优秀纳税评估案例评选标准
纳税评估及案例分析
3.4.长亏不倒企业 3.5.万元产值人工成本偏离度
3.6.扩大加计扣除范围
3.7.税前超范围扣除财务费用 3.8.房地产开发企业多调减预售利润
指标类别
指标名称 4.1.增值税与消费税收入及税额弹性系数
4.税种对 4.2.增值税应税货物销售额与消费税应税销售额的对比分析
比类
4.3.增值税与所得税收入及税额弹性系数
存货率由36.98回归至13.09%。
案例二-----税负偏低，预收帐款偏高
宁波某商贸公司成立于2010年，主要业务为钢材以及其它物资 的批发。 2016年1-12月销售收入：3,135,547,874.16元，销售成本： 3,008,144,688.15元，销售费用：36,761,698.03元管理费用 22,989,468.46元，财务费用49,285,269.37元，预收账款： 160358563.92元，利润总额：26,424,802.93元。增值税应 税销售收入：464,667,363.08元，销项税额：78,071,417.42 元，进项税额：77,732,864.03元，期末留抵税额758,110.87， 已交增值税：498,460.00元，已交所得税7,407,421.18元
同时，净资产报酬率＜X%时进行预警。
5.3存货异常偏大分析
1）计算公式
存货占比=期末存货/流动资产×100% 2）预警设置 企业开业时间大于等于2年,当期营业收入 ≥100万元，存货占比＞ X%时进行预警。
二、案例分析
案例一-----存货偏高
某商贸公司于2009年8月，主要经营:塑料原料及产品的批 发、零售。是增值税一般纳税人。 2016年公司营业收入9720528.90元，营业成本9338382.80 元，利润总额-23629.29元，期末存货3453157.61元，销 项税金1652489.93元，进项税金1606938.91元，已交增值 税45551.02元，税负率 0.47 %，存货率36.98%。
纳税信用评级评定标准
纳税信用评级评定标准纳税信用评级是一种评定纳税人纳税信用水平的重要手段，对于维护税收秩序、提高税收管理效能具有重要意义。
纳税信用评级的目的是根据纳税人的纳税记录和行为表现，评定其履行税收义务的程度，并根据评级结果对纳税人进行分类管理。
纳税信用评级的标准通常由税务机关制定，并按照国家相关法律法规进行实施。
下面是纳税信用评级的一些常见参考内容：1. 纳税记录和缴纳税额：纳税信用评级的一个重要指标是纳税人的纳税金额和纳税记录。
评级标准通常会根据纳税人的实际缴税金额、纳税种类和纳税频次来评定纳税信用等级。
2. 纳税申报和报送情况：评级标准还会考虑纳税人的纳税申报和报送情况。
例如，纳税人按时、准确地申报纳税信息，并按规定将申报表等文件报送给税务机关，会有利于提高纳税信用评级。
3. 纳税人的行为守法情况：评级标准还会考虑纳税人是否存在税法违法行为和违法记录。
例如，纳税人是否存在偷漏税、逃税或其他违法行为，是否存在虚开发票等问题，这些都会影响纳税信用评级。
4. 纳税人的财务状况和经营情况：评级标准可能会考虑纳税人的财务状况和经营情况。
例如，纳税人的盈利能力、偿债能力、对外融资状况等，都会对纳税信用评级产生影响。
5. 纳税人的税务合规情况：评级标准通常还会考虑纳税人是否按规定参与税务稽查、配合税务机关办理税务事项等情况。
例如，纳税人是否主动配合税务稽查、是否积极配合税务机关落实税收优惠政策等，都会对纳税信用评级有所影响。
纳税信用评级是税务机关对纳税人的一种管理手段，旨在促使纳税人履行税收义务，提高纳税质量，维护税收秩序。
评级标准的具体内容会因地区和国家的法律法规而有所不同，但总体来说，评级标准通常包括纳税记录和缴纳税款情况、纳税申报和报送情况、纳税人的行为守法情况、财务状况和经营情况以及税务合规情况等方面的内容。
纳税人应该始终遵守法律法规，按时缴纳税款，并配合税务机关的工作，以保持较好的纳税信用评级，获得更多的税收优惠政策和便利。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对其进行评定并给予相应的信用等级。
纳税信用等级评分标准的建立旨在规范纳税人的税收行为，促进纳税人诚信纳税，提高税收征管效率，维护税收征管秩序。
下面将从纳税信用等级评分标准的构成要素、评定标准和影响因素等方面进行详细介绍。
一、构成要素。
1. 纳税诚信。
纳税诚信是纳税信用等级评分标准的核心要素之一。
纳税诚信包括纳税人是否按时足额缴纳税款、是否如实申报税收信息、是否主动配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税诚信程度将直接影响其信用等级的评定结果。
2. 纳税行为。
纳税行为是评定纳税信用等级的重要依据之一。
纳税行为包括纳税人的税收申报、税款缴纳、发票开具等方面。
纳税人的纳税行为良好与否将直接影响其信用等级的评定标准。
3. 纳税履约。
纳税履约是评定纳税信用等级的重要指标之一。
纳税履约包括纳税人是否按时履行税收申报、缴纳税款、配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税履约情况将直接影响其信用等级的评定结果。
