公司内控基础知识培训材料.
公司内控基础知识培训材料课件
二、 内控体系框架介绍
6、企业制定足够清 晰的目标，以便识 别和评估有关目标 所涉及的风险。 7、企业从整个企业 的角度来识别实现 目标所涉及的风险， 分析风险，并据此 决定应如何管理这 些风险。 8、企业在评估影响 目标实现的风险时， 考虑潜在的舞弊行为。 9、企业识别并评估 可能会对内部控制 系统产生重大影响 的变更。
2、企业风险一般可分为：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律
风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只
有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。
(二)全面风险管理
1、定义： 企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中 执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全的全面风险 管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。包 括： (1) 风险管理策略；(2) 风险理财措施；(3) 风险管理的组织职能体 系；(4) 风险管理信息系统和内部控制系统。 二、全面风险管理的基本流程
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一、 内控体系概述及发展趋势
2、内控管理发展趋势
内部控制理论发展发展过程—五个阶段：内部牵制、内部控制制度、内 部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
内
企业风险
部
管理框架
控
制
内部控制整
的
体框架
内 涵
内部控制
内部控制 结构
将企业管理的重心由内部控制 转向风险管理，将《内部控制 整 为企企体 四业业框 大特的架 目定内》标目部中，和率内标控的框其效部的制三架他果控实结大要员性制现构目素工、是而包实财由标由施务建括企增五的报业立为加个，告董的合事为的各理会企可种保、业靠政证经经性理营、阶的相层效关
内控管理基础知识培训材料
1、建立 内控制度\体系
COSO 框架
2、内控制度 采用何框架
3、评估内控制 度是否有效
内审部 SOX审计
培训提纲
内控
管理 基础 知识 培训
内部控制的概念和意义 COSO内控框架介绍 SOX法案简介
我公司内控制手册和矩阵介绍
电子报账平台内部控制流程示例
我公司的内部控制手册和矩阵介绍
2006年4月,在集团公司的统一部署下,我公司启动了《SOX法案》404条 款遵循项目。通过业务访谈、流程梳理、缺陷修补等一系列的工作，到 2006年年底。我公司建立了一套包括13个业务流程，665个控制点的内部 控制手册。 《萨班斯法案》404条款要求进行评价的内部控制包括针对与会计报表中所 有重要科目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制，包括： 1. 主要交易是如何启动、记录、处理和反映在财务报告中； 2. 用以防范或找出与重要账户、交易种类和披露相关的错误或舞弊的内部 控制措施； 3. 其它重要内控措施所依赖的内部控制，例如信息系统控制； 4. 非经常性、非系统交易或财务估计的内控措施； 5. 财务报表关账和汇总过程中的内控措施； 6. 资产保护的控制措施； 7. 公司层面的控制措施。
规范
我公司内控管理工作回顾 09年以前，内控管理的工作重心主要是规避财务核算不规范主要从以下几个方面展开工作 1、顺应变革，优化控制矩阵。 2、参与自测，及时发现问题并积极整改。 3、积极迎审，确保“过关无忧”。 10年拟加强对内控管理的优化和提升，具体做法是选取具有有代表性的业务进行跟踪，了解从 业务处理到财务核算结束的全过程。制作流程图，分析每个环节的风险点，最终形成合理建议 ，向相关管理层汇报。
部门
在当前环境下,IT系统驱动着财务报 告流程,如ERP系统贯穿于企业的经 济业务的全过程,由其对我公 司,BOSS,MIS,久其等系统的开始\授 权\记录\处理的一整套过程,直接影 响财务结果,因此,IT系统作为单独 的一个业务流程独立出来
内部控制培训资料
内部控制培训资料什么是内部控制内部控制是指公司为达成目标并保护资产，通过制定一系列政策、程序和实践，来确保业务的合理性、准确性和可靠性的一种管理方式。
内部控制的重要性有强大的内部控制能力可以帮助公司实现以下目标：1. 提高组织的效率和运营效果；2. 防止欺诈和错误的发生；3. 保护公司的资产和财务利益；4. 遵守法律和道德规范；5. 提供真实和可靠的财务报告；6. 改善风险管理能力。
内部控制的主要原则建立有效的内部控制系统要遵循以下原则：1. 适应性：内部控制制度应根据公司的规模、性质和特点进行设计与运作。
