集团企业全面预算管理体系规划思路
浅议集团公司全面预算管理体系的构建
浅议集团公司全面预算管理体系的构建【摘要】集团公司全面预算管理体系的构建对于公司财务管理至关重要。
在建立预算编制流程方面，公司需要确立明确的预算制定流程，明确责任人和时间节点。
设立预算执行监控机制可以有效监督预算执行情况，及时发现问题并采取相应措施。
加强预算评估与调整有助于根据实际情况及时调整预算，提高预算的适应性和准确性。
提高员工预算意识是实施预算管理的前提，公司可以通过培训和激励机制来增强员工的预算意识。
整合信息系统支持预算管理可以提高预算编制的效率和准确性。
通过深化预算管理改革，公司可以实现财务管理效益最大化，促进公司的经营发展。
预算管理体系的构建是公司可持续发展的重要保障，值得公司高度重视和投入。
【关键词】关键词：预算管理体系、集团公司、预算编制流程、预算执行监控、预算评估、员工预算意识、信息系统、管理改革、财务管理效益、经营发展。
1. 引言1.1 浅议集团公司全面预算管理体系的构建随着经济全球化的加速和市场竞争的日益激烈，集团公司面临着越来越复杂的经营环境和管理挑战。
在这样的背景下，构建全面的预算管理体系成为集团公司提升管理水平、增强竞争力的关键一环。
预算管理是管理者在企业经营活动中，通过编制、执行、监控、评估和调整预算，以实现企业目标的管理活动。
全面预算管理体系的构建不仅可以帮助集团公司有效控制成本、提高效益，还可以促进公司经营的稳定和持续发展。
在本文中，将就如何构建集团公司全面预算管理体系展开探讨。
将从建立预算编制流程入手，设计科学合理的预算编制过程。
设立预算执行监控机制，通过制定预算执行方案和监控指标来确保预算的有效执行。
加强预算评估与调整，及时分析预算执行情况，根据实际情况调整预算方案。
提高员工预算意识，积极培养员工对预算的重视和参与。
整合信息系统支持预算管理，利用信息技术手段提高预算管理的效率和水平。
2. 正文2.1 建立预算编制流程预算编制流程是集团公司全面预算管理体系中的重要环节。
浅议集团公司全面预算管理体系的构建
浅议集团公司全面预算管理体系的构建随着企业的不断发展，企业集团公司规模逐渐扩大，业务范围日益复杂，管理难度也随之增加。
为了更好地掌控企业的财务状况和实现经营目标，企业集团公司需要建立全面预算管理体系。
本文将从预算概念、预算管理的必要性、全面预算管理体系构建的步骤和方法等方面进行探讨。
一、预算概念预算，是指在一定时期内对企业的经济活动所做的预测、计划和控制，是企业进行制定和实施计划的重要工具。
通过预算，企业可以提前预测其未来的经济运营情况，进而根据情况对企业的经济活动进行优化和调整。
二、预算管理的必要性全面预算管理具有重要的意义和价值，主要表现在以下几个方面：1. 控制财务风险。
企业在长期经营过程中会面临各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。
预算管理可以帮助企业控制经营风险，预先制定好预算计划，提高企业风险抵御能力。
2. 提升财务效率。
预算管理可以帮助企业提高财务效率，预测和计划收入和支出，合理优化资金使用，提高资金的可控性，从而降低企业的财务成本。
3. 提高企业盈利能力。
通过预算管理，企业可以对自身的运营进行全面的分析和评估，发现问题并及时予以解决，优化经营决策，提升企业的盈利能力。
1. 制定财务策略。
企业集团公司需要制定明确的财务目标和战略，包括公司整体财务目标、投资目标、业务目标等。
2. 制定年度预算计划。
企业集团公司需要制定年度预算计划，包括资金预算、收入预算、支出预算、利润预算、现金流量预算等内容。
3. 监控预算执行情况。
企业集团公司需要对预算执行情况进行监控，及时发现问题并采取相应的调整措施。
4. 绩效评估。
企业集团公司需要对预算实际执行情况进行评估，分析偏差原因，并对绩效进行评估，以便调整未来的决策。
5. 定期调整预算计划。
企业集团公司需要根据实际情况对预算计划进行定期调整，并及时修订预算计划，提高预算管理的灵活性和准确性。
四、结论综上所述，企业集团公司全面预算管理体系是一个全面的预测、计划和控制系统，是企业获得经济效益的重要工具。
浅议集团公司全面预算管理体系的构建
浅议集团公司全面预算管理体系的构建集团公司全面预算管理体系的构建是指在集团公司内部建立一个完善的预算管理体系，以确保集团公司的财务预算能够有效地支持企业的战略目标实现。
全面预算管理体系的构建需要从以下几个方面进行考虑和实施。
集团公司需要建立一个全面的预算编制流程。
预算编制流程包括预算目标的设定、预算收入和支出的估算、预算调整和控制等环节。
预算编制流程应该经过上层管理层的审议和批准，确保预算目标与企业的战略目标相一致，并能够合理地反映企业的经营现状和未来发展趋势。
集团公司需要建立一个完善的预算信息管理系统。
预算信息管理系统应该能够集中管理和分析预算数据，方便预算编制和预算执行过程中的信息共享和协同工作。
预算信息管理系统还应该具备灵活性和可定制性，能够根据集团公司的特定需求进行调整和优化。
集团公司需要建立一个有效的预算执行和控制机制。
预算执行和控制机制应该能够及时地监控和评估各部门和项目的预算执行情况，发现并解决预算偏差问题。
预算执行和控制机制还应该能够与企业的绩效管理体系相结合，为业绩考核和激励提供依据。
集团公司还应该建立一个持续改进的预算管理体系。
预算管理体系不是一成不变的，需要根据集团公司的发展和环境变化进行不断调整和完善。
集团公司应该通过定期的预算评估和经验总结，及时发现和解决预算管理中存在的问题和不足，提高预算管理的水平和效果。
集团公司全面预算管理体系的构建是一个复杂而综合的工作。
需要通过建立完善的预算编制流程、预算信息管理系统、预算执行和控制机制以及持续改进的预算管理体系，实现预算与战略目标的无缝衔接，并为集团公司的经营决策提供科学的依据。
