商业银行会计内部控制存在的问题及对策
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析随着我国金融产业的不断发展和变革，商业银行逐渐成为靠近用户、最广泛覆盖市场的金融机构，承担着国家宏观调控、企业融资和个人储蓄等重要职能。
商业银行的会计内部控制是确保会计信息真实可靠、资产安全、合规运营、合法合规稳健发展的重要保障，但事实上，长期以来商业银行会计内部控制存在一些问题，例如风险意识不足、制度不健全、人员素质低下等，这些问题严重影响商业银行的稳健经营和发展。
本文结合实际，简要分析商业银行会计内部控制存在的问题及对策。
问题一：风险意识不足商业银行作为金融机构，承担的风险较高，而会计内部控制是风险控制的重要手段之一，因此商业银行必须具备足够的风险意识，不断加强风险识别和管理。
但是，在实际操作中，一些商业银行的员工并没有真正认识到会计内部控制对风险控制的意义和重要性，对可能存在的风险未能及时发现、防范和控制。
对策：商业银行管理层应该加强对员工的风险教育和培训，提高员工风险意识和风险管理能力。
同时，加强对风险的预测和识别，建立风险评估制度和风险监测控制机制，及时发现和防范风险，确保会计信息真实可靠。
问题二：制度不健全商业银行的会计内部控制制度是保证会计信息真实可靠和风险控制的有效手段，但是，在实际操作中，有些商业银行的会计内部控制制度不够完善，制度缺失、漏洞较多，制度间存在不协调和冲突，严重制约了其内部控制的有效性。
对策：商业银行应该建立完善的会计内部控制制度，制定规范的制度流程和操作手册，明确各部门职责和权限，建立健全风险评估机制和审计体系，确保各项内部控制制度的协调一致、适用性强、能够满足实际经营需要。
问题三：人员素质低下商业银行的会计内部控制人员应该具备高素质、专业能力强、思维敏捷的特点，能够适应复杂的经济环境和市场需求，但是，在实际操作中，存在一些商业银行会计内部控制人员素质低下、业务熟练度不高、管理能力不足的问题，严重影响其工作效率和内部控制的有效性。
商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策
商业银行会计内部控制制度存在的问题及对策摘要：现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。
目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，尤其是商业银行的内部控制制度存在着许多不足之处，有待于提高。
关键词：商业银行会计内部控制制度创新I.现代商业银行内部控制制度概述商业银行的会计内部控制制度与国内外金融市场的运转以及国家的经济法律法规的衔接性存在一定的问题。
随着金融体制改革的不断深入，央行的督导职能逐渐变强，可是商业银行的会计制度还不能跟得上中央银行的节奏，商业银行有时候滥用会计的某些科目，违背联合核算的原则，随便调节利息的现象时有存在，这些都证明了商业银行的会计内控制度和国家的经济性法律法规和央行监督的衔接存在问题。
另外，商业银行之间相比较，他们的会计内部控制制度也存在很大的差别。
会计内部控制制度是一个整体，其整体系统性存在一些问题。
会计内部控制制度的基本要求是相互结合、相互协调、相互掌握。
但现在看来，虽然商业银行拥有数量大、范围广的优势，但它们之间的协调性相对较差，有些业务甚至相互排斥。
虽然然从岗位设置上来看对各个岗位都有明确的设置和要求，可是数量要求太多，并且各个人员之间的编制、以及经济效益上都有很大的差别，导致很对事情难以落实；再看工作流程，表面上看来好像安排非常紧密，业务上的规章制度也比较繁多，可是由于业务的综合性，以及一些复合型业务，常常导致整体的业务在其操作的过程中出现动态难以控制、综合管理难以落实的局面。
创新是一个民族的灵魂。
在创新方面，商业银行会计内部控制制度滞后。
随着现阶段金融市场体系的改革和金融经济的发展，国家财政经济政策也逐步出台。
因此，我们应密切注意修订和完善以前的会计规章制度，缩小两者之间的差距，以免影响内部会计控制制度的实施。
二是电子金融建设。
随着会计电算化业务的快速发展，从电子联结器到地方结算或会计核算到账务管理，几乎都使用计算机进行操作，很少使用手工操作。
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析商业银行作为金融行业的重要组成部分，其会计内部控制的健全与否直接关系到银行的经营效益和风险控制能力。
由于各种因素的影响，商业银行会计内部控制可能存在以下问题：第一，制度设计不完善。
商业银行会计内部控制制度的设计不完善是一个常见问题。
一方面，由于商业银行业务繁杂，制度设计往往难以覆盖所有业务环节，造成监管漏洞；制度设计可能存在难以执行的问题，导致制度失去应有的作用。
第二，信息系统安全性不足。
商业银行会计内部控制离不开信息系统的支撑，而信息系统的安全性不足可能导致数据被篡改或泄露等问题。
未经授权的人员可能通过黑客攻击或技术手段获取敏感数据，给银行的经营和客户的利益造成损害。
岗位责任不清。
商业银行人员众多，各岗位职责分工明确十分重要。
一些岗位的责任划分可能不够清晰，导致责任模糊，责任转嫁等问题。
这样的问题可能使得某些岗位的工作得不到妥善执行，也给内部控制带来风险。
第四，应对外部环境不足。
商业银行会计内部控制要考虑到外部环境的变化，对外部风险做出准确的判断和相应的应对措施。
一些商业银行在应对外部环境方面可能存在不足，例如没有及时调整内部控制体系，没有与外部风险的变化保持同步等。
针对以上问题，商业银行可以采取以下对策：一、加强会计内部控制制度设计。
商业银行应逐步完善各项制度，确保能够覆盖所有业务环节，并且制度要合理、可行、易于执行。
商业银行还需要建立制度的周期性检查机制，及时修订和完善制度。
二、加强信息系统安全保护。
商业银行可以通过加强信息系统的硬件和软件设施来提高系统的安全性。
商业银行还可以加强对信息系统的监控和审核，及时发现和处理异常情况。
三、明确岗位责任。
商业银行应对各岗位的责任进行明确划分，建立相应的绩效考核机制，推动员工积极参与内部控制工作。
商业银行还可以通过内部培训和知识传承等方式，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
