2010全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)课件
税务执法资格考试真题答案
税务执法资格考试真题答案单项选择题近年来，我国不断提高个人所得税费用扣除额，这一举措体现的税收原则是（）。
A. 财政原则B. 公平原则（正确答案）C. 效率原则D. 法定原则解析：提高个人所得税费用扣除额是为了减轻纳税人的税收负担，实现税收的公平分配。
税种之间相互区别的最主要标志是（）。
解析：征税对象（也称课税对象）是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
下列不属于税基式减免的是（）。
解析：税基式减免是以税基为内容的税收减免形式，通过缩小计税依据的方式来实现税收减免。
税额式减免是以税额为内容的税收减免形式，通过直接减少税额的方式来实现税收减免。
税率式减免是以税率为内容的税收减免形式，通过适用低税率的方式实现税收减免。
因此，不属于税基式减免的是税额式减免或税率式减免的具体形式（如减半征收）。
根据现行税费政策，对受疫情影响不能按时缴纳三项社保费的用人单位，允许延期至疫情解除后（）个月补办补缴。
A. 一B. 两C. 三（正确答案）D. 四根据现行税费政策，房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（）的征收率计算缴纳增值税。
A. 3%B. 5%（正确答案）C. 7%D. 9%企业发生的公益性捐赠支出，在年度（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 营业收入B. 营业利润C. 利润总额（正确答案）D. 应纳税所得额按照个人所得税法的规定，对稿酬所得的收入额减征比例为（）。
解析：《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
下列关于城市维护建设税适用税率表述不正确的是（）。
A. 纳税人所在地在市区的，税率为7%B. 纳税人所在地在县城的，税率为5%C. 代征代扣消费税的受托方位于市区，委托方在县城，应按委托方适用税率计税（正确答案）D. 无固定纳税地点的单位按缴纳增值税所在地的规定税率就地缴纳多项选择题下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
全国税务人员执法资格考试统一考试(行政处罚与行政赔偿)
知识点题型难度分数题目内容全国税务人员执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32《行政处罚法》经八届全国人大四次会议通过，于（）施行。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32下列事项中（）是行政机关做出的行政处罚。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32在我国，人身自由法的主要形式是（ ）。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32对当事人的同一个违法行为（）给予两次以上的罚款。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32（）可以设定限制人身自由的行政处罚。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32吊销企业营业执照的行政处罚可以由（ ）设定。
考试系说明：1、题型必须与您系统中的保持一致，否则试题不能导入系统中2、难度分为1-5等，其中1表示最易，5表示最难3、同一知识点、题型和难度的题目的分数应该相同4、填空题用三个英文下滑线“___”表示填空处，多个答案用逗号隔开5、可选项只对选择题有效，其他题型可选项为空。
多个选项之间用英文字符下“;”隔开6、答案中单选题只能是A-Z的一个字母;多选题可以是多个字母，中间没有分隔符;判断题只能是1或0，1表示对，0表7、试题内容中不能出现“×、÷、>、&、<、±”等特殊符号，如果需要的话，可以使用“*、/、》、＋、《”或8、所有问题题目和答案加起来不能超过2000个英文字符或者1000个汉字执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32行政拘留的期限一般最长不超过（ ）日。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32责令停产停业的行政处罚属于（ ）。
全国税务人员执法资格考试统一考试（行政处罚与行政赔偿）单选题32由国务院各部门制定的规章，对非经营活动中的违法行为设定的罚款，最高限额不得超过（ ）元。
(试题)税务执法资格试卷及答案
1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2001年布朗先生回国休假两次，共 30天；去其他国家出差三次，共 25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间12、某歌星取得一次劳务报酬收入 2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬 3000美元。
因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得均归李某所有。
对李答案：错解析：暂无解析15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元答案：正确16、个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，部分免征18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者21、钱先生有两处住房， 2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入 20万元。