需要集团公司管理层的重视和支持，以及全体员工的积极参与和共同努力，才能够建立一个有效的预算管理体系，推动集团公司的稳步发展。
全面预算管理体系建设方案
全面预算管理体系建设方案四川久大制盐有限责任公司全面预算管理体系建设方案一、建设思路在现有的预算体系下，从管理的角度出发，实行以经营责任主体为基础的全面预算。
在预算编制和实施中，强化预算执行过程动态控制，建立绩效考核和经营评价相结合的预算运行机制，并合理、有效匹配资源，保障预算有序运转，提高预算执行效果，从而提升运行效率和经营质量。
二、预算运行框架PDCA循环预算管理：预算计划→预算分解执行→预算过程控制→预算检查（一）预算编制实现全面预算：预算范围涉及到公司生产经营的全方位，包括生产经营（包括生产和销售）、资产经营（包括融资、投资及资产变现等），并重点突出现金流预算。
实现现实预算：以12月、1月份实际经营状况为基础，对全年进行经营预测，确保预算的真实性和操作性。
实现区间预算：根据近期经营状况，预测市场变化情况，预期资产处置收益，分别确定经营保底目标、确保目标、工作目标和奋斗目标，并制定不同情况的经营预案和资源匹配预案。
（二）预算分解执行将财务预算转化为管理预算，实行董事长全面负责制，将经营工作以为生产经营和资产经营两大板块进行分解执行。
具体分解如下：刘平总经理负责公司营销管理工作，同时负责产销协调工作；李俊峰总监负责公司生产管理工作；刘伟副总经理负责应城地区及湘碱公司经营工作；蔡晓波总监负责技术体系及轻工院经营工作；刘仲权负责蓬莱盐化公司经营工作；伍刚副总经理负责公司融资管理工作；刘珊总监负责公司人力资源及人工成本管理工作；杨宝才总工负责公司资产处置管理工作；余建川总监负责公司投资及引进投资者管理工作。
（三）预算运行保障机制1、绩效考核机制（1）考核特点首次考核领导；集团领导作为各经营责任点，纳入考核体系，与董事长签订责任书，并匹配绩效机制，奖罚到位；以正向激励为主，在外部环境不好的情况下，以正向激励为主，只要超过目前的经营情况，就对等奖励。
拉大绩效区间，拉大保底经营目标和奋斗经营目标的区间，针对不同的经营结果，兑现相应的绩效，绩效封顶后可以再奖励。
浅议集团公司全面预算管理体系的构建
浅议集团公司全面预算管理体系的构建随着企业规模的扩大和经营复杂度增加，集团公司的预算管理变得越来越重要。
全面预算管理体系是指集团公司在财务、经营、战略、组织、风险等方面相互结合、具有较为系统化的预算管理工作机制和相关管理制度，以达到有效控制企业成本、提升利润、实现战略目标的管理体系。
一、确立预算编制和管理的组织架构集团公司应设立精细化的预算编制和管理组织架构，实现预算编制、审核、执行及监督的闭环管理。
建议在财务部门下设预算管理部门，由专人负责预算编制、执行、评估和监控等方面的工作。
二、完善预算编制和管理流程预算编制及管理流程应实现标准化、可操作化，而流程监控要求在全流程中实现了对预算管理的全面监控。
在预算编制方面，要建立完整的预算模板和流程，定义预算编制的责任人，制定预算编制政策，并进行预算确认和审批流程。
三、加强预算执行控制由于预算管理的执行是一个非常复杂并且具有挑战性的过程，集团公司必须实时监测预算执行情况，并根据结果进行调整。
因此，必须把握预算执行的关键环节并成立执行督查小组。
督查小组应针对各级组织的预算执行情况，细化执行监控内容，并采取相应的管理措施。
四、加强与战略管理的衔接集团公司应把预算管理与战略管理密切结合，将集团战略目标、重点领域和关键业务活动与预算编制相结合。
预算编制和管理须根据战略方向有针对性地制定，实现对战略目标的有效支持。
五、加强预算信息化建设集团公司应借助信息科技，通过预算管理系统和财务管理软件，实现预算管理的自动化、信息共享和流程可视化。
此外，预算信息化建设可以提高预算数据的准确性和实时性,从而加强集团公司预算管理的效果与效率。
综上，构建一个集团公司全面预算管理体系, 要依靠制度规定、组织架构、流程管理、战略支持和信息科技的有机结合。
通过强化对预算编制和管理的监控，促进预算计划落地，实现预算管理的约束性和延伸性, 最大程度发挥集团公司的优秀经营管理水平。
浅谈企业集团全面预算管理体系建设
浅谈企业集团全面预算管理体系建设浅谈企业集团全面预算管理体系建设一、引言企业集团是由多个关联公司组成的大型组织体，面临着众多业务关联及决策层面复杂性的挑战。
为了应对这些挑战，企业集团需要建立全面预算管理体系。
本文将对企业集团全面预算管理体系的建设进行浅谈，旨在为企业集团实现管理效益和经济效益的最大化提供思路与方法。
二、企业集团全面预算管理的概念企业集团全面预算管理是指企业集团在业务运营、财务决策和资金管理等各个层面上，通过预算制定、执行、控制和评估等环节的有机结合，达到协调集团内外各个子公司之间的规划和目标达成，实现整体的管理目标。
三、企业集团全面预算管理体系的建设原则1. 统一性原则：企业集团全面预算管理体系建设要以整体集团层面为视角，以统一的标准和流程为依据，确保各个子公司的预算管理工作协调一致。
2. 分权原则：在预算管理过程中，适度分权可以提高预算制定的灵活性和运作效率，允许各子公司根据各自业务特点和市场环境进行预算制定。
3. 实时性原则：预算管理要求在迅速变化的市场环境中及时掌握公司的财务状况，以及时调整管理策略和预算计划，保持企业集团的竞争力。
4. 公开透明原则：预算管理需要确保各个子公司的预算制定和执行过程公开透明，信息沟通畅通，为各层级的管理者提供参考和决策的依据。
四、企业集团全面预算管理体系的建设步骤1. 制定预算管理指导方针：集团总部应根据整体战略和目标，制定明确的预算管理方针和政策，明确各个子公司预算编制和执行的要求和流程。
2. 预算编制和审核：各个子公司需根据集团总部的方针和政策制定本年度预算，并按照审批流程进行审核，确保预算的合理性和可行性。