商业银行会计内部控制存在的问题主要包括制度设计不完善、信息系统安全性不足、岗位责任不清和应对外部环境不足等。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施随着金融市场的发展，商业银行已经成为经济发展的重要组成部分，其会计内部控制也逐渐受到了广泛的关注。
尽管商业银行已经采取了诸多措施来加强自身的内部控制，但是在实际操作过程中，仍然存在着不少问题，本文将就商业银行会计内部控制存在的问题及措施进行分析和探讨。
（一）制度不健全商业银行的会计内部控制制度的健全性直接关系到整个内部控制的效力。
然而，在实际操作过程中，存在着一些制度不完备、缺乏细化的问题。
例如，很多商业银行的内部控制制度都只是简单概括性的规定，缺乏具体操作性、可操作性强的细节。
这导致实际操作中员工难以明确工作任务的重要性、完成时限及其他细节，从而降低了员工的工作效率。
（二）职责不明显一个完善的内部控制制度不仅要有操作流程设计，而且还需要明确的职责分工。
但是，在实际操作中，员工职责较为模糊，缺失科学的职责分工和明确的内部审核制度。
这一问题的根源在于很多银行内部制度的不合理性，以及缺乏有效的人力资源管理机制。
这种情况下，职责不明显就会导致工作结果的不确定性，再加上审计的不严格，容易给予经营者长期的经营机会，在商业银行的发展中造成严重的隐患。
（三）审核不严格内部控制的重要组成部分是定期、有序的审核制度。
但是，在实际操作中，员工往往缺乏对内部审核制度的认识。
例如，很多银行对客户资料的审核不够严格，容易存在虚假信息的情况，此外，一些员工也缺乏对内部财务数据的认真审查，可能会因疏忽和错误的数据记录而导致严重后果。
（四）缺乏监督商业银行内部的监督机制有助于发现和预防内部控制问题的出现。
但是，在实际操作中，监督机制常常不完善，没有充分道德监督机制，对个人的违规行为没有充分的惩罚措施。
造成了员工们对内部控制制度的不重视情绪，增加了员工对控制制度投机的成本。
（一）完善内部控制制度内部控制制度的完善需要针对实际的操作情况，上至行内高层，下至一线操作人员都需要投入到制度完善的工作中。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施1. 引言1.1 背景介绍商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷支持、货币交易等重要职能。
而商业银行会计内部控制是保障银行资金安全、防范风险的重要手段。
在实践中，商业银行会计内部控制存在着一些问题，这些问题可能会对银行的经营和风险管理造成负面影响。
商业银行会计内部控制问题分析可以从多个方面展开，包括制度设计不完善、人员操作不规范、信息系统漏洞等。
这些问题的存在会给银行的资金管理、资产负债表真实性、风险管理等方面带来挑战。
普遍存在的问题包括资金凭证管理不规范、内部审计不及时、信息披露不透明等。
这些问题可能导致数据的不准确性、操作的漏洞性，给银行带来风险隐患。
改进措施建议可以包括完善内部控制的制度设计、加强员工培训、完善信息系统安全防护等方面。
通过这些措施的实施，可以提高商业银行会计内部控制的效果，保障银行经营的正常运作和金融风险的管理。
2. 正文2.1 商业银行会计内部控制问题分析商业银行作为金融机构，在进行日常运营和资金管理过程中，会面临各种内部控制问题。
商业银行存在着资金流动性管理不足的问题。
由于银行业务的复杂性和庞大的资金规模，管理资金流动性是一个极具挑战性的问题。
部分银行管理层对风险管理不足，导致资金流动性不足，甚至可能面临流动性风险。
商业银行的信息技术系统存在安全问题。
随着金融科技的发展，商业银行日常经营活动已经高度依赖信息系统，一旦信息系统存在漏洞或被攻击，会对银行的资金安全和客户数据造成严重威胁。
商业银行的内部控制制度不完善也是一个普遍存在的问题。
有些银行在内部控制方面存在盲区或漏洞，导致资金管理不够规范和透明，容易引发风险事件。
商业银行会计内部控制问题主要表现在资金流动性管理不足、信息技术系统安全隐患和内部控制制度不完善等方面。
针对这些问题，商业银行需要加强内部控制意识，建立健全的风险管理机制，加强信息技术安全管理，并规范内部控制程序，以全面提升内部控制水平，保障银行业务的安全稳健运行。
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析商业银行是国民经济的重要组成部分，而银行会计内部控制是保证银行正常运行，防止内部失误和欺诈行为的重要手段。
由于银行业务的特殊性和复杂性，以及外部环境的不确定性，商业银行会计内部控制也存在一些问题。
本文将围绕商业银行会计内部控制存在的问题进行分析，并针对这些问题提出对策，以期能够加强商业银行的内部控制体系，确保其运营安全和风险把控。
1. 人为因素引发的内部失误由于商业银行业务的繁复性和高风险性，银行工作人员的失误往往会给银行带来严重的损失。
人为因素包括员工的疏忽大意、不认真履行职责、技术水平不够高等，容易造成内部控制失灵。
2. 欺诈行为的存在商业银行涉及大量资金的往来，一些内部员工或外部势力可能通过伪造账目、循环贷款、挪用公款等手段进行欺诈行为，给银行造成严重经济损失。
3. 外部环境的变化和不确定性经济环境的不确定性、国际金融市场的波动等外部因素会对商业银行的业务运作带来一定的影响，从而对内部控制构成一定挑战。
4. 信息技术安全问题随着信息技术的普及和发展，商业银行的大量业务都是通过电子化进行的，信息系统的安全问题成为一个重要的内部控制问题。
黑客攻击、系统漏洞等问题可能对银行造成严重的损失。
二、商业银行会计内部控制对策分析针对上述问题，商业银行可以采取以下对策，加强会计内部控制：1. 加强内部人员培训商业银行可以加大对内部员工的培训力度，提高员工的业务水平和风险防范意识，降低人为因素引发的内部失误。
2. 建立健全的内部审计体系商业银行应建立健全的内部审计部门，对业务运作进行全面监督和检查，及时发现问题并加以解决，防止欺诈行为的发生。
3. 强化风险管理商业银行需要建立和完善自身的风险管理体系，包括信贷风险、市场风险、操作风险等各类风险，及时发现和应对各类风险，确保银行的稳健经营。