这笔所得可免征个人所得税22、某个人独资企业是查帐征收户， 2003年其生产经营收入 50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红24、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券， 2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元支付都应向由谁25、在我国境内居住满 1年未满 5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论我国缴纳个人所得税。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C2. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案：D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在多少日内向上一级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策？A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案：A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时，可以采取哪些措施？A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案：A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案：A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案：A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚？A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
（错误）12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
（正确）13. 纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。
（正确）14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
（错误）15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以提起行政诉讼。
税务执法资格考试题与参考答案
43、在行政诉讼中,原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行,但也有例外。可以暂停执行的具体情况有:( )
A、原告申请停止执行的 B、被告认为需要停止执行的 C、法院认为需要停止执行的
44、按照国家赔偿法的规定,下列情形中国家不承担赔偿责任有( )
A、80000 B、68000 C、76000 D、12000
30、按城市维护建设税的有关规定,城市维护建设税的计税依据是指纳税人( )
A、纳的增值税、消费税、营业税税额 B、实纳的增值税、消费税、营业税税额 C、因违反增值税、消
费税、营业税规定而加收的滞纳金金额 D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额
11、根据行政处罚法规定,当事人逾期不缴纳罚款,行政机关可以每日按罚款额的( )加处罚款。
A、3% B、50% C、1% D、5%
12、在行政处罚的执行程序中,对于一定数额以下的罚款,行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指( )
A、20元 B、50元 C、80元 D、100元
A、税收过错责任 B、税收行政责任 C、税收连带责任 D、税收刑事责任
47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中,不得直接向人民法院提起诉讼的有( )
A、有关应纳税额的争议 B、有关扣压纳税人货物的争议 C、有关冻结纳税人银行存款的争议 D、有关滞纳金问题的争议
48、税收法定原则又称税收法定主义,它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般解( )
A、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的
B、行政机关违法拘留当事人 C、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的 D、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试
2010年度第二次全国税务人员执法资格考试考试概况2010年度第二次全国税务人员执法资格考试是中国税务系统的一项重要考试。
本次考试旨在评估税务人员的执法能力和专业素质，为税务系统选拔能力优秀、风格严谨的执法人员提供机会。
考试时间与地点本次考试将于2010年X月X日举行，考试地点为各省级税务局所在地。
考生需要按照考试通知上的具体时间和地点前往参加考试。
考试内容与形式本次考试主要包括两个部分：笔试和面试。
笔试笔试是本次考试的第一部分，主要测试考生对税务法律法规和相关知识的掌握程度。
具体考试科目包括：1. 税收法律法规2. 税务执法与稽查3. 税务管理4. 财务会计与审计5. 经济法基础6. 法律知识考试形式为选择题和简答题结合，考生需要在规定的时间内完成试卷。
面试面试是本次考试的第二部分，主要测试考生的执法能力和综合素质。
考生需在考试委员会组织的面试环节中进行执法案例分析和沟通能力展示。
考试报名与准考证考生需要在规定的时间内完成在线报名，提交相关材料并缴纳报名费用。
考试委员会将根据报名材料审核考生的资格，并公布通过审核的考生名单。
