审计底稿标准模板
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
一、审计对象信息
1.审计对象名称及背景信息
2.审计对象所属部门或机构
3.审计对象的相关法律、法规、政策等要求说明
二、审计目标和范围
1.审计目标的明确阐述
2.审计范围的界定和说明
3.审计时间和地点的确认
三、审计程序安排
1.确定审计工作的目标和步骤
2.制定审计计划和时间表
3.预估审计所需资源和人力
四、风险评估
1.针对审计对象的特点和所涉及的风险因素进行评估
2.确定主要风险，并制定应对措施
3.风险评估的文档记录和备份
五、审计程序记录
1.对需要审计的项目进行细致的分析和规划
2.针对每个审计项目制定相应的审计程序和程序文件
3.记录每个审计项目的实施步骤和结果
六、审计证据收集
2.对所获得的审计证据进行分类和整理
3.对审计证据的完整性、准确性和可靠性进行评估
七、审计结论和建议
1.根据审计所得的证据和分析结果，得出审计结论并撰写审计报告
2.根据审计结论提出相应的改进意见和建议
3.对审计结论和建议的可行性和有效性进行评估
八、审计记录和备份
1.对审计过程和审计结果进行详细记录和备份
2.对相关文件和数据进行保密和保管
3.根据法律和规定对审计记录的保存期限进行严格遵守
以上是一个审计工作底稿的基本模板，可以根据具体的审计对象和目标进行相应的调整和补充。
审计工作底稿的编写要求严格、准确、详实，以确保审计工作的可追溯性和可证明性。
同时，审计工作底稿还应符合相关的审计准则和要求，以保证审计质量和可靠性。
专项审计底稿模板.doc
专项审计底稿模板篇一：审计工作底稿会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC 有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC 有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC 有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇二：审计工作底稿样式审计工作底稿被审单位 :审核员:日期:索引号: A1审查项目:货币资金所属时期 :复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2 、本科目经审计调整后，审定数可以确认：?3、因 __________ 原因，本科目余额不能确认：?审计工作底稿被审单位 :审核员:日期:索引号: A1－3审查项目:银行存款所属时期:复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定银行存款是否存在；②确定银行存款的收支记录是否完整；③确定银行存款的余额是否正确；④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、因 ____________原因，本科目余额不能确认：?审计工作底稿被审单位 :审核员:日期:索引号: A7审查项目:应收帐款所属时期:复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定应收帐款是否存在；②确定应收帐款是否归被审计单位所有；③确定应收帐款增减变动的记录是否完整；④确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；⑤确定应收帐款年末余额是否正确；⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
三、需说明的事项：篇三：收支审计工作底稿审计工作底稿索引号：第页（共页）。
审计咨询报告底稿格式
审计咨询报告底稿格式尊敬的客户，根据您的要求，我们提供以下审计咨询报告底稿，不包含重复的标题文字：1. 项目概述本次审计项目的目标是对您公司的财务状况、业务运营和内部控制环境进行全面评估。
我们的工作重点将集中在财务报表的准确性、合规性和可靠性方面。
2. 背景信息为了更好地了解您公司的背景信息，我们对以下内容进行了收集和分析：- 公司章程、组织结构及运营模式- 财务报表、核算记录和财务政策- 内部控制手册和流程图- 公司的重要交易和关联方安排- 行业和市场环境3. 风险评估通过对公司经营与财务状况的评估，我们确定了以下风险因素，并制定了相应的审计计划：- 公司面临的市场竞争与增长压力- 内部控制的薄弱环节和风险- 重大会计估计和确认的不确定性- 政策、法规及合规方面的变动对公司经营的影响- 公司财务报表的准确性和合理性4. 审计方法与程序根据风险评估的结果，我们制定了相应的审计方法和程序，包括但不限于：- 参与财务会计核算和报表编制过程的审计程序- 对重要交易、关联方安排和关键账户进行审计- 内部控制测试和评估- 抽样检查与数据分析- 对重要会计估计和确认进行独立验证5. 审计发现与意见在我们的审计工作中，我们发现了以下问题和发现：- 某些关键的内部控制存在缺陷，可能导致财务报表错误- 公司财务记录和报表存在一些不一致性- 存在关联方交易方面的不合规行为- 公司的财务报表陈述了一些重要的会计估计和确认，可能存在潜在的不确定性基于以上发现，我们将提供相应的建议和改进建议，以帮助您改善财务状况和内部控制环境。
