集团公司审计考核部管理制度

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内部审计工作规定

(2012版) （SDLQ）QB—SJKHB—01

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二○一二年九月

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内部审计工作规定

（SDLQ）QB—SJKHB—01

第一章总则

第一条为加强××有限公司(以下简称集团公司)内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《山东省内部审计工作规定》，结合实际，制定本规定。

第二条本规定所称内部审计，是指根据国家的方针政策、财经法规和其他规章制度，依法独立监督、检查内部控制、财务收支以及经济活动，评价其真实性、合法性和经济效益的行为，它采取系统化、规范化的方法对内部控制、风险管理及监督过程进行评价，以促进企业加强经营管理和实现经营目标。

第三条本规定适用于集团公司及权属单位。

第四条集团公司及权属单位应当按照国家有关规定和内部审计准则的要求，认真做好内部审计工作，及时发现问题，纠正违规行为，检查内部控制的健全度和有效性，防范和化解经营风险，维护正常生产经营秩序，促进公司提高管理水平和改善经济效益。

第二章审计考核部门和审计人员

第五条集团公司设立审计考核部。权属主营单位设立审计考核部门，权属辅营单位设审计考核专员。

第六条审计考核部门对公司主要负责人负责，确保内部审计的独立性和权威性。

第七条单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职

责，任何单位和个人不得打击报复。

第八条审计考核部门要不断提高审计工作质量，并依法接受国家审计机关和上级单位对内部审计工作质量的检查和评估。

第九条审计考核部门根据本规定组织开展内部审计工作，并对其出具内部审计报告的客观真实性负责。

第十条内部审计人员应当具备从事审计工作相适应的相关专业知识和业务能力。

第十一条内部审计人员应当严格遵守职业道德规范，坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。

第十二条为保证内部审计工作的独立性、客观性和公正性，内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第十三条高级管理层应当保障审计考核部门和人员依法行使职权和履行职责；各职能部门应当积极配合内部审计工作。

第十四条集团公司及权属单位应当保证审计考核部门所必需的审计经费，并列入年度财务预算。内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职称资格的考评、聘任和后续教育，应当按照国家有关规定执行。

第十五条对于认真履行职责，忠于职守，坚持原则而做出显著成绩的内部审计人员，集团公司及权属单位应当给予适当奖励。

第三章审计考核部门职责

第十六条集团公司审计考核部履行审计监督职能，对集团范围内的内部审计工作进行统一管理、综合协调、指导规划、考核评价，并对审计工作质量

进行监督与检查。主要履行下列职责：

(一)根据国家有关法规，结合实际情况，制定审计制度、规范和相关实施办法；

(二)制定集团公司内部审计发展规划和年度审计工作计划；

(三)在具体审计项目中协调与被审计单位、相关职能部门或人员的关系；

(四)对集团公司及权属单位财务收支、内部控制、经济效益、执行财经法规情况及其他相关经济活动进行审计监督与评价；

(五)对直属工程项目审计，并对参建权属单位项目部进行延伸审计；

(六)负责权属单位负责人薪酬审计，负责集团公司直属项目负责人期薪审计；

(七)组织对权属单位的主要负责人进行经济责任审计；组织对发生重大财务异常情况的直属项目部、权属单位进行专项经济责任审计；

(八)对集团公司及权属单位基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概(预)算、决算和竣工交付进行审计监督；

(九)负责对集团公司及权属单位停产、合并、分立、重组事项涉及的财产清理、资产拍卖、转让、抵押、租赁等情况进行审计；

(十)对集团公司及权属单位内部控制系统的完整性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈；

(十一)对集团公司及权属单位工程项目分包结算、物资采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等活动和重要的经济合同等进行审计监督；

