《国际税收》课程教学大纲
国际税收第四版课程设计
国际税收第四版课程设计本文是针对国际税收第四版课程的设计，将涵盖课程的大纲、教学目标、教学方法、考核方式等方面的内容。
课程大纲1.税收基础知识回顾–税收的定义与特点–税法体系介绍–税务管理机构与职责2.跨国企业税收筹划–国际税收法基础–境内外企业税负比较–外商投资企业税收筹划3.双重征税与避免–双重征税原因及影响–双重征税协定的基本概念及原则–双重征税协定的类型及具体操作4.跨境税收合规–涉外纳税申报流程–跨国企业关联交易方法及业务实务–新兴金融业务税务规范与案例研究5.国际税收诉讼与解决–国际税收争议的背景和基础知识–国际税收仲裁机构的职能和操作细节–国际税收案例分析教学目标1.掌握国际税收基础理论和实务知识2.熟悉国际税收法律法规和司法实践3.认识税收筹划和税收规划，掌握风险控制方法4.学会国际税收合规和国际税收争议的解决方法教学方法1.讲授法–通过传授基础知识和实务案例，引导学生理解国际税收的基本理论和实践规律。
2.课堂互动法–通过引导学生参与讨论和分组作业，提高学生的理论分析和实践操作能力。
3.个案研究法–通过分析真实的涉外纳税案例，帮助学生深入理解国际税收的最新动态和应对策略。
4.设计课程作业和考核环节–通过设计案例分析、论文写作、小组讨论、考试等多种形式的作业和考核，检验学生的实际能力和学术素养。
考核方式1.考勤（占总成绩10%）2.课堂表现（占总成绩20%）3.个人写作报告（占总成绩30%）4.课程设计小组作业（占总成绩20%）5.闭卷考试（占总成绩20%）以上是本课程的设计大纲，具体教学内容将根据实际情况进行具体化和完善。
希望通过本课程的学习，可以帮助学生在国际税收领域获得更深入的理解和实践能力，提高个人职业素质和企业竞争力。
《国际税收学》课程教学大纲
《国际税收学》目录一、课程简介二、教学目标三、教学中需注意的问题四、教材与参考书目五、教学课时分配六、教学内容第一章国际税收导论第二章所得税的税收管辖权第三章国际重复征税及其解决方法第四章国际避税概论第五章国际避税方法第六章国际避税的主要防范措施第七章其他反避税法规与措施.第八章国际税收协定第九章税收优惠与吸引外资第十章商品课税的国际税收问题《国际税收学》教学大纲一、课程简介《国际税收学》是大学财政学专业的一门专业课程。
它是近几十年来出现的一门新学科。
它是随着国家间经济往来的发展和扩大而出现的。
它是国家之间由于征税引起的一系列税收活动，其本质反映了国家之间的税收分配关系。
它主要研究所得与财产收益的课说问题，涉及税收管辖权、国家重复征税、国际避税和逃税、国际税收协定等主要问题。
二、教学目标本课程的教学宗旨在于：要求学生学习、研究、了解和掌握国际税收基本知识、国际税收惯例和国际反避逃税等问题，并能面临全球经济一体化的态势，懂得妥善处理一些频繁出现的国际税收问题。
本课程教学时数共32课时。
三、教学中需注意的问题1、注意与相关课程的衔接。
国际税收学的先修课是财政学，后续课包括中国税制、外国税制；相关课程是预算会计、经济法、财务会计、财务管理等。
教学或学习中应注意本学科与上述学科的课程的相互衔接，以便更好地学习和掌握本门课程。
2、采用理论联系实际的教学方法。
国际税收学与实际生活有着密切的联系。
教学应密切联系实际，可采用案例教学、专题讨论等方法，必要时可以组织学生实习。
该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。
四、教材与参考书目授课教材：朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社参考书目：1. 朱青（主编）：《国际税收》，中国人民大学出版社2. 董再平（主编），2013：《国际税收》，东北财大出版社3. 葛惟熹（主编）2007：《国际税收学》，中国财政经济出版社4. 黄衍电（著），2010：《国际税收》，经济科学出版社5. 王铁军，苑新丽（著），2009：《国际税收》，经济科学出版社6. 2012中国税收发展报告-中国国际税收发展战略研究,2013，中国税务出版社。
国际税收课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲一、基本信息编写依据：2018版本科人才培养方案课程名称（中英文）：国际税收In ternatio nal Tax课程编号：105212714学时学分：32/2理论学时与实践学时分配：32 : 0课程类别：专业课程课程性质：必修适用专业：国际经济与贸易专业开设学期：7先修课程：《国际贸易》、《国际经济学》开课单位：商学院二、课程教学目标《国际税收》是国际贸易本科类学生的专业选修课程。
本课程主要介绍国际税收有关基本概念及原理，包括导论、所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决办法、国际避税及反避税的概念与方法、国际税收协定、税收优惠与吸引外资以及商品课税的国际税收问题等。
国际税收并不是国际社会凭借一种超国家的政治权力取得收入的工具，不涉及国内税收以外的新的税种，因此本课程不注重于国内税收课程讲授过的税收的基本概念条款等的解释，而是着力介绍了其作为国家之间的税收关系在国与国的税收分配和税收协调过程中表现出的不同之处。
三、课程教学要求《国际税收学》是一门应用性很强的专业课程。
在教学过程中教师要培养学生专业素质：（1）使学生全面系统地理解和掌握国际税收的基本概念、基本理论和基本方法；（2）使学生了解国际贸易中的避税和反避税的方法；（3）使学生了解国际税收发展中出现的新问题及各国的主要做法。
同时，教师还要培养学生非专业素质：（1 ）理性人的思维及行为方式；（2）严谨细致的作风；（3）国际法及国际运营的思维；（4）要增加案例教学和课堂讨论的比重，要突出典型案例的剖析和归纳，同时安排必要的作业，以巩固教学效果；（5）适度开展课外阅读，积极引导学生在阅读的基础上，理解国际税收的相关政策。
对于学生必须按照开发内化教学模式，落实预习、练习和复习的每一个环节，要适应该课程应用性强的特点，积极配合教师的教学，掌握国际税收的基本原理，为今后的工作打下坚实基础。