请注意，以上内容仅为审计咨询报告底稿的范例，具体内容将根据您的公司情况进行定制。
如果您有任何疑问或需要进一步的信息，请随时与我们联系。
谢谢您对我们的信任和支持！此致，[您的名字][您所在的机构名称] [联系方式]。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计工作底稿填写模板
审计工作底稿填写模板一、审计对象基本情况。
1. 审计对象名称，__________。
2. 审计对象注册地址，__________。
3. 审计对象法定代表人，__________。
4. 审计对象负责人，__________。
5. 审计对象联系方式，__________。
二、审计工作基本信息。
1. 审计工作底稿编号，__________。
2. 审计工作底稿名称，__________。
3. 审计工作底稿编制人，__________。
4. 审计工作底稿编制日期，__________。
5. 审计工作底稿审核人，__________。
6. 审计工作底稿审核日期，__________。
三、审计工作底稿内容。
1. 审计目的，__________。
2. 审计范围，__________。
3. 审计程序，__________。
4. 审计方法，__________。
5. 审计重点，__________。
6. 审计难点，__________。
7. 审计风险，__________。
8. 审计工作底稿具体内容，__________。
四、审计工作底稿编制说明。
1. 编制依据，__________。
2. 编制原则，__________。
3. 编制要求，__________。
4. 编制注意事项，__________。
五、审计工作底稿填写要求。
1. 填写人员，__________。
2. 填写时间，__________。
3. 填写内容，__________。
4. 填写要求，__________。
六、审计工作底稿审核要求。
1. 审核人员，__________。
2. 审核时间，__________。
3. 审核内容，__________。
4. 审核要求，__________。
七、其他事项。
1. 其他需要说明的事项，__________。
以上为审计工作底稿填写模板，编制人员在编写底稿时应严格按照模板要求进行填写，确保审计工作底稿的准确性和完整性。
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
修订审计工作底稿模板
修订审计工作底稿模板审计工作底稿是审计人员对被审计单位实施审计程序后所形成的记录和资料，用于证明审计报告的客观性和公正性。
以下是一个可能的审计工作底稿模板，供您参考：审计工作底稿被审计单位名称：XXX审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX审计目的：对被审计单位的财务报表进行审计，确定其真实性、完整性和准确性。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务范围、经营状况等。
2. 对被审计单位的财务报表进行审阅，了解其构成和内容。
3. 对被审计单位的内部控制制度进行评估，确定其可靠性和有效性。
4. 对被审计单位的资产、负债、所有者权益进行盘点和核实，确定其存在性和真实性。
5. 对被审计单位的收入和支出进行核查，确定其合规性和准确性。
6. 对被审计单位的税务进行核查，确定其合规性和准确性。
7. 对被审计单位的财务报表进行综合分析，评估其质量和可信度。
审计发现：1. 被审计单位的财务报表存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
2. 被审计单位的内部控制制度存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
3. 被审计单位的资产、负债、所有者权益存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
4. 被审计单位的收入和支出存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
5. 被审计单位的税务存在以下问题：XXX、XXX、XXX。
审计结论：根据以上审计程序和发现的问题，我们得出以下结论：被审计单位的财务报表存在一定的问题，需要进行调整和完善；被审计单位的内部控制制度需要进一步加强和完善；被审计单位的资产、负债、所有者权益存在一定的问题，需要进行核实和调整；被审计单位的收入和支出存在一定的问题，需要进行核实和调整；被审计单位的税务存在一定的问题，需要进行核实和调整。
建议被审计单位加强内部控制制度建设，规范财务管理流程，提高财务报表质量和可信度。
审计底稿模板
审计底稿模板审计底稿一、一般信息（一）被审计实体基本概况1、被审计实体为XXXX有限公司，主要经营XXXXX产品，成立于XXXX年，位于XXXX，注册资金XX亿元，员工总数XXX人，控股股东为XXXXX集团。
2、2018年营业收入XX亿元，其中营业利润XX亿元，净利润XX亿元，期末市值XX亿元。
（二）审计期间范围及审计重点1、审计范围：2018年１月1日至2018年12月31日，期间全部合同及相关独立账户资金收支情况。