(十二)对经营过程中玩忽职守、贪污盗窃等违法违规行为进行审计揭露；

(十三)对国家法律法规规定不适宜或未规定须由社会中介机构进行年度财务会计报告审计的有关内容，组织实施内部审计；

(十四)负责与国家审计机关及其他外部审计组织联系并协调工作，按有关规定对上述外部审计提供必要的支持和相关工作资料；

(十五)对社会中介机构开展集团公司及权属单位财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行跟踪，并对社会中介机构聘用、更换和报酬支付提供建议；

(十六)总结内部审计工作成效，评选和表彰内部审计先进集体和个人；

(十七)召集与审计事项有关的会议；组织集团公司及权属单位审计人员开展工作经验和学术交流；与各级内部审计协会保持联系，参加协会活动和交流；

(十八)接受上级单位审计考核部门的指导、监督、检查、评价并对其委托的项目进行审计；

(十九)负责指导、监督、检查和评价权属单位的内部审计工作；

(二十)接受并完成领导交办的其他事项。

第十七条审计考核部门每年应当向本单位分管领导或者主要负责人提出内部审计工作报告。

第十八条权属单位审计考核部门负责本公司的内部审计工作，协助、配合集团公司审计考核部的工作并完成交办的审计事项。

第四章审计考核部门权限

第十九条审计考核部门参加本公司生产经营和财务管理决策会议，参与协助有关职能部门研究制订和修改规章制度并督促落实。

第二十条审计考核部门可以要求本公司相关职能部门及权属单位提供以下文件资料，相关职能部门及权属单位应当予以配合：

(一)财务预算、财务会计报告、财务情况说明书、经济活动分析、施工生

产计划、统计等资料；

(二)本公司相关职能部门及权属单位制定、转发的财经法规、管理制度和办法；

(三)政府机构和社会中介机构的审计查证、验证、检查报告；

(四)其它与审计有关的资料。

第二十一条审计考核部门和审计人员在实施审计时可以行使以下权限：

(一)要求被审计单位报送生产、经营、财务和其他与审计相关的文件资料；

(二)检查被审计单位原始单据、会计凭证、会计账簿，财务会计报告，查阅有关文件档案、会议纪要、统计计划报表、协议和合同等资料，检查有关计算机系统及其电子数据和资料，现场勘察实物等；

(三)就审计事项中的有关问题向相关部门和个人进行调查并取得证明材料，必要时可对审计证据进行录音、录像、拍照、复制，有关单位和个人应当如实提供有关材料，不得推诿、拒绝；

(四)对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损害企业利益的行为，做出临时制止决定，并及时向本公司主要负责人报告并提出责任追究建议；

(五)对可能被转移、隐藏、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经本公司主要负责人授权予以封存；

(六)就审计中的有关问题提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议，必要时下达审计决定。

第二十二条本公司主要负责人在管理权限范围内，授予审计考核部门必要的处理、处罚权。对被审计单位违反财经法规、管理混乱、严重损害企业利益的行为，分别情况做出如下处理：

(一)通报批评；

(二)纠正违法行为；

(三)追还被侵占、挪用的资产；

(四)收缴应上缴的收入；

(五)没收非法所得；

(六)根据有关规定对单位或直接负责人进行经济处罚；情节严重的移交纪检监察部门查处。

第二十三条对本公司有关部门及权属单位严格遵守财经法规、绩效显著、贡献突出的集体和人员，向本公司负责人提出表扬和奖励的建议。

第五章审计工作程序

第二十四条审计考核部门应当结合本公司实际情况，制订年度审计工作计划，对内部审计工作做出合理安排，并报经本公司分管领导或主要负责人审核批准后实施。

第二十五条审计考核部门应当充分考虑审计风险和内部经营管理需要，按照审计工作总体部署，制订具体项目审计计划。

第二十六条审计考核部门应当在实施审计工作三日前向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备工作。

第二十七条审计实施过程中，审计人员应当对审计事项查清事实，做好审计记录，并取得有关证明材料，分析筛选后编制审计工作底稿。审计工作底稿经主审和审计组长审核签认。

第二十八条审计组依据审计工作底稿编写审计报告，经审计组长审核，送交被审计单位征求意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起