4. 加强信息技术安全保障商业银行在信息技术安全方面应投入更多资源，建立健全的信息系统安全保障机制，保护银行的信息资产安全，提高反黑客攻击和系统漏洞的能力。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施随着经济的快速发展，商业银行在我国的地位日益重要，其在现代经济活动的各个领域中都扮演了重要的角色。
然而，在商业银行发展的同时，其内部控制的问题也越来越突出。
本文将从商业银行会计内部控制的角度出发，分析该问题存在的原因、影响，进而提出相关的解决措施。
1. 信息技术不足。
商业银行是信息处理业务的重要机构，其会计系统需要具备高度开放性、可扩展性和易备份性等特点。
由于缺乏高端的信息技术支持，银行会计处理的时间可能会变长，且难以处理大规模复杂的会计数据，导致信息的损失和错误。
2. 人为管理问题。
商业银行受人为管理的影响很大，尤其是员工的行为在银行的会计内部控制中起着重要作用。
如果员工不诚实或出现贪污、侵占现象等，就会影响银行会计信息及财务报表的准确性。
3. 利益驱动。
银行员工往往是银行会计内部控制的执行者，但银行员工同样是经营者，他们所做的都与他们的利益相关，如果员工有自己的利益诉求，就会影响银行的会计内部控制。
1. 影响银行业信誉。
银行是财务机构，会计信息的准确性和透明度是银行赢得客户信任的关键。
如果银行的会计信息存在巨大的问题，将会影响银行的信誉和声誉，严重影响银行业的发展。
2. 造成经济损失。
商业银行会计内部控制不足会导致经济损失，因为银行的财务报表不准确，容易导致金融市场交易失误，甚至引发金融风险。
银行作为金融机构，其会计内部控制的问题不仅会影响到金融市场，也会直接影响到普通老百姓的利益，特别是那些拥有银行存款的人和企业。
可以通过引入现代化的信息系统，提高商业银行会计内部控制的效率和准确性。
该系统应有统一的支持、可靠的备份和真实的账户，以确保数据的完整性和真实性。
银行工作人员的素质对商业银行会计内部控制至关重要。
银行应该通过培训、奖励、处罚等方式，强化员工的行业能力和行业约束力。
3. 完善法律制度。
加强法律规制，建立健全商业银行会计内部控制的制度和规章，对不遵守相关法律和规定的行为予以惩罚。
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析作为金融行业的重要组成部分，商业银行的内部控制体系直接关系到银行的稳定运营和客户的资产安全。
然而，在实际的经营过程中，商业银行的内部控制也存在着一些问题，本文就此进行分析，并提出针对性的对策。
一、存在的问题1.人员流动频繁：银行业务复杂、技术要求高，需要具备一定的专业素养。
然而，随着经济的快速发展和金融竞争的日益激烈，银行内部员工之间的流动性越来越高，这导致银行难以培养一支稳定的、技术过硬的队伍，进而影响到银行的内部控制管理。
2.业务流程不完善：由于银行内部业务流程繁杂，涉及面广，可能存在高层对整个控制流程的不了解，或中间操作人员在执行操作时出现差错，从而导致内部控制管理失效。
3.信息化普及程度不高：随着科技的发展，金融行业已进入信息化时代，但在实际操作中，部分银行的信息化水平较低，信息化管理未能全面实现，这就导致了内部控制问题层出不穷。
4.制度不健全：制度对于银行内部控制管理来说至关重要，因为其规范了员工在操作过程中出现的各种问题。
但有些银行在制度的制定方面存在疏漏，使得内部控制难以开展。
二、对策方案1.加强人员流动管理：银行在招聘员工时对能力的要求应更加明确，同时对于已经在职的员工，要加强其培训和管理，并实施有效的人才持续发展计划。
采用考核制度，建立员工工作绩效体系，激励内部人员的积极性和创造性。
通过这些措施来提高员工的忠诚度和稳定性，增强银行内部流程和循环利益纽带。
2.优化业务流程：考虑整合银行的内部组织结构，协调内部业务工作，合理的人员配置和系统管理，以及制度的落实，来实现银行内部控制的完善。
设立清晰的职业责任，规范业务操作流程，并制定详细的操作指南，以确保每个环节操作的正确性。
3.推进信息化：银行需要加强对信息化工作的投入，引进更加高效、专业的信息化系统，并不断完善信息化管理，确保信息的准确性、及时性和安全性。
同时，优化信息共享机制，避免不同岗位间信息断层和沟通不畅的问题。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施商业银行作为金融机构的重要组成部分，在金融体系中发挥着至关重要的作用。
在商业银行的运作过程中，会计内部控制是保障其业务运作安全和稳健的重要手段。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行会计内部控制存在着一些问题，需要采取相应的措施加以解决。
1. 信息系统安全性不足商业银行的信息系统在业务中扮演着至关重要的角色，但是由于信息系统安全性不足，可能存在着被攻击和破坏的风险。
黑客攻击、病毒入侵等行为可能会导致银行内部信息泄露、数据丢失等风险，进而影响到业务的正常开展。
信息系统安全性不足成为了商业银行会计内部控制的一大隐患。
2. 内部作假行为在商业银行的业务中，可能存在着员工利用职务之便进行内部作假的情况。
员工利用职务之便进行虚假记账、挪用资金等行为，导致银行账目和资金出现混乱和缺失，从而损害银行的利益。
内部作假行为不仅影响到银行的经营效益，还可能对客户和市场造成不良影响。
3. 内部监控机制不完善商业银行内部监控机制的完善程度直接关系到其风险控制能力。
在一些商业银行中，监控机制并不够完善，存在着对员工行为监控不足、对业务操作监控不完备的情况。
这样就容易造成员工违规操作的出现，对银行的业务安全和稳健产生负面影响。
4. 技术更新不及时随着科技的不断发展，银行业务的日益复杂，需要不断更新和升级其技术设备和系统。
在一些商业银行中，技术更新不及时，导致其技术设备和系统滞后，无法适应新业务的需求，增加了银行面临的风险。
5. 人为失误在商业银行的日常操作中，可能存在一些人为失误的情况，例如员工处理业务时不慎犯错、审批流程不严谨等情况，都可能给银行的业务运作带来风险。
人为失误可能会对银行的账目和资金造成不良影响，从而影响到银行的经营稳定性。
