性。
05
预算绩效评价
绩效评价指标
财务指标
2017年会计继续教育试题
2017年会计继续教育试题01020304050607080910111213141516171819202122232425判断题( 所属课程：企业如何引入管理会计体系) 页首1. 生产部门与销售部门是对立的，很难调和。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：企业如何引入管理会计体系) 页首2. 全面预算管理就是全员编制预算。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展) 页首3. 中国联通会计档案电子化的实施成效包括经济效益、管理效益和社会效益。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展) 页首4. 2010年修订版《中华人民共和国发票管理办法》，规范发票的印制、领购、开具和保管、检查和罚则等事项。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：玩转EXCEL函数) 页首5. SUMIFS函数的功能是对满足多种条件的数据分类汇总。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：玩转EXCEL函数) 页首6. 绝对与相对地址的使用是学会使用EXCEL函数的关键。
对A、错B、正确答案：A判断题( 所属课程：2017年企业所得税政策的三大“红包” )页首7. 2017年，慈善捐赠支出税前扣除的比例提高了。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：2017年企业所得税政策的三大“红包” )页首8. 小型微利企业简称“小微企业”，享受小微企业税收优惠政策。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：企业如何引入管理会计体系) 页首9. 预算只是财务部门的事情。
对A、错B、正确答案：B判断题( 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展) 页首10. 中国电信会计档案电子化的工作保障包括：人力保障、技术保障、制度保障和安全保障。
对A、错B、正确答案：B单选题( 所属课程：企业如何引入管理会计体系) 页首11. 管理会计预算管理体系中的目标与业务计划直接如何达成一致？通过梳理实现路径结合数据分析而来A、只通过估计完成B、部门会议沟通完成C、管理层分析D、正确答案：A单选题( 所属课程：企业如何引入管理会计体系) 页首12. 方老师说的ABC是什么意思？作业成本法A、基于可控资源基础上的创造价值的作业管理B、固定成本C、变动成本D、正确答案：B单选题( 所属课程：企业如何引入管理会计体系) 页首13. 哪一个不是COSO内控体系中的风险评估要素？A、目标确认B、风险评估C、风险应对D、监督正确答案：D单选题( 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展) 页首14. 关于京东推进电子发票的进程，说法不正确的是（）。
管理会计之——预算管理
主要分以下5节内容讲授：第一节预算管理概述一、预算的含义与作用（一）预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。
预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。
（二）预算的作用主要表现在以下三个方面：（1）预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标（2）预算可以实现企业内部各个部门之间的协调（3）预算可以作为业绩考核的标准二、全面预算的基本体系全面预算的基本体系，是指以本企业的经营目标为出发点，通过市场需求的研究和预测，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本费用及资金收支等各方面的预算，最后编制预计财务报表的一种预算体系。
全面预算的基本内容主要由业务预算、专门决策预算、财务预算三部分组成。
其基本体系的具体内容如图5.1所示。
图5.1 全面预算的基本体系1.业务预算业务预算是基础，主要包括与企业日常经营活动直接相关的经营业务的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。
其中销售预算又是业务预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算并考虑所需要的销售费用。
编制生产预算时，除要考虑计划销售量以外，还需要考虑现有存货和期末存货。
根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算，产品成本预算是有关预算的汇总。
2.专门决策预算专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。