四、教学内容及学时分配（二）教学内容第一单元国际税收导论【单元教学目标】1•了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；2•掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势【单元教学要求】在本单元教学过程中，通过课堂讲授和案例讨论，使学生能了解开放经济下国际税收现象背后所隐含的国与国之间的税收关系、国际税收的含义和本质；通过组织学生课堂讨论，使学生掌握商品课税对国际贸易的影响、所得课税对国际投资的影响、国际税收关系的发展趋势。
国际税法教学大纲
《国际税法教学大纲》
一、引言
1.1国际税法的概念
1.2国际税法的发展历程
1.3国际税法的重要性和作用
二、国际税收体系
2.1主权国家和税收主权
2.2国际税收原则
2.3国际税收协定
三、跨境税收制度
3.1免税和抵免
3.2合法避税和非法避税
3.3税务争端解决机制
四、国际税收实务
4.1企业所得税的国际应税所得和扣缴义务4.2跨国投资和并购的税务筹划
4.3跨境电子商务的税务问题
五、国际税收合规与风险管理
5.1国际税收合规的基本要求
5.2国际税收风险管理的实务技巧
六、国际税收制度的现状与未来发展
6.1国际税收制度的现状分析
6.2国际税收未来发展趋势
七、案例分析
7.1国际企业税收筹划案例
7.2跨境税收争端案例
八、教学方法
8.1案例分析
8.2小组讨论
8.3参观企业实践
九、教学评价
9.1考核方式
9.2评价标准
十、参考文献
10.1中文文献10.2外文文献。
国际税收教学方案(一)
国际税收教学方案(一)国际税收教学方案资料一、方案简介•本方案旨在提供一套全面而系统的国际税收教学内容，涵盖税法基础知识、国际税收政策、税收规划等方面。
•主要面向会计、税务从业人员和相关专业学生，帮助他们掌握国际税收知识，提升其专业素养和竞争力。
二、课程设置1.税法基础知识–税收原理与分类–个人所得税与企业所得税2.国际税收政策–双重征税与避免双重征税协定–跨境商品与服务税收3.案例分析与实践–税收规划与优化–跨国企业税收筹划4.考试与评估–期中考试–期末综合评估三、教学方法•理论授课：通过讲解税法理论，帮助学生理解国际税收的基本概念和原理。
•案例分析：引入实际案例，让学生通过分析与讨论，掌握税收规划和应对策略。
•讨论与互动：鼓励学生积极参与课堂讨论，提出问题与思考，增强学习效果。
•实践操作：提供实际模拟操作环境，让学生进行税务申报与筹划实践，提升实际操作能力。
四、教学资源•教材：精选编写的国际税收教材，内容详实、权威性强。
•课件：配备精美的电子课件，便于学生课后复习和巩固知识。
•案例库：丰富的案例库，涵盖不同行业和领域，提供学生综合应用所学知识的机会。
•计算机设备：配备先进的电脑和相关软件，确保学生能够进行实践操作。
五、评估方式•期中考试：对学生对于税法基础知识的掌握情况进行测试。
•期末综合评估：通过综合案例分析、实践操作和学生表现等方式，综合评估学生的综合能力和实际应用能力。
六、预期效果•学习者将掌握国际税收的基本理论和政策规定，具备税务计算和筹划能力。
•学习者将能够应对不同的税务问题，提供合规性和优化性的税收解决方案。
•学习者将能够在实际工作中独立分析和解决税务问题，提升自身职业竞争力。
以上是关于“国际税收教学”方案的简要资料，欢迎对我们的方案提出意见和建议。
国际税收第01章 国际税收学及其研究对象
- 关税同盟内各国多边关税协调的商品税 国际协调时期。
- 世界范围多边关税协调的商品税国际协 调时期。
- 从关税扩大到其他商品税税种的商品税 国际协调时期。
2007
1.1.3 各国征收所得税和财产税的国际影响和 协调
- 少数国家双边协调所得税、资本税、遗 产税和继承税的所得税和财产税国际协 调时期。
税收协调的准则和规范
2007
2007
2）处理国际税收问题的原则及其具体制度、 准则和规范
(1) 国际税收一般规范 (2) 各国处理国际税收问题的单边制度和准则 (3) 双边处理国际税收问题的准则和规范 (4) 区域国家或区域性国际组织成员国间处理
国际税 收问题的多边税收协调制度和准则 (5) 世界范围多边税收协调的准则和规范 (6) 世界各区域或小区国际组织之间的国际
2007
- 国际税收 国际税收是各国课征税收的国际影响和 各国间的税收协调，体现了国家之间的税收 分配关系以及各国对其管辖权下跨国流动的 人员、资本和货物的征税关系。 - 国际税收学 国际税收学是一门通过对国际税收各种 现象的研究，揭示国家之间的税收分配关系 以及各国对其管辖权下跨国流动的人员、资 本和货物的征税关系的科学。
- 世界范围双边协调所得税、资本税、遗 产税和继承税的所得税和财产税国际协 调时期。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ2007
1.1.4 国际税收的发展趋势
一般认为：
商品税的国际协调发展趋势是将逐渐发 展到包括世界上所有国家和地区参加协调的 阶段。那时，将通过一个参加方包括世界上 所有国家和地区的普遍国际条约进行商品税 的国际协调。
7- 8 第6章 国际双重征税的免除和母国的补征税
国际税收课程教学大纲
[2]《国际税收基础》，北京大学出版社，罗伊·罗哈吉著，2006年
教学内容
学时
基本要求
按章、节具体列出教学内容
具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。
第1章国际Hale Waihona Puke 收导论1.1国际税收的含义
1.2国际税收问题的产生及发展趋势
3
掌握国际税收的概念；理解国际税收的本质、国际税收与国家税收的区别和联系；了解国际税收问题的的产生与发展趋势。
有关说明：
拟稿（签名）：韩晓婷2007年9月1日
核稿（签名）：林孝成2007年9月3日
审批（签名）：年月日
第2章所得税的税收管辖
2.1所的税税收管辖权的类型
2.2税收居民的判定标准
2.3所的来源地的判定标准
2.4居民与非居民的纳税义务
6
