商业银行不良资产处置与风险化解
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实算缺德到家了，怎么处理？
二、不良资产清收方式及创新
启迪
不良资产的价值判断
思考：承债主体的变化 承债主体的变化是指借款人、担保人之外非依合同关系而在法律 上对债权具有履行义务的隐性承债方。 1、未完全履行出资义务的股东 2、可撤销类的事前交易行为（包括破产前履行义务、低债转移资 产） 3、可代位行为
二、不良资产清收方式及创新
常规方式的难点问题
• 诉讼
常规方式 • 转让
Байду номын сангаас• 核销
以时间换 空间方式
• 展期、借新还旧 • 以贷还贷、放贷还息
• 变更授信主体（重组、资产转让） • 资产出表（通道转让、资产证券
化）
二、不良资产清收方式及创新
法律故事
从前在一个山区，交通不便，购物不便，有一对夫妇家里有一头毛驴，丈夫赶着毛驴去 外面贩货，回来卖给大家，以此养家糊口。因为山路崎岖，一次外出贩货途中丈夫失足摔下 山死了。寡妇一个妇道人家没法去贩货，就把毛驴租出去了，签了一纸合同，年底还驴，租 金3000元，租期一年。租户想着：反正不是我家毛驴，就死命让驴干活，到了年了瘦了几十 斤，累的不像样了。寡妇很心疼，第二年将毛驴另租给一鳏夫，年租金3000元，同时合同约 定毛驴现重150斤，年底还驴时每瘦一斤罚200元，每胖一斤奖20元。鳏夫贩货半年，又苦又 累，想要毁约，寡妇不同意。鳏夫找高人指点，每天不再贩货，改放驴了，好草好料的喂毛 驴，到了年底还驴，驴胖的快走不动了，350斤，按合同寡妇要倒找鳏夫1000块钱。寡妇不 给钱，鳏夫起诉到当地法院了。法官很为难，寡妇租驴的目的是赚租金让驴又得到照顾，而 鳏夫利用合同漏洞，把驴喂胖，不但可以不付租金还让寡妇倒找钱，虽然契约自由，但也确
总结：不良资产的处置要回归本源，处置方法上应当合规、合法。
二、不良资产清收方式及创新
不良资产的价值判断
承债资产的尽调方向（从哪把钱弄回来）： 1、存款 2、房地产 3、对外投资股权 4、交通工具 5、设备 6、存货 7、到期债权 8、知识产权 9、保险理赔款 10、特殊资质
二、不良资产清收方式及创新
记账规则
1、以逾期天数作为计提损失准备的标准 2、每月系统自动计提 3、逾欠90天自动进入减值 4、表外资产纳入减值计提范围 5、次级、可疑的计提比例大幅度提升
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
前景 成因
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
红线：违规掩盖或处置不良资产。资产质量分类严重失真，或人 为调整分类掩盖不良；违规通过重组贷款、虚假盘活、过桥贷款、 以贷收贷、签订抽屉协议或回购协议等掩盖资产质量；通过各类 资管计划违规转让等方式实现不良资产非洁净出表或虚假出表； 利用空壳公司或设立其他平台与关联账户融资承接不良贷款；将 正常和关注类贷款与不良资产一起打包处置，或附带回购协议打 包处置不良资产等。
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
浦发银行成都分行为掩盖不良贷款，通过编造虚假用途、分拆授信、越权 审批等手法，违规办理信贷、同业、理财、信用证和保理等业务，向1493 个空壳企业授信775亿元，换取相关企业出资承担浦发银行成都分行不良贷 款。
商业银行不良资产清收与风险化解专 题培训
目录
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性 二、不良资产处置方面及创新 三、清收技巧及诉讼执行 四、风险化解与不良资产盘活 五、疑难问题解析与案例分享
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
监管指标
偏离度
双90天 贷款余
额
不良贷 款余额
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