2、审计重点：全面认真审核财务报表资料，详细查验审计项目，结合实际情况确定审计依据，做到抓住重点，涉及范围宏观、精要深入，以确保审计问题客观、全面、准确把握。
二、审计工作（一）准备工作1、审计小组分成底稿部门、核查部门和审计总部三个部门，分别完成准备工作。
2、根据被审计实体的实际情况，分析审计意图和编制审计程序，定义审计标准等。
3、明确审计的组织流程，安排审计诉求和审计工作目标。
（二）实际审计1、对被审计实体的财务状况、商业活动、能力及绩效等进行审计；2、调研被审计实体的财务管理状况，分析被审计实体的收入状况；3、审核被审计实体的业务收支流程、财务结账流程，发现审计可疑点，并就可疑点采取相应措施；4、对被审计实体现金流量表进行审计，与实际形成对比；5、对财务报表进行审计，发现有误差的，需进一步核实；6、收集被审计实体报表、会计凭证文件资料，用于形成审计结论。
（三）审计报告1、填写审计报告，审计实体主要情况，审计内容，审计结果，对审计实体建议等。
2、根据审计结果，以书面形式就发现审计可疑点给出审计建议，并对审计实体进行管理和监督。
3、及时就审计结果进行完善，并如实反映被审计实体的实际情况。
三、审计底稿及审计结果（一）审计底稿1、符合审计标准、规范及政策要求；2、通过审计发现分析被审计实体财务状况及经营管理状况；3、按规定完成财务报表和审计帐簿；4、审计报告按审计责任要求完整、准确、及时准备审计底稿。
审计工作底稿标准模板
审计工作底稿标准模板审计工作底稿（模板）索引号：组号共4页被审计单位名称审计事项：离任经济责任审计审计期间：年月日至年月日被审计单位：* *单位根据《审计实施方案》、《党政机关办公用房建设标准》（以下简称“《标准》”）、《关于进一步明确领导干部办公用房过程管理实施细则》（以下简称“《实施细则》”）要求及领导批示精神，审计人员通过查阅记录、谈话座谈、实地测量等方式，重点抽查了* *单位*年*月至**年*月间办公用房整改情况以及固定资产管理情况，通过比对、复核、查发问题。
1.办公用房整改不及时、不到位审计核查发现，自* *年*月开展办公用房清退工作以来，上级职能部门先后*次对* *单位办公用房清理腾退情况进行督促检查。
检查中发现，该单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。
上级职能部门专门向该单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
然而，审计人员发现该单位存在办公用房整改不及时、不到位的问题。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款的要求。
2.办理固定资产报销结算手续不规范审计核查发现，财务部门在办理固定资产报销结算手续时，没有按要求在上加盖“已办理固定资产登记”印章；部分固定资产入帐没有使用原始凭据，《技术类固定资产增列审核表》、车辆装备《固定资产报损、报废审批单》均采用了复印件。
上述情况不符合《实施细则》第四十二条的要求。
3.办理固定资产登记入帐不及时审计人员发现，该单位存在办理固定资产登记入帐不及时的问题。
这与《实施细则》第四十七条第一款的规定不符。
经审计，以上问题需要该单位进一步整改。
审计核查发现，你单位在固定资产登记方面存在问题。
在*年*月至**年*月期间，你单位共购建了**件固定资产，其中有**件未及时入账，占比* * %。
有些固定资产的采购时间与入账时间相隔半年之久。
根据《实施细则》第四十七条规定，“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。
”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”。
审计工作底稿标准模板
1．办公用房整改不及时性、不到位上级职能部门先后*次对你单位办公用房清理腾退情况进行督促检查，检查中发现你单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。上级职能部门专门向你单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款“各单位应妥善管理资产档案，建立固定资产领用交还制度。关务保障部门应每年将固定资产单证、账册和报表按规定装订归档”和第四十七条第一款“资产管理员进行固定资产登记应规范、详尽。对同类型设备归类应保持一致，对设备品牌、规格、型号，车辆牌号、发动机号、车架号、房屋产权证号等信息应详细登记，并将资产发票、纸本《海关固定资产增加单》、《中央国家机关政府集中采购电子验收单》等复印留存”的规定。
审计人员
编制日期
审计组长审核
海关意见
复核意见
复核人员
复核日期
注：“审计发现问题摘要及其依据”栏、“海关意见”栏不够用时，可另附页，但须注明对应《审计工作底稿》编号。
审计建议：请你单位在今后的工作中重视规范和加强固定资产管理，认真学习领会《固定资产管理办法》和《**单位固定资产管理实施细则》，按照规范要求做好固定资产配置、使用管理、处置、核算工作，促进固定资产的合理、节约、有效使用，避免类似问题再发生，并对发现的问题及时进行整改。如有必要，可选派固定资产管理人员到资产管理部门跟班学习，以提高固定资产综合管理能力。
3．办理固定资产登记入帐不及时。