掌握税收管辖权的概念，了解各国税收管辖权现状；掌握税收居民的判定标准，理解自然人、法人居民身份的判断。了解所得来源地的判定标准。了解居民与非居民纳税义务的区别。
第3章国际重复征税及其解决办法
国际税收课程教学大纲
课程名称
国际税收
International Taxation
课程编号
（待学院制订统一的编号规则）
学分/学时
3/54
所属教研室
财务会计
前后课程
先修课程：国家税收、国际贸易等
课程类型
专业基础课
考核方式
30%平时成绩+ 70%期末考试
授课对象
国际贸易专业（专科）
教学目的
列出本课程的教学基本要求（含知识、能力及素质发展），如了解、理解、掌握及应用等。
《国际税收》说课稿
《国际税收》说课内容本次说课教材内容：税收管辖权一、 教学目的1、掌握税收管辖权的涵义和性质2、税收管辖权的分类3、了解国际避税和国际重复征税问题难点：各国税收管辖权的冲突是如何导致国际避税和重复征税问题发生的。
二、 教学设计及实施过程税收管辖权是研究国际税收的根本性问题，也是研究跨国公司国际范围内的税收筹划的关键性问题。
各国在国际经济交往中拥有和行使的征税权利具有一定的相对独立性。
本课程首先介绍税收管辖权的基本概念和性质，然后介绍税收管辖权的类型，最后，由于税收管辖权本身的特性决定了不同国家的税收管辖权会造成一定的冲突，从而导致了国际避税和国际重复征税问题的发生。
1、税收管辖权的概念（jurisdiction to tax ）定义：一个国家自主地管理税收的权力。
税收管辖权来源于国家主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
税收管辖权制定的原则有属人原则和属地原则两大类：1、属地原则：一国有权对来源于本国境内的一切所得征税，而不论取得这笔所得的是本国人还是外国人。
2、属人原则：一国有权对本国居民或公民的一切所得征税，而不论他们的所得来源于本国还是外国。
2、税收管辖权的分类根据属地原则和属人原则两大原则，可以把所得税的管辖权分为：（1）地域管辖权：又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权；（属地原则）（2）居民管辖权：即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权；（属人原则）（3）公民管辖权：即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。
（属人原则）居民、公民概念的辨析：公民的概念限于国籍，具有较大的局限性；居民还分为自然人居民和法人居民，如何被判定为一国居民各国都有不同的标准。
在此不做重点讲述。
各国可根据自己的国情选择不同的税收管辖权组合形式，常见的组合有：（1）地域税收管辖权+居民税收管辖权（多数采用，包括我国）（2）地域税收管辖权+居民税收管辖权+公民税收管辖权（美国、墨西哥）（3）单纯采取地域税收管辖权：香港、乌拉圭、哥斯达黎加等3、税收管辖权的冲突案例：朗勃避税案朗勃是英国一种汽轮机叶片的发明人，他将这项发明转让给卡塔尔一家公司，得到47500美元的技术转让费。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲课程代码：REVE2009课程性质：专业必修课程、专业选修课程授课对象：财政学、国际经济与贸易等专业开课学期：秋季总学时：54学时学分：3学分讲课学时：54学时指定教材：朱青，《国际税收》，中国人民大学出版社，2014年参考书目：1、葛惟熹主编，《国际税收学》，中国财政经济出版社，2007年12月第4版2、杨斌著，《国际税收》，复旦大学出版社，2003年6月第1版3、邓力平主编，《国际税收学》，清华大学出版社，2005年10月第1版4、邓子基, 唐腾翔著，《国际税收导论》，经济科学出版社，1988年版5、杨志清编著，《国际税收》，北京大学出版社，2010年版6、王铁军, 苑新丽编著，《国际税收》，经济科学出版社，2009年第2版7、饶友玲, 李月平, 张志超主编，《国际税收》，首都经济贸易大学出版社，2008年第2版8、徐信艳主编，《国际税收学》，立信会计出版社，2005年版9、黄衍电主编，《国际税收》，经济科学出版社,2010年版10、程永昌主编，《国际税收学》，中国税务出版社，2006年第2版11、唐腾翔，《国际税收协定通论》，中国财政经济出版社，1992年版12、王传纶，《国际税收》，中国人民大学出版社，1992年版13、UN，United Nations Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries,200114、Report of the OECD Committee on Fiscal Affairs,1997,Model Double TaxationConvention on Income and Capital ,Paris,OECD15、Giles Clarke,Offshore Tax Planning,Tolley Lexisnexis,200216、International Bureau of Fiscal Documentation,1988, International TaxGlossary,IBD.教学目的：随着国际间经济、技术和文化合作交流的迅速发展以及跨国公司的兴起，到处都存在国际重复征税、国际逃避税现象，影响纳税人的税收负担。
国际税收课程设计
国际税收课程设计一、课程目标知识目标：1. 理解国际税收的基本概念、原则和分类；2. 掌握跨国企业税收筹划的基本方法和技巧；3. 了解国际税收协定及其对我国企业的影响；4. 掌握国际避税与反避税的基本手段。
技能目标：1. 能够分析跨国企业的税收环境，提出税收筹划建议；2. 能够运用所学知识，进行国际税收案例的解读和分析；3. 能够运用国际税收协定，为我国企业制定合理的税收策略；4. 能够识别和应对国际避税行为，提高税收合规意识。
情感态度价值观目标：1. 培养学生对国际税收领域的兴趣，激发学习热情；2. 培养学生严谨、客观、公正的学术态度；3. 增强学生的国家意识，使其认识到税收在国家经济发展中的重要作用；4. 培养学生的团队协作精神，提高沟通、交流能力。