十个工作日内提出书面意见，审计组对被审计单位提出的书面意见应进一步核实或说明；逾期不提出的，视为无异议。

第二十九条征求审计意见后的审计报告，经审计考核部门负责人签发后，报公司主管领导批准。必要时下达审计意见书、审计建议书和审计决定。

第三十条审计考核部门对审计项目应当进行后续审计监督，监督检查被审计单位对审计意见和建议的落实情况。

第三十一条审计考核部门对已办结的内部审计事项，应当按照档案管理规定对审计资料进行归档。

第三十二条权属单位审计考核部门应当按规定时间向集团公司审计考核部报送以下资料；

(一)年度审计计划和审计工作报告；

(二)审计报表及报表分析；

(三)单位制定的审计规章和制度；

(四)出具的审计报告；

(五)需要报送的其他资料。

第六章罚则

第三十三条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在公司依照有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第三十四条对于打击报复、陷害内部审计人员的行为，本公司主要负责人应及时予以处理；涉嫌犯罪的，将有关人员依法移交司法机关处理。

第三十五条被审计单位相关人员不配合内部审计工作、拒绝审计或者不

提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计决定的，单位应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七章附则

第三十六条权属单位可结合本单位实际情况，制定审计工作规定或实施办法。

第三十七条本规定由集团公司审计考核部负责解释。

第三十八条本规定自发布之日起实施。

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全员业绩考核实施方案

(2012版) （SDLQ）QB—SJKHB—02

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全员业绩考核实施方案

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为完善集团公司的激励约束机制，扎实做好全员业绩考核工作，按照高速集团《关于做好全员业绩考核工作的通知》（鲁高速人[2011]26号）的有关要求，结合集团公司实际，制定本实施方案。

一、指导思想

紧紧围绕集团公司制定的“以打造六大板块为目标，以人为本，以利润管理为中心，以塑造公司核心竞争力为主题，以精细化管理和创新为主要手段，力争到2015年末成为国内领先施工企业”的“十二五”发展战略目标，建立健全以经营业绩和员工绩效为主要内容，以考核考评为主要手段，以奖惩兑现为落实机制的全员业绩考核体系；注重共性指标与个性指标相结合、过程考核与结果考核相结合、机构考核与个人考核相结合，持续完善薪酬管理体系，确保全员业绩考核工作落到实处，为完成集团公司的经营目标、提升集团公司的核心竞争力提供坚实有力的制度保障。

二、工作目标

按照精细管理、精准考核的基本要求，利用2-3年的时间，建立完善集团公司的全员业绩考核体系，加大实施力度，加强监督检查，实现业绩考核的“全覆盖”，即覆盖所有单位、所有岗位、所有员工，确保目标任务分解到位、岗位责任落实到位、考核激励兑现到位，充分发挥全体员工的工作积极性，提升集团公司的整体绩效，实现员工和集团公司的共同发展。

三、组织机构及职责

建立健全集团公司各级业绩考核组织机构，是做好集团公司全员业绩考核工作的组织保障。

集团公司成立全员业绩考核领导小组，由集团公司总经理担任组长，集团公司党委书记、分管审计考核工作的领导担任副组长，集团公司其他领导成员及各职能部室负责人为成员，负责指导和协调集团公司的全员业绩考核工作，研究、决定全员业绩考核工作的实施方案、奖惩办法等重大事项。领导小组下设全员业绩考核办公室，办公室设在审计考核部，负责建立健全集团公司全员业绩考核体系，指导权属单位设立考核组织机构、建立考核制度体系，组织实施全员业绩考核工作，并对权属单位全员业绩考核工作开展情况进行监督、检查。