专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。
主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。
3.财务预算财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算，主要包括现金预算和预计财务报表。
管理会计专题三：全面预算管理
– 公司年度整体经营目标和基本方针
– 公司年度全面预算方案 – 公司年度财务决算与整体预算奖惩方案
公司预算管理委员会的职责
① 审议有关利润管理的政策、规章、制度等； ② 组织有关部门对目标利润的确定进行预测； ③ 审议通过目标利润、预算编制的方针和程序； ④ 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要 的改善对策提出建议；
预算管理是公司战略实施的保障与支持系统
外部条件 业务使命 公司目标和战略 市场 竞争 业务计划 年度预算指导 预算过程 实施 监督和控制 实际结果 内部反馈
宏观经济
……
全面预算管理是一个完整的管控流程
公 司 战 略
预算目标
预算编制
预算组织
业 绩 薪 酬
预算考评
预算监控 预算报告
“战略规划—预算编制—执行控制—业绩分析—预算考评”全过程 闭环数字化管理体系
企业总预算
XYZ Company
分部预算
Customer Products Division Industrial Products Division
部门预算
Production Sales
Customer Service Marketing Research Development
个人预算
预算报告
战略管理模式和流程
SWOT分析 反 馈
战略分解 设定目
外部因素 分析
使命/ 愿景/ 长期 目标
客户
确定公司 战略
目标设定 指标设定
标值
预算编
制
衡量和评 估业绩
反 馈
SWOT+
内部因素 分析
1、管理意义
建立：使命/远 景/核心价值/长 期目标
预算管理制度2017
预算管理制度2017一、预算管理制度的基本概念预算管理制度是指企业为实现经营目标，按照一定的规则和程序编制和执行资金支出和收入的计划和管理，在这个过程中，企业必须充分考虑市场环境、企业自身的实际情况和未来的发展方向，合理制定资金运作的计划和策略。
预算管理制度的核心是通过预算编制、执行和控制等环节，科学地管理企业的财务资源，确保企业能够按计划准确、高效地利用资金，实现经营目标。
二、建立预算管理制度的必要性1. 优化财务资源配置。
预算管理制度可以帮助企业科学合理地安排资金的分配和使用，避免过度浪费和不合理支出，提高资金的使用效率，避免资金占用过多影响企业的正常经营。
2. 提高资金利用效率。
预算管理制度可以引导企业管理者根据预算计划进行资金使用，避免因为无预算计划而导致资金使用的混乱，从而提高资金利用效率，减少企业的经营风险。
3. 引导员工的工作方向。
通过预算制度的实施，能够使企业员工明确企业的发展目标和经营计划，从而引导员工的工作方向，促进企业的良性发展。
4. 促进企业的长期发展。
预算管理制度能够促进企业财务资源的合理配置和有效利用，从而提高企业的盈利能力和竞争力，为企业的长期发展奠定坚实的基础。
三、预算管理制度的主要内容1. 预算编制。
预算编制是预算管理制度的核心环节，它包括经营预算、资本预算、现金预算等多个方面。
在预算编制过程中，企业需要充分考虑各种因素，如市场需求、企业实际情况、行业发展趋势等，确保预算的科学合理。
2. 预算执行。
预算执行是预算管理制度的关键环节，它要求企业全体员工要认真执行预算计划，避免超支和计划外支出，确保企业的资金使用按照预算计划进行。
3. 预算控制。
预算控制是预算管理制度的保障环节，它包括对预算执行的监督和检查，发现偏差及时采取措施进行调整，保证预算计划的顺利执行。
4. 预算评估。
预算评估是预算管理制度的反馒环节，通过对预算执行情况的评估，发现预算编制过程中的不足和问题，及时进行调整和改进，保证下一期的预算计划更加科学合理。
2017会计继续教育--《管理会计基本指引(正式)》考试题
A管理会计头顶工具应用指引所有者权益【正确答案】B 【您的答案】5、【正确答案】A【您的答案】、单选题 1、下列关于管理会计的说法中正确的是（ 管理会计无法将财务与业务活动融合在一起 ）。
管理会计在单位控制和评价方面作用甚微 管理会计主要服务于单位内部管理需要 管理会计不是会计的重要分支【正确答案】C【您的答案】2、贾某是某大型建筑企业的财务总监，在其下列的会议发言中，不恰当的是（A 建立与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系是全面推进管理会计体系建设）。
的主要目标之一B 管理会计工作是会计工作的重要组成部分C 管理会计是在公司规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动D 全面推进管理会计体系建设的主要目标不包括管理会计咨询服务市场方面的内容【正确答案】D【您的答案】3、下列属于管理会计指引体系包括的内容是（ 资产 ）。