课程性质：本课程为专业选修课，旨在帮助学生掌握国际税收的基本知识和技能，提高税收筹划与分析能力。
学生特点：学生具备一定的税收基础，具有较强的学习能力和探索精神。
教学要求：结合实际案例，采用讲授、讨论、实践等多种教学方法，引导学生主动参与，提高课程效果。
同时，注重培养学生的实际操作能力和综合素质，为未来从事相关工作奠定基础。
通过本课程的学习，使学生能够达到上述课程目标，并在后续的教学设计和评估中，对具体学习成果进行有效分解和评价。
二、教学内容1. 国际税收概述- 税收基本概念与原则- 国际税收的分类及特点- 国际税收的发展趋势2. 跨国企业税收筹划- 跨国企业税收筹划的基本方法- 跨国企业税收筹划的技巧与应用- 案例分析：跨国企业税收筹划实例3. 国际税收协定- 国际税收协定的概念与作用- 我国签订的国际税收协定及其主要内容- 国际税收协定在跨国企业中的应用4. 国际避税与反避税- 国际避税的基本手段- 反避税措施及国际税收合规- 案例分析：国际避税与反避税实例5. 国际税收案例解析- 案例分析方法与技巧- 典型国际税收案例解析- 学生分组讨论：国际税收案例分析与报告教学内容安排与进度：第一周：国际税收概述第二周：跨国企业税收筹划第三周：国际税收协定第四周：国际避税与反避税第五周：国际税收案例解析及学生分组讨论本教学内容根据课程目标，结合教材相关章节，确保科学性和系统性。
《国际税收》课程教学大纲(本科)
国际税收（International Taxation ）课程代码：20410042学分：3学时：48 （其中：课堂教学学时：48 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时:0 ）先修课程：财政学A、中国税制A、经济法概论适用专业：财政学教材：《国际税收》，朱青主编，中国人民大学出版社，2016年版一、课程性质与课程目标（一）课程性质国际税收是财政专业的一门核心专业课，是研究跨国税收关系的一门课程，其核心是所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品税的国际协调。
该课程以税收学、中国税制和税务管理等课程为基础，又是对这些课程的深化。
通过该课程的学习，不仅能使学生掌握国际税收的一般原理和基本技能，更能使学生的税收学知识和技能系统化、体系化，进一步增强解决实际问题的能力。
（二）课程目标课程目标1：掌握国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收合作的基本知识和基本原理；课程目标2：掌握国际减除国际重复征收、国际反避税的基本方法和基本技能；课程目标3：熟悉各国不同的税收权利主张及其制度选择；课程目标4：了解国际税收合作的一般程序；课程目标5：初步具备运用国际税收的基本原理和基本技巧，解决实际问题的能力。
二、课程内容与教学要求第一章 国际税收导论（一）课程内容1.国际税收的含义2.国际税收问题的产生3.国际税收的发展趋势1.掌握国际税收的含义和本质2.理解商品课税对国际贸易的影响3.理解所得课税对国际投资的影响4.了解国际税收关系的发展趋势（三）重点与难点1. 重点国际税收的含义与本质2. 难点所得课税对国际投资的影响第二章 所得税的税收管辖权（一）课程内容1.所得税管辖权的类型2.税收居民的判定标准3.所得来源地的判定标准4.居民与非居民的纳税义务（二）教学要求1.理解税收管辖权的定义2.掌握税收居民的判定标准3.掌握所得来源地的判定标准4.理解居民与非居民的纳税义务5.了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则6.了解三种税收管辖权（三）重点与难点1. 重点税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准2. 难点3. 所得来源地的判定标准第三章国际重复征税及其减除方法（一）课程内容1.所得国际重复征税问题的产生2.避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法3.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法4.双重征税减除方法的经济分析1.掌握国际重复征税的定义2.了解国际重复征税产生的原因3.掌握解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法4.掌握消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法5.理解双重征税减除方法的经济分析（三）重点与难点1. 重点消除国际重复征税的基本方法2. 难点间接抵免法第四章国际避税概论（一）课程内容1. 国际避税的含义2.国际避税地3.转让定价（二）教学要求1.掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别；2.了解国际避税的成因；3.了解避税地与自由港的区别；4.理解国际避税地的类型和特征；5.掌握转让定价的含义及其对跨国公司的作用。
118068 国际税收 教学大纲
国际税收International Taxation课程编号：118068 学分： 3开课学院：商学院课内学时：48课程类别：专业课课程性质：任选一、课程的性质和目的课程性质：《国际税收》课程是国际经济与贸易专业的专业课程，也是研究世界经济和国际经济相关的一门学科。
目的：随着我国加入WTO，我国对外国际经济与技术交流、国际贸易日益提高，尤其是目前对外直接投资增长很快，在开放经济条件下，税收管理与合作的基本知识和技能成为国际经济贸易中一项重要技能。
通过教学，要求学生掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要方法与防范措施、国际税收协定等主要内容，从而适应国际贸易所需的知识和思想方法。
二、课程教学内容及基本要求国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。