3. 预算执行和控制：集团总部要对各个子公司的预算执行情况进行监控和控制，及时发现执行偏差，采取措施进行调整和纠正，确保预算的有效执行。
4. 预算评估和改进：集团总部应定期对各个子公司的预算执行情况进行评估和分析，总结经验和教训，及时改进预算管理体系，提高管理效益。
浅析企业集团加强全面预算管理的路径
浅析企业集团加强全面预算管理的路径企业集团是指由多个关联公司或子公司组成的大型企业组织。
随着市场竞争日益激烈，企业集团必须加强全面预算管理，确保资源的有效配置和利用，提高企业整体经营效益。
全面预算管理是企业集团管理的重要手段，通过对全面预算管理路径的浅析，可以更好地指导企业集团的预算管理工作，实现经营目标和战略规划。
一、建立完善的预算管理体系企业集团应建立完善的预算管理体系，明确预算编制、执行、检查和考核的流程和责任人，确保全面预算管理的有序开展。
在企业集团中，不同的子公司可能有不同的预算编制方式和标准，因此需要统一规划和管理，建立起全集团统一的预算管理标准和流程。
应确保预算管理体系的透明度和公平性，让各级管理人员都能清晰了解预算的编制依据和执行情况，避免出现预算执行不公平或不合理的情况。
二、加强预算编制的科学性和准确性企业集团在编制预算时，应充分考虑市场环境、行业发展趋势、企业自身实际情况等因素，确保预算的科学性和准确性。
预算编制需要综合考虑各个方面的因素，如销售收入、成本支出、资金需求、利润目标等，充分反映企业的经营现状和发展潜力，为集团的经营决策提供科学依据。
预算编制要求与企业的战略规划和经营目标相一致，确保预算的可操作性和实施性，为企业的长期发展打下坚实基础。
三、加强预算执行的监督和控制预算执行是预算管理的关键环节，企业集团应加强对预算执行的监督和控制，确保预算的有效执行。
在预算执行过程中，需要建立起科学的考核和激励机制，让各级管理人员都能充分认识到预算执行的重要性和紧迫性，切实推动预算目标的实现。
预算执行的监督和控制还需要加强对各项支出和投资的管理，确保资金的合理使用和节约，提高企业的资金利用效率。
四、加强预算管理的信息化建设随着信息技术的不断发展，企业集团应加强预算管理的信息化建设，利用先进的管理软件和系统，实现预算管理的自动化和智能化。
信息化建设可以帮助企业更好地收集和分析各项数据，提高预算编制和执行的效率，同时还可以为管理决策提供科学依据和辅助工具。
浅析企业集团加强全面预算管理的路径
浅析企业集团加强全面预算管理的路径随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业集团面临着越来越复杂的经营管理挑战。
在这样的背景下，如何加强全面预算管理成为了企业集团管理的重要课题之一。
全面预算管理是指企业根据经营目标和战略规划，通过对各项经营活动的预测和控制，编制、执行和监控全面的预算计划，并将其纳入企业管理体系的一种管理模式。
本文将从制定预算计划、执行预算控制、加强预算监控等方面，对企业集团如何加强全面预算管理进行浅析。
一、制定预算计划在企业集团加强全面预算管理的路径中，首先要做的就是制定预算计划。
预算计划的制定涉及到企业集团的整体经营规划和各个部门的具体经营计划，需要全面、系统地考虑到各项经营活动的费用支出、收入情况和盈利预期，确保预算计划与企业的整体战略目标相一致。
在制定预算计划的过程中，企业集团需要充分了解各项费用支出的情况，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，同时还需要对各项收入情况进行合理预测，考虑销售收入、投资收益、经营利润、其他收入等方面的情况，综合考虑企业的整体盈利情况。
在制定预算计划的过程中，企业集团还要考虑到经济环境的变化和市场需求的变化，确保预算计划的合理性和可行性。
二、执行预算控制制定好预算计划之后，企业集团需要进行预算控制的执行。
预算控制的执行是指企业集团通过预算调度和预算协调，对各项经营活动的执行情况进行控制和监督，确保预算计划的落实和执行情况符合预期。
在预算控制的执行过程中，企业集团需要建立健全的预算控制机制，包括预算编制、审核、分解、执行等各个环节的规范管理，确保预算计划的执行符合企业的整体战略目标和经营规划。
预算控制的执行还需要充分考虑到各个部门的经营活动情况和需求，进行预算的调度和协调，确保各项经营活动在预算范围内进行，同时还要对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和解决预算执行过程中的问题和风险。
浅议集团公司全面预算管理体系的构建
浅议集团公司全面预算管理体系的构建集团公司全面预算管理体系的构建是企业预算管理的重要一环，对于企业的经营和发展具有重要的指导和管理作用。
建立完善的全面预算管理体系，可以帮助企业准确把握经营目标，合理调配资源，提高经营效益，降低经营风险。
本文将从以下几个方面进行浅议。
要建立起全面的财务预算体系。
财务预算是集团公司全面预算管理的核心。
通过对各个层面的预算编制，可以建立起整体的预算框架，将公司的经营目标和业务计划转化为可操作的财务指标。
在财务预算编制过程中，要将各个部门的预算目标纳入充分考虑各个环节的需求和限制条件，确保财务预算的合理性和可行性。
还要建立起预算执行和控制体系，对预算执行过程进行监控和评估，及时调整预算方案，确保预算的落地和执行效果。
要建立起绩效考核与奖惩机制。
绩效考核是预算管理的重要环节，可以促进员工的激励和积极性，推动企业的发展和进步。
集团公司可以根据财务预算和绩效目标，制定相应的考核指标和评价体系。
还可以建立起奖惩机制，对绩效优秀的员工给予适当的奖励，对绩效不佳的员工进行相应的惩罚和改进。
通过绩效考核和奖惩机制，可以提升员工的责任心和执行力，推动企业的预算目标的实现。
要建立起预算与战略的衔接机制。