通过审核的考生将获得准考证，准考证是参加考试的必备证件。
考试合格与不合格根据考试成绩和综合评定，考试委员会将对考生进行合格与否的评定。
考生需达到一定的合格标准方可获得合格证书。
不合格的考生可参加下一次的考试，但需重新报名并交纳相应的费用。
考试后的发展机会本次考试合格的考生将获得税务人员执法资格证书，并有机会在税务系统中从事执法和相关工作。
税务系统将根据考生的成绩和能力将其分配到不同的职位和岗位上，为其提供更广阔的发展前景。
> 注：以上内容仅供参考，具体以考试通知为准。
税务执法资格证考试试卷答案解析
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
2010年度第一次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷+参考答案
2010年度第一次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷+参考答案第一篇：2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案2010 年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．2010年税收宣传月的主题是()。
A．税收·发展·民生B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。
A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。
A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能．4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。
A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。
A．钢材 B．图书C．化妆品 D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。
则该企业应纳消费税为()万元。
A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。
A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。
2010年注册税务师考试第一篇第三章行政行为
2010年注册税务师考试第一篇第三章行政行为DD.行政行为只对行政相对方产生法律上的拘束力4.行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为的划分标准是（）。
A.对象是否特定B.受法律规范约束的程度C.行政权作用的表现方式和实施行政行为所形成的法律关系D.是否应当具备法定形式5.工商部门向从事生产经营者颁发营业执照的行为在行政法上属于()。
A.双方行政行为B.行政许可行为C.非要式行政行为D.依职权的行政行为6.行政主体不明确或者明显超越相应行政主体职权的行政行为，属于（）。
A.有效行政行为B.无效行政行为C.可撤销的行政行为D.应废止的行政行为7.抽象行政行为区别于具体行政行为的主要特点是行政行为对象的（）。
A.普遍性B.可诉性C.裁量性D.执行性8.行政裁决所解决的民事纠纷的范围应当由（）。
A.法律规定B.法律、行政法规规定C.法律、法规规定D.法律、法规、规章规定9.《行政许可法》规定，地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务，不得限制其他地区的商品进入本地区市场。
该规定体现的是行政程序法的（）。
A.公正原则B.效率原则C.参与原则D.公平原则二、多项选择题1.下列关于具体行政行为确定力的理解错误的是（）。
A.行政相对人不得随意改变行为内容B.行政主体非经法定理由和程序，不得任意改变或撤销具体行政行为C.行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人应当先予以遵守和服从D.具体行政行为在行政复议或行政诉讼期间不停止执行E.行政相对方不得否认行政行为的内容2.下列选项中，属于行政行为的特征的是（）。
A.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.从属法律性E.单方意志性3.下列各项中，不可以设定行政终局裁决行为的规范性文件有（）。
A.全国人大制定的法律B.国务院制定的行政法规C.全国人大常委会制定的法律D.民族自治地方制定的自治条例E.国务院部委制定的部门规章4.行政行为的合法要件包括（）。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
全国税务执法资格考试真题
选择题根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的应税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 转让无形资产（正确答案）在税务执法中，税务机关对纳税人进行税务检查时，应提前多少天书面通知纳税人？A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天（正确答案）下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 警告C. 没收违法所得D. 吊销营业执照（正确答案）根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除限额为多少？A. 10%B. 12%（正确答案）C. 15%D. 20%在税务执法过程中，税务机关对纳税人的商业秘密负有怎样的义务？A. 公开披露B. 保密（正确答案）C. 随意使用D. 无须关注下列哪项不是税务执法人员在进行税务检查时应当出示的证件？A. 税务检查证B. 工作证C. 