审计核查发现，你单位在固定资产登记不及时。**年*月至**年*月间，你单位共购建固定资产**件，有**件没有及时入关产，占比**%，有的采购时间与入关产时间隔半年之久。
上述情况不符合《实施细则》第四十七条“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、发票、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”的规定。
信息技术审计底稿标准模板
信息技术审计底稿标准模板1. 底稿标准的目的底稿标准是为了确保信息技术审计工作的规范性和一致性，提供一个统一的模板，以便审计员能够有效地进行审计工作。
2. 底稿标准的适用范围底稿标准适用于所有信息技术审计项目，包括系统审计、网络审计、数据审计等。
3. 底稿标准的组成部分底稿标准包括以下几个组成部分：3.1 项目背景描述审计项目的背景和相关信息，包括审计的目的、范围、时间等。
示例：项目背景：本次审计旨在评估公司内部信息系统的安全性和合规性，确保信息系统的稳定运行和数据的保护。
3.2 审计目标和方法明确审计的目标和方法，包括审计的侧重点和采用的审计方法。
示例：审计目标和方法：审计的主要目标是评估公司的信息系统安全控制措施是否有效，审计方法包括文件审计、访谈、观察等。
3.3 底稿模板提供一个统一的底稿模板，包括底稿的标题、内容、审计程序等。
示例：底稿模板：标题：系统访问控制审计内容：评估系统的访问控制策略、用户权限管理等措施的有效性。
审计程序：1. 收集系统访问控制策略和用户权限管理相关的文档和资料；2. 进行访谈，了解系统管理员对访问控制的实施情况；3. 观察系统登录过程和用户权限管理的操作过程；4. 分析收集到的信息，评估系统访问控制措施的有效性。
3.4 底稿填写要求明确底稿的填写要求，包括审计员姓名、填写日期、填写人员等。
示例：底稿填写要求：审计员姓名：填写审计员的姓名；填写日期：填写底稿的填写日期；填写人员：填写底稿的填写人员姓名。
4. 底稿标准的使用方式审计员在进行信息技术审计时，应按照底稿标准的要求进行工作，使用标准化的底稿模板填写相关内容，并遵守底稿填写要求。
5. 底稿标准的更新与审批底稿标准应定期进行更新和审批，确保底稿内容与实际审计工作相符，并经过相关部门的审批后才能使用。
以上是信息技术审计底稿标准模板的内容，希望对您的工作有所帮助。
专项审计底稿模板
专项审计底稿模板篇一：审计工作底稿会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表篇二：审计工作底稿样式审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1 审查项目: 货币资金所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：?3、因__________ 原因，本科目余额不能确认： ?审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1－3审查项目: 银行存款所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定银行存款是否存在；②确定银行存款的收支记录是否完整；③确定银行存款的余额是否正确；④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序：三、需说明的事项：四、期末余额：五、审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、因____________原因，本科目余额不能确认： ?审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A7 审查项目: 应收帐款所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标：①确定应收帐款是否存在；②确定应收帐款是否归被审计单位所有；③确定应收帐款增减变动的记录是否完整；④确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；⑤确定应收帐款年末余额是否正确；⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
三、需说明的事项：篇三：收支审计工作底稿审计工作底稿索引号：第页（共页）。
审计总结底稿范文
一、审计项目概况审计项目名称：XX公司财务报表审计审计时间：2021年1月1日至2021年12月31日审计范围：公司财务报表及关联方交易审计依据：《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》等二、审计发现的主要问题1. 财务报表编制不规范（1）部分会计科目使用不规范，如“其他应收款”科目长期挂账，未及时进行清理。
（2）固定资产折旧方法不符合实际使用情况，导致折旧费用计提不准确。
2. 关联方交易披露不完整（1）公司关联方交易金额较大，但未在财务报表附注中充分披露。
（2）部分关联方交易未签订书面协议，存在潜在风险。
3. 内部控制存在缺陷（1）财务部门内部控制制度不健全，如授权审批制度不完善。
（2）部分岗位设置不合理，存在职责交叉现象。