二、评定标准。
1. 信用等级划分。
根据纳税人的纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，将纳税人的信用等级划分为A、B、C、D四个等级。
其中，A级为优秀纳税人，B级为良好纳税人，C级为一般纳税人，D级为不良纳税人。
2. 信用等级评定。
对纳税人的信用等级进行评定时，将综合考虑其纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，对其进行综合评分，并根据评分结果确定其信用等级。
三、影响因素。
1. 纳税人自身因素。
纳税人自身的经营状况、财务状况、税收管理水平等因素将直接影响其纳税信用等级的评定结果。
2. 税收政策因素。
税收政策的变化、税收优惠政策的调整等因素将对纳税人的纳税信用等级评定产生影响。
3. 税务机关监管因素。
税务机关对纳税人的税收管理、税收核查等监管情况将对其纳税信用等级评定产生影响。
四、结语。
纳税信用等级评分标准的建立与完善，对于促进纳税人诚信纳税、维护税收征管秩序具有重要意义。
纳税评估优秀案例
纳税评估优秀案例【篇一：纳税评估优秀案例】一、内容提要**省**县国税局在**市国税局推行的税收风险管理框架下，关注纳税人各种信息的收集，应用分析工具识别其中可能带来税款流失的风险因素，为纳税评估找准切入点，强化了税源管理。
2004年11月15日**县国税局根据该县超市行业纳税状况普遍较差的实际，选取了有代表性的b超市作为评估对象，成立了由第二税务分局分管副分局长为组长，分局2名税收分析员和1名责任区管理员为组员的纳税评估小组，通过对该户涉税指标分析、约谈和实地查验有效地控制了该县超市行业的税收风险，至2005年2月20日，历时三个多月的评估处理终结，b超市共补申报销售额957264.95元，补税162735.04元，加收滞纳金2359.66元。
并以此为突破口，开展行业集中评估，补税52.63万元，同时修改完善了2005年度超市行业相关涉税参照指标。
二、案例介绍（一）分析选案1、选案背景。
**商业超市,自2000年第一家a公司开业,2001年、2002年相继增加了b、c、d三家，且各家超市在县城竞相增加网点，开展价格竞争、地域竞争、服务竞争等一系列的商业活动。
全县商业超市经营的面积从2000年的400平方米，发展到2004年的5000平方米；从业人员从2000年的23人，发展到2004年的306人(其中：固定职工194，厂家促销人员102人)；销售总额从2000年的450万元，实现增值税5万元，上升到2003年的2600万元，实现增值税37万元；2004年1-9月份实现销售收入2850万元，入库增值税108万元(包括评估入库数)，入库所得税17万元，为该县的经济发展和社会进步作出了较大贡献。
然而，从2003年申报资料分析，各超市的增值税负水平极不均衡，企业零申报、负申报、低税负现象比较普遍。
特别是2004年上半年，县稽查局在对几个超市的检查中，发现了这些企业普遍存在不同程度的帐外经营、迟做销售、错用税率、获取返利等经济利益不计税等偷税行为。
纳税评估流程方法及案例分析
纳税评估流程方法及案例分析纳税评估是指对纳税人进行税务风险和遵纳法规的评估工作。
通过对纳税人的经营、会计信息、税务申报等进行全面和深入的调查和评估，可以发现纳税人可能存在的税务问题，帮助纳税人合理遵纳税收法规，降低税务风险，从而实现税收合规和减少税务纠纷的目的。
纳税评估的流程主要包括以下几个步骤：1.前期准备：确定评估的范围和目标，收集纳税人的相关资料，包括经营状况、会计报表、税务申报等。
2.资料分析：对收集到的纳税人资料进行全面分析，了解纳税人的经营状况、税务情况和风险点。
3.税务审查：通过对纳税人的税务申报、账务凭证、票据等进行审查，对纳税人的税收遵守情况进行评估。
4.风险评估：根据资料分析和税务审查结果，评估纳税人存在的税务风险，包括税务申报错误、税务筹划问题等。
5.问题反馈：将评估结果反馈给纳税人，指出存在的纳税问题和改进措施，帮助纳税人遵守税收法规，减少税务风险。
纳税评估的方法可以根据纳税人的具体情况和评估目标选择灵活运用，主要包括以下几种：1.财务比率分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，计算出一些财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，从而评估纳税人的税务状况和风险。
2.审查纳税申报：通过对纳税人的纳税申报表、账务凭证等进行审查，查找可能存在的申报错误和逃税行为，评估税务合规性。
3.交叉比对法：通过对纳税人的经营情况和纳税申报的关键数据进行交叉比对，如销售额与应纳税额、购进发票与销售发票等比对，发现可能存在的虚开发票等问题。
4.稽查取证法：通过对纳税人的经营现场进行实地调查和取证，获取相关证据来评估纳税人的税务遵守情况和潜在风险。
以下是一个纳税评估的案例分析：公司是一家制造业企业，纳税评估的目标是评估该企业的税务合规性和风险。
流程如下：1.前期准备：确定评估目标和范围，收集该企业的经营状况、财务报表和税务申报等资料。