身份证（正确答案）D. 执法资格证根据税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的免税收入？A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴C. 福利费、抚恤金、救济金D. 彩票中奖收入（正确答案）税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人哪些事项？A. 处罚的法律依据B. 处罚的种类和幅度C. 纳税人享有的陈述、申辩权（正确答案）D. 税务机关的办公地址下列哪项不是税务行政复议的受理范围？A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的B. 对税务机关作出的征税行为不服的C. 对税务机关作出的行政许可决定不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的（正确答案）。
全国税务人员执法资格考试统一考试(行政复议与行政诉讼)-公选领导干部试卷与试题
全国税务人员执法资格考试统一考试(行政复议与行政诉讼)-公选领导干部试卷与试题一､单项选择题1. 九届全国人大常委会九次会议通过《行政复议法》,于（）施行｡A. 1990年10月1日B. 1999年10月1日C. 1999年5月1日D. 2000年1月1日答案：B2. 七届全国人大二次会议通过《行政诉讼法》,于（）施行｡A. 1990年10月1日B. 1999年10月1日C. 1999年5月1日D. 2000年1月1日答案：A3. 行政复议是以一定范围的（）为处理内容｡A. 经济纠纷B. 财产争议C. 行政争议D. 民事争议答案：C4. 行政管理相对人对行政机关做出的（）可以提出复议申请｡A. 具体行政行为B. 抽象行政行为C. 行政处分D. 内部行政行为答案：A5. 我国行政复议制度实行（）级复议管辖体制｡A. 一B. 二C. 本D. 多答案：A6. 对省级以下税务机关做出的具体行政行为不服的行政复议申请,当事人应当向做出具体行政行为的（）提出｡A. 本级政府B. 上一级税务机关C. 本级机关答案：B7. 一般来说,申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（）日内,提出行政复议申请｡A. 15B. 30C. 10D. 60答案：D8. （）可能成为行政复议机关｡A. 市检察院B. 政法大学C. 财政部D. 镇政府答案：C9. 纳税人对省地方税务局做出的罚款不服,（）向省政府申请复议｡A. 不能B. 应当C. 可以D. 不得答案：C10. 纳税人对市国家税务机关的征税决定不服,可以（）｡A. 起诉B. 向税务总局申请复议C. 向市政府申请复议D. 向省国税局申请复议答案：D11. 复议机关应当在收到申请书后（）日内进行审查,对不符合规定条件的复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人｡A. 7B. 15C. 60D. 5答案：D12. 行政复议机关负责法制工作的机构应当自复议申请受理之日起（）日内,将行政复议申请副本发送被申请人｡A. 10B. 7D. 30答案：B13. 申请人在申请行政复议时,一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的,复议机关对该规定有权处理的,应当在（）日内依法处理｡A. 15B. 60C. 30D. 7答案：C14. 行政复议机关经对申请人复议申请审查,认为符合法定条件但不属于本机关管辖,应当在收到申请之日起（）日内转送有关行政复议机关,并告知申请人｡A. 10B. 5C. 15D. 7答案：D15. 行政复议机关应当在收到申请人复议申请之日起（）日内做出行政复议决定｡A. 30B. 60C. 90D. 15答案：B16. 行政复议机关对因案情复杂不能在法定期间内作出复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延长复议期间,但延长的最长期限为（）日｡A. 90B. 15C. 60D. 30答案：D17. 申请人不服行政复议机关做出的复议决定,可以在收到行政复议决定书之日起（）日内向法院起诉｡A. 15B. 30C. 90D. 10答案：A18. 行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的（）｡A. 具体行政行为B. 外部行为C. 抽象行政行为D. 人事任免答案：A19. 行政诉讼中法院对具体行政行为的（）进行审查｡A. 合理性B. 合法性C. 内容D. 程序答案：B20. 申请人对复议决定不服起诉,复议决定改变原具体行政行为的,行政诉讼的被告是（）｡A. 做出具体行政行为的行政机关B. 行政复议机关C. 复议机关和具体行政行为机关为共同被告D. 原告选择答案：B21. 行政诉讼中,（）有举证责任｡A. 原告B. 被告C. 第三人D. 知情公民答案：B22. 公民直接向法院提起行政诉讼的,应在知道行政机关做出具体行政行为的（）内提出｡A. 1个月B. 3个月C. 1年D. 2年答案：B23. 法院收到起诉状后,经审查,应当在（）日内立案或裁定不予受理｡A. 5B. 10C. 7D. 15答案：C24. 法院受理行政诉讼案件的参照适用（）｡A. 法律B. 行政法规C. 地方性法规D. 规章答案：D25. 法院审理行政案件参照适用的地方规章与部门规章不一致的,应当请（）作出解释或裁决｡A. 最高法院B. 全国人大C. 国务院D. 国务院部委答案：C26. 法院应当自立案之日起（）内作出一审裁判｡A. 2个月B. 1个月C. 6个月D. 3个月答案：D27. 当事人不服一审判决的上诉期限为（）｡A. 15日B. 10日C. 30日D. 2个月答案：A28. 当事人认为已发生法律效力的裁判确有错误的,可在生效的（）内申请法院再审｡A. 1年B. 10年C. 2年D. 6个月答案：C29. 当事人对已经发生法律效力的裁判提起申诉后,原裁判应（）｡A. 暂停执行B. 向上级法院请示后再决定是否执行C. 