三、审计结论及建议1. 审计结论根据《中华人民共和国审计法》及相关规定，本次审计发现XX公司在财务报表编制、关联方交易披露及内部控制方面存在一定问题，对公司的财务状况和经营成果产生一定影响。
2. 审计建议（1）加强财务报表编制管理，规范会计科目使用，确保会计信息真实、准确、完整。
（2）完善关联方交易披露，充分揭示关联方关系及交易情况，降低潜在风险。
（3）加强内部控制建设，健全财务部门内部控制制度，明确岗位职责，防止职责交叉。
（4）定期开展内部审计，及时发现和纠正财务问题，提高公司财务管理水平。
四、审计工作总结1. 审计组严格按照审计程序和规定，对XX公司财务报表、关联方交易及内部控制进行了全面审计。
2. 审计过程中，审计组与公司财务部门保持良好沟通，及时了解公司财务状况和经营情况。
3. 审计组针对发现的问题，提出了切实可行的审计建议，有助于公司改进财务管理，提高经营效益。
4. 审计组在审计过程中，严格执行审计纪律，确保审计工作的独立性和客观性。
总之，本次审计工作取得了圆满成功，为XX公司财务管理提供了有力保障。
审计报告底稿标准模板
审计报告底稿标准模板.txt 审计报告底稿标准模板一、审计目的本审计报告底稿标准模板旨在规范审计报告底稿的编写过程，确保审计工作的准确性和可靠性。
二、审计报告底稿的组成部分审计报告底稿应包括以下内容：1. 审计事务概况：记录审计工作的目标、范围和时间安排等基本信息。
2. 审计对象描述：详细描述被审计对象的背景、组织结构、经营情况等相关信息，以便审计人员了解审计对象的特点和重点。
3. 审计程序和方法：说明审计过程的具体步骤和应用的方法、技术，包括抽样方法、数据分析方法等。
4. 审计风险评估：对审计工作中可能遇到的风险进行评估，并提出相应的应对策略和控制措施。
5. 审计证据收集：记录审计人员采集、分析和评价审计证据的过程，确保审计结论的可靠性。
6. 审计发现和问题整理：总结审计过程中的发现和存在的问题，并提供相应的建议和改进措施。
7. 审计结论和意见：根据审计工作的结果，给出明确的结论和审计意见，包括对财务报表的合理性和真实性的评价。
8. 审计报告格式和排版：按照规定的审计报告格式和排版要求进行整理，确保审计报告的规范和清晰。
三、审计报告底稿的编写要求1. 准确性和完整性：审计报告底稿应准确记录审计过程中的每一步骤和关键信息，确保信息的完整性和准确性。
2. 一致性和标准化：在编写底稿时，要遵循统一的审计规范和标准，保持一致性，便于审计过程的管理和审计结果的比较。
3. 逻辑性和连贯性：底稿的内容应有逻辑性和连贯性，以便审计人员和相关人员能够清晰地理解审计工作的过程和结果。
4. 机密性和保密性：底稿中的敏感信息应进行适当的保密处理，确保审计工作的机密性和可信度。
5. 存档和归档：完成底稿后，应进行存档和归档，并按照规定的时间和要求进行保管，以备后续审计工作的参考和查阅。
四、审计报告底稿的使用及权限管理1. 底稿的使用：审计报告底稿仅限于参与审计工作的人员使用，不得用于其他用途。
2. 底稿的权限管理：对于不同级别的人员，应根据其职责和权限确定其对底稿的访问和修改权限，以确保底稿的安全和保密。
审计工作底稿模板
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：E10|预提费用审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项0:财务报表截止日/日期J编制:复核•日期:日期J成情况表_^>被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期2编制：复核2日期：日期2审计程序完成情况表（三）编制： 复核二 日期：日期二被审计单位:项0:财务报表截止日/日观 索引号:业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计-，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年—月一日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计：乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方而发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制：（2）财务报表是否在所有重大方而公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（-）甲方的责任1.根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报：（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
审计报告工作底稿模板