2. 效能：内部控制制度应能够合理地识别、评估并处理潜在的风险。
3. 合规性：内部控制制度应符合相关法律、法规和规章制度的要求。
4. 有效性：内部控制制度应能够防止和发现错误、疏漏和欺诈行为。
5. 可追溯性：内部控制制度应具备完整的记录和审计能力，以便查证和追踪。
6. 持续性：内部控制制度应定期进行评估和优化，以保持其作用的有效性。
内部控制的关键步骤实施内部控制需要经历以下步骤：1. 风险评估：对公司的各项业务进行评估，确定潜在的内部控制风险。
2. 控制设计：根据风险评估的结果，设计合适的内部控制措施和程序。
3. 控制执行：将内部控制措施和程序付诸实施，并建立相应的监控和反馈机制。
4. 内部审计：定期进行内部审计，确保内部控制的有效性和合规性。
5. 持续优化：根据内部审计结果和实际运营情况，优化和改进内部控制制度。
内部控制的角色和责任内部控制需要各个岗位和层级的积极参与和合作。
以下是各个角色的主要责任：1. 高层管理人员：制定和推动内部控制政策和战略，为内部控制提供领导和支持。
2. 部门经理：负责具体部门的内部控制制度和执行，确保其有效性和合规性。
3. 员工和员工：识别和报告潜在的内部控制问题，积极参与和支持内部控制工作。
内部控制培训的重要性为了保证内部控制制度的有效性和可持续性，公司应定期进行内部控制培训，以提高员工的内控意识和知识水平。
企业内部控制培训课件完整版
根据风险评估结果，采 取相应的控制措施，确 保企业各项业务活动的 合规性和有效性。
建立畅通的信息沟通渠 道，确保企业信息的及 时传递和处理。
对内部控制的有效性进 行监督和评价，及时发 现和纠正内部控制缺陷 。
03
企业内部控制实践案例
案例一：企业资金管理内部控制
01
02
03
04
05
资金管理内部 控制的重要性
对销售退回的流程、审批 和处理进行严格把控。
定期对销售业务进行分析 和总结，为企业的战略决 策提供支持。
04
企业内部控制评价与审计
企业内部控制评价
内部控制评价的定义
内部控制评价是指由企业董事会和管理层对其内部控制的有效性进行全面评价，并由内部 审计机构实施，对内部控制的健全性、合理性和有效性进行审查和评估。
企业内部控制培训课件完整版
xx年xx月xx日
目 录
• 企业内部控制概述 • 企业内部控制基本框架 • 企业内部控制实践案例 • 企业内部控制评价与审计 • 企业内部控制的未来趋势 • 企业内部控制培训总结与答疑
01
企业内部控制概述
什么是企业内部控制
• 企业内部控制是企业为保证业务活动的有效进行，保护资产 的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资 料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
活动控制不到位
分析企业在各项业务活动中的 控制缺陷，以及如何加强活动 控制。
监督与检查缺失
阐述企业在监督与检查方面的 常见问题，以及如何建立有效 的监督与检查机制。
现场答疑与互动交流
解答疑问
针对学员提出的问题进行现场解答，解决学员的疑惑。
互动交流
鼓励学员之间进行交流和讨论，分享经验和看法，增进彼此之间的了解和认 识。
企业内部控制培训课件完整版
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议
事项，主持企业的生产经营管理工作。
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内部控制的运行
36
机构设置的原则
组织结构应由企业的战略目标决定
从业务流程出发，运用信息技术，进行 绩效考核，最终达到企业战略目标
组织架构需要考虑外部环境的变迁
机构设置是一个持续性过程
37
组织结构
➢ 组织结构的合适性，及其提供管理企业所 需信息的沟通能力；
➢ 各主管人员所负责任的适当性；
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否 具备足够的知识及丰富的经验；
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源 量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避 免 减低 接 受 转移 利 用
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监控风险
设计风险管理
管理流程 复旦大学程立 博流士 程并执行
目标的层级
51
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
(针对企业)
环
境
部门目标、 参
CSF和KPI
数
(针对部门)
全面
6
缩短
σ
运作 周期
内部控制
六σ(Six Sigma)
就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