预算管理不仅仅是一种财务管理工具，更是企业战略和发展规划的重要组成部分。
集团公司在制定预算目标和方案时，要与公司的战略规划和发展目标相衔接，将预算目标与公司的长期目标相一致。
只有预算与战略相衔接，才能更好地引导企业的资源配置和决策，准确把握市场机会和竞争优势，提升企业的核心竞争力。
第四，要建立起信息化的预算管理系统。
随着信息技术的发展和应用，集团公司可以利用信息化技术来支持和优化预算管理的各个环节。
可以建立起集中化的预算编制和执行平台，实现预算编制和执行的在线化和自动化。
通过信息化系统，可以更好地收集、分析和处理各项财务和非财务信息，提高预算编制和控制的准确性和效率。
还可以建立起数据共享和协同工作机制，促进各个部门之间的合作和协调，提升整体预算管理水平。
关于优化集团企业全面预算管理的几点思考
关于优化集团企业全面预算管理的几点思考随着市场经济的发展，企业管理面临着越来越多的挑战，尤其是在财务管理方面。
预算管理作为企业财务管理的重要组成部分，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
如何优化集团企业的全面预算管理，成为了当前企业管理者需要思考的课题之一。
针对这一问题，本文将从几个方面进行思考，并提出一些优化预算管理的思路与建议。
一、强化预算管理的战略导向预算管理不仅仅是对财务资源进行分配和控制，更要承担起战略导向的作用。
在制定预算时，企业需要将战略目标纳入使预算成为实现战略目标的工具。
在实施预算时，要根据实际情况及时调整预算计划，确保实现战略目标。
预算管理需要与企业的长期规划相结合，确保企业长期的持续发展。
预算管理要形成以战略为导向的预算管理体系，以确保财务资源的合理配置，为企业的长期发展提供可持续的支持。
二、建立全面的预算体系企业预算管理不仅包括财务预算，还应包括各种非财务预算，如人力资源预算、营销预算、研发预算等。
这些预算体系应相互衔接，形成全面的预算管理体系，以确保企业各项活动的协调运作。
预算体系要与企业的战略目标相一致，相互支持，形成一个有机整体。
只有建立全面的预算体系，才能全面提高企业的预算管理水平，实现精细化管理。
三、提升预算编制的科学性和合理性预算编制是预算管理的基础，是企业决策的重要依据。
为了提升预算编制的科学性和合理性，企业需要做好以下几点工作：1、提高信息收集和分析的科学性。
企业需要建立完善的信息收集渠道，确保获取到准确、全面的信息。
要加强对信息的分析和研究，确保预算数据的科学性和可靠性。
2、加强各部门的预算编制协调。
各部门在编制预算时，要充分考虑其他部门的需求和计划，协调好各项预算之间的关系，形成整体合理的预算体系。
3、注重预算编制的灵活性和可调节性。
在实际操作中，预算经常需要根据实际情况进行调整，因此在编制预算时，要考虑到预算的灵活性和可调节性，确保预算计划的实施。
企业集团全面预算管理的实施及优化
企业集团全面预算管理的实施及优化企业集团面临着复杂多变的市场环境和激烈的竞争压力，如何有效地进行全面预算管理，成为企业管理者需要着重关注的问题。
全面预算管理是指企业在进行经营活动过程中，通过对财务预算、资金预算、生产成本预算、市场营销预算、人力资源预算等多种预算进行整体规划和控制，以达到提高企业经营管理效率和良好的财务状况的一种管理方法。
下面将从全面预算管理的实施和优化两个方面进行论述。
一、全面预算管理的实施1. 确定企业整体目标和业务方向全面预算管理首先要明确企业整体目标和业务方向，了解企业所处的市场环境和行业状况，明确企业的长期发展战略和短期经营目标。
只有明确了企业的整体目标和业务方向，才能有针对性地进行全面预算管理。
2. 制定财务预算企业集团在实施全面预算管理时，首先要建立完善的财务预算体系。
财务预算是指企业在未来一段时间内经营活动的资金、支出和收入等方面的预测和计划。
通过制定财务预算，可以对企业的收支情况进行合理规划，从而达到控制费用、提高效益的目的。
3. 制定资金预算资金预算是指企业在未来一定时期内的资金收支计划和预测。
资金预算的核心是要对资金的流入和流出进行有效的管理和控制，从而保证企业的资金充裕，保持良好的资金运作状况。
4. 制定生产成本预算生产成本是企业生产经营活动中的核心问题，合理规划和控制生产成本对于企业的经营管理至关重要。
在实施全面预算管理时，企业应该加强对生产成本的预算和控制，通过制定生产成本预算，合理规划和控制生产成本，提高生产效率和降低生产成本，从而提高企业的竞争力。
5. 制定市场营销预算市场营销预算是指企业在未来一定时期内进行市场营销活动的预测和计划。
在实施全面预算管理时，企业应该加强对市场营销预算的制定和管理，根据市场的需求和变化情况，灵活调整市场营销预算，以提高企业的市场竞争力和盈利能力。
6. 制定人力资源预算人力资源是企业最重要的资源之一，合理规划和管理人力资源对于企业的发展至关重要。
浅议集团公司全面预算管理体系的构建
浅议集团公司全面预算管理体系的构建近年来，随着经济发展的不断变化和企业经营形态的多样化，许多集团公司都开始重视全面预算管理体系的建设，以提高管理效率和降低营运成本。
全面预算管理体系是指从财务、营运、市场等各个方面的角度，对全国各地的分支机构和子公司进行预算的制定、执行、监控和调整的一套管理制度。
本文将从三个层面探讨集团公司全面预算管理体系的构建。
一、宏观层面在宏观层面，全面预算管理体系需要根据集团公司的整体战略目标，制定该公司的财务预算和营运预算。
其中，财务预算包括资产负债表、现金流量表和利润表等，以及长期投资计划和财务分析报告，充分考虑公司的资金来源和流向、投资负债及现金流量的情况，以预防财务风险的发生。
而营运预算包括采购预算、销售预算和人力资源预算等，以充分考虑公司的市场战略和竞争对手，提高营运效率和盈利能力。