4、下列关于管理会计的目标的说法中正确的是（ A 管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法, 并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划B 管理会计的目标是通过运用财务管理工具方法, 并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划C 管理会计的目标是通过运用战略管理工具方法, 并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划D 管理会计的目标是通过运用绩效管理工具方法, 并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划）。
参与单位规划、 参与单位规划、 参与单位规划、 参与单位规划、 决策、控制、 评价活动 决策、 决策、 决策、 控制、 控制、 控制、 评价活动评价活动评价活动5、 下列关于管理会计 5点思维法的说法错误的是（）。
管理会计脚踏业务管理会计左边现金流A 管理会计头顶工具）。
D 管理会计右边现金流【正确答案】D 【您的答案】6、下列关于战略导向原则的说法中正确的是（A 管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方 法，将财务和业务等有机融合B 管理会计的应用应以战略规划为导向，以持续创造价值为核心，促进单位可持续发展C 管理会计的应用应与单位应用环境和自身特征相适应。
2017会计继续教育--《管理会计基本指引(正式)》考试题
、单选题1、下列关于管理会计的说法中正确的是（）。
A、管理会计无法将财务与业务活动融合在一起B、管理会计在单位控制和评价方面作用甚微C、管理会计主要服务于单位内部管理需要D、管理会计不是会计的重要分支【正确答案】C【您的答案】2、贾某是某大型建筑企业的财务总监，在其下列的会议发言中，不恰当的是（）。
A、建立与我国社会主义市场经济体制相适应的管理会计体系是全面推进管理会计体系建设的主要目标之一B、管理会计工作是会计工作的重要组成部分C、管理会计是在公司规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动D、全面推进管理会计体系建设的主要目标不包括管理会计咨询服务市场方面的内容【正确答案】D【您的答案】3、下列属于管理会计指引体系包括的内容是（）。
A、资产B、应用指引C、负债D、所有者权益【正确答案】B【您的答案】4、下列关于管理会计的目标的说法中正确的是（）。
A、管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划B、管理会计的目标是通过运用财务管理工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划C、管理会计的目标是通过运用战略管理工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划D、管理会计的目标是通过运用绩效管理工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划5、【正确答案】A【您的答案】5、下列关于管理会计5点思维法的说法错误的是（）。
A、管理会计头顶工具B、管理会计脚踏业务C、管理会计左边现金流D、管理会计右边现金流【正确答案】D【您的答案】6、下列关于战略导向原则的说法中正确的是（）。
A、管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合B、管理会计的应用应以战略规划为导向，以持续创造价值为核心，促进单位可持续发展C、管理会计的应用应与单位应用环境和自身特征相适应。
管理会计之预算管理介绍课件
02
分配资源：根 据预算，合理 分配公司资源
04
调整预算：根 据实际情况， 对预算进行调 整和优化
06
总结反馈：总结 预算执行经验， 为下一年度预算 制定提供参考
预算监控与调整
1
预算监控：定期检查预算执行 情况，分析差异原因
2
预算调整：根据实际情况，对 预算进行调整，确保预算的合
理性和可行性
3
预算执行：按照调整后的预算， 执行各项任务和项目
A 帮助企业制定合理的财务计划，确保资金有效利用
预算管理的原则
目标明确：预算管 理应以实现企业战 略目标为导向
整体性：预算管理 应考虑企业整体资 源配置和经营活动
灵活性：预算管理 应根据市场变化和 企业实际情况进行 调整
责任明确：预算管 理应明确各部门和 员工的责任和义务
激励机制：预算管 理应建立有效的激 励机制，鼓励员工 积极参与预算编制 和执行
监督与控制：预算 管理应建立有效的 监督和控制机制， 确保预算执行的有 效性和准确性
预算管理的流程
预算编制
确定预算目标：根据 公司战略和经营计划， 确定预算目标
实施预算： 按照批准 的预算， 实施预算 管理，确 保预算目 标的实现
01 06
05
批准预算：经过审核 后，由公司高层批准 预算
收集数据：收集历史 数据、市场信息、成
预算调整：根据内 外部环境变化，对 预算进行调整，确 保预算的合理性和 可行性