2.资料分析：分析该企业的财务比率，如销售利润率、资产负债率等。
企业所得税纳税评估方法与案例分析
中共国家税务总局党校 国家税务总局扬州税务进修学院
其他收入评估
一、营业外收入
固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性资产交易收益、出售 无形资产收益、罚款净收益、其他。
二、税收上应确认的其他收入
1. 资产的净增值。纳税人因发生合并、分立和资本结构调整等改组活 动，有关资产隐含的增值需在税收上确认的评估增值额。国税发 [2000]118号、119号 2.接受捐赠的资产 国税发[2019]45号 国税发[2019]82号 3.债务重组收益 4.因债权人原因确实无法支付的应付款项 5.其他
间的关联性分析，分析纳税人应纳相关税种的异常变化； 应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申
报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人 申报纳税中存在的问题及其原因； 通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素 的当期数据、历史平均数据、历史配比数据、同行业平均数据以及其 他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。
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三项经费的评估
• 扣除限额：职工福利费、职工工会经费和职工教育经费应按税 收规定允许税前扣除的工资额为基数计提（国税发[2019]56 号）。
• 财税[2019]88号：对企业当年提取并实际使用的职工教育经费， 在不超过计税工资总额2.5％以内的部分，可在企业所得税前 扣除。
（2）“计税成本调整”：追加或减少股权投资以及根 据税收规定，应作为投资成本回收的投资分配。
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其他扣除项目评估
一、营业外支出
（1）固定资产盘亏 （2）处置固定资产净损失 （3）出售无形资产损失 （4）债务重组损失 （5）罚款支出 （6）非常损失 （7）其他损失
纳税评级评分标准
纳税评级评分标准
纳税评级评分标准主要依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。
具体标准如下：
A级：年度评价指标得分90分以上。
B级：年度评价指标得分70分以上不满90分。
M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上。
C级：年度评价指标得分40分以上不满70分。
D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。
该规则从开展2020年度评价起适用。
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式，年度评价指标得分采取扣分方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
以上内容仅供参考，如需更准确的信息，可以查阅国家税务总局官网，或咨询相关从业人士。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指国家对纳税人纳税信用状况进行评估的一种标准，它是对纳税人纳税行为的一种评价体系，也是对纳税人履行纳税义务情况的一种量化评价。
纳税信用等级评分标准的建立，可以更好地促进纳税人诚信守法纳税，提高税收征管的效率和质量。
下面将从纳税信用等级评分标准的内容、评定依据和影响等方面进行介绍。
首先，纳税信用等级评分标准的内容主要包括纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等。
其中，纳税记录包括纳税人的纳税申报情况、纳税申报的真实性和准确性等；履行纳税义务的情况包括纳税人的纳税时间、纳税金额、纳税方式等；税收违法行为的记录包括纳税人的逃避税收、偷逃税款、逃避税收检查等行为。
这些内容是评定纳税信用等级的重要依据。
其次，纳税信用等级评分标准的评定依据主要包括纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等。
评定依据是评定纳税信用等级的参考标准，是根据纳税人的实际纳税情况和行为来进行评定的。
在评定依据中，纳税人的纳税记录是评定的重要依据之一，它反映了纳税人的纳税行为和纳税态度；履行纳税义务的情况也是评定的重要依据之一，它反映了纳税人对纳税义务的认识和履行情况；税收违法行为的记录则是评定的负面指标，它反映了纳税人的违法行为和不良纳税记录。
最后，纳税信用等级评分标准的影响主要体现在纳税人的税收优惠、融资信用、社会信用等方面。