6
内部控制的概念
内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
公司内控培训资料
生时经授权人批准；按月办理分供商结算并与项目考核挂钩
3、应付账款的记录
及时入账，及时核对并调整
经验收的物资及时登入物资入库台账及记账，根据分包商 长期 /租赁商的结算结果及时记账。对于长期处于“处理中”
状态的收货单、采购订单和发票都应及时查明原因并跟进
员工的退出遵循公司有关人力资源政策、制度，以及法律 法规和工会的规定，经适当权限人员审批后，办理相关离 职手续
公司定期对员工、特别是关键岗位技术人员及管理人员的 离职情况进行统计、分析，发生员工大规模辞职等异常情 况时，及时向公司适当权限管理层或上级机构进行汇报， 及时采取应对措施
3、废旧物资处理管理子流程（2个控制点）
废旧物资处理申请经过授权人的审批，并保留处理记录和 审核痕迹
财务部门相关人员依据经审批后的相关单据及时对废旧物 资进行账务处理，经独立人员复核后留有复、成本归集 4、收入和成本确认 5、应收账款确认与回收 6、税金 7、合同主文档管理
★付款审批程序及入账的审批
6、分供商主文档管理
公司制定了新增分供商资审管理制度，项目在采购过程， 对新增分供商按制度规定进行资格预审
定期评价分供商，编制评价表，经审核后据此及时准确的 变更合格分供商名录。独立人员复核变更记录和相关授权 是否与原始文件一致，确保变更记录的正确性、及时性。 长期未使用的供应商将自行注销，再合作时进行重新评定
务调整（至少半年一次，双方签字） 定期编制与分析应收账款账龄报告，按规定时间执行由管
理当局制定的逾期账款收款程序(清欠管理）
6、税金管理子流程（2个控制点）
按法律和法规要求，按期计提和缴纳营业税金、 土地增值税等，计提、缴纳及纳税申报材料经过 适当管理层的审核
内部控制培训教材
内部控制培训教材一、什么是内部控制内部控制是一种组织内部通过策略、程序和措施，以有效管理和监督业务运作，确保达到预期目标的过程。
内部控制的核心目标是促进企业的合规性和财务稳定性。
二、为什么需要内部控制内部控制对于企业的可持续发展至关重要。
它可以帮助企业规范和优化业务流程，减少风险和错误发生的可能性。
同时，内部控制也增强了企业的信誉度和对内外部利益相关者的信任。
三、内部控制的基本要素1. 控制环境合适的控制环境是内部控制的基础。
它包括公司的管理层态度、道德价值观、风险意识、组织结构和人力资源政策等因素。
2. 风险评估通过风险评估，企业能够确定并理解可能影响实现目标的内外部风险。
然后采取相应的措施来降低或消除这些风险。
3. 控制活动控制活动是指为实现公司目标而设置的各种内部控制措施。
这些措施包括审计、授权和审批流程、财务报告和信息系统的控制等。
4. 信息与沟通有效的信息和沟通是内部控制成功的关键。
通过及时准确地传达信息，员工能够了解他们在业务过程中应该遵循的准则和责任。
5. 监督监督是保证内部控制有效性的重要环节。
监督可以通过内部审计、风险评估和相应的监控措施来实现，以确保内部控制系统的不断改进和适应性。
四、内部控制的影响内部控制对企业的运营和管理产生了积极的影响，包括：- 风险降低：通过内部控制，企业能够更好地应对风险，减少潜在的损失和错误。
- 资源优化：内部控制可以帮助企业规范流程，提高效率，节约资源。
- 对外信誉：良好的内部控制可以增强企业形象，增加对内外部利益相关者的信任。
五、内部控制的实施步骤1. 明确目标确定自己想要实现的目标，并确保这些目标与企业的整体战略一致。
2. 评估风险了解可能影响目标实现的内外部风险，并对其进行评估和处理。
3. 设计控制措施为了达到目标，制定合适的内部控制措施，确保风险得到适当的管理。
4. 实施和执行将控制措施落实到具体的业务流程中，并确保员工了解并遵守这些措施。
内部控制培训材料
内部控制培训材料一、内部控制的基本概念内部控制是指一个组织通过建立合理的目标、策略和程序，以保证实现目标的有效性和效率，以及财务报表的准确性和可靠性的一种管理活动。
内部控制是组织管理的一个重要环节，它涉及到组织的各个方面，如财务报表、风险管理、合规性等。
二、内部控制的目标1.资产保护：确保组织的资产受到充分的保护，防止损失、浪费或滥用。
2.业务实现：达到组织设定的商业目标，确保经营活动的顺利进行。
3.财务报表的准确性和可靠性：确保财务报表表达了组织真实的财务状况和业绩。
4.合规性：确保组织的运营活动符合相关的法律法规和内部规定。
三、内部控制的基本要素1.控制环境：包括组织的管理态度、道德价值观、员工能力和自律性等。
2.风险评估：评估和管理组织面临的各种风险，制定相应的风险防范和控制措施。
3.控制活动：设计和执行内部控制的具体措施，包括制定政策和程序、设立岗位和职责、进行审计和监督等。
4.信息和通信：确保组织内部信息的准确性和实时性，以及信息的适时传递和共享。
5.监督：进行内部审计、监督和评估，以保证内部控制的有效性和持续改进。