审计报告工作底稿模板一、审计基本信息1.1 审计目的（写下审计目的的简要描述，阐述审计报告工作的核心目标）1.2 审计标准及准则（针对所审计的企业、机构或单位，描述其应当依据的相关标准和准则，例如：会计准则、税务法规、财务制度等）1.3 审计时间（描述审计的时间范围，例如：年度审计、季度审计等）1.4 审计范围（描述审计涉及到的具体范围，例如：机构、业务、财务科目等）1.5 审计组成人员（列出参与审计工作的人员姓名、职务、专业、工作责任等相关信息）二、审计方法及内容2.1 审计方法（描述使用的具体审计方法、技术和工具，例如：随机抽样、比较分析、资料核对等）2.2 审计内容（列出审计的具体内容，例如：财务报表、业务流程、财务管理制度等）2.3 审计程序（描述审计工作的程序和步骤，例如：初步分析、采集证据、分析结果等）三、审计发现及结论3.1 发现问题（描述在审计过程中发现的问题，例如：违法违规行为、账目记录错误或疏漏、财务管理制度缺陷等）3.2 效应分析（分析问题的原因、影响及危害程度，例如：对企业经济效益的影响，对投资者权益的保护等）3.3 建议措施（分析并列出可以采取的针对问题的有效性措施建议，例如：财务管理制度的优化改进、内部审计制度的完善、加强对账目信息的监督等）3.4 备注（对发现问题、效应分析及建议措施作出的说明、补充等）四、审计人员签名（填写审计人员的姓名、职务、签名、认证等信息）五、附录（上传相关附录材料，例如：账目凭证、审计报告等）以上即为审计报告工作底稿模板，可以根据需要进行修改和调整，以适应不同审计需求。
经济责任审计工作底稿标准格式
完工或离职经济责任审计工作底稿1、经济责任审计立项书编号：XXX有限公司审计立项书审字[ ]第号审计项目被审计单位或人立项依据审计的主要内容：审计部长：年月日董事长批示：签字：年月日2、被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表被审计单位名称单位地址电话传真投资额项目开工日期项目经理部门设置及负责人部门负责人联系电话项目经营概况职工人数人财务主管会计出纳开户银行帐号负责人：填表人：填表日期：3、经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表被审计单位及被审计领导干部审计目的审计范围审计重点审计实施时间审计组构成其他情况说明审计组负责人审批意见编制人：编制日期：4、审计工作方案编号：XX有限公司审计工作方案审字[ ]第号关于对××(项目)同志进行经济责任审计的工作方案审计项目被审计单位审计年度审计方式审计依据《XX有限公司内部审计制度》《XXX有限公司内部审计工作规范》审计目的内容和范围审计实施步骤审计计划阶段审计立项工作方案审计通知书审计实施阶段驻地取证审计报告阶段征求意见审计组组长主审成员审批总会计师董事长编制人：编制日期5、审计通知书编号：XX有限公司审计通知书审字[ ]第号关于对×××项目(同志)进行经济责任审计的通知（被审计单位名称）：根据本公司规定，经董事长批准，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在×××项目任项目经理期间的经济责任进行就地审计。
请你单位协助提供领导干部经济责任审计的有关资料，并请通知×××同志于××日之前向审计组提交述职报告。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。
二、审计工作底稿的内容和格式1. 底稿内容（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。
（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。
（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。
2. 底稿格式（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。
（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。
（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。
（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。
（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。
三、审计工作底稿的作用1. 网清晰的记录和存储审计过程审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。
底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和可复审性。
2. 便于审计工作的沟通和汇总审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息共享和协作，有利于审计工作的有效汇总和整合。
3. 作为审计报告的依据审计工作底稿是审计报告编制的重要依据，其中包含了审计员对审计对象的分析、思考和结论，可以在审计报告编制过程中提供有力的支持和论证。
审计报告的准确性和可信度也与审计工作底稿的完整性和真实性密切相关。
四、审计工作底稿的管理1. 底稿的保密和存储审计工作底稿属于敏感信息，对其保密工作非常重要。
审计底稿标准模板
关于发布《审计工作底稿管理标准》的通知一、为提高审计质量, 降低审计风险, 规范审计工作底稿, 统一对各类审计业务的底稿管理要求, 我们出台了《审计工作底稿管理标准》, 本标准自8月10日开始实施, 对于审计业务已完成, 尚未归档的审计底稿, 按本标准整理后归档, 对于和已归档的工作底稿, 按本标准进行规范。