预算执行与反馈： 建立预算执行与反 馈机制，及时收集 预算执行信息，为 调整预算提供依据
预算分析与优化： 定期进行预算分析， 总结经验教训，优 化预算管理方法和 工具，提高预算管 理水平
预算管理的案例分析
会计继续教育全面预算管理详解
题号：QHX016019 所属课程：全面预算管理详解
26. 全面预算管理是以全面预算为手段对企业内外部各部门、各单位的各种活动进行规划，并对相关财务及非财务资源进行配置、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的经营活动，实现特定的经营目标。
A、对
B、错
D、预算调整查看答案
题号：QHX016131 所属课程：全面预算管理详解
93. 预算管理办公室负责（）。
A、拟订和修订预算管理制度
B、拟订预算项目推进计划
C、预算汇总分析
D、预算矛盾协调
查看答案
题号：QHX016031 所属课程：全面预算管理详解
22. 以销售为中心的预算主题适用于以快速成长为目标的企业、处于市场增长期的企业、季节性经营的企业。
A、对
B、错
题号：QHX016092 所属课程：全面预算管理详解
80. 先把不确定性因素较小的责任单位的具体预算目标确定下来，再从总目标中扣除，逐步倒挤出其他责任单位的具体预算目标。
这种预算分解方法是（）。
A、倒挤法
B、固定比例法
C、基数法
D、自主申报法
题号：QHX016134 所属课程：全面预算管理详解
85. 预算执行工作包括（）。
A、预算指标分解及责任落实
B、预算执行控制
C、预算分析
D、预算调整
查看答案
D、虚假行为查看答案。
2017年预算管理制度
2017年预算管理制度随着经济全球化的加剧和市场竞争的日趋激烈，企业的经营环境发生了巨大的变化，要想保持市场竞争的优势，企业必须拥有一个科学高效的预算管理制度。
预算管理制度是企业管理的一个重要组成部分，它可以帮助企业合理分配资源，达到收支平衡，保持财务健康，促进企业持续发展。
因此，建立健全的预算管理制度是企业必须要解决的重要问题。
一、预算管理的基本概念预算管理是企业为了实现经济目标，通过编制、执行和控制预算及进行相关决策的管理活动。
它主要包括财务预算、业务预算和全面预算三个方面。
其中，财务预算主要考虑整个企业的收支平衡，即收入和支出的平衡，以确保企业的财务稳定；业务预算主要针对企业经营活动的各个环节，制定各项业务目标和预期收益，以保证企业在市场竞争中处于有利位置；全面预算则是把财务预算和业务预算结合起来，综合考虑企业整体经营情况，保证企业战略目标的达成。
二、预算管理的原则1. 确定性原则。
预算管理的目的在于规范企业经营行为，确保企业按照既定计划开展经营活动，因此，在编制预算时需要尽量准确地估算收入和支出，避免出现偏差。
2. 灵活性原则。
即使在制定了详细的预算计划之后，企业也要保持适应市场环境变化的能力，随时根据实际情况进行调整和修正，避免僵化思维导致的失误。
3. 相协调性原则。
预算管理是一个综合的管理系统，各种预算之间应该相互协调，统一起来，形成一个整体，避免出现相互冲突的情况。
4. 激励性原则。
通过合理设定奖惩机制，激励员工积极参与预算管理活动，促进企业整体绩效的提升。
5. 控制性原则。
预算管理的根本目的是控制企业的经营活动，避免资源浪费和财务风险，因此，预算要具有明确的控制功能，实现预算与实际的对比，及时调整不合理的经营行为。
三、预算管理的步骤1. 确定目标。
企业在编制预算之前，首先要明确企业的战略目标和经营计划，明确自己想要达到的目的，为日后的预算编制提供基础。
2. 收集信息。
收集企业内外部相关信息，包括市场需求、竞争对手情况、政策法规等，为预算编制提供依据。
管理会计 第10章 预算管理
12
+
-
÷
×
通过确定战略目标，反映不同战略的企业管 理和预算管理的要求。这些要求又通过平衡计分 卡的不同维度及预算目标得以体现，并以组织创 新为基础，编制企业预算。
10.2 预算管理体系
10.2.1 预算管理的组织机构 10.2.2 预算的结构和内容
10.2.1 预算管理的组织机构
14
预算管理的组织机构
01
02
监督分预算和专项预算的执行情况，
对各预算执行单位进行评价和考核。
03
定期向公司提交预算总体执行情况分析报告
和预算考核结果，反映各部门意见和建议。
10.2.1 预算管理的组织机构
18
预算归口管理部门的职能
1 将预算指标具体落实到生产经营和管理 中，实现预算管理与其它基础管理的有 机结合。
2 提供预算管理所需的各种实绩的反馈， 为预算管理职能部门进行预算编制、预 算跟踪提供基础数据。
其他
运用预算的企业所占百分比 98 100 96 100 97 94 96 83
10.1.1 预算
8
对我国大中型企业的调查结果
预算管理内容 利润预算
生产成本预算 管理费用预算 财务费用预算 销售量预算 资本性支出预算
存货预算 应收账款预算
现金预算 应付账款预算
采掘业 100 100 100 82 55 64 73 55 55 45
10.2.2 预算的结构和内容
19
1、预算的构成
完整的全面预算通常包括营 业预算、财务预算及资本支出预 算三个部分，但随着企业的性质 和规模的不同，全面预算的体系 及编制方法也会有所不同。