争议情景五、侨兴找广发惠州行请求反担保 对话双方：侨兴，广发惠州分行 侨兴：广发惠州，我为了还你的钱，发了债券，我的老板已经拿自己的所有财产做担保了，但他们还是 不认，你能给我再出个保函么？如果浙商赔钱了，你要把钱给他。 广发惠州：可以，咱们签个保函吧，给我担保费。 情景六、债券在招财宝上线募集 对话三方：侨兴公司，粤股交，招财宝 侨兴公司：粤股交，现在有浙江财险的担保了，我老板也拿自己全部身家来担保，已经完成增信工作啦。 粤股交：是，那我帮你发行。我还可以把这个产品放到招财宝上。 招财宝：好，粤股交，那你发布吧。根据条款，侨兴还不上的话浙江财险就要还。 侨兴公司：太好了。那我拿着募集到的钱去还广发惠州啦。 情景七、侨兴公司还不上钱了 对话三方：侨兴公司，招财宝，浙江财险 侨兴：我还差三亿，还不上钱了！ 招财宝：浙江财险，该你上了。 浙江财险：好，我去找广发惠州，应该是他替我还。 压轴大戏· 情景八、浙江财险和广发撕逼了！ 对话三方：浙江财险，广发惠州分行，广发总行 浙江财险：广发惠州，按照保函，你要替我还那三亿块钱啦。
《中国银监会关于进一步深化整治银行业市场乱象的通知》（银监发 〔2018〕4号）
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
情景一、侨兴公司欠广发银行惠州分行巨额债务 对话双方：侨兴公司，广发银行惠州分行 侨兴公司：广发惠州，我欠你九个亿，加上利息都十亿多了，一时还不上，咋个办呢？ 广发惠州：我不管，你赶紧还。 侨兴：好，我想想办法。 情景二、侨兴公司要发行私募债券 对话双方：侨兴公司，广东金融高新区股权交易中心有限公司（以下简称粤股交） 侨兴公司：粤股交，我想还欠银行的钱，要在你这儿发行债券，把这笔钱募集到手。 粤股交：好了，我给你备案发行，再找招财宝作为募集渠道。 情景三、招财宝审核严格，要求增信 对话双方：侨兴公司，招财宝 招财宝：我们有严格的审核，不能为你上线募集啊，除非你有强有力的担保方，为你增信。 侨兴公司：明白，我找浙江财险为我担保。 情景四、侨兴找浙江财险进行担保，达成增信 对话双方：侨兴公司，浙江财险 侨兴公司：浙商财险，我发了债券，你给我担保吧。如果我到时候还不上，你帮我还啊。 浙江财险：可以啊。不过我的风险和收益不匹配，你要给我找反担保，不然这活儿我不接。
二、不良资产清收方式及创新
启迪
不良资产的价值判断
思考：承债主体的变化 承债主体的变化是指借款人、担保人之外非依合同关系而在法律 上对债权具有履行义务的隐性承债方。 1、未完全履行出资义务的股东 2、可撤销类的事前交易行为（包括破产前履行义务、低债转移资 产） 3、可代位行为
二、不良资产清收方式及创新
常规方式的难点问题
• 诉讼
常规方式 • 转让
Байду номын сангаас• 核销
以时间换 空间方式
• 展期、借新还旧 • 以贷还贷、放贷还息
• 变更授信主体（重组、资产转让） • 资产出表（通道转让、资产证券
化）
二、不良资产清收方式及创新
法律故事
从前在一个山区，交通不便，购物不便，有一对夫妇家里有一头毛驴，丈夫赶着毛驴去 外面贩货，回来卖给大家，以此养家糊口。因为山路崎岖，一次外出贩货途中丈夫失足摔下 山死了。寡妇一个妇道人家没法去贩货，就把毛驴租出去了，签了一纸合同，年底还驴，租 金3000元，租期一年。租户想着：反正不是我家毛驴，就死命让驴干活，到了年了瘦了几十 斤，累的不像样了。寡妇很心疼，第二年将毛驴另租给一鳏夫，年租金3000元，同时合同约 定毛驴现重150斤，年底还驴时每瘦一斤罚200元，每胖一斤奖20元。鳏夫贩货半年，又苦又 累，想要毁约，寡妇不同意。鳏夫找高人指点，每天不再贩货，改放驴了，好草好料的喂毛 驴，到了年底还驴，驴胖的快走不动了，350斤，按合同寡妇要倒找鳏夫1000块钱。寡妇不 给钱，鳏夫起诉到当地法院了。法官很为难，寡妇租驴的目的是赚租金让驴又得到照顾，而 鳏夫利用合同漏洞，把驴喂胖，不但可以不付租金还让寡妇倒找钱，虽然契约自由，但也确
总结：不良资产的处置要回归本源，处置方法上应当合规、合法。
二、不良资产清收方式及创新
不良资产的价值判断
承债资产的尽调方向（从哪把钱弄回来）： 1、存款 2、房地产 3、对外投资股权 4、交通工具 5、设备 6、存货 7、到期债权 8、知识产权 9、保险理赔款 10、特殊资质
