支付结算业务基础知识

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2、出票人开户行受理持票人送交支票业务处理
开户行审核无误后，入账 借：其它应收款 贷：存放中央银行款项或辖内往来
如果无退票，则会计分录为： 借：活期存款—出票人存款户 贷：其它应收款
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如果退票，则重新转账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应收款
无误后入账。
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1、兑付和结清本行签发的本票：
转账入账 借：银行本票—不定额本票 贷：活期存款-收款人户
现金支取入账 借：银行本票---不定额本票 贷：现金
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2、兑付和结清其他行签发的本票（收款人是自己 行的客户）
兑付行业务处理
办理转账入账 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：活期存款-收款人户
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3、出票人开户行受理出票人送票业务
银行对支票和进账单进行审核，无误后将支 票作为借方凭证，进账单二、三联按照票据交换 要求及时提出交换。
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会计分录： 借：活期存款---出票人存款户 贷：存放中央银行款项或辖内往来
收款人开户行收到交换提出的二、三联进账单，审 核无误后，第二联作为贷方凭证，第三联进账单 加盖转讫章交给收款人，入账： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：活期存款---收款人存款户
并在分户账上填写汇票号码，然后入账 借：联行往来-联行往账
贷：应解汇款—持票人户
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1、持票人提交支票和三联进账单 —银行审核：
双方是否都在本行开户； 金额是否100以上； 用墨汁或碳素墨水书写； 在付款有效期内； 支票收款人或背书人与进账单收款人名称一致； 大小写金额一致； 支票用途符合该单位经济活动规律等。
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三、转账支票
审核无误后，支票作为借方凭证， 第一联加盖转迄章作为回单给客户， 第二联进账单作为贷方凭证， 第三联进账单是收款人开户银行交给收 款人的收账通知。
“支票”字样；无条件支付的委托； 确定的金额；付款人名称； 出票日期；出票人签章
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第二节 支票
6、提示付款期为自出票日起10日 7、签发的支票必须是碳素墨水或墨汁书写 内容如有更改的，要加盖银行预留印鉴 8、支票可以挂失止付 9、用于支取现金的支票仅用于收款人向付款人
提示付款，不等背书转让
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第四节 银行汇票
一、内涵 汇票是出票银行签发的，由其在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或持票人的票据。
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二、银行汇票的使用规定
1、可以用于各种款项结算（同城或异地均可） 2、现金银行汇票，申请人和收款人必须都是个人；单位 只能使用转账银行汇票； 3、提示付款期为自出票日起的一个月 4、单位收款人只能在开户行（作为单位付款行）办理汇 票业务，个人不受限制，同时金额不能超过预缴金额，即实 际结算金额<出票金额
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（二）兑付行解付汇票
持票人向兑付行提交汇票、解讫通知和二联进账单； 兑付行受理汇票业务应仔细审核：
汇票是否真实；内容是否一致；是否超过提示付款期； 汇票结算金额；压数机压印金额是否清楚；签章是否符合 规定；密押是否正确；收款人与进帐单名称是否一致等。 如果是伪造、变造汇票请保安协助，如果条件不符，说 明缘由不予办理！
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第二节 支票
10、出票人签发的空头支票、签章不符、密码错 误等支票，银行要予以退票并处相应的罚款
11、持票人委托开户银行收款，应作委托收款背 书，银行通过票据交换收妥后入账
12、存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭 证领用单”并加盖预留
银行印鉴，存款账户结清时，必须将全部剩余空 白支票退回银行销毁
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三、转账支票
登记入账： 借：活期存款---出票人存款户
贷：活期存款---持票人存款户
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三、转账支票
2、出票人送交支票和三联进账单
—银行审核---无误后，将支票作为借方凭证， 第二联进账单作为贷方凭证入账。 第一联进账单加盖转迄章作为回单交给出票人， 第三联进账单加盖转迄章作为收账通知交给收款人。
借：银行本票---不定额本票 贷：现金 （或单位存款---申请人户）
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（四）不定额银行本票的挂失止付 填写“现金”字样的不定额银行本票遗
失，签发行待付款期满一个月后，确未发生 问题的，由原申请人说明情况，填具挂失申 请后办理退款手续。
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三、定额银行本票的核算
无误后入账 借：现金 （或单位存款---申请人户） 贷：银行本票---不定额本票
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（二）银行兑付和结清不定额本票
收款人或被背书人持票来兑付，交来本票和 进账单，银行审核各项要素：本票真实性；本 票上的收款人或被背书人名称是否为该收款人， 背书是否连续；本票填写是否符合规定，内容 有无涂改；付款期是否超期；印章是否正确， 有无压数机压印的金额，大小写是否一致。
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第三节 银行本票
由银行签发，承诺自己见票时支付确定金 额给受款人或持票人的一种票据。
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一、使用规定
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二、不定额银行本票的核算
（一）银行签发本票
1、申请人申请 2、申请人将现金或存款账户资金转账交纳款项 3、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴齐全；如果填 明现金字样，要审查是否是个体经济户或个人。
银行为企业、个人提供支付、结算等中介服务， 办理支付结算和资金清算。
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Hale Waihona Puke Baidu
一、支付结算的原则（P133）
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二、支付结算工具及支付结算方式
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第二节 支票
由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行见票 付款的一种票据。 一、使用规定
1、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算， 可以使用支票
办理现金入账