10.1.2 预算管理
9
+
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2017会计继续教育管理会计之——预算管理作者: 日期:2017会计继续教育管理会计之 --- 预算管理一、单选题1、企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年（）以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
A 1月底B 2月底C 3月底D 4月底【正确答案】C【您的答案】2、不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额的预算是指（）。
A、增量预算B零基预算C固定预算D弹性预算【正确答案】B【您的答案】3、根据（）不同，可以将编制预算的方法分为定期预算法和滚动预算法。
A、出发点特征B业务量基础的数量特征C预算期时间特征D预算主体【正确答案】C【您的答案】4、能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比的预算方法是（）。
A、滚动预算B定期预算C零基预算D增量预算【正确答案】B【您的答案】5、混合滚动预算的理论依据是（）。
A、人们对未来的了解程度具有对近期把握较大，对远期的预计把握较小B人们对未来的了解程度具有对近期把握较小，对远期的预计把握较大C人们对未来的了解程度具有对近期和远期把握都较大D人们对未来的了解程度具有对近期和远期的把握较小【您的答案】6、下列关于生产预算编制的说法中，不正确的是（）。
A、生产预算根据业务预算编制B预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货C期末产成品存货数量通常按下期销售量的一定百分比确定D年初产成品存货是编制预算时预计的【正确答案】A【您的答案】7、在直接人工预算的编制中，单位产品人工工时和每小时人工成本数据来自（）。
A、生产预算B标准成本资料C销售预算D行业平均水平【正确答案】B【您的答案】8、可供使用现金与现金支出合计的差额指的是（）。
A、现金支出B现金余缺C可供使用现金D现金筹措与运用【正确答案】B【您的答案】9、下列选项中，属于整个预算管理工作中心环节的是（）。
A、预算的规划B预算的制定C预算的执行D预算的监督【正确答案】C【您的答案】10、销售费用预算编制的基础是（）。
A、销售预算B生产预算C制造费用预算D管理费用预算【您的答案】11、能够避免把过去的不合理的开支项目和开支额度，延续到下一个会计期间，从而使预算更具有科学性和先进性的预算方法是指（）。
A、增量预算法B零基预算法C固定预算法D弹性预算法【正确答案】B【您的答案】12、企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，属于预算编制程序中的（）。
A、下达目标B编制上报C审查平衡D审议批准【正确答案】C【您的答案】13、全面预算的基本内容不包括（）。
A、业务预算B专门决策预算C财务预算D零基预算【正确答案】D【您的答案】14、由于定期预算不能随情况的变化及时调整，当预算中所规划的各种活动在预算期内发生重大变化时，就会造成预算过时，使之成为虚假预算。
这体现了定期预算的什么特点。
（）A、盲目性B滞后性C间断性D历史性【正确答案】B【您的答案】15、（）用来综合反映企业在计划期的预计经营成果，是企业最主要的财务预算表之一。
A、预计利润表B预计资产负债表C预计现金流量表D预计所有者权益变动表【正确答案】A【您的答案】16、下列公式中，正确的是（）。
A、预算期采购现金支出=该期预计采购金额+预算期初应付账款余额-预算期末应付账款余额B预算期采购现金支出=该期预计采购金额-预算期初应付账款余额-预算期末应付账款余额C预算期采购现金支出=该期预计采购金额-预算期初应付账款余额+预算期末应付账款余额D预算期采购现金支出=该期预计采购金额+预算期初应付账款余额+预算期末应付账款余额【正确答案】A【您的答案】17、企业不经常发生的、一次性的重要决策预算是指（）。
A、销售预算B生产预算C专门预算D业务预算【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循的要求有（）。
A、预算调整事项不能偏离企业发展战略B预算调整方案应当在经济上能够实现最优化C预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面D企业应尽可能的满足预算单位提出的预算调整要求【正确答案】ABC【您的答案】2、预算的作用主要表现在（）。
A、预算通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标B预算可以实现企业内部各个部门之间的协调C预算可以作为业绩考核的标准D预算可以提高企业的经济效益【正确答案】ABC【您的答案】3、预算工作的组织包括（）。
A、决策层B管理层C执行层D考核层【正确答案】ABCD【您的答案】4、固定预算法的缺点表现在（）。