二、中层管理层面在中层管理层面，全面预算管理体系需要分别对上一层次所制定的预算进行具体操作和实施工作，包括分市场、以产品为基础制定所属部门的预算，以及各项目的预算等。
同时，需针对实施预算的过程，进行责任体现与权责划分的管理流程规划，在实际执行过程中，通过出具会计帐单、财务报表等实现资源利用的规划、预算与执行的对比，以及实现预算乃至企业的利益最大化。
三、基层执行层面在基层执行层面，全面预算管理体系需要考虑包括每个员工在内的所有操作人员的行为规范和企业文化的内涵。
在员工培训与日常业务中，对员工进行全面的业务能力、警惕性学习和素质培养，使员工能够清晰确认个人的职责，担负起实现集团预算管理体系的责任，确保在企业实际中实现预算计划，实现预算管理的重点掌控，以及预算与利益最终实现的协同关系。
总之，集团公司全面预算管理体系的建立，需要建立以财务预算和营运预算为基础的完整预算体系，同时实施预算责任体现级权责划分，通过基于员工培训与日常业务学习来保证执行层面的预算管理质量的提升，维护和增强公司的竞争优势。
浅议集团公司全面预算管理体系的构建
浅议集团公司全面预算管理体系的构建随着企业规模的扩大和运作的复杂化，建立全面预算管理体系已经成为各大集团公司日益重要的经营管理手段。
全面预算管理是指以企业的战略和发展规划为依据，对各项财务预算进行科学规划、严格控制和有效监督的管理方式。
本文将从预算管理的意义、集团公司预算管理的主要内容以及构建全面预算管理体系的步骤三个方面，来浅析集团公司全面预算管理体系的构建。
一、预算管理的意义预算管理是企业管理的基础和核心，它直接关系到企业能否实现其经营目标。
预算管理可以为企业提供以下几个方面的重要价值：1. 明确企业的经营目标和方向。
通过制定预算，可以明确企业的经营目标和方向，为企业的各项业务活动提供明确的目标和方向，以更加确切地规划和安排企业活动的发展方向，合理配置企业资源。
2. 提高财务管理水平。
预算管理要求企业以正确的方法、手段、指标和标准进行财务管理，帮助企业更好地掌握和运用财务管理工具，提高财务管理的效能和效率。
3. 促进各项经济活动的协调发展。
预算管理不仅可以统筹协调各项经济活动，更可以对各项经济活动进行有效的监督和控制，避免资源的浪费和效益的损失。
二、集团公司预算管理的主要内容集团公司由多个子公司组成，涉及到较为复杂的业务关系和财务关系，因此，其预算管理内容相对较为广泛，主要包括以下几个方面：1. 营销预算管理针对集团公司的业务规模和布局，按照年度销售目标进行销售预算编制，以及针对各大市场采取适当的营销政策和市场策略，统筹协调各项业务活动。
包括资金预算、利润预算、现金流预算、资本预算等，为集团公司整体经营提供精准的预算数据和分析报告。
3. 人力资源预算管理人力资源预算是一种人力资源管理作业，通过过去的数据和未来的需求，预测人力资源需求及成本，并确定和制定相应的措施和计划，确保公司的人力资源需求和成本在预算范围内，并对实际预算进行比较与分析。
对集团公司的资产、投资等方面进行预测，并且为各项投资规划提供科学的建议和分析依据。
对企业集团全面预算管理的思考
对企业集团全面预算管理的思考
企业集团全面预算管理是一项系统性的工作，需要从多个方面
进行思考和规划。
以下是一些方面的思考点：
1. 组织结构：集团内部的组织结构是否有利于预算管理的实施？是否需要调整组织架构来更好地支持预算管理？
2. 预算编制：集团的各个子公司、分部门的预算编制是否能够
协同、统一、精确？如何保证预算的可实施性和可追踪性？
3. 预算执行：集团内部如何进行预算执行的监测和管理？如何
及时纠正预算执行偏差？
4. 风险管理：如何建立集团的风险管理体系，从而将风险因素
纳入预算管理的考虑范围之内？
5. 合规性：预算管理过程中是否遵循合规性原则？是否符合公
司内部的制度和要求？
6. 资源分配：如何科学合理地分配预算和资源，以支持集团既
定的战略和目标？
7. 绩效评估：如何设计集团绩效评估指标，以体现预算管理的
有效性和实效性？
总之，企业集团全面预算管理需要从多个方面进行思考和设计，以建立一个稳定、高效的预算管理体系。
集团企业全面预算管理体系规划思路
通过对全面预算的编制，有步骤、有计划的把企业的短期经营策略、长 期战略规划以及企业的发展方向具体化的结合起来，明确规定企业各个部
门的相关责任和努力方向，制定激励政策使企业的每个职工都能参与到实 现企业的目标过程中来，齐心协力从每个人自身的角度出发来完成企业的 最终发展目标。
要根据分工不同有获取资源的权利、也要对预算的编制过程、执行结 果负责，要真正做到“谁承诺，谁负责”、“谁承担，谁受益”。 4) 严肃性与例外性原则
全面依据企业战略而生，为企业目标服务，同时作为公司经营的 重要管理工具，各项数据一经确定不能随意调整。各预算责任中心要 坚持贯彻执行公司的预算政策；同时管理层对于重大例外或非常规 事项重点关注，出现对企业经营有重大影响的事项时要及时对预算 评估和调整，即要做到始终如一，又要与时俱进。 5) 透明性与渐进性原则
预算执行过程中的数据分析可以作为经营风险识别的一种工具，通过预算 编制和执行监控可以在一定程度上防范经营风险。
5、有利于对企业的各个经营单位进行工作绩效的评价。 企业实施全面预算管理后，各级各部门业绩考核的标准就是预算目标 及其分解的各个子目标。通过对比预算目标和实际完成情况，对各个部门及 每一位员工的工作绩效进行考核，建立以此为依据的奖惩制度。全面预算管 理是在对差异进行分析的基础上进行绩效评价的，既包含对历史变化因素 的分析，也包含对预算执行主体和客观环境因素的变化，相比较而言，这种 分析方法还是较为客观公正的。 二、全面预算管理的现状 我国企业从 2000 年开始推行全面预算管理，已经有十几个年头了，执 行情况可以说是五花八门，社会评价也是褒贬不一，国内很多企业在实施全 面预算管理的过程中也存在诸多问题。主要表现有： 1、预算脱离企业战略，未能达到承载战略、实现目标管理、分配资源 调配资源的目的； 2、预算与管理实践脱节，编制预算时偷工减料，数据失真，预算管理 长期停留在表格上； 3、预算编制和执行过程没有形成规范的体系，编制工作量大，数据汇 总难，预算执行走样； 4、预算职责和意义界定不清，业务未能很好的参与，未能真正发挥指 导监督业务执行的作用； 5、预算与战略、奖惩制度、非财务指标相互脱节，使企业全面预算管 理有形无果。 6、预算核算结合不紧密，预算核算两张皮，下级单位频繁在预算与核 算之间调账，使集团管控弱化；