其内容与体系大体包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及国际协调问题等等。
要求学生能够熟悉主要国家的涉外税收，从而更好地学习国际税收，和理解国际税收课程的实践价值。
（一）课程教学内容及知识模块顺序1.知识单元一：国际税收导论（3学时）（1）知识点一：国际税收的产生（2）知识点二：国际税收的概念（3）知识点三：国际税收的本质教学基本要求：（1）了解国际税收学的研究对象和研究范围（2）理解国际税收的起源；国际税收与外国税制、与涉外税收制度、与国际税务的异同（3）掌握国际税收的概念；国际税收与国家税收的异同点（4）理解税收的产生条件和发展2.知识单元二: 所得税的税收管辖权（6学时）（1）知识点一：所得税的税收管辖权的类型（2）知识点二：税收居民的判定标准（3）知识点三：所得税来源地的判定标准教学基本要求：（1）掌握税收管辖权概念和原则（2）理解所得税管辖权的判定标准（（属人原则与属地原则）（3）理解居民与非居民的纳税标准3.知识单元三: 国际重复征税及其解决办法（9学时）（1）知识点一：交叉管辖权导致重复征税（2）知识点二：减除国际重复征税的方式、思路和原则，以及具体的减除办法和税收饶让。
西财《国际税收》教学资料 教学课件 第一章
目录
30
第一章 导论
3．对所得的征税 对所得的征税包括对一般经常性所得、超额所得、其他所得
和财产收益等方面的征税。 对跨国纳税人来说，其所得往往来源于几个国家。出于维护
各自税收权益的目的，有关国家都要对所涉及的跨国纳税人的所 得行使税收管辖权，由此发生了国际重复征税。
2021年12月5日星期日
目录
2021年12月5日星期日
目录
21
（三）国际税收与涉外税收
1．国际税收与涉外税收的联系
二者均体现本 国政府与外国 纳税人和本国 政府与具有国 际收入的本国 纳税人之间的 税收分配关系。
第一章 导论
各国涉外税收制度的 理论与实务是国际税 收这门学科形成的基 础，而国际税收既是 各国涉外税收在国际 关系上的反映，又是 各国涉外税收的延伸 和扩展。
首先，纳税人 的所得不象古 老直接税的征 税对象那样要 受土地固定在 一个国家疆域 范围以内的限 制。
其次，纳税人的所得 也不象间接税的征税 对象商品流转额那样， 有着明确的交易行为 起点和终点所在国的 概念，不会发生
有关国家政府对跨国 的商品流转额重叠交 叉征税问题。
2021年12月5日星期日
目录
2021年12月5日星期日
目录
17
第一章 导论
国际税收的概念：国际税收是指两个或两个以上的国家政府
凭借其各自的政治权力，在对跨国纳税人的跨国所得或财产进行
重叠交叉课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分
配关系。
甲国
税收分配关系
乙国
跨国纳税人
国际税收分配关系示意图
2021年12月5日星期日
目录
国际税收
第一章 导论
《国际税收》教学大纲
《国际税收》教学大纲 （International Taxation）制定单位：公共管理学院制定人：孙 莉审核人：李淑萍编写时间：2007年1月25日课程说明一、课程概述：（一）课程属性及课程介绍国际税收在国外许多大学的工商管理学院和法学院都是一门很重要的课程，我国许多大专院校也把国际税收作为财金、会计、国际经济等专业本科生或研究生的一门必修课。
同样，国际税收也是我院财政专业学生的专业必修课之一。
该课程主要研究跨国税收关系，随着经济的日益国际化和全球化，国际税收问题也越来越重要，而这些问题的核心是要研究和解决国际经济交往中出现的国际重复征税和国际避税问题。
因此该课程的内容主要包括对跨国课税对象征税的国际规范、所得的国际重复征税及其减免方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际税务协调问题等等。
（二）教学目标国际税收研究的领域既有经济理论，又涉及国际税收的法律、法规。
通过本课程的学习，学生应该能够系统掌握国际税收的基本理论和操作实务，为以后走上工作岗位能将自己的国际税收知识应用于自己的实际工作。
（三）适用对象财政专业以外的本科学生。
（四）先修课程与后续课程税法或税法实务二、任课教师教学过程中应注意的事项鉴于国际税收在很多规定方面都在中国税制上有所体现，因此任课教师应注意把该课程与先修课程中国税制的相关内容结合起来进行教学，以增加学科之间的相互联系，更易于学生对该课程的理解，增强学生学习的兴趣。
三、学时要求与分配：（一）总学时要求32课时（二）学时分配周别 授课次数授课章节与内容摘要教学时数备注1 1 第一章 国际税收导论第一节 国际税收的含义22 1 第一章 国际税收导论第二节 国际税收问题的产生第三节 国际税收的发展趋势2 作业3 1 第二章 所得税的税收管辖权第一节 所得税税收管辖权的类型2第二节 税收居民的判定标准 第三节 税收公民的判定标准4 1 第二章 所得税的税收管辖权第四节 所得来源地的判定标准第五节 居民和非居民的纳税义务2 作业5 1 第三章 国际重复征税第一节 所得国际重复征税问题第二节 国际重复征税的产生第三节 国际重复征税的影响2 作业6 1 第四章 国际重复征税的减除第一节 概念第二节 扣除法第三节 低税法第四节 免税法27 1 第四章 国际重复征税的减除第五节 抵免法2 作业8 1 第四章 国际重复征税的减除第五节 抵免法29 1 第四章 国际重复征税的减除第六节 饶让抵免法2 作业10 1 第五章 国际避税概论第一节 什么是国际避税第二节 国际避税地211 1 第六章 国际避税方法第一节 国际避税基本手段第二节 国际避税基本方法2 作业12 1 第六章 国际避税方法第三节 转让定价 2 作业13 1 第六章 国际避税方法第四节 滥用税收协定第五节 利用避税地214 1 第七章 国际反避税 2第一节 国际反避税基本手段 第二节 国际反避税基本方法 第三节 情报交换15 1 第七章 国际反避税第四节 转让定价的税务管理第五节 其他反避税法规与措施216 1 第八章 国际税收协定第九章 税收优惠与吸引外资第十章 商品课税的国际税收问题2四、实践教学内容与要求实践教学内容主要包括一些国际税收案例和课堂讨论。