四、建立健全的内部控制的方法1.领导者的示范：组织的领导者应该以身作则，对内部控制的重要性给予足够的重视，并通过自己的行动来示范。
2.内部控制政策和程序的制定：制定适用于组织的内部控制政策和程序，并全员配合执行。
3.职责明确化：明确各个岗位的职责和权限，确保各项控制活动的责任分工清晰。
4.内部培训和沟通：定期举行内部培训，提高员工对内部控制的认识和理解，并通过有效的沟通渠道，确保相关信息的及时传递。
5.监督和反馈机制的建立：建立内部审计机构或委员会，对内部控制进行监督和评估，并及时反馈问题和改进意见。
6.持续改进：内部控制是一个动态的过程，组织需要不断改进和优化内部控制机制，以适应环境变化和业务需求。
五、案例分析：内部控制缺失的后果公司在内部控制上存在严重缺陷，导致发生了财务丑闻，以及一系列的不利后果：1.资产损失：由于内部控制缺失，员工的行为没有得到足够的监督和控制，导致资源的浪费、盗窃和损失。
企业内部控制培训课件完整版
企业内部控制培训课件完整版一、企业内部控制概述企业内部控制是指公司为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、确保财务报告的准确性以及促进业务效率。
企业内部控制不仅仅是财务方面的审核，更是公司管理的基础，影响着公司的整体运营和发展。
良好的内部控制可以帮助企业有效应对风险，提高运营效率，增强公司的竞争力。
二、内部控制的要素1. 控制环境：包括公司管理层的道德操守、管理风格、员工的道德素质等。
公司应建立一种良好的工作氛围，营造积极向上的企业文化。
2. 风险评估：企业应对内外部的风险进行评估，制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：即公司针对各项业务活动所制定的具体控制措施，包括内部审计、财务核算、资产保护等。
4. 信息与沟通：确保信息的及时准确流通，保证员工之间、部门之间的有效沟通。
5. 监督与评价：建立监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估，及时发现问题并采取措施加以改进。
三、内部控制的重要性1. 防范风险：良好的内部控制可以帮助企业及时识别和防范各类风险，保护企业资产免受损失。
2. 保障财务信息的准确性：内部控制可以确保企业的财务报告真实可靠，提高公司的透明度，增强投资者信心。
3. 改善企业管理效率：内部控制规范了企业的各项业务流程，提高了工作效率，降低了成本，增强了公司的竞争力。
4. 促进企业发展：通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地管理和优化资源，实现可持续发展。
四、内部控制培训课件内容1. 内部控制的概念及重要性介绍2. 内部控制要素的详细解析3. 内部控制的建立与完善4. 内部控制在企业管理中的具体应用案例5. 如何评估内部控制的有效性6. 企业内部控制培训课件的结语五、结语良好的内部控制是企业管理的基础，对于企业的发展至关重要。
通过本次内部控制培训课件的学习，希未各位同事能够加深对内控的认识，提高内控意识，为公司的长远发展奠定坚实基础。
谢谢大家！。
内控基础知识培训
内控基础知识培训一、引言内控是企业管理的重要环节，它通过规范和控制企业活动，保障企业的财务安全和运作效率。
本文将介绍内控基础知识，包括内控的定义、目的、原则、组成和实施过程等内容。
二、内控的定义内控是指企业为实现经营目标，通过内部控制措施对经济活动进行规范、监督和管理的一种管理手段。
其核心目标是保障企业的财务安全和运作效率。
三、内控的目的内控的目的是为了预防和控制风险，提高企业的管理水平和运作效率。
通过建立适当的控制措施，内控可以保障企业的财务安全，防止欺诈行为和资产损失，确保企业的经济利益。
四、内控的原则内控的实施应遵循以下原则：1.全面性：内控要覆盖企业的所有经济活动和业务流程，确保全面掌握企业的风险情况。
2.合理性：内控制度和措施应具备合理性，即要符合企业的实际情况和经营特点。
3.有效性：内控措施应能够有效地控制和预防风险，提高企业的管理水平和运作效率。
4.灵活性：内控应具备一定的灵活性，以适应企业经营环境的变化和发展需求。
5.连续性：内控是一个长期的管理过程，需要不断地进行监督和改进，以适应企业的发展变化。
五、内控的组成内控的组成包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等方面：1.控制环境：指企业内部的管理机构、企业文化、组织结构等因素对内控的影响。
2.风险评估：对企业的风险进行评估和分类，确定重要风险点，并制定相应的控制措施。
3.控制活动：是指根据风险评估结果，对企业的经济活动和业务流程进行规范和控制。
4.信息与沟通：是指内控信息的收集、传递和沟通，确保内控信息的准确性和及时性。
5.监督评价：是指对内控措施的监督和评价，通过内部和外部审计，对内控进行监督和评估。