集团公司全面预算管理体系建设新思路
集团公司全面预算管理体系建设新思路集团公司全面预算管理体系建设新思路在当今竞争激烈的商业环境中，集团公司的财务管理变得愈发重要。
预算管理作为一种有效的财务管理工具，在帮助企业确定目标、控制成本和提高财务决策方面发挥着重要作用。
然而，随着市场竞争的加剧和业务规模的扩大，传统的预算管理体系逐渐显现出一些局限性。
因此，集团公司需要探索新的思路来构建全面的预算管理体系。
首先，集团公司应重视整合公司战略与预算管理。
传统预算管理通常只关注财务指标，却忽视了公司的战略目标。
因此，集团公司应根据公司的战略规划，将预算管理纳入公司战略的范畴。
通过将公司战略与预算管理相互融合，可以确保预算的制定更具针对性，对实现公司战略目标更有帮助。
其次，集团公司应建立全面的预算管理流程。
传统预算管理往往只关注年度预算制定，忽视了对实际业绩的监控和评估。
因此，集团公司应建立从预算制定到执行、监控和评估的全面流程。
这包括确立预算编制责任、预算执行责任和预算结果评估责任，并建立相应的信息系统和报告机制，以确保预算的有效执行和评估。
第三，集团公司应加强沟通协作与预算管理。
预算管理涉及多个部门和层级之间的协作，而传统预算管理流程中往往缺乏有效的沟通机制。
因此，集团公司应加强各部门之间的沟通与协作，并建立跨部门的预算编制小组和预算管理委员会，以解决不同部门之间的利益冲突和信息不对称问题。
此外，集团公司还应充分利用新技术来改进预算管理。
随着信息技术的快速发展，集团公司可以利用数据分析、人工智能和云计算等新技术，优化预算管理流程和决策支持系统。
通过引入新技术，可以提高预算制定的准确性和效率，帮助企业更好地应对市场变化和风险。
最后，集团公司还应注重预算管理人员的培训与培养。
预算管理需要专业知识和技能的支持，在传统预算管理体系中，往往缺乏专业的预算管理人员。
因此，集团公司应加强对预算管理人员的培训与培养，提高其对财务管理和业务运作的理解和能力。
同时，还可以通过与高等院校和研究机构合作，共同培养预算管理人才。
全面预算管理的七个制定思路
全面预算管理的七个制定思路（）导读：本文主要介绍了制定全面预算管理制度的七个思路，其主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的控制与分析、预算的考核与鼓励及附则。
全面预算管理制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的控制与分析、预算的考核与鼓励及附则。
全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。
年度预算的期限从昔时1月1日至昔时12月31日，以企业的经营目标为依据，以下属公司销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。
年度预算的总目标必需分解落实到每一个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年度目标的实现。
年度预算是制定季度目标的重要依据。
月度预算的期限从当月月初至当月月底。
按照年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。
一、总则全面预算管理制度是按照企业发展战略，逐层分解，对其总部各个部门和下属公司下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
通过全面预算管理，管理层可和时发现和解决企业经营进程中碰到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力。
全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手腕，管理企业生产经营活动全进程，最终实现企业的战略目标。
全面预算管理体系是由一系列预算及不同分析表格、相应制度和说明组成的，按照企业经济活动前后衔接、彼此关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地表现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以对企业经营活动中实行进程控制，增进企业经营目标的完成。
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二、预算的组织机构全面预算管理组织机构一般包括总领导办公会议的预算专项会议、财务部和预算责任体系。
总领导办公会是实施全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，总部参加会议的主持人是公司总领导；与会人员是总会计师、副总领导、公司各部门领导。
集团公司全面预算管理存在问题及解决思路
预算管理BUDGET MANAGEMENT集团公司全面预算管理存在问题及解决思路郑婷婷广西壮族自治区农村信用社联合社摘要：全面预算管理是企业管理的重要组成部分，是针对预算实施，将计划和控制融为一体的一系列管理活动。
全面预算管理对集团公司实现战略目标、控制经营活动、分散业务风险和实现利益最大化发挥着重要作用。