权属单位成立全员业绩考核领导小组，由权属单位总经理担任组长，党委书记（或负责党务工作的副书记）担任副组长，其他领导成员和各职能部室负责人为成员，负责指导和协调本单位的全员业绩考核工作，研究、决定全员业绩考核工作的实施方案、奖惩办法等重大事项。领导小组下设全员业绩考核办公室，办公室设在审计考核部门。权属主营单位设立审计考核部门，权属辅营单位设审计考核专员，负责建立健全所在单位的全员业绩考核体系，组织实施全员业绩考核工作。

四、总体工作部署

（一）组织机构建立阶段

2012年8月10日前，权属单位成立全员业绩考核领导机构，设立审计考核部门，配备工作人员，明确工作职责，为全员业绩考核工作提供组织保障。

（二）制度制定健全阶段

2012年9月10日前，建立健全全员业绩考核制度和实施方案，内容包括：权属单位经营业绩考核实施方案、集团公司领导成员绩效考核实施方案、集团总部职能部室负责人及其他管理人员绩效考核实施方案、项目经理部经营业绩考核实施方案、权属单位职能部室负责人及其他管理人员绩效考核实施方案、权属单位领导成员绩效考核实施方案、项目经理部领导成员绩效考核实施方案、工程项目技术人员绩效考核实施方案、工程项目管理人员绩效考核实施方案、工程项目生产工人绩效考核实施方案等。考核制度和实施方案应进行公示，组织员工学习，让员工了解全员业绩考核工作。权属单位制定的考核制度和实施方案应报集团公司审计考核部备案。

（三）全面运行阶段

在制定和完善全员业绩考核制度和方案的基础上，按照考核流程和工作要求，积极组织实施，2012年9月进入全面运行阶段。在运行期间，要严格落实全员业绩考核相关制度，发现问题，及时修改完善，严格按照业绩考核结果兑现奖惩，做好相关资料存档工作，确保全员业绩考核工作稳步有序进行。

（四）提高完善阶段

2013年，在全员业绩考核全面运行的基础上，总结工作经验，进一步修订完善相关制度，建立具有路桥集团特色的全员业绩考核体系。集团公司将适时召开全员业绩考核工作交流会，树立工作典型，对典型经验和优良做法在集团公司范围内推广，持续推进全员业绩考核体系的完善和全员业绩考核工作水平的提高。

五、考核范围

集团公司全员业绩考核的范围包括集团总部的全员业绩考核、权属单位的全员业绩考核和工程项目的全员业绩考核。集团公司的全员业绩考核按照统一领导、集中管理、分级实施的原则进行。统一领导：集团公司全员业绩考核领导小组统一负责全员业绩考核的领导工作。集中管理：集团公司审计考核部对审计考核人员的业务培训、工作评比实行集中管理。分级实施：集团公司负责权属单位经营业绩考核、集团公司直管的重点工程项目的经营业绩考核、集团公司职能部室负责人及管理人员的绩效考核和集团公司领导成员的绩效考核（根据高速集团要求），并对权属单位和项目经理部的全员业绩考核工作进行指导和监督；权属单位配合集团公司做好对本单位的经营业绩考核工作，负责项目经理部的经营业绩考核、权属单位职能部室负责人及其他管理人员的绩效考核和权属单位领导成员的绩效考核，同时与项目经理部共同实施项目部领导成员的绩效考核、项目管理人员的绩效考核、项目技术人员的绩效考核和项目生产工人的绩效考核；项目经理部配合权属单位做好项目经理部的全员业绩考核工作。集团公司全员业绩考核的范围和层级如下图。

六、考核内容

集团公司的全员业绩考核涉及范围广、层面多，不同的考核对象包含不同

的考核内容。本方案以权属单位经营业绩考核、项目经理部经营业绩考核和集团公司职能部室负责人及管理人员绩效考核为例，对业绩考核的内容作简要介绍，其他各项考核的内容见各具体实施细则，实施细则另行规定。