二、为方便质量控制工作, 质控部设置了专用邮箱, 用以发布各类业务标准, 邮箱为”中天恒质量监控”的第一个拼音字头: 密码为: 654321为方便业务人员随时下载业务所需要的标准, 该邮箱的邮件不能删除。
附件: 审计工作底稿管理标准审计工作底稿管理标准目录审计工作底稿编制标准 ................................................. 错误!未定义书签。
一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则要求 ..................................................................................... 错误!未定义书签。
( 一) 底稿核查过程中发现的主要问题 ................. 错误!未定义书签。
( 二) 审计底稿标准的侧重点 ................................. 错误!未定义书签。
二、年度报表审计项目................................................ 错误!未定义书签。
( 一) 年度报表审计底稿标准 ................................. 错误!未定义书签。
( 二) 有关年度报表审计底稿的强调事项 ............. 错误!未定义书签。
三、基建竣工决算审计................................................ 错误!未定义书签。
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关于发布《审计工作底稿管理标准》的通知
一、为提高审计质量, 降低审计风险, 规范审计工作底稿, 统一对各类审计业务的底稿管理要求, 我们出台了《审计工作底稿管理标准》, 本标准自8月10日开始实施, 对于审计业务已完成, 尚未归档的审计底稿, 按本标准整理后归档, 对于和已归档的工作底稿, 按本标准进行规范。
二、为方便质量控制工作, 质控部设置了专用邮箱, 用以发布各类业务标准, 邮箱为”中天恒质量监控”的第一个拼音字头: 密码为: 654321
为方便业务人员随时下载业务所需要的标准, 该邮箱的邮件不能删除。
附件: 审计工作底稿管理标准
审计工作底稿管理标准
目录
审计工作底稿编制标准 ................................................. 错误!未定义书签。
一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则要求 ..................................................................................... 错误!未定义书签。
( 一) 底稿核查过程中发现的主要问题 ................. 错误!未定义书签。
( 二) 审计底稿标准的侧重点 ................................. 错误!未定义书签。
二、年度报表审计项目................................................ 错误!未定义书签。
( 一) 年度报表审计底稿标准 ................................. 错误!未定义书签。
( 二) 有关年度报表审计底稿的强调事项 ............. 错误!未定义书签。
三、基建竣工决算审计................................................ 错误!未定义书签。
四、清算审计................................................................ 错误!未定义书签。
( 一) 清算审计的简介.............................................. 错误!未定义书签。
( 二) 清算审计业务类底稿主要底稿结构 ............. 错误!未定义书签。
( 三) 清算审计底稿归档必要件 ............................. 错误!未定义书签。
五、经济责任审计及财务收支审计 ........................... 错误!未定义书签。
( 一) 业务类底稿的填制要求 ................................. 错误!未定义书签。
( 二) 经济责任审计底稿归档要件 ......................... 错误!未定义书签。
六、其它专项审计........................................................ 错误!未定义书签。
( 一) 其它专项审计对业务类底稿的原则要求 ..... 错误!未定义书签。
( 二) 专项审计底稿的归档要件 ............................. 错误!未定义书签。
七、咨询类底稿及评估底稿........................................ 错误!未定义书签。