随着我国经济发展水平不断提升，集团公司发展日益迅速。
集团公司的规模较大、经营多元化，下属的分支机构和子公司较多。
集团公司在实施全面预算管理过程中，因受到各种因素影响和干扰，全面预算管理未能有效落实。
本文着重分析集团公司实施全面预算管理的必要性和重要性及存在的问题，并探寻解决思路。
关键词：集团公司；全面预算管理；解决思路引言全面预算管理是以公司的发展战略作为前提，将财务资源和非财务资源整合，通过计划、分配、执行和控制各项经营活动，有效控制经营成本、提升经营效益、实现经营目标。
随着经济全球化步伐越来越快，产业融合程度越来越高，集团公司因具有规模效应、速度效应、学习效应等优势而迅速发展。
集团公司的经营多元化，下属的分支机构和子公司较多，分布的区域较广，跨省、市经营为常态，更加凸显了全面预算管理的重要性。
集团公司开展全面预算管理工作，要立足于战略规划目标，坚持全员参与、业务全覆盖的原则，将集团公司的战略目标分解至各经营单位，组织开展预算控制、协调、考核和评价，优化资源配置，促进战略目标的实施。
一、集团公司实行全面预算管理必要性和重要性分析（一）保障战略目标的实现集团公司一般规模大，经营呈现多元化，且面临经营权和管理权分离状态较为突出。
全面预算管理是以公司战略为导向，将公司战略目标进行时间维度和空间维度的分解。
在空间维度分解上，全面预算管理根据战略目标进行全面地预算和筹划，逐一、逐层落实到各部门和各员工，将公司的经营和管理活动统一到战略目标的实现中，统筹集团公司多元化经营，经营和管理均紧紧围绕战略目标这个指挥棒进行，确保公司战略目标的实施。
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全面预算管理的内容包括经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营 预算是指企业日常发生的各项基本活动预算，主要包括销售预算、生产预算、
三、全面预算管理的体系建设 “预算不是一场数字游戏,而是围绕战略目标的ห้องสมุดไป่ตู้立而进行思考的过
程。” 现代管理之父：彼得·德鲁克
企业采用全面预算管理不是简单的通过一些表格来填报数据，是一个由 战略制定、目标分解、指标定义、监控执行、绩效评估组成的完成的一套科 学化管理体系。企业在实施全面预算管理体系建设时要注意以下方面。
预算能否达到预想的效果与数据的科学性合理性是分不开的。数 据的科学性、合理性即包括下达任务的合理，避免拍脑袋做决定，又 包括上传数据的真实性，有效性。不要因为预算指标数据的不合理造 成“批条子预算”和“浪费性预算”。 4) 预算表格设计的标准化、简单化
所有的预算数据都要落实到预算表格中 ，所有预算表格的设计 要标准化，简单化，提高预算编制效率防止出现漏洞。预算管理系统 的应用在很大程度了解决了这一问题 ，通过预算套表的统一性设计， 大大提高了编制与汇总的效率，同时灵活的控制规则的设置使得在 编制过程中降低了数据逻辑错误。 5) 预算编制中倾向性控制
预算管理要有在核算口径、核算方法上与之相匹配的核算体系才 能真正发挥效用。有了有效的数据做支撑预算的分析才能有据可依， 才能实现真正的对预算责任部门的评估与追踪问责。要建立相应的 绩效评估管理体系，并严格执行，才能保证全面预算为企业战略服务 的根本不发生移位，才能切实做好全面预算管理。 2． 全面预算管理的“五”关键 1) 要注意统一思想
2、有利于企业对日常的经营活动进行控制，进一步的提高企业的管理 水平。
编制全面预算是经营管理的基础工作，是控制日常经营活动的重要依 据。实施全面预算管理，设定相应的责任中心，把企业的经营责任和经营目 标落实到企业的各个单位、各个部门和各个环节。以预算编制的数额作为每 个责任中心的执行标准，对预算和实际完成情况进行对比分析，及时的发现 预算和实际产生差异的原因，反馈给每个责任中心，使责任中心能够及时采 取相关措施，加强对薄弱环节的控制，保证预算目标的顺利实施，实现全面 预算管理的事中控制作用。在预算期末，分析各个单位的业绩报告，对比其 预算数和实际支出数，揭示节约或超支，确定实际偏离预算的原因，使管理 层了解企业在预算期内预算目标的实现情况，实现全面预算管理对企业经 营的事后控制。
要根据分工不同有获取资源的权利、也要对预算的编制过程、执行结 果负责，要真正做到“谁承诺，谁负责”、“谁承担，谁受益”。 4) 严肃性与例外性原则
全面依据企业战略而生，为企业目标服务，同时作为公司经营的 重要管理工具，各项数据一经确定不能随意调整。各预算责任中心要 坚持贯彻执行公司的预算政策；同时管理层对于重大例外或非常规 事项重点关注，出现对企业经营有重大影响的事项时要及时对预算 评估和调整，即要做到始终如一，又要与时俱进。 5) 透明性与渐进性原则
长期规划
存货预算
销售预算 生产预算
资本预算 期间费用预算
采购预算
直接材料 预算
直接工资 预算
制造费用 预算
销售成本预算
产品成本预算
现金收支预算
销管 财 售理 务 费费 费 用用 用
筹资预算
预计损益表
预计 资产负债表
预计 现金流量表
图 1：全面预算的内容
全面预算管理对企业的重要性不言而喻，是企业生存和发展过程中不 可或缺的管理工具，实施全面预算管理能够使企业的规划功能、控制沟通功 能、协调功能以及业绩评价功能等充分发挥出来。企业实行全面预算管理具 有十分重要的意义，主要包括以下几个方面：
预算管理中的倾向性是指，在预算管理过程中过于重视某些指标 或因素，而忽略其它因素。比如有的企业过分重视销售量和销售利润
而忽视现金管理。在全面预算实施过程中要合理分布各项预算的轻 重缓急，让预算真正成为合理分配企业资源，承接战略目标实现的有 效的管理工具。
<完>