不停止执行D. 法院院长决定答案：C30. 在行政诉讼中,法院实施（）行为须征得原告的同意｡A. 通知第三人参加诉讼B. 追加或变更被告C. 决定合并审理D. 允许被告改变具体行政行为答案：B二､多项选择题31. 纳税人对市国税局的处罚决定不服,可以在法定期限内（）｡A. 直接向法院起诉B. 向省国税局申请复议C. 先申请复议,对复议决定不服时再起诉D. 请求市政府撤销答案：A、B、C32. 纳税人对省地税局征税决定不服,可以在法定期间内（）｡A. 起诉B. 向税务总局申请复议C. 向省政府申请复议D. 边申请复议边起诉答案：B、C33. 下列关于行政复议的表述正确的有（）｡A. 相对人只能对具体行政行为所依据的抽象行政行为审查,而不能单独对抽象行政行为申请复议B. 相对人对具体行政行为申请复议时,可以一并对其所依据的抽象行政行为申请复议C. 复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的,应当在30日内依法处理,无权处理的应在10日内转送有权机关处理D. 复议机关中止对具体行政行为的审查,待有权机关对抽象行政行为审查完毕,再恢复对具体行政行为的复议审查答案：A、B34. 复议机关审理复议案件,应当以（）为依据｡A. 上级机关对案件的意见B. 法律法规C. 规章D. 上级机关的规范性文件答案：B、C、D35. 审理行政复议案件适用（）｡A. 不适用调解B. 不停止具体行政行为执行C. 合法性审查D. 合理性审查答案：A、B、C、D36. 一般情况下,复议案件以上一级行政机关管辖为原则,但对（）申请复议的案件,由原行政机关管辖｡A. 对税务总局做出决定不服的B. 上级没有主管部门的C. 对省政府做出决定不服的D. 对以法律规定经上级机关批准的决定不服的答案：A、C37. 相对人对（）具体行政行为不服的,可以申请行政复议｡A. 没有履行法定职责B. 摊派费用C. 不予评选先进D. 记过答案：A、B38. 相对人可以用（）方式申请复议｡A. 写信B. 电报C. 口头D. 书面答案：A、B、C、D39. 申请人申请复议时,可以一并对具体行政行为所依据的（）请求审查｡A. 国务院部委的规定B. 县财政局的规定C. 乡政府的规定D. 地方规章答案：A、B、C40. 申请人逾期不起诉由不履行复议决定的,按（）处理｡A. 一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行B. 一律由原具体行政行为机关强制执行C. 复议决定改变原具体行政行为的,由复议机关依法或申请法院强制执行D. 复议决定维持原具体行政行为的,由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行答案：C、D41. 行政诉讼参加人包括（）｡A. 审判人员B. 第三人C. 原告D. 被告答案：B、C、D42. 行政诉讼当事人包括（）｡A. 鉴定人B. 原告C. 被告D. 第三人答案：B、C43. 公民认为（）的具体行政行为侵犯其合法权益,可以向法院提起行政诉讼｡A. 企业B. 学校C. 行政机关D. 行政机关工作人员答案：C、D44. 法院不受理相对人对（）提起的行政诉讼｡A. 国防､外交行为B. 自治条例C. 行政机关对其工作人员的免职D. 国务院的最终裁决答案：A、B、C、D45. 公民对（）行为不服提起的行政诉讼,法院不予受A. 仲裁B. 不具强制力的行政指导C. 调解D. 公安机关依照刑事诉讼法规定实施的行为答案：A、B、C、D46. 法院对受理的（）行政诉讼案件,可以裁定驳回起诉｡A. 诉讼标的为生效判决的效力所拘束的B. 起诉超过法定期限且无正当理由的C. 起诉认错列被告且拒绝变更的D. 法律规定行政复议为诉讼必经前置程序而未申请复议的答案：A、B、C、D47. 对（）案件,法院应当裁定不予受理｡A. 原告撤诉后以同一事实和理由重新提起行政诉讼的B. 相对人已经申请行政复议,在法定复议期间内有向法院起诉的C. 法院判决撤销具体行政行为后,相对人对行政机关重新做出的具体行政行为提起诉讼的D. 具体行政行为自作出之日起超过5年才起诉的答案：A、B、D48. 对（）案件,法院应当受理｡A. 复议机关不受理复议申请,当事人不服,向法院起诉的B. 复议机关在法定期间没有做出复议决定,相对人向法院起诉的C. 行政机关没有制作决定书,当事人能够证明具体行政行为存在,向法院起诉的D. 行政机关作出涉及不动产的具体行政行为超过5年,相对人向法院起诉的答案：A、B、C49. 在行政诉讼中,原则上不停止被诉具体行政行为的执行,但在（）的情况下,可以暂停执行｡A. 原告申请停止执行B. 被告认为需要停止执行C. 法院认为需要停止执行D. 法规规定停止执行答案：B、D50. 行政诉讼中,当事人对（）裁定可以上诉｡A. 不予受理B. 管辖异议C. 中止诉讼D. 财产保全答案：A、B三､判断题51. 行政复议行为是依申请的行政行为,相对人向复议机关提出复议申请是引起行政机关行政复议活动的前提和条件｡（）⭕对⭕错答案：对52. 相对人可以对规范性文件提出复议申请｡（）⭕对⭕错答案：错53. 行政复议机关审理复议案件的主要原则是书面审理,但经申请人要求,可以采取其他方式｡（）⭕对⭕错答案：对54. 行政复议机关对复议案件实行全面审查,既审查具体行政行为的合法性,又审查其合理性｡（）⭕对⭕错答案：对55. 在行政复议中,申请人与被申请人应当相互体谅､相互妥协,尽量通过协商的办法自行和解｡（）⭕对⭕错答案：错56. 申请人经行政复议机关批准撤回申请后,不得以同一事实和理由重新申请复议｡（）⭕对⭕错答案：对57. 行政复议机关受理行政复议申请后,发现复议申请不符合《行政复议法》的规定,可以决定终止行政复议｡（）⭕对⭕错答案：对58. 相对人对省税务局做出的具体行政行为不服的行政复议申请应当向国家税务总局提出｡（）⭕对⭕错答案：错59. 在行政复议过程中,被申请人可以向有关单位和个人调查取证,任何单位和个人均有协助的义务｡（）⭕对⭕错答案：错60. 被申请人收到行政复议机关发送的申请人复议申请后10日内;没有向复议机关提出书面答复并提交最初做出具体行政行为的证据､依据和其他有关材料,复议机关应当视为被申请人的具体行政行为没有依据､证据,决定撤销该具体行政行为｡