二、改进商业银行会计内部控制的措施1. 加强信息系统安全性建设商业银行需要加强对信息系统的安全性建设，包括加强系统的防火墙保护、加密技术应用、安全审计等措施。
论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策
论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策商业银行财务会计内控管理是保障银行运营安全和客户利益的重要一环。
但在实际操作中，总会出现一些问题，如果不能及时有效地解决，就会对银行的稳健经营和客户的利益造成一定的影响。
本文将围绕商业银行财务会计内控管理中存在的问题进行分析，并提出相应的对策和建议。
一、问题分析1. 会计准则变化频繁由于会计准则变化频繁，商业银行在财务会计内控管理中往往难以及时跟进，容易出现会计处理不当、财务报表失真等问题，影响银行的经营稳定性。
2. 内部控制不完善在商业银行内部，存在着内部控制不完善的情况，部分员工可能利用职权进行违规交易，从而导致银行遭受损失，客户利益受损。
3. 数据处理不规范在商业银行财务会计内控管理中，存在数据处理不规范的情况，数据录入错误、数据丢失等问题可能会影响银行的财务分析和决策。
二、对策与建议商业银行应加强内部控制，建立健全的内部审计制度，加强对交易和操作的监督和管理，防范员工利用职权进行违规交易。
应建立完善的风险管理制度，加强对风险的识别和应对，确保银行的稳健经营。
2. 定期更新会计准则商业银行应定期更新会计准则，及时调整和完善财务会计内控管理制度，确保财务报表的准确性和真实性。
加强对会计政策变化的跟踪和分析，及时做好与会计准则变化相关的业务调整和变更。
商业银行应建立完善的数据管理制度，强化数据处理规范，确保数据的准确性和完整性。
加强对数据处理流程的监督和管理，建立数据异常监测机制，及时发现和处理数据处理中的问题，减少数据处理风险。
4. 增加内部监管力度商业银行应增加内部监管力度，建立便捷的投诉渠道，加强对员工行为的监督和管理，建立健全的内部控制和监督制度，及时发现和纠正内部违规行为，确保客户利益不受损害。
5. 强化员工培训和教育商业银行应加强员工培训和教育，提高员工的内控意识和风险防范意识，增强员工对内部控制制度的理解和执行能力，确保内部控制制度的有效实施。
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施商业银行作为金融机构，承担着储蓄、贷款和支付结算等核心业务，因此其内部控制具有重要的意义。
由于商业银行业务复杂多样、风险高涨等因素，其账务处理过程中往往存在一些问题。
商业银行内部控制存在的问题之一是操作失误。
商业银行涉及大量客户资金的流动，一旦出现操作失误，就有可能造成资金的错误支付或丢失。
这种情况可能是由于职员的工作疏忽或缺乏专业培训所导致。
商业银行的内部控制还可能存在欺诈问题。
由于金融机构涉及大量资金，而且业务复杂，一些人可能会利用职务之便或缺乏有效的内部控制机制进行欺诈行为，如内外勾结、伪造账目等。
这种欺诈行为可能会给银行和客户带来严重的经济损失。
商业银行的内部控制还可能存在信息系统安全问题。
随着电子化、网络化的发展，商业银行越来越依赖信息系统进行业务处理。
信息系统的安全性往往容易受到黑客攻击、病毒感染等威胁，如果信息系统受到破坏，可能会导致银行业务中断或资金损失。
针对以上问题，商业银行可以采取一系列的措施来加强内部控制。
商业银行应加强人员的培训和监管。
通过培训，提高员工的专业素养和风险意识，从而提高工作质量和避免操作失误。
加强监管，建立完善的岗位责任制，增加内部审计和风险控制力度，对失职失责者进行问责。
商业银行应建立健全的内部控制制度和风险管理制度。
通过制度化的管理，明确各个岗位的职责和权限，规范业务流程和操作程序，加强内部审计和风险管控，及时发现和纠正问题。
商业银行也应加强对信息系统的安全管理。
加强网络安全建设，增加安全防护措施，定期进行漏洞扫描和安全评估，建立数据备份和恢复机制，加密敏感信息等，以防止黑客攻击和病毒感染对银行业务的影响。
商业银行还可以利用先进的技术手段来加强内部控制。
利用大数据分析和人工智能等技术，对账务数据进行实时监控和分析，及时发现异常交易和风险线索。
可以引入区块链等技术，提高交易的透明度和安全性，减少欺诈行为的发生。
商业银行的内部控制存在一些问题，但是通过加强人员培训和监管、建立健全的控制制度、加强信息系统安全管理以及利用先进的技术手段等措施，商业银行可以有效地强化内部控制，提高业务的安全性和稳定性。
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析随着我国经济不断发展壮大，商业银行这一重要的金融机构的作用也越发突出。
在商业银行运营过程中，会计部门是整个机构的核心，会计内部控制的规范和强化是其稳健运营的重要保障。
然而，目前商业银行内部控制中仍存在着许多问题，下面针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
问题一：管理层对内部控制缺乏重视管理层对银行内部控制的有效性与实施情况缺乏真正的关注，并且对内部控制的重要性认识薄弱，不注重其建设与完善。
对策一：加强内部控制意识首先，银行应当加强内部控制意识，做好内部控制完善的宣传工作，让全体员工都认识到内部控制的重要性。
其次，银行的高层管理人员应当充分认识到内部控制的作用，高度重视内部控制工作，形成全员内部控制工作体系。
最后，对内部控制工作加强监督制度，检查内部控制标准和程序的存在。
问题二：内部控制规范和流程不健全银行在制定和执行内部控制规范和流程时，可能会存在一些缺陷或不合理的地方，导致内部控制不够完善。
银行应当建立健全的内部控制制度，按照国家有关法规标准和行业内控制的要求制定公司内部控制规范和流程。
同时，有针对性地定制合理的流程，完善人员分配，明确岗位职责，强化内部控制制度的执行力度。
问题三：人员素质和管理能力不足银行内部控制管理中，对从事内部控制工作的人员缺乏必要的教育和培训，导致其法律和理论知识水平和管理能力都有所不足。
对策三：加强人员的教育和培训问题四：内部审计功能不足在银行内部审计工作中，存在着一些功能不足的问题。