预算执行过程中要体现公开、透明的原则，减少预算过程中的主 观随意性与“暗箱操作”。对于经常性支出类要建立科学的衡量评估 体系，实现分配标准化、合理化。在要预算执行过程中及时修正预算 项目的优先顺序，充分发挥预测的优点实行滚动预算，增加预算编制 的精度，采用“渐进明细”的原则实现预算的准确度，使之更加合理 化、精确化。 6) 分析性与绩效评估相结合原则
3、有利于增强企业的市场竞争力，有利于现代化企业的发展。 推行全面预算管理，进一步完善相关经济责任制度，使企业的管理人员 和广大员工都能参与到预算的编制过程中，了解企业的经营发展目标，调动 企业全体员工的积极性，使科技的运用和经济的发展相结合，努力挖掘企业 的内部发展潜力，改善企业的经营管理，控制并降低企业的产品成本，增强 企业参与市场竞争的能力以及自身抵御风险的能力，促进企业的稳定发展。 4、全面预算管理是规避、控制经营风险的重要工具。 全面预算管理在企业中不是孤立的，与企业的其他管理平台相互依赖： 既需要其他管理平台作为支撑，又对其他管理平台的完善会起到推动作用。
集团企业全面预算管理及体系建设
前言
文/刘焕春
中国自古就有“凡事预则立，不预则废”的观点，虽然此预非预算
之预，但其蕴含的思想与现今社会我们倡导的预算管理有着异曲同工
之妙。
随着经济全球化的飞速发展，企业间的竞争日益激烈。在外部市场获利 可扩展空间越来越小的背景下，企业的管理视角逐渐从外部转移到企业内 部，如何利用预算管理达成战略目标、指导业务开展成为企业的管理核心。 企业实施全面预算管理无疑是战略落地、实施运营监控和绩效评估的有效 手段。本文从全面预算的意义、企业实施全面预算管理的困惑和建议等方面 进行了探讨。 一、全面预算管理的概念和意义
预算执行过程中的数据分析可以作为经营风险识别的一种工具，通过预算 编制和执行监控可以在一定程度上防范经营风险。
5、有利于对企业的各个经营单位进行工作绩效的评价。 企业实施全面预算管理后，各级各部门业绩考核的标准就是预算目标 及其分解的各个子目标。通过对比预算目标和实际完成情况，对各个部门及 每一位员工的工作绩效进行考核，建立以此为依据的奖惩制度。全面预算管 理是在对差异进行分析的基础上进行绩效评价的，既包含对历史变化因素 的分析，也包含对预算执行主体和客观环境因素的变化，相比较而言，这种 分析方法还是较为客观公正的。 二、全面预算管理的现状 我国企业从 2000 年开始推行全面预算管理，已经有十几个年头了，执 行情况可以说是五花八门，社会评价也是褒贬不一，国内很多企业在实施全 面预算管理的过程中也存在诸多问题。主要表现有： 1、预算脱离企业战略，未能达到承载战略、实现目标管理、分配资源 调配资源的目的； 2、预算与管理实践脱节，编制预算时偷工减料，数据失真，预算管理 长期停留在表格上； 3、预算编制和执行过程没有形成规范的体系，编制工作量大，数据汇 总难，预算执行走样； 4、预算职责和意义界定不清，业务未能很好的参与，未能真正发挥指 导监督业务执行的作用； 5、预算与战略、奖惩制度、非财务指标相互脱节，使企业全面预算管 理有形无果。 6、预算核算结合不紧密，预算核算两张皮，下级单位频繁在预算与核 算之间调账，使集团管控弱化；
直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销 售及管理费用预算等；投资预算是对企业固定资产的购置、扩建、改造、更 新等，在可行性研究的基础上编制的预算。具体反映了在何时进行投资、投 资多少、资金从何处取得，何时获得收益、每年的现金流量是多少、多长时 间收回投资等；财务预算是指企业在计期内反映有预计现金收支、经营成果 和财务善的预算。主要包括“预计现金流量表”、“预计收益表”和“预计 资产负债表”，也称“总预算”。
企业的全面预算管理是一个“三全”的管理过程，全企业要上下 一心统一思想。首先，要摒弃预算工作只是财务经营部门职责的错误
观念，真正做到全员参与，人人知预算，人人用预算，人人想预算； 其次，要改变对预算管理的认识，预算不是“勒紧裤腰带”、“不让 花钱”；再次，要减少本位主义思想，预算管理要有大局观、管理观， 要合理、客观的填报、控制预算，即要不“留余地”，又要防止“不 作为”。 2) 编制时间点的选择 要合理选择预算编制的时间点 ，预算的编制过程往往要重复多次才 能达到相对理想的效果，并且每个环节明确时间和责任人。由于预算 的编制工作量大、任务重，合理选择与控制时间就显得相当重要，既 要有充足的时间修正与讨论保证数据真实有效，又要避免拖沓冗长， 多生枝节。 3) 数据的科学性、合理性
1、有利于企业明确发展目标，把长期的战略规划和企业的短期策略相 结合。
通过对全面预算的编制，有步骤、有计划的把企业的短期经营策略、长 期战略规划以及企业的发展方向具体化的结合起来，明确规定企业各个部
门的相关责任和努力方向，制定激励政策使企业的每个职工都能参与到实 现企业的目标过程中来，齐心协力从每个人自身的角度出发来完成企业的 最终发展目标。
1． 全面预算管理的“六原则” 1) 目标管理原则 全面预算管理必须以实现企业目标为根本，将公司目标按预算责 任中心层层分解，责任中心对具体目标负责。责任中心按目标制定工 作计划并编制预算，各责任中心的预算经公司（集团）批准后按预算 执行监控和差异分析，及时改进。目标管理的目的是让各单位最大程 度 的发挥资源优势与经营潜能。 2) “三全”原则 全面预算是覆盖企业包括经营活动、投资活动、筹资活动在内所 有的日常活动，并形成有效的关联；预算工作涉及了企业日常经营流 程上的所有人员，不同与费用预算和财务预算，预算的编制、执行、 控制、差异分析等环节均需要各层级人员通力配合才能完成；预算过 程涵盖了从预算目标制定到预算评估考核的所有管理流程，贯穿于 企业整个经营管理活动。 3) 责权利相配，分工明确原则 在整个预算管理过程中要遵循职责分工明确、责权利相配的原则。 预算过程中董事会、预算管理委员会、管理管理中心、预算责任中心