纳税信用等级评分标准的建立，可以使纳税人享受到相应的税收优惠政策，提高纳税人的税收合规意识和自觉性；可以提高纳税人的融资信用，获得更多的融资支持和信贷资源；可以提升纳税人在社会中的信用地位，获得更多的社会认可和信任。
因此，纳税信用等级评分标准对于纳税人来说具有重要的意义和影响。
综上所述，纳税信用等级评分标准是对纳税人纳税行为进行评价的一种标准，它涉及到纳税人的纳税记录、履行纳税义务的情况、税收违法行为的记录等内容，评定依据主要包括纳税人的实际纳税情况和行为，影响主要体现在税收优惠、融资信用、社会信用等方面。
安康市地方税务局纳税评估优秀案例评选办法
安康市地方税务局纳税评估优秀案例评选办法（讨论稿）为了全面推进和规范纳税评估工作，充分发挥典型带动作用，根据《国家税务总局纳税评估管理办法（试行）》、《陕西省地方税务局专业纳税评估实施办法（试行）》及年度纳税评估工作安排，制定本办法。
一、评选原则（一）以公正、公开、透明为评选的基本原则。
（二）突出纳税评估案例的规范性、科学性和典型性。
（三）广泛参与原则。
二、参评对象参评对象为全市各级地税机关通过纳税评估实践，形成的纳税评估典型案例，以向市局报送的材料为准。
三、评选标准（一）特点明显，代表性强。
入选的评估案例应当在涉税问题、财务处理等方面具有明显的特点，具有行业代表性。
（二）结构完整，操作规范。
入选的评估案例应当对评估对象的基本情况，纳税评估的实施过程，被评估对象的违法（规）的事实，评估的处理结果表述完整、层次分明、条理清晰，符合纳税评估的操作规范。
（三）数据详实、衔接严密。
纳税评估分析数据真实完整，评估分析指标有效，疑点指向明确，评估分析方法与分析结果有紧密的关联度，环节紧扣，层叠接续，具有较强的说服力和可信度。
（四）方法得当，借鉴性强。
确定评估疑点问题所采用的方法、手段揭示了同类型纳税人的共性特征，对开展同类型纳税人的评估具有借鉴作用，通过纳税评估，提出了正确解决同类型问题的征管建议。
（五）知行结合，发展创新。
理论与实践相结合，评估中既依据科学的方法、指标开展分析，又充分依靠评估人员长期积累的经验。
通过实施评估总结出新的评估思路、建立了新的评估方法与指标。
四、评选程序（一）上报推荐（10月25日前）。
各县区局按要求向市局推荐上报纳税评估典型案例。
（二）市局初评（10月26日至11月10日）。
由市局评选活动工作小组抽调业务骨干，对各县区局上报的纳税评估典型案例进行编排、匿名、初评打分，确定初评结果。
（三）全市联评（11月11日至20日）。
由市局评选活动领导小组牵头，选调纳税评估、征管、税政、税源、基金、稽查等业务科室业务骨干共同组成评审委员会，对初评入选的优秀案例进行认真审核、复评，按照《纳税评估优秀案例评分表》进行打分，从高到低，确定全市纳税评估优秀案例若干篇。
BB市国家税务局纳税评估工作绩效考核管理办法
BB市国家税务局纳税评估工作绩效考核管理办法BB市国家税务局纳税评估工作绩效考核管理办法（讨论稿）第一章总则第一条为进一步发挥纳税评估在税源专业化管理中的重要作用，提高纳税评估工作的质量和效率，根据国家税务总局和安徽省国家税务局的纳税评估管理办法有关规定，结合实际，制定本办法。
第二条纳税评估工作考核遵循硬化、量化、简化、优化的原则，应做到定性考核与定量考核相结合、计算机考核与人工考核相结合，日常考核与集中考核相结合、区县局专业评估考核与市局团队评估考核相结合。
第三条纳税评估工作的考核内容包括规范性考核和绩效性考核两大类，分别以指标表示，采用百分制计分。
规范性指标包括风险点排除率、预案制到位率、督促企业调账率和资料报送完整率等4项指标。
绩效性指标包括评估入库税款任务完成率、评估发现有问题户比例、评估应补缴税款入库率、评估调减进项留抵税额执行率、评估调整应纳税所得额执行率、评估税款滞纳金加收率、评估应补缴税款占所属期申报税款的比例、评估任务完成率、行业税负增长率和参与市局团队评估贡献率、参与市局团队评估个人平均贡献率等11项指标。
第四条本考核办法适用市国税局对各县区局实施纳税评估的考核。
市局大企业和国际税务管理科负责纳税评估考核工作。
第二章考核内容第五条规范性指标20分，其中风险点排除率5分、预案制到位率5分、督促企业调账率5分、资料报送完整率5分。
（一）风险点排除率达到100%，即为5分。
每少1个百分点扣1分,扣完为止。
指标计算公式：风险点排除率=∑每户排除的风险点数量/∑每户风险识别报告中的风险点数量×100％如无正当理由，被评估企业（评估税款+评估所属期申报税款）/评估所属期申报销售收入低于全省行业平均税负的，视为风险点未排除。
（二）预案制到位率达到100%，即为5分。
每少1个百分点扣1分,扣完为止。
指标计算公式：预案制到位率=（1-未按规定进行预案式评估户数÷按规定应进行预案式评估总户数）×100%（三）督促企业调账率达到100%，即为5分。
案例评选等级划分
案例评选等级划分
案例评选等级的划分可以根据不同的标准进行，以下是一些可能的划分方式：
1. 优秀、良好、一般、较差：根据案例的综合表现，例如案例的完整性、逻辑性、实用性、创新性等方面进行评价，优秀表示案例表现非常出色，良好表示案例表现较好，一般表示案例表现一般，较差表示案例表现较差。
2. A、B、C、D：根据案例的具体标准或要求，将案例划分为不同的等级。