内部审计的定位不明确，审计目标不清晰，审计依据不完善等问题。
银行应当加强内部审计的功能。
要明确审计的目标，建立合理的审计依据和审计流程，确保审计对象公正、客观、全面地进行审计。
总之，商业银行在内部控制工作中，应当认识到其重要性，建立健全的内部控制制度，加强内部控制人员的教育和培训，增强内部审计功能。
只有这样，才能够确保机构的安全稳健运营，为经济社会的发展提供有力保障。
商业银行会计内部控制存在的问题及其对策
所谓的优质客户未必更讲信用使得对不 良贷款存量的经营缺乏控
制和保障 。４ 经济环境 。 （） 主要是外 资银行 的冲击 ， 特别 是ＷＴ 全 Ｏ
面 开放 期 到 来后 ，外 资银 行 和 金 融机 构 纷 纷 以各 种 形 式进 入 我 国
政府在商业银行内加强宏观侧控力度是多方 面的 ，但其 中最重要
辽阔 ， 经济发展不平衡 的原因所造成的 ， 使得商业银行的一些运行 程序在不同区域或不同层级呈现非标准化特征 ，无法系统地从整 体上升 为政治局面。２ 法律环境。 （） 在我国， 随着商业银行 业务的多
员 化 和交 易 的复 杂 化 ， 业银 行 会 计 内部 控 制 受 到 相关 法律 、 规 商 法
内部控制 Ｉ Ｅ Ｎ ＬＣ Ｔ Ｏ Ｉ Ｒ Ａ ＯＮ Ｒ Ｌ ＮＴ
商业银行会计 内部控制存在的问题及其对策
云南师 范大学商学院 张学高
一
、
我 国 商 业银 行 会计 内部 控 制存 在 的 问题
据 ，０ ６ 月末 ，我国商业银行的不 良贷款余额为１８ ７ 亿元 ， ２０ 年６ ２２． ２
占全部贷款 比例 的７５ ％， 巴塞尔协议 》 ． ３ 与《 要求 不 良贷款的 比例
５ ％仍存 在 相 当差 距 。 二 ， 其 岗位 轮 换 制 度 的执 行 不严 格 ， 使业 务 致
（ ） 一 外部环 境 冲 击 商 业银 行 的 外部 环 境 包括 政 治 环境 、 化 文 环境 、 律环境 、 济环境 。 法 经 虽然 这 些 ［素 为商 业 银 行 会 计 内部 控 六 Ｊ
视， 业务量虽大 ， 但收益不高 。 与西方商业银行相比， 我国商业银行 成本会计工作在具体运用中行相差甚远 ，尽管商业银行意识到 了 成本会计的重要性 ， 运用的基本方 向也大致正确 ， 但在内部的成本 分摊 、经济资本的汁算等方 面实际上 只是较 多地运用基本概念和
现代商业银行会计内部控制存在的问题及对策
（ ） 计 核 算 和 操作 中存 在 的 三 会
问 题 。 着 商 业 银 行 经 营 管 理 规 范 性 随
理 内部 控制 与发 展 、 内部 控制 与效 益
的关系上 ， 重 于抓 规模 、 效 益 ， 侧 抓 一
的不断 提高 ． 放经 营管 理时期 调 指 粗 标 、 账、 调 调表 的 问题 日益减 少 ， 当前 会 计 核算 和 操 作 中 的 问题 集 中于 内 部账 核算 、 商业银 行 内部员 工 与客户
展 开 ， 括 经 营行 为 、 务 管理 、 包 业 风
对 哪些 方 面负责 ，应 避免 授权 责任
不 清 ，一 旦 出现 问 题 又 难 究 其 责 的 情 况 发 生 。四是 授 权 批 准 的程 序 ， 应 规 定 每 一 类 业 务 的 审 批 程 序 ，按 程 序 办 理 审 批 ， 以 避 免 越 级 或 违 规 审 批 的 情 况 发 生
切实 提高会 计稽核 工作 的有效性 。 （ ） 五 必须 建立 有效 的 预警预 报 制 度 。 计部 门通 过核算 、 会 监督银 行 各 项业 务 活动 的运作 ，对 银行业 务
运 行 中 Ｈ 现 的 新 情 况 、 问 题 ， 及 ｛ 新 应
的监 督 作用 没能 做 到及 时到 位 ， 检
资 金 来 往 复 杂 等 问题 ， 生 的 原 因 多 产 是 有 章 不 循 、 规 操 作 造 成 的 ， 且 违 而
味 强调争 取所 谓 的“ 生存 发展 空 问 ” ，
不 惜 牺 牲 内部 控 制 ， 终 导 致 管 理 上 最 的 失控甚 至是 经 营和生 存危 机 。
（ ） 二 人员管 理 中存在 的 问题 。 银
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施
试论商业银行会计内部控制存在的问题及措施商业银行作为金融机构，其会计内部控制的完善与否直接关系到银行的经营管理和风险控制。
在当前金融市场环境下，商业银行会计内部控制存在着一些问题，本文将试论这些问题并提出相应的解决措施。
1. 内部控制制度不够健全商业银行作为金融机构，其内部控制制度主要包括预算管理、风险控制、内部审计、合规管理等方面，但是目前一些商业银行的内部控制制度并不够健全，各项制度之间存在漏洞和不协调的情况，导致内部控制体系不够完善。
2. 内部控制意识不强在一些商业银行中，员工对于内部控制的重要性和必要性认识不足，对内部控制制度的执行不够严格，存在一定程度的控制漏洞和管理盲区，容易造成内部控制体系的失效。
3. 内部控制流程不规范在一些商业银行中，内部控制流程没有得到规范化的设计和执行，存在流程混乱、交叉审批不清晰、责任人不明确等问题，容易导致内部控制程序的混乱和失控。
4. 信息系统安全性不够商业银行的信息系统是其内部控制的关键环节，但是在当前情况下，一些商业银行的信息系统安全性不能得到有效保障，存在着信息泄露、系统漏洞、网络攻击等风险，这对商业银行的内部控制造成了严重的威胁。
2. 提升内部控制意识商业银行应加强内部控制意识的培养和提升，通过制度宣传、员工培训、奖惩激励等方式，使员工充分认识到内部控制的重要性和必要性，提高员工执行内部控制制度的积极性和主动性。
4. 加强信息系统安全保障商业银行应重视信息系统安全性，加强对信息系统的技术保障和管理保障，建立健全的信息安全管理制度，加强系统监控和风险防范，确保信息系统的安全和稳定运行。
商业银行会计内部控制存在一些问题，但是通过健全内部控制制度、提升内部控制意识、规范内部控制流程、加强信息系统安全保障等措施，商业银行可以有效解决这些问题，确保内部控制体系的有效运转，为银行的经营管理和风险控制提供有力保障。
相信随着这些措施的不断完善和落实，商业银行会计内部控制问题将得到有效解决，银行将迎来更加健康、稳健的发展。