（）⭕对⭕错答案：对61. 行政复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的,被申请人可以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为｡（）⭕对⭕错答案：错62. 行政复议决定送达后,在允许提起行政诉讼的法定期间内不具法律效力｡（）⭕对⭕错答案：错63. 行政诉讼中的被告只能是行政机关或法律法规授权的组织｡（）⭕对⭕错答案：对64. 行政诉讼中,法院一般只审查具体行政行为的合法性,不审查其合理性｡（）⭕对⭕错答案：对65. 行政诉讼中,法院可以对行政处罚行为进行合理性审查,并可对显失公正的处罚行为作变更处理｡（）⭕对⭕错答案：对66. 行政诉讼中,对行政赔偿的诉讼可以适用调解程序｡（）⭕对⭕错答案：对67. 行政诉讼应当遵循谁主张谁举证的举证责任原则｡（）⭕对⭕错答案：错68. 法院审理行政诉讼案件实行两审终审制｡（）⭕对⭕错答案：对69. 上级法院可以审理下级法院管辖的一审行政案件,也可以将自己管辖的一审案件交下级法院审理｡（）⭕对⭕错答案：对70. 证据只能经法庭审查属实,才能作为法院定案的根据,未经法庭质证的证据不能作为法院裁判的根据｡（）⭕对⭕错答案：对71. 复议机关在复议过程中收集和补充的证据,可以作为法院维持原具体行政行为的根据｡（）⭕对⭕错答案：错72. 被告行政机关在上诉审过程中向法庭提交在一审过程中没有提交的证据,上诉审法院可以自行决定能否作为撤销或变更一审裁判的根据｡（）⭕对⭕错答案：错73. 法院审理行政案件的依据是法律､行政法规､地方法规､自治条例和单行条例｡（）⭕对⭕错答案：对74. 法院审理行政案件过程中,发现参照的部门规章与地方规章冲突,可以自行决定参照适用其中之一｡（）⭕对⭕错答案：错75. 法院经审理后,认为行政机关具体行政行为证据确凿､适用法律正确､符合法定程序的,可以裁定维持具体行政行为｡（）⭕对⭕错答案：错。
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。
A消费型增值税 B生产型增值税C收入型增值税 D产出型增值税2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A销售商品房B销售自产的农产品C销售自来水D销售翻新轮胎3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。
A委托加工以受托方核定的数量为计税依据B自产自用以移送使用数量为计税依据C生产销售以库存数量为计税依据D进口销售以实际成交数量为计税依据4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。
A 2.44B 225.59C 228.03D 228.465．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。
A 87.00B 687.00C 707.61D 21,218.006．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。
A企业预提的工资、薪金支出准予扣除B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
甲公司应纳车辆购置税( )元。
A 12764.10B 12820.51C 13020.51D 15234.008．假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们能够把这种人称为“税收难民”。
全国税务人员执法资格统一考试及答案一
2 0 11年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号---------------------- 内。
）1•在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。
A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究2•我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。
A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象3.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。
A.24个月B.12个月C.36个月D.一个公历年度4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。
A.指标对比法B.分析复核法C.数字比较法D.当期核对法5.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。
A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让6.某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。
A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。
A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。
A.10%B.12%C.15%D.8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前， A 公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
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2010年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．2010年税收宣传月的主题是（）。