例如，A级表示最高等级的案例，B级表示较高等级的案例，C级表示一般
等级的案例，D级表示较低等级的案例。
3. 五星级、四星级、三星级、二星级、一星级：类似于酒店的评级方式，五星级表示最高等级的案例，四星级表示较高等级的案例，以此类推。
4. 百分制：根据案例的综合表现给予评分，例如100分表示完美无缺的案例，90分表示非常出色的案例，80分表示较好的案例，70分表示一般的
案例，60分以下表示较差的案例。
无论采用哪种划分方式，都要确保评价标准清晰、客观、公正，能够反映案例的真实价值和实践意义。
纳税信用等级a级的标准
纳税信用等级a级的标准随着我国税收体制的不断完善和税收法规的日益严格，纳税信用等级评定已经成为了企业在经济活动中不可忽视的重要因素。
纳税信用等级评定是以企业的纳税记录和行为为基础，对企业的信用水平进行评价，并给出相应的信用等级。
其中，A级是最高等级，代表了企业在税收方面的优秀表现。
本文将从纳税信用等级A级的标准、评定程序以及影响等方面对其进行详细介绍。
一、纳税信用等级A级的标准1. 税收合法合规性企业必须遵守税收法律法规，按照规定缴纳税款。
不得存在逃税、偷税、抗税等行为。
同时，企业应主动配合税务机关的税收检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。
2. 税收诚信度企业应当具备良好的纳税信用记录，不得存在欠税、拖欠税款、违法抵扣、虚开发票等违反税收法规的行为。
同时，企业应当主动履行纳税义务，依法申报纳税信息，及时缴纳税款。
3. 税收风险控制能力企业应当具备较强的税收风险控制能力，能够有效防范和化解税收风险。
同时，企业应当主动学习和掌握税收法规和政策，避免因为不了解相关规定而产生违法行为。
4. 社会责任担当企业应当具备一定的社会责任意识和担当，积极履行社会责任，为社会做出贡献。
同时，企业应当遵守商业道德和诚信原则，不得从事欺诈、虚假宣传等违法行为。
二、纳税信用等级评定程序纳税信用等级评定是由税务机关进行的。
评定程序主要包括申报、审核、评定三个环节。
1. 申报企业在申请纳税信用等级评定时，需要填写相应的申请表格，并提供相关的纳税记录和资料。
2. 审核税务机关会对企业提供的资料进行审核，核实企业的纳税记录和行为是否符合相关规定。
3. 评定根据审核结果，税务机关会对企业进行评定，并给出相应的纳税信用等级。
三、纳税信用等级A级的影响纳税信用等级A级的企业，具备以下优势：1. 优先享受税收优惠政策纳税信用等级A级的企业，可以优先享受税收优惠政策，减轻税收负担。
2. 增强企业信誉度纳税信用等级A级的企业，具备良好的纳税信用记录，能够增强企业的信誉度和市场竞争力。
全国十佳纳税评估案例
全国十佳纳税评估案例，供大家参考学习。
湖南省国税局：《横向纵向对比，发现企业纳税疑点》企业基本情况湖南省娄底市某贸易公司系2004年8月成立的私营有限责任公司，增值税一般纳税人，注册资本3100万元，现有职工68人，是一家主要从事生铁、钢材、水泥批发的企业，在娄底市批发行业中具有一定规模和较强的代表性。
2006年该公司增值税税负率偏低，因此，娄底市国税局将该公司确定为纳税评估的重点对象。
疑点采集评估人员调阅了2005年度、2006年度企业所得税年度报表及年度资产负债表、利润表，分析比较了近两年的税收和财务指标，查阅企业发票开具情况和税款抵扣情况。
通过初步分析，发现以下疑点。
疑点1.企业2006年度销售收入313034862.5元，2005年应税销售收入167349819.15元，2006年与2005年相比销售收入增加145685043.35元，销售收入变动率为87%，大大超过±30%的预警值范围。
是否存在虚开增值税专用发票行为？疑点2.企业2006年增值税应纳税额1763393.45元，税负0.56%，比2006年全市同行业平均税负率的1．2%低0.64个百分点，税负差异幅度（与同行业比）为－53%，与企业2005年增值税税负率1.05%相比，2006年增值税税负率下降了0.49个百分点，税负率差异幅度（与上年比）为－46%。
上述数值明显超出预警值±30%的范围。
是否存在少计销售收入，多列进项抵扣行为？疑点3.企业2005年运费抵扣税额272230.98元，占其总进项税额27727821.59元的比例为0.98%；而2006年运费抵扣税额782975.18元，占其总进项税额50921797.78元的比例却达到1.54%，比上年增长57%。
是否存在多列运费抵扣的问题？疑点4.企业2005年应税销售收入为167349819.15元，应纳所得税额为346781.08元，2005年企业所得税贡献率为0.207%；2006年应税销售收入为313034862.50元，应纳所得税额为375641.84元，2006年企业所得税贡献率为0.12%。
优秀税务稽查案件评分标准
稽查案卷组卷或归档不规范的，每发现一项扣0.2分,最高扣2分。
优秀税务稽查案件评分标准
序号
类别
项目
分值
评审内容和要求
评分标准
备注
4
︵
续
︶
稽查
案卷
︵
续
︶
稽查
案卷
档案
（续）
据资料以及其他有关的资料均应归入案卷。
8.卷内资料应采用阿拉伯数字逐页编写页码，正页在右上角、反页在左上角编写。