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析商业银行是金融机构中最重要的一种，其资产规模庞大，风险和利润高度集中，因此其内部控制显得尤为重要。
实际上，商业银行的会计内部控制存在一些问题，包括审计风险、差异管理、内部欺诈、风险定价和不当行为等方面。
针对这些问题，可以采取一系列的对策。
审计风险是商业银行会计内部控制中的一个重要问题。
由于商业银行的业务复杂多样，其会计实务涉及方方面面，包括贷款业务、资产管理、资本市场业务等等，这些业务的复杂性也为审计工作带来了很大的挑战。
为解决这个问题，商业银行应加强对审计工作的管理，提高审计人员的专业能力和素质，加强对审计程序的监管，确保审计的客观性和独立性。
差异管理也是商业银行会计内部控制中的一个常见问题。
商业银行的财务数据往往分散在各个部门，这就容易导致数据的差异，进而影响到财务报表的准确性和可靠性。
为解决这个问题，商业银行应建立统一的数据管理系统，加强对数据流程的监管，确保数据的一致性和及时性，同时还应加强对差异的分析和解释，以便及时调整和矫正。
内部欺诈是商业银行会计内部控制中的一个重要问题。
由于商业银行的资产规模庞大，业务繁杂，存在着一定的道德风险，员工涉嫌违规的可能性较大。
为解决这个问题，商业银行应加强对员工的培训和教育，提高员工的法律意识和职业道德水平，同时还应建立健全的内部控制机制，明确分工和职责，对各个环节进行监管和审计，以便及时发现内部欺诈的可能。
风险定价也是商业银行会计内部控制中的一个重要问题。
商业银行的利润来自风险和利差，对风险的定价非常重要。
由于商业银行业务复杂，对风险的定价常常存在一定的误差。
为解决这个问题，商业银行应加强对资产负债管理的监管，建立风险管理体系，完善风险定价模型，提高对风险的识别和度量能力，以便更准确地确定风险的价格。
不当行为也是商业银行会计内部控制中的一个常见问题。
商业银行的业务往往涉及到大量的资金和敏感信息，而一些员工可能会利用其职权和内部资源从中谋取私利，这就给商业银行的会计内部控制带来了一定的隐患。
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析
商业银行会计内部控制存在的问题及对策分析一、存在的问题1. 风险管理不够全面商业银行需要面对各种各样的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
然而，当前商业银行的风险管理并不够全面，往往只是对某一种风险进行单独管理，缺乏风险管理的整体性和协调性。
这不仅增加了商业银行的风险，还可能影响其形象和声誉。
2. 内部审计不够强化内部审计是商业银行内控体系中非常重要的一个环节，可以发现和纠正内部控制中存在的各种问题。
但是，当前商业银行的内部审计并不够强化，有些银行甚至没有建立独立的内部审计部门。
这样容易导致内部控制失灵，并且很难发现问题，从而可能会影响商业银行的经营和稳健性。
3. 人员管理存在问题人员是商业银行的核心资源，对于商业银行的发展和经营至关重要。
然而，当前商业银行的人员管理存在问题，主要表现在对员工的培训和教育不够重视、员工的激励机制不够健全等方面。
这些问题容易影响员工的积极性和创造性，从而可能对商业银行的经营产生不良影响。
二、对策分析商业银行需要加强风险管理，建立完整的风险管理体系。
首先要建立风险管理组织、制定风险管理政策及流程，明确风险管理部门的职责和权限；其次要加强对风险的评估和监控，特别是要完善对市场风险、信用风险、操作风险等的评估和监控手段；最后要建立风险管理的内部控制机制，健全风险管控、报告和信息公开的制度和流程。
商业银行需要强化内部审计，加强对内部控制的监督和检查。
首先要建立独立、专业的内部审计部门，完善内部审计的职责和权限；其次要建立严格的内部审计流程和制度，确保内部审计的及时性和有效性；最后要积极推动内部审计和外部审计的相互协作，实现风险管理的全面覆盖。
商业银行需要健全人员管理，发挥员工的积极性和创造性。
首先要加强对员工的培训和教育，提高员工的专业技能和业务素质，不断提升员工的综合素质；其次要建立健全的员工激励机制，包括薪资激励、晋升激励、培训激励等，激发员工的工作热情和荣誉感；最后要完善人员管理的流程和制度，确保全员参与，实现“人无我有，人有我优”的目标。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议我国商业银行作为金融机构的重要组成部分，在金融市场中发挥着至关重要的作用。
而商业银行内部控制的完善与否，直接关系到金融市场的稳定与健康发展。
目前我国商业银行内部控制存在着一些问题，需要引起高度重视，并提出相关建议以加强内部控制，防范风险，保障金融市场的稳定。
一、问题分析1. 人员管理不当商业银行内部控制问题之一就是人员管理不当。
由于金融行业的特殊性，商业银行的员工往往需要具备专业的金融知识和严谨的工作态度。
目前一些商业银行存在着员工素质不高、培训不足、工作态度不认真等问题，导致了内部控制的疏漏和风险的隐患。
2. 制度规范不足另外一个普遍存在的问题就是制度规范不足。
商业银行的业务涉及面广，涉及的规章制度繁多，如果相关制度不完善，或者在实际操作中被忽视，就会给银行的经营管理带来一定的隐患，甚至衍生出一系列的风险问题。
3. 管理层监督不力管理层监督不力是造成商业银行内部控制问题的另一重要原因。
一些管理层对风险控制的认识不足，对员工行为的监督不力，导致一些风险事件得不到及时发现和有效控制。
4. 信息技术安全隐患随着科技的发展和金融业务的不断创新，信息技术安全隐患也成为目前商业银行面临的重要问题之一。
网络交易的风险、数据泄露等问题，都需要得到高度关注和加强控制。
二、建议为了解决人员管理不当的问题，商业银行首先要加大对人员的培训力度，提升员工的专业素质和工作态度。
建立健全的奖惩机制，激励员工提高自身素质和责任感。
2. 健全内部管理制度商业银行要进一步健全内部管理制度，重视内部检查与评估工作，完善风险管理制度和风险预警机制，加强对业务的规范管理，防范各类风险。
管理层要提高对风险管理的认识和重视程度，建立健全的内部控制体系和高效的风险管理机制，加强对员工行为的监督和管理，确保内部控制的有效实施。