六、内控的实施过程内控的实施过程包括以下几个步骤：1.建立内控目标：根据企业的经营目标和风险特点，确定内控目标和重点。
2.制定内控制度：根据内控目标，制定相应的内控制度和措施，明确责任和权限。
3.内控措施的实施：将内控制度和措施落实到具体的经济活动和业务流程中，确保内控的有效执行。
内控培训文档
内控培训1. 简介内控培训是指为了提高组织内部控制能力而进行的一系列培训活动。
通过内控培训，组织能够加强员工对内控相关知识的了解和认识，提高员工的内控意识和能力，从而有效地管理和控制风险，确保组织的正常运营和发展。
2. 内控培训内容内控培训内容包括但不限于以下方面：2.1 内控基础知识内控基础知识是内控培训的基础，包括内控的定义、目标和原则等。
通过对内控基础知识的学习，员工可以了解内控的基本概念和内涵，为深入学习和理解内控提供基础。
2.2 内控框架和要素内控框架和要素是内控培训的重点内容。
内控框架是指内控体系的整体结构和组成部分，而内控要素是指内控体系中的各个重要要素，包括风险评估、控制活动、信息与通信、监督等。
通过学习内控框架和要素，员工可以了解内控体系的组成和内部关系，并掌握相应的实施方法和技能。
2.3 内控流程和方法内控流程和方法是内控培训的实践部分，包括内控流程的建立和优化、内控方法的选择和应用等。
通过学习内控流程和方法，员工可以了解内控的具体实施过程和方法，掌握相应的工具和技巧，提高内控工作的效率和质量。
2.4 内控案例分析内控案例分析是内控培训的重要环节，通过分析真实的内控案例，员工可以学习和借鉴别人的经验和教训，增强对内控的理解和认识。
内控案例分析还可以帮助员工提高问题解决能力和风险应对能力，提高内控工作的水平和效果。
3. 内控培训的意义和目的内控培训的意义和目的主要包括以下几个方面：3.1 提高内控意识内控培训可以加强员工对内控的认识和理解，提高内控意识。
只有人人参与、人人负责，才能形成一个良好的内控环境，有效地管理和防范风险。
3.2 增强内控能力内控培训可以提供内控知识和技能的学习机会，帮助员工掌握内控的基本方法和技巧，提高内控工作的能力和水平。
3.3 保障组织的正常运营内控培训可以帮助组织建立健全的内控体系，有效地管理和控制风险，确保组织的正常运营和发展。
3.4 提升企业形象内控培训可以提升企业的内控管理水平和内部治理能力，树立企业的良好形象，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
内控与风险管理基础知识
风 险
“风险”已经不再 陌生； “风险” 已经成为我们谈 论的焦点； “风 险”已经成为我 们经常搜索的关 键词。
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一、内部控制的涵义及作用
（二）
内部控制的作用？
金融风暴中的美国华尔街投资银行倒闭潮 根源：内控与风险管理部门形同虚设
案 例 1
美国奥本海默基金管理公司董事总经理李山泉，跻身美国 金融界20多年，被誉为撼动华尔街的华人四大高手之一。 他在剖析全球金融危机时说：“华尔街把自己玩垮了。” 早在东南亚金融危机时，美国国会拟通过立法促进华尔街 投行加强内部监管。但华尔街投行联合组织团队到华盛顿 游说，以自律承诺阻止了立法。在其后，都成立了内控与 风险管理部门。但是，他们把“只会花钱不能赚钱”内控 与风险管理部门当作给国会看的摆设，导致金融创新中的 风险没有得到有效的预警和控制。
美国本土上
市 公 司 自
2004年11月 起 执 行 。
凡年销售收入 在5亿美元以上 在美国上市的 外 国 公 司 ， 2006年7月15 日起执行。
32
二、内部控制体系建设背景介绍
（二）防范风险、提升经营管理水平是体系建设的内在动力
集团公司的战略目标是：建设综合性国际能源公司 业务特点：业务覆盖面广、发展迅猛
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一、内部控制的涵义及作用
内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制 度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
趋势：从简 单的钱、帐、 物控制发展 到针对企业 内、外部风 险的系统控 制。
8
一、内部控制的涵义及作用
内部控制理论形成和发展的五个阶段：内部牵制、内部控制制 度、内部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
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一、内部控制的涵义及作用
内控培训介绍资料
加强员工对内部控 制流程和制度的了 解和遵守意识。
增强内控技能
针对关键岗位和人员，进行内 部控制规范、风险管理、合规 管理等方面的培训，提高其掌
握内部控制制度的能力。