附件：优秀税务稽查案件评分标准
序号
类别
项目
分值
评审内容和要求
评分标准
备注
1
办
案
质
量
主
体
部
分
3
1.税务稽查的执法行为必须符合法定的职责权限。
2.案件承办人员必须具备行政执法资格。
3.稽查各环节涉及的稽查对象名称必须与《税务稽查任务通知书》所列的稽查对象名称相一致。
4.稽查对象主体适格，依法能够独立承担行使权利和承担法律责任。
24.对应依法责令改正的涉税违法行为，应制作《责令限期改正通知书》，或在处理文书中责令当事人限期改正。
25.处理文书由执行部门在规定的时限内按照法定的方式和程序送达给被执行人，公告送达的应附有公告副本和刊印件或影印件存档。
26.处理文书送达后，执行人员应督促当事人在规定的期限内履行。当事人拒不履行的，应依法采取税收强制执行措施，或申请人民法院强制执行。
1.存在下列问题取消参评资格：
（1）涉税事实认定错误的。
（2）涉税行为定性错误的。
2.存在其他质量问题的，每发现一项扣1分,最高扣10分。
企业所得税纳税评估方法与案例分析
案例三：某高新技术企业纳税评估案例
总结词研发费用加计扣除不规范 NhomakorabeaVS
详细描述
某高新技术企业未按照规定将符合条件的 研发活动纳入加计扣除范围，导致其所得 税计算不准确，被税务机关纳税评估时发 现，最终被要求整改并补缴税款。
04
企业所得税纳税评估优化建议
提高财务报表质量
1 2 3
确保财务报表的准确性和完整性
税负比较法
总结词
通过比较同行业或类似企业的税负率，评估企业的纳税申报是否正常。
详细描述
如果企业的税负率明显低于同行业或类似企业，可能表明企业存在偷税或避税 行为。此外，还可以比较企业所得税与流转税等其他税种的税负率，以发现异 常情况。
成本费用配比法
总结词
通过分析企业的成本费用结构，评估企业是否存在虚增成本、少计收入等行为。
加强税法遵从意识
建立健全的税法遵从制度
建立奖惩机制
企业应制定和完善税法遵从制度，明 确税务管理职责和流程，确保各项税 收法规得到有效执行。
企业应建立完善的奖惩机制，对积极 遵守税法的员工给予奖励和激励，对 违反税法的行为进行严肃处理和惩罚。
提高员工税法遵从意识
企业应加强员工税法培训和教育，提 高员工对税收法规的认识和理解，增 强其自觉遵守税法的意识。
详细描述
如果企业的成本费用结构不合理，如原材料、人工和折旧等费用比例异常，可能表明企业存在偷税或 避税行为。此外，还可以比较企业所得税申报中的成本费用与财务报表中的成本费用是否存在差异。
其他评估方法
总结词
除了以上三种方法外，还有其他一些评估方法，如关 联方交易分析法、税收优惠政策分析法和税收风险评 估法等。
纳税评估通过对企业所得税纳 税情况进行全面、系统的审核 和评估，及时发现和纠正各种 偷税、逃税行为，保障了国家 税收收入的及时、足额入库。
优秀纳税评估案例评选标准
优秀纳税评估案例评选标准一、事实清楚、证据充分评估案例与案卷中能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间区间、具体表现。
案卷中提供了足以对被评估对象的税负异常给予确认的书证、物证、证词等。
二、依据准确、处理适当评估案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件规定要件之间的对应关系清楚。
对被评估对象的处理符合税收法律、法规、规章及相关规范性文件规定。
评估案例所引用的税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件依据来源表述清晰，引用至相应条款。
三、程序合法、文书规范评估案例与案卷中体现的评估程序符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关行政法、省局《办法》等相关规定。
对大量数据信息进行多角度的分析、筛选，案例确定程序严密、规范。
在约谈举证、调查核实等评估阶段有周密的方案，工作的开展有记录、有监控、程序合法严密。
评估案例与案卷中对评估的实施过程、被评估对象的违法（规）的事实、评估的处理结果及依据来源表述准确、层次分明、条理清晰。
应移送评估案例移送及时、符合标准、手续完备。
评估案卷中具有与评估程序相配套的评估文书，各类文书的形式规范、基本要素齐全无差错。
四、数据全面、信息支撑税收分析、税源管理、税务稽查等部门之间职能分工明确、各司其职、良性互动。
分析、确定评估疑点时充分运用“一户式”存储的被评估对象的各类纳税信息资料；日常税源管理岗通过日常管理所掌握的纳税人的生产经营实际情况；上级税务机关发布的宏观税收分析数据、行业税负的监控数据、各类评估指标的预警值；本地区的主要经济指标，产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与被评估对象申报纳税相关的其他信息等。
五、方法得当、指标合理各税种联动评估，使用纳税评估分税种特定分析指标进行相互联动联评，征管资源配置效率最大化。
评估中所采用的方法切合被评估对象的行业特性和经营特点。