《国际税收》课程教学大纲
《国际税收》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：国际税收英文名称：International Taxation课程类别：专业课学时：48学分： 3适用对象: 税收学专业、财政学专业考核方式：考试先修课程：税收概论、中国税制、外国税收二、课程简介国际税收是近几十年来才建立发展起来的一门新学科，它形成较晚，历史也较短，但是发展很快，已经对各国的税收理论、税收制度和管理以及国际经济的交往产生了越来越重大的影响，并在整个财政税收理论体系中占有十分重要的地位。
随着世界经济发展的日益国际化和我国对外开放的不断深化，越来越多地涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际逃税和避税等国际税收问题，越来越多地面临着如何协调和妥善处理国家间的税收分配关系，这些都是国际税收所研究和探讨的问题。
目前，国际税收已成为各财经类院校一门重要的专业课程，是财税专业的专业主干课。
International Taxation is a new course that has made progress in several decades.It has a short history for its coming into being lately, but it is developing very fast andhas great effect on Tax Theory, Tax System, Tax Administration and international economic intercourse in the world. Now it plays an important role in the public finance and taxation theoretic system.With the increasing internationalization of international economic development and the incessant deepening of China’s opening to the world, more and more problems are concerned with the tax jurisdiction, international double levying, international tax avoidance and evasion. At the same time, more and more problems concern how to harmonize and appropriately cope with the revenue distribution between or among countries.Nowadays, International Taxation has been a crucial specialty in every financial and economic academies and a trunk one in the major of public finance and taxation.三、课程性质与教学目的国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。
《国际税收》教学大纲
《国际税收》教学大纲《国际税收》课程教学大纲课程编号：13022004 学时： 52 其中实验学时：0 学分：3一、课程的性质和任务1. 课程性质：《国际税收》课程是会计专业的选修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。
这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。
2.课程目的和任务：通过教学，要求学生熟悉税收管辖权的基本概念，税收居民和所得来源地的判定。
掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等主要内容。
二、相关课程的衔接为了让学生掌握国际税收中涉及到的税种，计税方法以及税收抵扣的计算，本课程要求先开设会计学基础、国家税收、税务会计、中国税制、税法、经济法等相关学科。
三、教学的基本要求通过本课程的学习，学生应该掌握下列知识要点：（1）国际税收的含义、本质和内容（2）所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地的判定（3）国际重复征税及其解决方法（4）国际避税的概念、原因和国际避税地的主要特征（5）国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划（6）转让定价的税务管理（7）其他反避逃税法规与措施（8）国际税收协定（9）税收优惠与吸引外资（10）商品课税的国际税收问题四、教学方法与重点、难点教学方法：本课程采用课堂讲授与课堂练习及案例分析相结合开展教学。
教学重点：所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税方法、转让定价的税务管理教学难点：所得税的税收管辖权的判定，不同税收管辖权重叠造成的所得国际重复征税的减除方法，跨国公司的国际税务筹划，转让定价的调整方法。
五、学时分配六、课程考核期末闭卷笔试占总成绩的70％，平时成绩(作业、课堂纪律等)占30％。
七、教材及主要参考书1、教材：朱青编著 .2004年第2月第二版．国际税收．中国人民大学出版社2、参考资料：（1）邓子基教授主编《国际税收导论》，厦门大学出版社1987年版（2）杨斌著《国际税收》，上海复旦大学出版社，2003年6月出版八、教学内容（一）、教学内容1．国际税收的含义2．国际税收问题的产生3．国际税收的发展趋势（二）、教学基本要求1．掌握国际税收的定义、本质和内容2．了解国际税收涉及的税种3. 了解国际税收产生的原因和趋势（三）、重点、难点国际税收的本质是国与国之间的税收关系。