A．税收·发展·民生C．诚信纳税、利国利民B．依法诚信纳税，共建和谐社会D．依法治税与富国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。
A．财政原则C．效率原则B．公平原则D．法治原则3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（）。
A．财政收入职能C．稳定社会职能B．调节经济职能D．共同富裕职能4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是（）。
A．经济因素C．征管因素B．政策因素D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%税率的是（）。
A．钢材C．化妆品B．图书D．机器设备6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A．外购的小汽车C．外购的水泥用于基建工程B．外购的低值易耗品D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60%，消费税税率为10%。
则该企业应纳消费税为（）万元。
A．1066.67 C．106.67 B．60 D．968．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点（）。
A．在广州C．由纳税人选择一地B．分别在上海和北京D．由税务机关协商确定9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。
企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A．5 C．15 B．10 D．3510．某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1600万元（其中不征税收入200万元，免税收入150万元），2009年度允许扣除的各项金额为1450万元。
那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009年度亏损额为（）万元。
A．50 C．300 B．200 D．50011．企业所得税管理的关键环节是（）。
A．分类管理C．强化评估B．汇算清缴D．防范避税12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（）。
A．扣除法C．抵免法B．免税法D．低税法13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是（）。
A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可14．下列有关行政处罚自由裁量权得说法中，正确的是（）。
A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力D．自由裁量权是一种不受法律约束的权力15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处罚决定前，应当向纳税人送达的文书是（）。
A．税务行政处罚审批表C．税务行政处罚事项告知书B．税务稽查报告D．税务处理决定书16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限得起算日是企业（）。
A．召开成立大会之日C．申请工商登记之日B．营业执照上注明之日D．领取营业执照之日17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是（）。
A．先办理注销工商登记B．先办理注销税务登记C．注销工商登记和注销税务登记同时办理D．由企业自行选择办理顺序18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。
周某的这一行为属于（）。
A．法的适用C．法的执行B．法的遵守D．法的解释19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是（）。
A．刑事法律关系C．民事法律关系B．行政法律关系D．管理法律关系20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是（）。
A．经县以上税务局（分局）局长批准B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准D．必须在60日内退还21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关资质或个人收集证据的是（）。
A．复议机关C．被申请人B．县以上税务局稽查局D．被申请人委托的代理人22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是（）个月。
A．6 C．18 B．12 D．2423．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是（）元。
A．5000 C．50000 B．10000 D．10000024．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行？（）A．不应执行国家税务总局文件B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要是通过请示解决25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（）。
A．抗税罪C．徇私舞弊发售发票罪B．非法出售发票罪D．逃避追缴欠税罪二、多项选择题（共20题，每小题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26．在我国现行税收体系中，增值税属于（）。