对内部控制执行过程中存在的 问题和缺陷进行分析、诊断， 并制定相应的解决方案，提高 员工的内部控制操作水平。
开展内部控制监督与评价工作 ，提升员工对内部控制体系的
定期对员工进行回访，了解员工 在内控培训后的工作表现及遇到 的问题，并及时给予解决方案。
不断改进
根据员工的反馈和实际工作需求， 不断改进和完善内控培训内容和方 式，提高员工的内部控制水平。
06
未来内控培训的趋势展望
结合新技术，创新培训方式
引入虚拟现实技术
通过虚拟现实技术，为学员提供沉浸 式学习体验，使培训内容更具吸引力 。
02
提升企业合规管理能 力
培训针对企业常见的合规风险和问题 ，提供解决方案和应对策略，有助于 提升企业的合规管理能力。
03
降低企业法律风险
通过培训，员工能够更好地理解和遵 守国家法律法规和企业内部规章制度 ，降低企业的法律风险。
05
内控培训的挑战与解决方案
培训内容与实际操作的衔接
制定培训计划
要深入了解企业的内部控制体系 和员工需求，制定系统的培训计 划，包括培训内容、时间、地点 、师资等。
培训内容要有针对性
培训内容要紧密结合企业实际情 况，针对企业内控制度的薄弱环 节进行重点讲解，提高员工的内 部控制意识和技能。
培训方式要灵活
采用多种培训方式，如案例分析 、情景模拟、工作坊等，使员工 更好地理解和掌握内控制度。
培训效果的评价与反馈
建立评价标准
要制定科学的评价标准， 对员工的学习效果进行评 估，如考试成绩、培训后 的工作表现等。
内控培训资料
内控培训资料一、概述内控是企业管理中不可或缺的一环，它通过建立一套完整的规范和流程，以确保企业的运营和决策符合法律法规、规章制度和管理要求，最终实现企业目标。
为了帮助企业员工全面了解内控的重要性和具体实施方法，本文将介绍一份内控培训资料。
二、内控的定义内控是指企业依据法律法规、内部规章制度和管理要求，通过内部的组织、控制和审计等手段，对企业的运营和决策进行规范、管理和监督的一种制度。
三、内控的目的1.保护企业财产和利益。
通过建立有效的内控机制，可以减少内外部风险对企业财产和利益的侵害。
2.提高决策的科学性和准确性。
内控可以确保决策过程的合规性，减少人为因素的干扰，提高决策的科学性和准确性。
3.优化资源配置。
通过内控，企业可以更好地控制资源的分配和使用，提高效率和效益。
4.增强对外部环境的适应能力。
内控可以帮助企业及时了解和应对外部环境的变化，提高企业的竞争力。
四、内控培训资料的内容和形式1.培训目标。
明确内控培训的目标和意义，让学员意识到内控对企业的重要性，并了解内控的基本概念和原理。
2.内控的组成要素。
介绍内控的组成要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价等。
3.内控的实施流程。
详细介绍内控的实施流程，包括内控目标的制定、内控措施的设计、内控活动的执行和内控效果的评价等。
4.内控的关键要点。
强调内控过程中的关键要点，如风险管理、内部审计和内部控制意识的培养等。
5.内控案例分析。
引用实际案例进行分析和讨论，以帮助学员更好地理解内控的应用和效果。
6.内控培训的考核和总结。
通过考核测试学员对内控的理解和掌握程度，并对培训效果进行总结和评价。
五、内控培训的注意事项1.培训内容的针对性。
根据企业的实际情况和内控需求，结合具体案例和业务流程，设计切实可行的培训内容。
2.培训形式的多样性。
采用多种培训形式，如讲座、案例分析、小组讨论等，以提高学员的参与度和学习效果。
3.培训材料的简明扼要。
内控培训资料
内控培训资料一、概述内控是指为了达到组织目标，通过制定相应的制度、流程和控制措施，减少业务风险、保护资产、提高效率和合规性的管理体系。
内控培训旨在提升员工对内控的认识和理解，以及培养他们运用内控工具和方法的能力。
二、培训内容1. 内控概念和原则- 内控的定义和范围- 内控的原则和要素2. 内控制度和流程- 制定内部控制政策和程序- 设计内部控制流程和制度3. 风险评估和控制- 风险识别和评估方法- 风险控制和处理策略4. 内部审计和监督- 内部审计的目的和职责- 内部控制监督的方法和工具5. 内控指标与评价- 内控指标的选择和设计- 内控评价的方法和工具三、培训方法1. 理论讲授- 通过讲师讲解内控的相关理论知识，引导学员理解内控的基本概念和原则。
2. 案例分析- 案例分析是培训中的重要环节，通过分析真实的案例，学员可以了解内控在实际业务中的应用。
3. 互动讨论- 培训过程中可以组织互动讨论，学员可以分享自己的理解和经验，并与其他学员进行交流和讨论。
4. 角色扮演- 角色扮演是培训中的一种有效的方法，通过模拟实际工作场景，让学员实践内控的运用和处理问题的能力。
四、培训资料1. PowerPoint演示- 提供内控培训的演示文稿，包括理论知识的讲解、案例分析和示范操作等内容。
2. 案例资料- 提供真实的业务案例，让学员在培训过程中进行分析和讨论。
3. 学习手册- 编写内控培训的学习手册，包含理论知识的总结、案例分析的参考答案和练习题等内容。