国际税收完整教学课件
（locally non-satiation）
二、无差异曲线（P82） ◆含义
★消费者偏好相同的两种商品 不同数量的组合点构成的轨迹
★同一条无差异曲线上，商品 带来的总效用相等
益增加， 100.00
|ed|>1 50.00
价格下降…
单位弹性
|ed|=1
价格下降…
25
50
总收益最大
…使总收益减少
|ed|<1
数量（个/小时）
三、需求收入弹性（P55) 分类
◆需求收入弹性 ◆需求收入弹性
小于0
大于0
低档品（inferior） 正常品（normal）
需求收入弹性 需求收入弹性
小于1
三、均衡分析与非均衡分析（p27） ◆均衡是经济变量关系的常态 ◆均衡条件及均衡变动是分析的重点
四、边际分析
◆微观经济分析中最重要的分析方法
◆边际的概念
◆边际分析的基本思路
生
产
边际利益
一
（MB）
单
位
权衡 MB=MC
产 品
边际成本 （MC）
增加
不增 不减
减少
第三节 经济学的前提条件
一、理性人假设（p18) ◆消费者和生产者的所有选择都
百分比小于价格 12
变动的百分比
10
比较陡峭需 求曲线
0
A
B 0<ed<1
1 1.5
数量
价 格
需求富有弹性
需求量变动
的百分比大于价 12
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《国际税收》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：课程名称：国际税收英文名称：International Taxation课程类别：专业课学时：48学分： 3适用对象: 税收学专业、财政学专业考核方式：考试先修课程：税收概论、中国税制、外国税收二、课程简介国际税收是近几十年来才建立发展起来的一门新学科，它形成较晚，历史也较短，但是发展很快，已经对各国的税收理论、税收制度和管理以及国际经济的交往产生了越来越重大的影响，并在整个财政税收理论体系中占有十分重要的地位。
随着世界经济发展的日益国际化和我国对外开放的不断深化，越来越多地涉及到税收管辖权、国际重复征税、国际逃税和避税等国际税收问题，越来越多地面临着如何协调和妥善处理国家间的税收分配关系，这些都是国际税收所研究和探讨的问题。
目前，国际税收已成为各财经类院校一门重要的专业课程，是财税专业的专业主干课。
International Taxation is a new course that has made progress in several decades.It has a short history for its coming into being lately, but it is developing very fast andhas great effect on Tax Theory, Tax System, Tax Administration and international economic intercourse in the world. Now it plays an important role in the public finance and taxation theoretic system.With the increasing internationalization of international economic development and the incessant deepening of China’s opening to the world, more and more problems are concerned with the tax jurisdiction, international double levying, international tax avoidance and evasion. At the same time, more and more problems concern how to harmonize and appropriately cope with the revenue distribution between or among countries.Nowadays, International Taxation has been a crucial specialty in every financial and economic academies and a trunk one in the major of public finance and taxation.三、课程性质与教学目的国际税收是一门集理论知识与实践技能于一体的课程。
通过学习国际税收，学生能够掌握国际税收的基本理论、基本知识与基本技能。
本课程既要培养学生面对现实中的国际税收问题能够进行理论分析和业务分析的能力，也要培养学生解决国际税收问题的业务技能，从国际视野、国家立场和企业管理几个角度，理论结合实际，全方位培养学生的综合能力。
四、教学内容及要求第一章导言（一）目的与要求本章概括阐明国际税收的基本概念和国际税收的基本要素，分析国际税收的产生及其研究对象和内容。
通过本章的学习，要掌握国际税收的定义，把握国际税收涉及的纳税人和征税对象，了解国际税收的产生和发展，掌握国际税收这门学科的研究对象、研究范围。
（二）教学内容第一节国际税收的概念1.国际税收的概念国际税收是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的跨国所得和财产（以下简称跨国所得）行使征税权力所形成的国家与国家之间的税收分配关系。