A．从价税C．直接税B．从量税D．间接税27．从理论讲，提高税收行政效率就是要（）。
A．促成税收征管功能最优化C．加强内部管理，特别是成本管理B．建立简繁适度的税制结构D．避免税收对经济的不利影响28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括（）。
A．收入充裕C．收入适度B．收入弹性D．收入合法29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。
A．以物易物业务C．将购买的货物无偿赠送他人B．将货物交付他人代销D．将购买的货物用于非增值税项目30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有（）。
A．白酒的批发C．金银饰品的零售B．金银饰品的生产D．化妆品的生产31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有（）。
A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业C．在日本注册的企业设在北京市的办事处D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业32．某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（）。
A．转让股权收入C．确实无法偿还的应付款项B．债务重组收入D．销售货物时收取的包装无押金33．按照企业所得税的有关规定、纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的项目有（）。
A．支付给投资者的股息、红利C．仓库发生火灾的损失B．缴纳的税收滞纳金D．直接捐赠给某居民企业的款项34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。
预缴税款的数额可以是（）。
A．上期应当缴纳的税额C．上期实际缴纳税额B．本期申报的税额D．税务机关核定的税额35．税务机关办理行政许可，下列说法中正确的有（）。
A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申请时间以书面申请递交的时间为准C．需要申请人补正资料的，应当一次性告知补正要求D．需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关审核，无需申请人另行申请36．下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，正确的有（）。
A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使B．纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩权C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行政出发决定无效37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有（）。
A．调查C．听证B．告知D．送达处罚决定书38．税务机关追征税款的期限一般是3年，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
在哪些情形下，不受上述期限的限制？（）A．偷税C．骗税B．抗税D．漏税39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询哪些单位或者个人在金融机构的存款情况？（）A．所有纳税人C．税收违法案件的涉嫌人员B．从事生产、经营的纳税人D．从事行政管理的国家机关40．纳税人对某县税务机关稽查局的处罚决定不服，可以在法定期限内（）。
A．直接向法院起诉B．向县税务局申请复议C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉D．向县人民政府申请复议41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（）。
A．某税务局责令甲公司提供纳税担保B．某税务局与甲公司签订购买办公设施合同C．某税务局向甲公司发售发票D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特征？（）A．证据的合法性C．证据的真实性B．证据的关联性D．证据的保密性43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录时，应当遵循的要求有（）。
A．询问必须由2名以上（含2名）具有执法资格的税务人员实施B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的证件复印件C．询问笔录应当交被询问人确认D．询问笔录必须有在场人员见证44．下列各项中，属于逃税罪构成要件的有（）。
A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报B．逃避缴纳税款数额巨大C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的45．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有（）。
A．警告C．降级B．记过D．责令待岗三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
）46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。
（）47．如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
（）48．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。