财务外部管理制度

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财务外部管理制度

总则

1.1为规本公司的财务行为，有利于公司加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》相关规定并结合本公司的实际制定本办法。

1.2本办法适用于本公司部职工，必须自觉遵守本制度。

基本任务

2.1认真贯彻执行国家有关财经法律、法规，正确处理各方面的经济关系，保证企业的各项生产经营活动正常进行。

2.2合理筹措和有效使用资金，为生产经营服务，为企业生产发展服务，加速资金周转，提高资金使用效果。

2.3做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析及考核工作，降低成本，努力提高企业经济效益。

2.4充分发挥财务的综合监督职能，监督企业各项经济活动，提高企业经营管理水平。

基础管理

3.1 原始记录管理

原始记录是公司生产经营活动的见证，也是经济核算的基础。公司生产经营活动的物资收发、成本费用发生、资金进出等各环节都要及时、准确地填制报销单。报销单的容要与所附单据相符例如金额等。

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所附单据必须符合以下要求：必须持正规发票报销，发票应具备付款单位（本公司）、日期、收款单位章、付款容以上并保证清晰可见，报销人要对发票的真伪负责。不得用收据(行政事业收据除外)、白条报销。

3.2.1报销制度管理

本着权责发生制原则本月的费用需要在当月报销。要报销的员工需在本月25日前将付款前的程序走完(程序:1、将原始发票在粘贴单上粘贴整齐。2、交财务部审核签字。3、经副总经理签字审批。4、财务确认、复核和领款人签字后付款。) 各项经济业务发生后，各有关经办人都要按规定及时、准确地填制费用报销单，并按规定审批、传递、反馈。

3.2.2周付款计划

各部门周六将周付款计划报财务部，无周计划，财务部有权拒不付款。

3.2.3财务付款申请表、借款单在2000元以报副总经理签批，2000元以上报董事长签批。

3.2.4借款需一个月结清，否则，在工资中扣除。

3.2.5外部采购等发生的费用，代为提供货物或服务方领取款项的，需提供供货或服务方书面委托书，如果没有财务部拒不付款。

3.2.6差旅费报销

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为控制费用，提高效率，规出差人员的审批及报销程序，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

一、报销围：

本细则适用于公司所有出差的报销人员。

二、出差审批办法：

1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“出差申请单”（见附件）,明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。

2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门负责人、分管领导审核签字，按《财务制度费用报销程序》予以报销。

员工分类标准：

第一类：公司领导；

第二类：中层干部及高级职称人员；

第三类：一般职员；安装维修人员。

3、出差期间通讯费标准

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公司员工出差期间的费每天按10元补助，要求员工在此期

间不能关机、无电等情况，如有发生当天的补助不予报销给公司造成损失的由本人承担。

4、住宿费报销标准：

5、乘坐交通工具标准

三、差旅费报销原则

（1）区出差不论时间长短均不发给出差补助费。由于工作原因不能回公司就餐的，可发给误餐补助费，标准为中午餐7元。

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（2）住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销，无住宿单据的一律不予报销。

（3）以下人员不实行市交通费包干办法：

A.在外地参加各种训练班（含学习）的人员；

B.自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员；

C.其他不宜实行本办法的出差人员。

（4）出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，在车、船上过夜，或连续乘车、船超过12小时的可以购买规定标准的卧铺、舱位，符合以上规定未买卧铺票的，按本人实际乘坐火车的硬席座位票价的下列比例发给补贴：

（5）出差期间，若发生招待费，报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系和就餐金额。

（6）出差补助天数实行：按出差自然（以日历为准）天数补助。

（7）各部门派往外地长住人员,路途按出差标准报销，到达驻地后按以下标准实行包干:

A.一类城市按实际天数每人每天50元包干。

B.除一类的大中城市按实际天数每人每天35元包干；

C.县以下按实际天数每人每天30元包干；

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（8）出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符。不得坐旅游轮船和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。

（9）出差人员应在回公司后3天报帐，如有长期驻外出差的员工每月25日前将所需报销的单据寄回公司。否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元/次。

3.3借款管理，企业各部门和个人应当及时清理所经办的业务,应做到一帐一清，各项借款或预付款要在30天核销，前帐不清要借款或付款的，应通过分管领导及财务批准。

3.4法律责任，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和公司资金；不得把出租或出让给其它单位或个人使用；未经公司批准不得随意申请使用财务印章；以上如有发生需承

担法律责任，给公司造成损失的须赔偿损失。

资金预算管理

4.1 财务预算是公司经营决策所确定的目标的货币表现。通过预算可以有效地调整和控制公司生产经营活动，促使公司达到经营目标。公司各部门都应及时、准确、全面地编制财务预算

4.2经过审批过的预算要在执行的过程中得到考核，预算标准的执行情况要控制在正负5%围，超出标准要得到超出标准外部分的1%

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