案头分析、约谈取证、调查核实等评估过程中采用了有科学性的模型、方法，使用了有针对性的经验、技术，落实了税源间接控管要求。
纳税评估优秀案例撰写要求
====Word行业资料分享--可编辑版本--双击可删====纳税评估优秀案例撰写要求（供参考）为充分发挥纳税评估优秀案例的示范和促进作用，对撰写提出如下要求：一、案源说明优秀案例分析报告，必须说明该案件的选案情况，并对该纳税人的生产、经营、财务、纳税等基本情况作出简要说明。
从维护纳税人的权益出发，案例分析报告中一律隐去纳税人的真实名称，可以“XX 公司”替代。
在具体次序上可以先写基本情况，再写选案说明。
二、案头分析运用科学、合理的方法对相关指标进行分析，并说明运用的方法和涉及的相关指标。
经分析后指出存在的疑点并拟定下一步应采取的措施。
在数据分析中最好采用图表式。
三、约谈举证应说明进行约谈举证的理由，制定约谈的预案（或提纲）并简要说明约谈的具体情况及约谈取得的成效。
对经约谈后能说明问题并排除疑点的，可转入评定处理环节；约谈后尚无法完全排除疑点或有必要采取进一步措施的，应拟定下一步需采取的措施。
四、实地核查经案头分析或约谈举证后认为有必要进行实地核查的，应说明需实地核查的主要问题，实地核查所采取的措施，得到的印证资料和取得的初步成效。
五、结果处理评估结果是由税务机关进行税法宣传、业务辅导，最终由纳税人进行自查所产生的结果。
一方面纳税评估不是税务机关的行政执法行为，不具有强制性；另一方面对纳税人的自查情况必须有一个较为明确的鉴定，即评估结果与疑点排查之间的逻辑印证关系。
评估的目的是排查疑点，消除纳税人存在的税收风险，而不是简单追求补缴税款。
对纳税人自查补税的必须说明相关的政策依据，对涉及偷税或其他严重涉税违法行为的，必须按规定移送稽查作进一步处理。
因此，对纳税人自查补税的问题应该有一个正确的定性，防止以补代罚，尽量避免执法风险。
六、评估建议作为优秀案例，应具备典型或示范的作用，对发挥“以评促管”方面的作用应较为明显。
因此，必须提出相应的评估建议，一方面促进税源管理部门加强日常征管，另一方面对纳税人提出改进的意见或努力的方向。
优质企业评选标准纳税
优质企业评选标准纳税
1.自觉履行纳税义务，2020年度和2021年度连续两年纳税信用级别为A级且其办税人员2021年和2022年连续两年被评为“优秀办税员”；
2.有一定的规模和影响力，纳税（费）额保持稳定增长，为地方经济发展作出重大贡献的企业;
3.评选当年及上一年度无税务行政处罚记录且不存在偷抗骗欠税（费）行为。
评选步骤
1.分局推荐
（1）发放“优秀纳税企业”评选表
由各主管税务分局向符合评选条件的企业发放《xxxx年“优秀纳税企业”评选申报审核表》
（2）企业自荐
由企业自我推荐，填好《xxxx年“优秀纳税企业”评选申报审核表》签署意见并加盖企业印章后于规定日期前报送主管税务分局。
（3）分局审核
各主管税务分局负责收集审核表并进行初审，确定推荐对象并将名单于x月xx日前报送至评选活动领导小组办公室。
3.综合评定
评选活动领导小组办公室对照评选条件审核并确定候选企
－1－
业，评选活动领导小组研究确定“优秀纳税企业”名单。
4.公示
通过各主管税务分局税企交流群、办税厅公告栏和LED屏、新闻网进行公示，公示期3天。
5.通报表扬
区税务局、区委文明办、区总工会和区工商联将联合对获得“优秀纳税企业”称号的企业发文通报表扬，并颁发荣誉证书。
－2－。
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优秀纳税评估案例评选标准
一、事实清楚、证据充分
评估案例与案卷中能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间区间、具体表现。
案卷中提供了足以对被评估对象的税负异常给予确认的书证、物证、证词等。
二、依据准确、处理适当
评估案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件规定要件之间的对应关系清楚。
对被评估对象的处理符合税收法律、法规、规章及相关规范性文件规定。
评估案例所引用的税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件依据来源表述清晰，引用至相应条款。
三、程序合法、文书规范
评估案例与案卷中体现的评估程序符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关行政法、省局《办法》等相关规定。
对大量数据信息进行多角度的分析、筛选，案例确定程序严密、规范。
在约谈举证、调查核实等评估阶段有周密的方案，工作的开展有记录、有监控、程序合法严密。
评估案例与案卷中对评估的实施过程、被评估对象的违法
（规）的事实、评估的处理结果及依据来源表述准确、层次分明、条理清晰。
应移送评估案例移送及时、符合标准、手续完备。
评估案卷中具有与评估程序相配套的评估文书，各类文书的形式规范、基本要素齐全无差错。
四、数据全面、信息支撑
税收分析、税源管理、税务稽查等部门之间职能分工明确、各司其职、良性互动。
