某公司项目费用管理概述

成本管理的基本原理
❖ 资金的时间价值观
成本管理的基本原理
❖ 资金的现值与未来值
成本管理的基本原理
成本管理的基本原理
❖ 多期资金流的折现值
成本管理的基本原理
成本管理的基本原理
❖ 贴现率的概念与构成 贴现率由三个因素构成： -资金的安全成本 -资金的机会成本 -资金的风险成本
成本管理的基本原理
成本管理的基本原理
成本管理的基本原理
成本管理的基本原理
成本管理的基本原理
❖ 现金流量的决策功能 -首先，现金流分析可以动态预测项目的效益 -现金流量表提供了选择项目的决策工具 -现金流量分析还可以作为项目风险评估的工 具
成本管理计划的编制
❖ 成本计划编制的三部曲 -第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分解结 构列出所有需要使用的有形和无形的资源，最后形 成一个项目资源计划清单 -第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把资源 计划清单上列出的所有资源都乘上各自的单位价格， 然后汇总成为整个项目的成本估算总值 -第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础上， 把成本金额按照WBS的工作清单和工期安排分配到 各项工作任务上去。
知识点
❖ 费用估算Cost Estimating ❖ 费用预算Cost Budgeting ❖ 费用控制 ❖ 费用基准 ❖ 费用变更控制系统 ❖ 挣值Earned Value ❖ 全生命期成本 ❖ 类比估算
❖ 参数模型 ❖ 自下而上估算 ❖ 项目选择方法
知识点
成本管理的基本原理
❖ 成本管理理论的发展
成本管理的基本原理
❖ 在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的成本 管理理论。把成本管理涉及的范围扩展到了资源优 化配置，投入产出价值分析，风险评估等领域，以 效益指标为中心，强调一系统的观点看问题，注重 各不同领域的动态价值关系。
❖ 在时间链上纵向延伸，发展成为整个生命周期成本 管理理论。把成本管理涉及的阶段向前延伸到了决 策立项阶段，向后延伸到了项目成果的维护阶段， 优化资源的阶段性配置，追求项目的成本在整个项 目生命周期中达到最小化。
EVM
❖ 最终完工成本的推算 完工所需成本a = 总成本预算 – 挣值 ETCa = BAC – EV 完工所需成本b = （总成本预算 – 挣值）/ 成本绩效指数 ETCb = （BAC - EV）/ CPI
EVM
❖ 挣值数据的剖面分析
EVM
EVM
EVM
❖ 挣值数据的趋势分析
Q&A
Q&A
成本管理的基本原理
❖ 资金的加权平均成本
成本管理的基本原理
❖ 贴现率与现金流量表
成本管理的基本原理
❖ 项目评估的三项指标： -财务净现值，即给定贴现率的前提下于统计 期末获得的净现金流余额的折现值 -内部收益率，于统计期末使财务净现值达到 零的贴现率 -投资回收期，从资金投入之日，净现值累计 额达到正数的时间跨度。
成本管理计划的编制
❖ 两种预算的分配模式 -切段分配法 -切块分配法
成本管理计划的编制
成本管理计划的编制
成本管理计划的编制
❖ 成本计划引进新的概念
成本管理计划的编制
❖ 投入产出模型的建立
成本管理计划的编制
成本管理计划的编制
❖ 首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？外 来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比例。然 后根据资金来源构成确定项目的权益结构：
EVM
❖ 挣值分析的三个变量 -PV（Planned Value），完成计划工作量的 预算值 BCWS -AC（Actual Cost），所完成工作的实际支 出成本 ACWP -EV（Earned Value），实际完成工作量的预 算值 BCWP
EVM
EVM
❖ 挣值分析的三大功能
-偏差分析：通过偏差分析公式，我们可以求出项目的进度偏差(SV)和成 本偏差(CV)，用这两个数值来判断目前的工作进度和成本支出与计划之 间的偏离度 -绩效指数：通过分析绩效分析公式，我们可以求出项目的工期绩效指数 (SPI)和成本绩效指数(CPI)，以这两个指数来评估项目的劳动生产率和 资金使用效益 -变更分析：挣值分析不但涉及对已完工部分的绩效测算，更重要的是根 据已完工部分的绩效对变更后的总完工成本进行估算。这种估算通常基 于两种依据，一是仍根据原计划进度推算出来的总完工成本，二是根据 当前实际绩效推算出来的总完工成本
EVM
❖ 成本偏差 = 挣值 – 实际成本 CV = EV – AC
❖ 进度偏差 = 挣值 – 预算成本 SV = EV – PV
❖ 进度绩效指数 = 挣值/预算成本 SPI = EV / PV
❖ 成本绩效指数 = 挣值/实际成本 CPI = EV / AC
EVM
❖ 挣值分析的参考尺度
EVM
❖ 绩效跟踪分析与反馈
Leabharlann Baidu
致谢
构 ❖ 经营利润降低至零的产量和价格，就是项目的产量和价格的盈亏平衡点 ❖ 税后净利润扣除资金的成本(贴现率)之后为净利润现值 ❖ 净利润现值等于零的资金贴现率为项目的内部收益率 ❖ 当项目利润净现值超过零的时间点为项目的投资回收期。
成本控制及挣值分析
❖ 项目成本控制过程
成本控制及挣值分析
❖ 成本控制体系的构成
成本管理计划的编制
成本管理计划的编制
❖ 资源计划的编制过程
成本管理计划的编制
❖ 成本估算的编制过程
成本管理计划的编制
❖ 成本预算的编制过程
-成本预算的输入依据： 成本估算文件，成本估算将构成成本预算的约束边界 工作分解结构，资金分配在空间上将以WBS工作包围单位 工期进度计划，资金的分配在时间上将以单位工期阶段为依 据 -成本预算的输出结果： 成本预算基准 追加资金需求 其他计划变更
❖ 资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产投资； (2)固定经营成本；(3)可变经营成本，这三项成本最 后汇集成总投资预算
❖ 确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三个因 素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的单位价格预 测；(3)市场销量增长率预测
成本管理计划的编制
❖ 产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比例关系 ❖ 总收入预测减去总投资预算，再减去营业税或增值税，是经营利润。 ❖ 经营利润再减去所得税是税后净利润；净利润的分配取决于项目权益结