商业银行要加强信息技术安全管理，提高对网络安全的重视程度，建立完善的信息技术安全管理制度，加强对数据和网络交易的监控和防范，确保信息技术安全。
我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策
我国商业银行会计内部控制存在的问题及对策【摘要】商业银行会计内部控制制度建设是否完善，是能否及时有效地防范会计风险、确保商业银行稳健经营的关键所在。
本文就商业银行会计内控制度建设存在的问题及对策方面的问题结合自己的工作实践进行了比较详细地分析论述，提出了自己的看法。
【关键词】商业银行；会计内部控制；问题；对策商业银行会计内部控制是银行内部控制体系的重要组成部分和核心控制环节，是防范会计风险、保障银行经营安全的必要措施。
为防范风险、促进商业银行审慎经营和可持续发展，商业银行亟需构建一个与其业务性质与规模相符的会计内部控制制度。
1 会计内部控制在商业银行会计风险管理中具有重要作用商业银行会计内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产安全完整，财务信息清晰，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
会计部门内控建设和有效执行是内部管理的基础性工程，是防范会计风险的第一道防线，对商业银行的风险控制和防范起到至关重要的作用。
1.1 实现商业银行经营目标的保障商业银行内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
因此，有效的银行会计内控制度有助于管理层实现经营方针和目标，保护各项资产的安全和完整，防止资产流失，保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
1.2 实现商业银行资产运营安全的保障实施内部会计控制为货币资金运转提供安全保证，对货币资金的事先控制可以避免公款私存、公款炒股、转贷牟利等现象的发生，避免国家资产遭受损失。
建立和完善针对投资目的的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，可以加强银行对投资的管理，降低投资风险，也可以加强对固定资产的管理，有效地控制在建工程成本的盲目扩大。
1.3 规避商业银行经营风险的保障银行是经营风险的企业，风险影响着银行的生存和发展。
我国银行的风险意识相对较低，投资者风险意识普遍淡薄。
商业银行会计内部控制存在的问题及其对策
现代经济信息商业银行会计内部控制存在的问题及其对策刘 虹 丹东银行股份有限公司丹东分行摘要：商业银行是我国重要的金融机构，对我国经济的发展发挥着不可替代的作用，然商业银行在当前财务管理过程中却存在着一定的风险，而会计内部控制则是其风险防范的重要手段。
从现阶段来看，商业银行实施会计内部控制过程中，仍存在着一些问题亟待解决，这些问题严重影响会计内部控制在商业银行财务管理过程中的有效性，致使商业银行的财务管理存在风险，为了降低风险，必须采取有效的对策对其会计内部控制的有效性进行提升。
本文将主要从会计内部控制存在的一些问题和对策进行研究，以降低商业银行承担的财务风险。
关键词：商业银行；会计内部控制；问题；对策中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)028-0194-02银行业具有高风险性，为了能够使其风险得以规避，需要商业银行在进行会计内部控制的过程中，使其具备有效性及合理性。
而随着当前金融行业的不断变革，商业银行的财务会计工作也日益多样化、现代化及复杂化，致使商业银行在会计内部控制方面出现种种问题尚待解决，使财务风险防范工作受到严峻的挑战，以下将对当前商业银行存在的会计内部控制问题进行分析，并对其具体的解决措施进行探讨。
一、商业银行存在的会计内部控制问题１．商业银行会计从业人员对内控工作缺乏理解以我国银行业相关部门针对银行金融机构内部控制发布有关制度、政策和方针为依据，内部控制主要指的是商业银行为了使其目标得以实现，对一系列系统、方法及程序进行开发，并对这些系统、方法及程序进行实施，从而可以对风险进行事前预测，并在事中可对风险进行控制，最后通过对控制过程中存在的问题进行修正和监督，从而通过动态机制使风险得到有效的控制的一个全过程。
因此，从控制的内容可知，内部控制主要是众多系统、方法和程序结合在一起的集合体；从控制的过程可知，主要是预测于事前，控制于事中，修改和监督为后的一个流程；从控制的表述方面来讲，此过程具有一定的持续性和动态化。
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商业银行会计内部控制存在的问题及对策
管理学院会计系 09级6班郭芮希 09110206
着眼于我国商业银行会计内部控制，主要存在以下几方面问题：
（一）缺乏完整、系统、科学的会计内部控制制度。
目前我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强和滞后性的弱点。
特别是2007年新的会计准则颁布实施后，许多业务的规定发生了较大的变化，但我国商业银行相关的规章制度没有及时修订，制度的建设跟不上业务发展的需要，导致有些业务实际操作中带有盲目性、操作性不强等现象。
而对业务起到监督控制的会计内部控制制度建设更是存在缺乏系统性、有效性的问题。
（二）会计内部控制机制认识上存在误区。
商业银行内部会计控制机制要求银行从领导到一般的会计人员的会计行为都要受到监督和制约，从而防错查弊，控制商业银行经营风险，保证会计信息真实可靠，保护银行资产安全完整。
但是由于受传统银行体制的影响，在对商业银行内部会计控制问题的认识上还存在明显的误区。
部分银行领导和会计人员认为内部会计控制就是各项会计工作制度和业务规章制度的汇总，做好了建章立制就等于建立了内部控制，而在执行会计内部控制制度中，仅仅是为了应付上级行检查，在深化内部控制目的认识上，搞形式主义，敷衍了事。
这种认识上的偏差，大大弱化了商业银行内部会计控制的有效性。
（三）现行会计内部控制制度滞后于银行会计核算电子化的发展计算机技术。
在银行会计业务处理中已经基本普及，使传统银行会计业务处理方式发生很大变化，从而也对内部稽核、检查提出了新的要求。