4. 培训视频- 录制内控培训的视频，方便学员在培训后进行回顾和巩固。
五、培训效果评估内控培训结束后，需要对培训效果进行评估，以提供后续改进的参考。
1. 考试评估- 设计内控知识考试，以考察学员对培训内容的掌握程度。
2. 反馈调查- 通过学员的反馈调查，了解培训过程中的不足和改进意见。
3. 实操评估- 进行实际操作的评估，通过观察学员在案例分析和角色扮演中的表现，评估其应用内控的能力。
内部控制培训材料
内部控制培训材料内部控制培训材料一、内部控制的目标和原则一）内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是行政事业单位领导层和全体职工实施的一种管理方式，旨在提高单位的管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
我局内部控制的目标包括：1）合法性——管理和服务活动的合法合规。
2）安全性——资产安全。
3）可靠性——财务报告及相关信息真实、完整。
4）效率性——提高管理服务的效率和效果。
5）风险防范——排除障碍实现单位发展战略。
2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则1）全面性原则：内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2）重要性原则：内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3）制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4）适应性原则：内部控制应与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5）成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
3、建立与实施内部控制应包括的要素1）内部环境：是行政事业单位实施内部控制的基础。
2）风险评估：是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
行政事业单位需要根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法来控制风险，以确保风险在可承受范围之内。
及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通，是内部控制的重要方面。
行政事业单位需要对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。
行政事业单位在行政经费的支出方面，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准，需要制定内部经费开支标准，并且严格执行。
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一、内控体系概述及发展趋势
如何理解？
内部控制被定义为一系列控制活动。如内部控制是由岗位分离、授 权批准、稽查核对等控制活动组成的内部控制制度。不能简单将内 部控制看成是一堆堆手册和制度。 企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务 环节。由企业的董事会、管理层和全体员工共同实施、共同遵守， 缺少哪一个环节都将造成内控的失效。 内部控制合理保证企业基本目标的实现。企业的基本目标包括企业 战略，经营的效率和效果，财务报告及管理信息的真实、可靠和完 整，资产的安全完整，遵循国家法律法规和有关监管要求等。 只是为企业实现目标提供合理保证。内部控制只能为企业实现其目 标提供合理保证。
一、内控体系概述及发展趋势
定义 内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的 效率效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而自 行检查、制约和调整内部业务活动的控制活动，为组织目标的实现提供 合理的保证。 通俗而言，内部控制就是使企业内部业务活动顺畅进行的人人 都遵守的一种保障机制，风险抵御机制，就是不让企业运转出毛病而且 能提高效益的一些规定、约定等。
二、内控体系框架介绍
内控目标
经营目标。就是实现经营的效率和效果 ，包括经营业绩和赢利性目标和资产的合 理使用等。
财务报告目标。就是要求财务报告的真 实可靠性，包括公开的中期报告和财务简 报以及从报告提取的诸如收入等的财务数 据的真实性和可靠性。
合规性目标。就是要求企业经营活动要 遵守法律和法规的规定，实现经营活动的 合法合规。
二、内控体系框架介绍
2.COSO内部控制框架的基本内容
三大目标
五项要素
二、内控体系框架介绍
内控要素