（一）权属单位经营业绩考核

权属单位经营业绩考核的主要内容包括绩效指标、重点工作指标、综合管理指标、激励与惩戒指标、民主评议和集团贡献等。

绩效指标在年初签订的生产经营目标责任书中约定，包括营业收入、净利润、市场中标额、应缴上级管理费、应缴固定资产折旧费、应缴劳动保障费等。重点工作指标根据集团公司的发展战略和任务目标确定，包括安全管理、廉洁管理、质量管理、全面预算管理、全员业绩考核、薪酬管理、卓越绩效管理等内容。综合管理指标由集团公司各职能管理部门根据各自负责管理的工作制定，包括工程管理（生产运营管理）、安全生产、人力资源管理、企业管理、审计考核管理、办公综合管理、财务管理、精细化管理、经营开发工作、党委（监察）工作、工会工作等内容，权属单位中不适合上述综合管理指标的，可进行适当调整。激励指标包括科技进步、文明创建、管理创新等内容；惩戒指标包括安全责任事故、质量事故、廉政问题等内容。民主评议是权属单位员工对本单位领导班子成员的计划能力、执行能力、决策能力、解决问题能力、团队建设、领导力、专业知识技能、沟通能力、责任意识等做出的民主评价。集团贡献是权属单位在获取营业收入、利润总额、市场中标额和上缴管理费等方面，为集团公司做出的贡献。

（二）项目经理部经营业绩考核

项目经理部的经营业绩考核分为阶段性考核（半年或年度考核）和终期考核。

考核的内容包括绩效指标、重点工作指标、综合管理指标、激励与惩戒指标、民主评议和组织贡献等。绩效指标在权属单位与项目经理签订的项目经营目标责任书中约定，包括营业收入、利润总额、应缴上级管理费、应缴固定资产折旧费、应缴劳动保障费等。重点工作指标根据权属单位的管理要求和经营目标确定，包括安全生产、队伍稳定、产品质量、施工方案优化、有利变更、合理索赔、技术创新等考核内容。综合管理指标由权属单位各职能部室根据各自负责的工作制定，包括工程管理、安全生产管理、机料管理、合同管理、劳务结算管理、财务管理、实验室管理、党团工作等内容。激励与惩戒指标包括激励加分项和惩戒减分项两项内容，激励加分项包括科技进步、文明创建、管理创新等内容；惩戒减分项包括安全责任事故、质量事故、廉政问题等内容。民主评议是项目员工对本项目领导班子成员的计划能力、执行能力、决策能力、解决问题能力、团队建设、领导力、专业知识技能、沟通能力、责任意识等做出的民主评价。组织贡献是工程项目在获取营业收入、利润总额和上缴管理费等方面，为权属单位做出的贡献。

（三）集团公司职能部室负责人及管理人员的绩效考核

集团公司职能部室负责人及管理人员的考核内容应根据部门职责分工和员工岗位职责具体确定，主要包括工作业绩、工作态度、工作能力和突出贡献四个方面，每个方面又进一步细化。工作业绩主要考核员工本岗位工作完成的数量、质量及效果，主要表现为日常工作开展情况和绩效完成情况；工作态度主要考核员工本岗位工作的努力程度及日常出勤情况，如责任心和事业心、公司政策落实情况和团队精神等方面；工作能力主要考核员工在本岗位工作中表现、发挥出来的各种能力，如计划能力、领导能力和沟通能力等方面；突出贡献是指员工在公司发展、部门业绩、业务技能等方面做出的突出贡献。

七、考核流程

规范的考核流程是考核工作取得成功的关键，不同的考核项目，考核流程也不尽相同，本方案以权属单位经营业绩考核、项目经理部经营业绩考核和集团公司职能部室负责人及管理人员绩效考核为例，对业绩考核的工作流程作简要介绍，其他各项考核的工作流程见各具体实施细则，实施细则另行规定。