借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：应解汇款
借：应解汇款 贷：现金
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签发本票银行业务处理 收到交换回的票据，确认后入账
借：银行本票—不定额本票
贷：存放中央银行款项或辖内往来
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（三）不定额银行本票的退款
1、银行本票因超过付款期或其他原因未使用， 申请人可以持银行本票到签发行办理退款。 2、银行审核，无误后退款入账
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收款人开户银行业务处理
收到交换回的票据，确认后入账 借：中央银行存款或辖内往来 贷：单位存款-收款人户 （或现金）
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（三）定额银行本票的退款
1、银行本票因超过付款期或其他原因未使用，申请人可以 持银行本票到签发行办理退款：出具本票和填写进账单。 2、银行审核，无误后退款入账
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会计分录： 借：存放中央银行款项或辖内往来 贷：其它应付款
待退票时间过后未收到退票，则转销“其它应付 款”科目，并为持票人入账：
借：其它应付款 贷：活期存款—持票人存款户
同时，将第三联进账单加盖转讫章交给持票人。
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若收到退票，则会计分录为：
借：其它应付款 贷：存放中央银行款项或辖内往来
现金办理定额本票退款处理 借：银行本票---定额本票 贷：现金
转账办理定额本票的退款处理 借：银行本票---定额本票 贷：单位存款---申请人户
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(四)本票丢失、挂失等特殊情况处理
丢失后，必须持有人民法院出具的享有票据权 利的证明可以要求退款。
挂失时，丢失本票人需要提交“挂失止付通知 书”，审核无误后可以办理付款或退款
2007.6.25建立全国支票影像交换系统
2、支票如印有现金字样为现金支票，可以支取现金； 印有转账字样的转账支票，只能进行资金转账，未印 字样的为普通支票，可现金可转账。
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第二节 支票
3、转账支票，只能在同一票据交换区域内背书 转让
4、可以与银行约定使用密码来支付 5、签发支票必须记载的事项：
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无误后入账
借：现金 （或活期存款---申请人户） 贷：汇出汇款
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4、出票行签发银行汇票 出票行签发银行汇票一式四联： 第一联卡片； 第二联汇票； 第三联解讫通知； 第四联多余款项收款通知。 注意：出票日期和出票金额必须大写。
收款人需向代理付款行支取现金的，必须在四联汇 票的“出票金额“栏填写“现金”字样，再填写出票金额， 然后连同第三联一并交给申请人。第一联盖章后连同第 四联专夹保管。
无误后入账 借：现金 （或单位存款---申请人户） 贷：银行本票---定额本票
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（三）银行兑付定额本票（只能在兑付行办理）
收款人或被背书人持票来兑付，交来本票和进账单， 银行审核各项要素：
本票是否为人行印制；本票上的收款人或被背书人 名称是否为该收款人，背书是否连续；本票填写是否符 合规定，内容有无涂改；付款期是否超期；印章是否正 确，有无压数机压印的金额，大小写是否一致。
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四、支票挂失的处理
失票人到付款行提出挂失请求，递交第一、二联挂失 止付通知书；
付款行收到挂失止付通知书后，按规定审查无误并确 未付款的， 第一联挂失通知书加盖业务公章作为回单交给失票人， 第二联于登记支票挂失登记簿后专夹保管，并在出票人 账户首明显处用红笔注明：“X年X月X日第X号支票挂失 止付”字样。
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1、收款人在兑付行开户时，审查无误后入账 借：联行往来—联行往账 贷：活期存款-收款人户 第一联进账单加盖转讫章后，作为收账通知交
给持票人，解讫通知加盖转讫章后随联行借方报 单寄给出票行。
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2、收款人未在兑付行开户时，
必须审查持票人或委托人身份证件、签章等信息， 审查无误后，以持票人姓名开立应解汇款及临时存款账户，
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三、转账支票
会计分录：
借：活期存款---出票人存款户 贷：活期存款---收款人存款户
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（二）持票人、出票人不在同一银行开户的处理 1、持票人开户行受理持票人的送票业务
收款人持票到自己的开户行办理支票业务 银行对支票和进账单进行审核， 在第二联进账单上加盖“收妥后入账”的戳记， 与第三联进账单专夹保管。 支票按照同城交换规定，提出交换。
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二、现金支票
使用现金支票支取现金：先记账，后付款
客户提交支票——银行会计审核印鉴等要 素（P143）——会计复核后入账——凭 铜牌到出纳处支取现金
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二、现金支票
借：活期存款---出票人存款户 贷：现金
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三、转账支票
（一）签发人、收款人在同一家银行开户
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二、签发、兑付和结清银行汇票的核算
（一）签发行承办汇票业务 1、申请人申请，填写银行汇票申请书3联（收款人名
称、汇票金额、申请人名称、申请日期等内容）
2、申请人填写现金缴款单或存款账户资金转账支票， 交纳款项
3、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴与申请书是 否一致；如果填明现金字样，要审查是否是个体经济户 或个人。
第四章 支付结算业务
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
业务概述 支票业务 银行本票 银行汇票 商业汇票 银行汇兑 委托收款 托收承付
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第一节 支付结算业务概述
支付结算是单位和个人在社会经济活动中使用票 据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方 式进行货币支付及其资金清算的行为。
定额本票一般分为：1000元、5000元、10000元和 50000元四种。 （一）向人民银行申领定额银行本票（商行-央行 ） （二）定额银行本票的签发 1、申请人将现金或存款账户资金转账交纳款项， 申办定额本票
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三、定额银行本票的核算
2、银行审核：申请书符合要求；单位印鉴齐全； 如果填明现金字样，要审查是否是个体经济户或 个人。
无误后入账。
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1、收款人在本行开户，兑付和结清本行签发的本票
转账入账 借：银行本票—定额本票 贷：单位存款-收款人户
现金支取入账 借：银行本票---定额本票 贷：现金
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2、收款人不在本行开户，兑付和结清其他 行签发的本票 兑付行业务处理
借：银行本票—定额本票 贷：中央银行存款或辖内往来