二、不良资产清收方式及创新
记账规则
1、以逾期天数作为计提损失准备的标准 2、每月系统自动计提 3、逾欠90天自动进入减值 4、表外资产纳入减值计提范围 5、次级、可疑的计提比例大幅度提升
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
前景 成因
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
红线：违规掩盖或处置不良资产。资产质量分类严重失真，或人 为调整分类掩盖不良；违规通过重组贷款、虚假盘活、过桥贷款、 以贷收贷、签订抽屉协议或回购协议等掩盖资产质量；通过各类 资管计划违规转让等方式实现不良资产非洁净出表或虚假出表； 利用空壳公司或设立其他平台与关联账户融资承接不良贷款；将 正常和关注类贷款与不良资产一起打包处置，或附带回购协议打 包处置不良资产等。
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
浦发银行成都分行为掩盖不良贷款，通过编造虚假用途、分拆授信、越权 审批等手法，违规办理信贷、同业、理财、信用证和保理等业务，向1493 个空壳企业授信775亿元，换取相关企业出资承担浦发银行成都分行不良贷 款。
商业银行不良资产清收与风险化解专 题培训
目录
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性 二、不良资产处置方面及创新 三、清收技巧及诉讼执行 四、风险化解与不良资产盘活 五、疑难问题解析与案例分享
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
监管指标
偏离度
双90天 贷款余
额
不良贷 款余额
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
争议情景五、侨兴找广发惠州行请求反担保 对话双方：侨兴，广发惠州分行 侨兴：广发惠州，我为了还你的钱，发了债券，我的老板已经拿自己的所有财产做担保了，但他们还是 不认，你能给我再出个保函么？如果浙商赔钱了，你要把钱给他。 广发惠州：可以，咱们签个保函吧，给我担保费。 情景六、债券在招财宝上线募集 对话三方：侨兴公司，粤股交，招财宝 侨兴公司：粤股交，现在有浙江财险的担保了，我老板也拿自己全部身家来担保，已经完成增信工作啦。 粤股交：是，那我帮你发行。我还可以把这个产品放到招财宝上。 招财宝：好，粤股交，那你发布吧。根据条款，侨兴还不上的话浙江财险就要还。 侨兴公司：太好了。那我拿着募集到的钱去还广发惠州啦。 情景七、侨兴公司还不上钱了 对话三方：侨兴公司，招财宝，浙江财险 侨兴：我还差三亿，还不上钱了！ 招财宝：浙江财险，该你上了。 浙江财险：好，我去找广发惠州，应该是他替我还。 压轴大戏· 情景八、浙江财险和广发撕逼了！ 对话三方：浙江财险，广发惠州分行，广发总行 浙江财险：广发惠州，按照保函，你要替我还那三亿块钱啦。
《中国银监会关于进一步深化整治银行业市场乱象的通知》（银监发 〔2018〕4号）
一、2019年不良资处置方面的监管政策及合规性
不可逾越的监管红线
情景一、侨兴公司欠广发银行惠州分行巨额债务 对话双方：侨兴公司，广发银行惠州分行 侨兴公司：广发惠州，我欠你九个亿，加上利息都十亿多了，一时还不上，咋个办呢？ 广发惠州：我不管，你赶紧还。 侨兴：好，我想想办法。 情景二、侨兴公司要发行私募债券 对话双方：侨兴公司，广东金融高新区股权交易中心有限公司（以下简称粤股交） 侨兴公司：粤股交，我想还欠银行的钱，要在你这儿发行债券，把这笔钱募集到手。 粤股交：好了，我给你备案发行，再找招财宝作为募集渠道。 情景三、招财宝审核严格，要求增信 对话双方：侨兴公司，招财宝 招财宝：我们有严格的审核，不能为你上线募集啊，除非你有强有力的担保方，为你增信。 侨兴公司：明白，我找浙江财险为我担保。 情景四、侨兴找浙江财险进行担保，达成增信 对话双方：侨兴公司，浙江财险 侨兴公司：浙商财险，我发了债券，你给我担保吧。如果我到时候还不上，你帮我还啊。 浙江财险：可以啊。不过我的风险和收益不匹配，你要给我找反担保，不然这活儿我不接。