商业银行风险管理与内部控制

商业银行风险管理与内部控制

作者：张跃武

来源：《现代职业教育·职业培训》2015年第05期

[关 ; 键 ; ;词] ;商业银行;风险管理;内部控制

[中图分类号] ;F832.2 ; ; ; ; ; ; ;[文献标志码] ;A ; ;[文章编号] ;2096-0603（2015）15-0149-01

一、商业银行面临的风险及原因分析

（一）商业银行的风险状况

商业银行作为我国金融总体机构中的重要组成部分，与其他类型银行一样，在经营和管理的过程中会遭受到多种危机和风险的冲击。例如银行经营风险、市场营销风险、系统操作风险、道德风险等。除此之外，还有两种风险较为特殊，一是转制风险，另一种是信誉风险。

转制风险是制商业银行在建立最初，由多级法人向统一法人转变的过程，在此期间，道德风险、管理风险随之升高，银行内部资产也随之产生变化。

信誉风险是指商业银行在经营管理的过程中，出现信誉下降、融资能力下降等，使得商业银行的经营出现紊乱，发展道路也有所偏差。

（二）商业银行经营风险的成因分析

1.市场变化莫测因素造成商业银行经营风险

商业银行的主要经营目的是向消费者和各企业提供资金上的服务和支持，并且商业银行本身也作为金融市场的主要参与

者。商业银行可通过一系列的商业手段从市场中获得大量资金，这也是主要的资金来源渠道。与此同时，商业银行又将筹集的资金用于金融市场的资金流转中。由此我们可知，商业银行的经营活动是市场经济与金融市场之间沟通的桥梁。然后市场经济同时还作为一种竞争经济具有多变性，因此难以对其进行控制。

2.高额刚性负债经营因素造成商业银行经营风险

商业银行对负债情况具有一定的刚性要求，要求负债者按照标准，定期定量的交付固定债额和利息。这种硬性要求对于银行来说，会对内部的资产数量、期限和利率形成一定的矛盾结构，最终导致民众对商业银行失去信任，孤立现象由此形成。

3.激烈的同业竞争因素造成商业银行经营风险

商业银行在经营管理的额过程，较容易显示出资产的流动性和盈利性之间的矛盾关系，这种矛盾关系不仅影响着商业银行的经营安全，也给风险的形成奠定了基础。

4.管理水平限制因素造成商业银行经营风险

现阶段，我国的商业银行经营管理水平还较为封闭，管理水平的局限对商业银行的经营和发展形成了严重的阻碍，这种阻碍也表现在了风险的形成方面，客户的管理不具体，使得顾客的抱怨较多，这对商业银行的发展较为不利。

二、商业银行加速风险管理体系建设

目前，各商业银行普遍认识到当务之急就是以加强内部控制为突破口，建立完善的风险管理体系，使建立的制度真正发挥作用。一是强化风险控制，加强利率风险管理，加强经营风险管理，完善内控制度。建立较为完善的风险管理架构，不断创新完善内控建设的新举措。提升风险管理水平。二是构建有效的内部审计监督体系。突出抓好信贷风险防范体系建设。完善信贷管理工作，降低信贷决策风险;做好贷款质量五级分类工作，加强贷款质量监管。三是引进风险管理人才，促进商业银行的内部控制建设。提高风险管理队伍的质量，以提高风险管理水平。四是建立审慎的会计、财务制度和透明的信息披露制度。

三、加强商业银行内部控制

（一）组织控制

组织控制旨在建立一个框架，组织在这个框架内开展起各项经营活动。目标授权和责任为其内部的各分支机构或部门的活动提供指南。其内容包括所要承担的职能、被授予的权限以及具体的责任;决策权限，在划分组织结构以后，就要为组织的各组成部分授予一定的决策权力;工作说明，包括相关职责的分离。组织一般应详细地说明每个工作岗位工作要求，包括具体的职责、工作的汇报和担任该工作的资格。

（二）经营控制

制订计划，编制预算。预算一般分为经营预算、资本预算和财务预算。从某种意义看，预算控制是在年度经营开始之前根据预期的结果对全年经营业务的授权批准控制，以达到有效地控制和配置组织赘源的目的;建立会计和信息系统。因此往往采取各种内部控制措施，以保证会计和信息系统顺利进行。内部控制的一个基本方法是对组织的各种活动以证明文件的形式进行记录，证明文件通常是书面的。组织所面临的问题是怎样对这些文件进行管理。

综上所述，商业银行的健康、平稳发展，是我国金融市场秩序稳定的重要保障，也是我国市场经济可持续发展的有效途径。因此，商业银行在经营和管理的过程中，尽可能地规避风险，对内部进行科学、有效的管理与控制，不断吸取国际的先进案例经验，取长补短，保障我国商业银行可持续发展。

参考文献：

陆媛，张同健.国有商业银行内部控制与风险控制的相关性研究[J].财会通讯，2011（2）.