2. 对国际税收概念的几点理解3. 国际税收与国家税收、外国税收、涉外税收等相关税收范畴的联系和区别第一节国际税收的产生和发展1. 税收分配关系的发展历程2. 国际税收产生的条件（1）国际税收产生的前提条件----跨国公司的形成伴随着跨国所得的产生（2）国际税收的实现条件----各国所得税制度的普遍确立，国与国之间分享税收权益的矛盾日益突出3. 国际税收的发展（1）战后国际经济形势的特点（2）一些国家开始关注和着手研究如何处理国际间税收权益分配问题；国际性组织出面参与协调国际间重复征税；经济合作与发展组织和联合国两个关于避免国际双重征税的范本的制定4. 国际税收在中国第二节国际税收的基本要素1. 国际税收涉及的征税主体----两个或两个以上的国家（或地区）2. 国际税收涉及的纳税人----跨国纳税人。
3. 国际税收涉及的征税对象----跨国所得、跨国一般财产价值。
第三节国际税收的研究对象和范围1. 国际税收的研究对象国际税收的研究对象是国际经济活动中各个国家有关的跨国纳税人之间的税收规范，以及由此而产生的有关国家与国家之间的税收分配关系。
具体说，其包括两方面的含义：一是研究各国的税收管辖权及其征税制度和方法。
二是研究国家与国家之间的税收协调。
2. 国际税收研究的范围由国际税收研究的对象决定，国际税收所要研究的范围主要包括：（1）税收管辖权问题；（2）国际重复征税及免除问题；（3）国际逃税和避税问题：（4）国际关联企业的收入和费用在国际间分配问题；（5）国际税收协定问题。
（三）课后练习1.如何理解国际税收的概念？2.国际税收与外国税收、涉外税收的联系与区别有哪些？3.国际税收产生的条件是什么？4.什么是国际税收涉及的纳税人和征税对象？5.国际税收的研究对象和范围是什么？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论第二章税收管辖权（一）目的与要求税收管辖权是国际税收的重要内容之一，通过本章的学习，要明确什么是税收管辖权及其税收管辖权的确立原则，了解两种不同税收管辖权的内容，掌握约束税收管辖权的规范，认识税收管辖权是国际税收的种种问题的根本所在。
（二）教学内容第一节税收管辖权1. 管辖权一般（1）管辖权含义管辖权是一个国家的基本权力之一，是主权独立的国家对其领域范围内的一切人物、行为和事件所行使的法律权力。
它是国家主权的重要内容。
（2）管辖权原则国际法中确认的关于管辖权的基本原则有四项：领土原则；国籍原则；保护性原则；普遍性原则。
2. 税收管辖权（1）税收管辖权含义税收管辖权是国家在税收领域中的主权，是国家政府行使主权征税所拥有的管理权力。
一个国家的税收管辖权是这个国家的权力象征之一，它具有独立性，但受国家政治权力所能达到的范围的制约。
（2）税收管辖权确立的两个基本原则属地主义原则是指一个国家以地域的概念作为其行使征税权力所遵循的指导思想原则，也叫属地原则。
属人主义原则是指一国政府以人的概念作为它行使其征税权力所遵循的指导思想原则。
（3）两种税收管辖权地域税收管辖权，又称所得来源地税收管辖权，是一国政府对纳税人来源于本国境内的所得实行管辖，予以征税，而不论纳税人是否为本国居民。
居民（公民）税收管辖权，是一国政府对本国居民（公民）在全世界范围内取得的所得实行管辖，予以征税，而不论所得是否来源于本国。
第二节居民（公民）税收管辖权的确定1. 公民身分的认定2. 居民身分的认定（1）居民自然人身分的认定（2）居民法人身分的认定第三节地域税收管辖权的确定1. 所得的分类2. 各类所得来源地的判定（1）营业利润来源地的判定（2）劳务所得来源地的判定（3）投资所得来源地的判定（4）财产所得来源地的判定第四节税收管辖权的重叠和冲突1. 各国对税收管辖权的实施2. 税收管辖权重叠和冲突的原因3. 税收管辖权重叠和冲突的情况第五节约束税收管辖权的规范1. 所得来源地税收管辖权优先的原则2. 约束居民（公民）税收管辖权的规范（1）对于双重居民行使居民（公民）税收管辖权的约束性规定（2）对于从事国际船舶运输的跨国法人行使居民（公民）税收管辖权的约束规定3. 约束地域税收管辖权的规范（1）对劳务所得行使地域税收管辖权的约束性规定（2）对投资所得行使地域税收管辖权的约束性规定（3）对其它所得行使地域税收管辖权的约束性规定（三）课后练习1、管辖权是什么？管辖权的行使应遵循哪些原则？2、什么叫税收管辖权？税收管辖权种类及其各自的内容。
3、税收管辖权的确立所依据的两个原则是什么？4、居民（公民）税收管辖权是如何确定的？5、地域税收管辖权又是如何确定的？6、国际上对税收管辖权的行使有些什么约束规范？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论第三章国际重复征税及其免除（一）目的与要求通过本章的学习，认识国际重复征税的特征，了解国际重复征税产生的原因和影响，掌握目前国际上对避免国际重复征税所采取的方式和基本方法，掌握各种方法的内容、特点和计算。
（二）教学内容第一节国际重复征税1. 重复征税概念及形式（1）重复征税是指对同一个纳税人（包括自然人和法人）或同一征税对象征收两次或两次以上的税。
重复征税在一般情况下是两次课税，所以也叫双重征税。
（2）重复征税主要有形式的重复征税与实质的重复征税形式的重复征税是由于复税制所造成的对同一税源的重复征税，亦称税制性重复征税。
实质的重复征税包括对物的重复征税和对人的重复征税。
物的重复征税，又称经济性重复征税，是指同一课税权主体经由不同一的税收主体对同一征税对象或税源所进行的重复征税。
人的重复征税，又称法律性重复征税，是指两个以上的课税权主体，对于同一税收主体，课于同一征税对象的重复征税。
这种重复征税有国内重复征税和国际重复征税之分。
2. 国际重复征税的含义及特征（1）国际重复征税是指两个或两个以上的国家，各自基于其税收管辖权，对跨国纳税人的同一征税对象进行交叉重叠征税。
国际重复征税在绝大多数情况下是两重的，一般也称国际双重征税。
（2）国际重复征税的基本特征①征税权力的非同一性②纳税主体的同一性③纳税客体的同一性④税种的同一性或类似性第二节国际重复征税的产生和扩大1. 国际重复征税产生的原因跨国纳税人和跨国所得的存在是国际重复征税产生的前提条件。
产生的原因主要有两个：一是所得税税收制度在世界各国范围内普遍推行；二是各国税收管辖权的差异性。
2. 国际重复征税的扩大各个国家从本国利益出发，在行使两种税收管辖权的同时，往往还要求扩大对本国有利的某一种税收管辖权的实施范围，从而带来了国际重复征税的进一步扩大，使国家间的税收分配关系更加复杂化。