（1）控制环境——是企业的基调、氛围
，直接影响企业员工的控制意识，是内
控制环境 A B位 B位 单 位单 位 单 单务 1 务 务业 2 1 务业 动业 2动 业 动 动活 活 活 活
部控制的基础，包括员工的诚信、职业 道德和工作胜任能力，管理层的经营理
信息和沟通
信息和沟通
控制环境 风险评估 控制活动
风险评估 控制活动
念和经营风格，董事会或审计委员会的
监管和指导力度，企业的权责分配方法 和人力资源政策等。 （2）风险评估——就是识别、分析相关 风险以实现既定目标，是风险管理的基 础。每个企业都面临着诸多来自内部和 外部的风险，影响企业既定目标的实现 。因此必须设立一个机制来识别、分析 和管理影响目标实现的相关风险，并适 时加以管理。
监
监控
督
二、内控体系框架介绍
内控要素 （3）控制活动——指那些有助于管 理层决策顺利实施的政策和程序， 是针对风险采取的控制措施。包括 诸如批准、授权、查证、核对、复 核经营业绩、资产保护和职责分工 等活动。 （4）信息与沟通——是指企业经营 管理所需信息必须被识别、获得并 以一定形式及时传递，以便员工履 行职责。 （5）监督——是对内部控制系统有 效性进行评估的过程，它实际上是 内部控制的一种再控制。包括持续 监督、独立评估和缺陷报告等。
时间走向
第一阶段
第二阶段
第三阶段
第四阶段
第五阶段
目
录
一、内控体系概述及发展趋势
二、内控体系框架介绍
三、风险管理及测试评价
四、体系建设流程
二、内控体系框架介绍
内控体系框架介绍 2002年7月实施的美国《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款， 要求在美上市公司必须建立并保持有效的财务报告内部控制，并要 求财务报告的签署人对此负责。 《萨奥法案》将COSO内部控制框架指定为唯一推荐使用的内控 框架标准。 目前COSO内部控制框架也是各企业普遍使用和依托的内控体 系框架。 2013年COSO对体系进行了修订，明确了五大要素关联的十七 项原则，为更好的管理提出了支持。
内部控制管理基础知识培训
目
录
一、内控体系概述及发展趋势
二、内控体系框架介绍
三、风险管理及测试评价 四、体系建设流程
一、内控体系概述及发展趋势
1、内部控制概述 内部控制起源于国外发达的资本市场和注册会计师行业。
认为就是内部会计控制
内部控制 不恰当、不全面
认为就是企业的管理手册、规章制度等
内部控制的涵义，是随着社会经济的发展、经营环境的变化而得到丰 富和发展，不同的社会经济发展时期、不同的经济活动内容和不同的 经济管理要求赋予了内部控制不同的内涵。
一、内控体系概述及发展趋势
2、内控管理发展趋势 内部控制理论发展发展过程—五个阶段：内部牵制、内部控制制度、内 部控制结构、内部控制整体框架、企业风险管理框架。
内 部 控 制 的 内 涵 内部控制 制度 内部牵制 企业风险 管理框架 内部控制整 体框架 内部控制 结构
将企业管理的重心由内部控制 转向风险管理，将《内部控制 内部控制是由企业董事会、经理阶层 企业的内部控制结构包括为合理保证企 整体框架》中的三大目标增加 和其他员工实施的，为企业经营的效 业特定目标的实现而建立的各种政策和 为四大目标，框架要素由五个 率效果性、财务报告的可靠性、相关 程序 。包括控制环境、会计系统和控 要素扩充为基于风险管理的八 法律法规的遵循性等目标实现而提供 进一步强调公司在某一个经济业务程序 主要特点是以查错防弊为目的，以职务 制程序三个要素 合理保证的过程。包括控制环境、风 个要素，突出以风险为导向的 或者某一个经济业务方面的控制 分离和账目核对为手法，以钱、账、物 险评估、控制活动、信息与沟通、监 内部控制新理念。 等会计事项为主要控制对象。建设的重大意义： 1. 实施内控体系是实现公司整体协调发展目标的需要。 2. 实施内控体系是公司提升科学管理水平的需要。 3. 实施内控体系是公司履行出资人职责的需要。 4. 实施内控体系是公司实施依法治企的需要。
5. 实施内部控制体系是未来公司满足上市地监管的需要。
二、内控体系框架介绍
1、COSO含义：
COSO，是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会 (AICPA) 、内部审计协会 (IIA) 、财务经理协会 (FEI) 、 美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业 团体组成。它致力于通过强化商业道德、建立完善有 效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。 它从属于1985 年成立的反虚假财务报告委员会 (也被 称为Treadway委员会)。 COSO内部控制框架是在美国反虚假财务报告委员会的 号召下，由COSO委员会于1992年9月提出的，1994年 又进行了增补，该框架是美国证券交易委员会唯一推 荐使用的内控框架标准。2013年进一步修订。