分析、确定评估疑点时充分运用“一户式”存储的被评估对象的各类纳税信息资料；日常税源管理岗通过日常管理所掌握的纳税人的生产经营实际情况；上级税务机关发布的宏观税收分析数据、行业税负的监控数据、各类评估指标的预警值；本地区的主要经济指标，产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与被评估对象申报纳税相关的其他信息等。
五、方法得当、指标合理
各税种联动评估，使用纳税评估分税种特定分析指标进行相互联动联评，征管资源配置效率最大化。
评估中所采用的方法切合被评估对象的行业特性和经营特点。
案头分析、约谈取证、调查核实等评估过程中采用了有科学性的模型、方法，使用了有针对性的经验、技术，落实了税源间接控管要求。
评估中运用了包含《办法》所提供分析指标在内的指标体
系。
所使用的分析指标和评估结果有紧密的关联度。
六、事例典型、借鉴性强
评估确认的问题及被评估对象所采用的方法、手段揭示了同类型纳税人的共性特征。
在评估过程中所采用的方法、指标和评估思路对开展同类型的评估具有借鉴作用。
通过评估的实施提出正确解决同类型问题的征管建议。
七、知行结合、发展创新
理论与实践相结合，评估中既依据科学的方法、指标开展分析，又充分依靠评估人员长期积累的经验。
通过实施评估发现了纳税人新的违法（规）现象及其方法、手段。
通过实施评估总结出新的评估思路、建立了新的评估模型与指标。
评估过程中灵活运用了信息化、心理学等其他多学科的知识与方法。
优秀纳税评估案例评分表（参考）
序号案例名称
评分标准
事实清
楚证据
充分（10
分）
依据准
确处理
适当（10
分）
程序合
法文书
规范（10
分）
数据全
面信息
支撑（20
分）
方法得
当指标
合理（20
分）
事例典
型借鉴
性强（15
分）
知行结
合发展
创新（15
分）
合计
1 2 3 4
附表：纳税评估优秀案例评分表
类别序
号
项目分值打分
一、税收实体法律、法规适用准确、规范(25分) 事实清楚、
证据充分
1 评估案例与案卷中能完整、准确地反映被评估对象税负异常的时间区间、具体表现。
6
2 案卷中提供了足以对被评估对象的税负异常给予确认的书证、物证、证词等。
6
依据准确、
处理适当
3
评估案例中确认的被评估对象税负异常的事实与税收实体法律、法规、规章及相关规范性
文件规定要件之间的对应关系清楚。
7 4
对被评估对象的处理符合税收法律、法规、规章及相关规范性文件规定。
评估案例所引用
的税收实体法律、法规、规章及相关规范性文件依据来源表述清晰，引用至相应条款。
6
二、税收及相关
行政程序法律、法规适用准确、规范(30分)程序合法、
文书规范
5
评估案例与案卷中体现的评估程序符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、
相关行政法、省局《办法》等相关规定。
5
6 对大量数据信息进行多角度的分析、筛选，案例确定程序严密、规范。
5
7
在约谈举证、调查核实等评估阶段有周密的方案，工作的开展有记录、有瓑控、程序合法
严密。
5 8
评估案例与案卷中对评估的实施过程、被评估对象的违法（规）的事实、评估的处理结果
及依据来源表述准确、层次分明、条理清晰。
5
9 应移送评估案例移送及时、符合标准、手续完备。
5
10
评估案卷中具有与评估程序相配套的评估文书，各类文书的形式规范、基本要素齐全无差
错。
5
三、纳税评估方法科学并富有实数据全面、
信息支撑
11 税收分析、税源管理、税务稽查等部门之间职能分工明确、各司其职、良性互动。
2
效
(45分)
12 分析、确定评估疑点时充分运用“一户式”存储的被评估对象的各类纳税信息资料；日常
税源管理岗通过日常管理所掌握的纳税人的生产经营实际情况；上级税务机关发布的宏观
税收分析数据、行业税负的监控数据、各类评估指标的预警值；本地区的主要经济指标，
产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与被评估对象申报纳税相关的其他信息
等。
4
方法得当、指标合理13
各税种联动评估，使用纳税评估分税种特定分析指标进行相互联动联评，征管资源配置效
率最大化。
2
14 评估中所采用的方法切合被评估对象的行业特性和经营特点。
4
15
案头分析、约谈取证、调查核实等评估过程中采用了有科学性的模型、方法，使用了有针
对性的经验、技术。
4
16 评估中运用了包含《办法》所提供分析指标在内的指标体系。
2
17 所使用的分析指标和评估结果有紧密的关联度。
4
事例典型、借鉴性强18 评估确认的问题及被评估对象所采用的方法、手段揭示了同类型纳税人的共性特征。
3
19
评估人员在评估过程中所采用的方法、指标和评估思路对开展同类型的评估具有借鉴作用，
实用性强，有较好的推广价值。
6 20 通过评估的实施提出正确解决同类型问题的征管建议。
6
知行结合、发展创新21
理论与实践相结合，评估中既依据科学的方法、指标开展分析，又充分依靠评估人员长期
积累的经验。
2
22 通过实施评估发现了企业新的违法（规）现象及其方法、手段。
2
23 通过实施评估总结出新的评估思路、建立了新的评估模型与指标。
2
24 评估过程中灵活运用了信息化、心理学等其他多学科的知识与方法。
2
总得分100。