（一）权属单位的经营业绩考核流程

第一，签订生产经营目标责任书

年初，集团公司将高速集团下达的任务目标分解至各权属单位，与权属单位主要负责人签订生产经营目标责任书，作为权属单位年度经营业绩考核的依据。

第二，权属单位形成自评报告

年度终了，依据权属单位经营业绩考核实施方案，结合年度经营责任目标的实际完成情况，进行自评，形成年度经营业绩考核自评报告，并提供相关证明材料，报送集团公司审计考核部。

第三，集团公司进行考核评分

集团公司审计考核部会同相关职能部室对各权属单位上报的自评材料进行审核，依据审核结果进行评分，出具初步考核结果。

第四，初步考核结果的反馈

集团公司审计考核部将初步考核结果向权属单位反馈，并征求意见。权属单位对初步考核结果提出意见和建议，报审计考核部。审计考核部将权属单位提出的意见和建议，向集团公司相关职能部门反馈，确定是否调整初步考核结果。

第五，考核结果确定

集团公司审计考核部将调整后的初步考核结果，提交集团公司全员业绩考核领导小组评审，确定最终考核结果。最终考核结果应及时向权属单位通报。

（二）项目经理部的经营业绩考核流程

第一，签订项目经营目标责任书

项目中标并进场后两个月内，权属单位应与项目经理签订项目经营目标责任书，目标责任书应明确年度目标和终期目标，年度目标应与权属单位的年度生产经营目标挂钩。项目经营目标责任书是项目经理部经营业绩考核的依据。

第二，项目经理部形成自评报告

年末和项目竣工结算审计后，项目经理部根据考核方案的要求，结合签订经营目标责任书和项目实际情况，分别出具阶段性考核自评报告和终期考核自评报告，并提供相关证明材料，报送权属单位审计考核部门。

第三，权属单位进行考核评分

权属单位审计考核部门将各项目上报的自评材料，会同各职能部室，对各自负责的工作进行考核评分，出具各分项初步考核结果。

第四，初步考核结果的反馈

权属单位审计考核部门将初步考核结果向项目经理部反馈，并征求意见。项目经理部对初步考核结果提出意见和建议，报审计考核部门。审计考核部门将项目经理部提出的意见和建议，向相关职能部门反馈，确定是否调整初步考核结果。

第五，考核结果确定

权属单位审计考核部门将调整后的初步考核结果，提交权属单位全员业绩考核领导小组评审，确定项目最终考核结果。最终考核结果应及时向项目经理部通报，并报集团公司审计考核部备案。

（三）集团公司机关职能部室负责人及管理人员的绩效考核流程

第一，公布实施方案

考核人员要了解熟悉考核权限、考核程序、评分标准。

第二，进行考核

集团总部部室负责人需提交述职报告，并进行述职。集团公司领导、部室负责人、权属单位主要负责人作为考核人员，根据述职情况和部门工作情况对部室负责人进行考核评分。

集团总部部室其他管理人员，应向部室负责人提交述职报告，同时报审计考核部。部室负责人根据部室管理人员的工作情况进行考核评分。

第三，考核结果汇总

集团公司审计考核部收集、汇总考评表，出具初步考核结果。

第四，考核结果反馈

集团公司审计考核部将初步考核结果向被考核人反馈。被考核人如对考核结果有异议，可以向审计考核部提出。审计考核部会同相关职能部门对初步考核结果进行复核，确定是否调整初步考核结果。

第五，考核结果确定

集团公司审计考核部将调整后的考核结果，报集团公司全员业绩考核领导小组审批，确定最终考核结果。最终考核结果应及时向被考核人通报。

八、组织实施

（一）加强组织领导，做好宣传动员

全员业绩考核工作将作为权属单位经营业绩考核的重要内容，各单位负责人要高度重视，将其作为“一把手”工程亲自抓，成立全员业绩考核领导机构，