审计工作底稿管理标准
质控[ ]第1号
一、底稿核查过程中发现的主要问题及审计工作底稿填制原则
要求
( 一) 底稿核查过程中发现的主要问题
1、缺欠重要审计程序
所有底稿都没有履行新审计准则规定的了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险程序。
对实物资产没有盘点表, 或有盘点表但没有盘点人、资产保管人和监盘人员签字确认;
对应收款没有函证程序或替代程序;
对大额应付款项底稿中没有履行函证程序或替代程序等审计程序确定其性质;
对大额银行存款未达账项未落实原因、说明是否调整或披露( 这里的大额是指单独或合计达到账户余额层次的重要性水平, 或者单独或合计并考虑其它错报, 达到账户余额层次的重要性水平) ;
对货币资金、成本费用、往来等抽查凭证过少, 甚至没有抽查凭证;
其它应付款明细表中列出的项目全部是业务收入款, 但没有采取程序证明其是否应转未转收入;
投资收益审定表没有被投资单位年度报表审计报告或股东会关于股利分配的决议, 证明投资收益的计量正确。
有些从凭证抽查情况来看, 已经存在重大异常, 但审计结论依然是”没有异常”, 如以10万元现金支付租赁费;
对审计已发现的问题没有审计结论, 说明其是否对审计意见造成影响, 如, 现金盘点已发现账实不符, 但底稿中没有说明是否对审计意见造成影响;
应交税金、主营业务税金及附加没有测算程序;
主营业务收入及主营业务成本审定表、应付工资审定表、管理费用、经营费用、财务费用底稿, 底稿模板列出了12个月, 目的是作分析性测试, 如果有异常, 应落实异常原因。
但在大部分底稿中, 收入、成本费用、毛利率等因素各月变动幅度较大, 没有客观资料或说明分析变动原因, 确定有无重大异常情况, 只是费了好多工时抄数, 分析性底稿失去意义。
2、数据之间没有勾稽关系
审定数与已审报告不相等, 未审数与未审报表相关数据不相等; 往来类科目审定表后附的往来明细表与审定数不符, 只是与未审数相等, 实质上是将审计变成了抄账;
有的是本末倒置, 为填底稿而填底稿, 如, 被审计单位执行新制度, 应付工资、应付福利费、应付社会保险统筹等都纳入应付职工薪酬核算, 但审计人员依然用旧制度下的应付工资、应付福利费、其它应付款底稿, 导致审定表与报表数口径不一致, 金额不相等;
审计说明中有调整分录, 可是未审数与已审数金额相等, 调整
数一栏没有填列, 无法搞清数据到底是调整还是没有调整。
审计后表后明细表与审定表无关, 如, 银行存款明细表合计1700万元, 但被审报表资产总额只有十几万元。
3、有些没有按审计底稿模板作底稿, 只是将一些资料装订在一起归档, 看不出哪些资料与哪些报表项目有什么关系。
4、有些底稿中没有履行审计程序的痕迹, 只是将一些合同之类的资料装订在一起, 没有审定表、没有凭证检查情况表。
5、审计调整事项没有写明调整原因, 只是说明”从往来账调入货币资金”或”从货币资金调入收入”但调整的具体原因是什么, 没有说明, 有的甚至在前面加了若干张调整事项汇总表, 审定表中直接说明”审计调整事项详见调整事项汇总表”, 但调整事项汇总表中也并没有说明调整原因, 无法说明调整的合理性。
6、底稿装订混乱, 如, 库存盘点表和银行存款余额调解表、对账单散乱装订在底稿中的多处; 不同科目的审定表或明细表交叉装订。
7、底稿要素填列不完整。
如审计程序表索引号没有填列完整, 检查情况表没有审计结论, 检查情况表中的对方科目没有标明借或贷。
8、审计结论不恰当, 审定表的审计结论不应为”经过以上测试, 未发现重大异常”, 该表没有测试程序, 应为”经审计, 余额能够确认”或”经审计, 发生额能够确认;
如果有调整事项, 应为”经审计调整余额能够确认。
”或”经
审计调整发生额能够确认。
”
检查情况表应为: ”经抽查未发现异常。
”、”经过以上测试, 未发现重大异常。
”、”除……外, 未发现其它异常。
”、”经抽查, XXX 科目余额( 发生额) 未能公允地反映该科目的实际情况。
”
( 二) 审计底稿标准的侧重点
审计工作底稿作为审计人员在整个审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料, 在内容上应做到: 资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确、要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。
从初步的底稿核查情况来看, 对于年度报表审计及其它一些需要对会计科目、收入支出或其它资金收支发表签证意见的审计项目, 底稿存在的主要问题是实质性要件缺乏, 即与审计程序有关的要件缺乏。
对于财务收支审计、经济责任审计及其它专项审计, 因行业中没有统一的底稿标准, 不同的业务人员作法各异, 底稿形态各异, 初步看了一些底稿, 基本的问题也是审计程序方面的底稿缺乏, 没有审定表, 没有检查情况表, 也没有调整汇总表、试算平衡表等, 无法从底稿上看出是否执行了恰当的审计程序、有关余额可发生额是否在充分适当的确认依据, 是否合理的控制了审计风险。
不同性质的审计业务, 具体情况千差万别, 对于管理类、备查类底稿无法统一要求, 本标准的制定, 偏重于规范业务类底稿的规范, 即对体现具体审计程序的底稿进行规范。