从我国当前的实际情况看，计算机和网络技术在银行的广泛运用与我国商业银行技术管理的相对薄弱以及稽核监督的长期空白已经形成了非常尖锐的矛盾。
（四）内部控制组织结构不科学，人力资源配置与管理不到位。
商业银行内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对商业银行相关人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。
根据内部控制的要求，商业银行要根据业务品种的不同，各个环节必须按规定做到分人分岗。
但是目前许多商业银行的人力资源配制主要按照业务量来定编定岗，这样就会出现机构岗位之间的分工不明确，而在实际工作中有的会计操作人员随意泄露口令密码，互相替代办理业务，发生问题后则出现责任不明的情况。
此外，由于银行会计人员不足，没有精力进行监督，各层之间的授权审批制度没有规范化，这些都可能导致会计内部控制失效而产生业务操作风险。
（五）内部会计监督审计独立性不强，监督审计技术水平有待提高。
目前我国商业银行内部监督审计直属行长领导，对行长负责，监督审计人员的报酬由行长决定，这在一定程度削弱了对行长及其负责范围内业务的监督，严重影响了审计的独立性，从而影响了审计工作的公正性和效果，不利于其发挥监督职能。
随着市场竞争的加剧，新业务、新科技的发展日新月异，会计控制的重心已由一般业务的查错防弊转变为金融风险的防范与控制，现有的控制程序已经不能满足需要。
而目前我国商业银行仍旧沿袭旧的审计方法，将审计主要局限在专项审计和突出检查，方式单一，覆盖面不广，审查频度不高，审计水平有限，这种只注重事后稽查而忽视事前防范、事中控制，已不能充分发挥其预警效果。
（六）重制度建设，轻制度执行银行的内部控制制度，在很大程度上都没有落实到日常的会计工作中去，突出表现为：印押证三分管制度不落实，重要空白凭证在领发、使用、保管等环节上控制不严、账实不符，业务处理“一手清”，任意调整账目，对账不及时，执行制度不坚决、不彻底、随意性强，对事故隐患麻木不仁等，使得内部会计控制形同虚设，很大程度上成为应付上级行检查的一种摆设。
在经济迅猛发展的今天，商业银行会计内部控制的问题亟待解决，对此可以采取以下措施：（一）改革落后的风险管理观念及方法，完善风险监测与预警机制。
商业银行应建立科学、高效的风险监测和风险预警机制，对风险进行系统、及时的管理。
在目前大多商业银行都已经实行事后监督集中的现状下，可以将风险监测和风险预警职责划归事后监督中心，并整合资金清算中心、账务核算中心等部门的有关职能，同时利用计算机网络技术建立风险监测和风险预警系统，增强对会计核算系统和会计管理行为的内部控制与管理，全面提高风险控制和风险应变能力。
（二）有效开展会计内部控制活动，控制各种风险。
在规章制度的规定方面，要打破以往商业银行内部条条框框的管理模式，实现规章制度的制定以业务流程为中心，紧跟流程过程、变革及业务到灵活、标准规范管理。
为将各项规则落到实处，要完善相互协调、相互制约的组织结构，如岗位双人，双职、双责制，进一步完善内部授权审批制和岗位责任制，确保内部权责明确，防止替岗、代岗现象，同时建立责任定性，考核定量的管理考评制度，建立风险管理奖惩制度，赏罚严明。
这些都可以在很大程度上防范操作风险。
（三）加大会计改革力度，设置科学的操作规程。
根据规范、实用、安全、有效的原则，设置标准化操作规程，涵盖会计业务处理的全过程，实行上岗对下岗负责，下岗对上岗监督的运行机制，严禁独自一人操作业务全过程，做到环环相扣，不漏项、不空白。
会计业务是综合性、
复合性业务，要求整个业务操作过程必须综合管理动态控制。
因此操作规程要根据银行经营管理情况，不断地补充调整。
特别是每推出一项新业务时，应根据及时性原则，尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程，使新业务开展时就有章可循，以减少开展新业务的风险。
（四）强化内部稽查审计，完善监督核查制度。
稽核审计是内部控制的最后一道防线，要积极发挥内部审计、稽核部门在会计内部控制中的监督作用，强化其独立性和权威性，要从合规性监督向风险性监督转变。
同时要拓宽会计监督思路，坚持内部监督、同级监督和下查一级相结合。
要检查业务核算的合规性、合法性，还要检查内部控制制度的建设和落实，既要查处理业务的过程，又要查业务时点的结果，建立一整套事前审查、事中控制、事后监督的检查监督体系，真正做到关口前移。
还可以借鉴国外先进经验，设置科学的量化监控指标体系，对监控对象做出迅速判断，并采取即使必要的措施。
当然，审计人员的素质把关也十分重要，要从严选拔，特别注重其品德修养，这是审查有效的最基本保证。
（五）提高会计人员素质，加强风险防范意识。
教育人是实施内部控制的主体，人员素质的高低决定银行内部控制制度的质量，也就是说会计内部控制机制最终还是一个员工素质的问题，最好的制度如果执行不了，或者出现偏差，就不可能达到内部控制的目的。
因此要改变对会计部门用人的政策，加强对会计人员的思想政治教育和道德教育，加强对会计人员业务知识培训，完善干部交流和岗位轮换制度。
建立一套科学的会计考评工作体系，形成激励机制。
按照会计工作岗位的职责不同，分别制订岗位责任制，并定期组织考核，奖优罚劣，充分调动会计人员的工作积极性。
（六）充分应用计算机技术为加强会计内部控制服务。
随着计算机技术的发展日新月异，应充分利用计算机和网络技术加强会计内部控制。
并在执行和监督的同时转变观念，修订原会计制度的一些基本规定，变实时复核监督为事后集中监督，变制度规定制约为实际业务操作过程中的操作硬制约，这样一方面可以减少会计人力资源成本，又可以提高工作效率，是深化会计内部控制机制的方向。
在大量采用计算机和网络技术进行会计处理时，还应注意要加强计算机安全管理，对所有会计业务操作都应记录日志文件，以日志文件作为事后业务操作核查的依据。
计算机技术在银行会计业务上的应用,使得银行会计内部控制制度需要适当修订，银行会计业务流程须重新设计，会计劳动组合也相应有所变化。
（注：素材和资料部分来自网络，供参考。
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