A、适应性差B可比性差C准确性差D及时性差【正确答案】AB【您的答案】5、与按特定业务量水平编制的固定预算法相比，弹性预算法的特点表现在（）。
A、弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围B —切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算C弹性预算是按成本性态分类列示的，在预算执行中可以计算一定实际业务量的预算成本,以便于预算执行的评价和考核D由于一切均以零为起点进行分析、研究，势必带来繁重的工作量【正确答案】AC【您的答案】6、定期预算法的不足之处表现在（）。
A、盲目性B滞后性C间断性D历史性【正确答案】ABC【您的答案】7、在编制直接材料预算时，应注意（）之间的关系，以避免材料的供应不足造成停工待料，或者超过储备而造成积压，占用资金。
A、采购量B耗用量C库存量D行业平均存货量【正确答案】ABC【您的答案】8、下列关于销售及管理费用预算编制的说法中，正确的有（）。
A、销售费用预算是指为了实现销售预算所需支付的费用预算B销售费用预算是以销售预算为基础C管理费用多属于固定成本D管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用【正确答案】ABCD【您的答案】9、编制预计利润表的依据包括（）。
A、各业务预算B专门决策预算C现金预算D预计资产负债表【正确答案】ABC【您的答案】10、现金预算的主要构成内容包括（）。
A、可供使用现金B现金支出C现金余缺D现金筹措与运用【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体，是全部预算的综合反映。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】2、企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】3、增量预算的最大特点是避免了把过去的不合理的开支项目和开支额度，延续到下一个会计期间，从而使预算更具有科学性和先进性。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】4、逐月滚动是指在预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法。
（）【正确答案】Y【您的答案】5、本期经营现金收入=该期销售收入+预算期初应收账款余额-预算期末应收账款余额（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】6、专门决策预算主要是短期投资预算，通常是指与项目投资决策相关的专门预算。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】7、“现金余缺”为正数，一定是“现金多余”。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】8、“所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算，它通常是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】9、企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】10、现金余缺部分列示的是可供使用现金与现金支出合计的差额。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】11、直接材料预算是在生产预算的基础上编制的，编制时不需要考虑期初、期末原材料存货的水平。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】12、弹性预算法中，公式法的优点是便于在一定范围内计算任何业务量的预算成本，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较大。
（）【正确答案】N【您的答案】13、现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用构成。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】14、企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】15、编制固定预算，要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。
（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】16、企业所属基层单位是企业预算的基本单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】17、为了便于以后编制现金预算，通常要预计材料采购各季度的现金支出。
（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】。