税收经济学模拟考试试卷[2]答案

暨 南 大 学 模 拟 试 卷

参考答案

一、单项选择题（共10小题，每小题2分，共20分）

注：（1） 每小题有A 、B 、C 、D 四个备选答案，其中只有一个最恰当的答案。

（2） 把所选答案的代码（如A 等）填入题中或题后的括号内。

1.共用品国家观主张国家必须提供市场本身不能生产的共用品，纯共用品是指同时具有非排他性和非竞争性的物品或服务。下列属于纯共用品的是（ B ）。

A 自来水

B 国防安全

C 高等教育

D 收费高速公路

2.政府提供共用品可以采用不同的生产方式，下列方式中不是共用品提供（生产）方式的是（ C ）。

A 公共提供公共生产

B 公共提供私人生产

C 私人提供私人生产

D 公共提供公、私联合生产

3.税收的制度效率可以用两类指标来衡量：一是税收质量指标，一是税收成本指标。下列指标中属于税收质量指标的是（ D ）。

4.下列税种中，对企业投资产生直接影响的税种是（ D ）。

A 消费税

B 个人所得税

C 增值税

D 企业所得税

5.“按支付能力纳税”是衡量税收公平的重要原则。下列衡量“支付能力”可操作的比较恰当的标准是（ C ）。

A 支出

B 总收入

C 净收入 D财富

6.“随机干预”在税制和税收政策方面的表现是（ C ）。

A 税收收入自动随国民收入的增减而增减

B 税收收入不随国民收入的增减而增减

C 政府根据经济形势调整税率

D 政府根据经济形势扩大财政支出

7.税式支出是政府调控经济的重要手段之一，它是通过税收制度中特殊条款与（ B ）的偏离来发挥作用的。

A 例外条款

B 基准条款

C 纳税期限

D 纳税地点

8.税收负担转嫁是纳税人名义上缴纳了税款，实际上通过各种途径把税收负担转移给他人的过程。在下列税收负担转嫁方式中，基本的转嫁方式是向后转嫁和（ C ）。

A 税收资本化

B 消转

C 向前转嫁

D 混合转嫁

9.考虑我国实际情况，衡量我国宏观税收负担比较恰当且可行的指标是（ C ）。

A 税收收入/GDP

B 财政收入/GDP

C 政府收入/GDP

D 预算收入/GDP

10.根据宏观经济均衡模型，我们可以推导出均衡的宏观税率计算公式以及包含宏观税率的消费函数、投资函数和净出口函数。根据上述函数和公式，在其他条件不变时，降低宏观税率可能会导致（ C ）的减少。

A 消费

B 投资

C 净出口

D 国民收入

二、判断改错题（共10小题，每小题3分，共30分）

注：（1）把“√”或“×”填入题后的括号内。（1分）

（2）把错误的改为正确的。要求在题干中把错误的部分用下划线标示出来，然后在“改正：”后只写出需要改正部分的正确答案。（2分）

1.从资源配置的角度看，管制是政府从事的一种微观经济活动类型，它是指政府通过立法以调节商品和服务交换的产权制度的一种微观经济活动。（√）

改正：

2.税收是一个历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物，它是随着私有制的产生和国家的出现而产生的。（√）

改正：

3.一般来说，税收收入效应不利于劳动供给的增加，而税收替代效应会有利于劳动供给的增加。（×）

改正：有利于不利于

4.马斯格雷夫的“税收恶意”效应是指由于政府征税或提高税率，纳税人通过减少工作等手段，作为对政府的报复或作为对增税主张的支援。（×）

改正：减税

5.根据比例均等牺牲理论，不同的纳税人因纳税牺牲的效用量与其纳税前的总效用量之比应当相等，当纳税人货币收入的边际效用随着收入的提高而下降时，应采用累进税率来征税。（√）

改正：

6.作为稳定经济的政策工具，各种税具有不同的优点。一般来说，税基越窄、收入越少的税种对经济稳定起到的作用也越大。（×）

改正：越小或者把“税基越窄、收入越少”改为“税基越宽、收入越多”

7.对发展中国家来说，税制结构发展的新趋势是，由目前的商品税为单一主体的税制结构向所得税为单一主体的税制结构转变。（×）

改正：和商品税双主体

8.社会保险税是以筹集社会保障基金为目的，对纳税人的一部分工资、薪金所得课征的一种税收，也称为工资税。它是按照“受益原则”设计的税种。（√）

改正：

9.根据税收负担转嫁理论，在其他因素不变的条件下，需求弹性越小，消费者承担的税收负担或生产者转嫁给消费者的税收负担也越小。（×）

10.根据拉弗曲线理论，在任何经济形势下，政府实行低税率都是可取的。（ × ）

改正：根据拉弗曲线理论，在正常（无通货膨胀）的经济形势下，政府实行低税率都是可取的。或者在通货膨胀的条件下，高税率是控制通货膨胀的有效手段之一，这也是拉弗曲线理论的缺陷之一。或者根据拉弗曲线理论，在一定的经济条件下，税率过高或过低都不利于经济的进一步增长。

三、解释名词题（共4小题，每小题2分，共8分）

1.税收归宿：是税收转嫁的终点或者是税款的最终归着点。

2.股息困惑：股息分配在税收待遇上劣于股息不分配（即企业留利），但企业仍

然要分配股息，这种情况称之为股息困惑。

3.税收效应：是税收对经济和社会的影响，包括税收收入效应和税收替代效应或

者税收的微观经济效应和税收宏观经济效应。

4.污染税：是以限制和防止污染为目的，对污染性资源、产品和污染性行为征收

的一种税。

四、分析说明题（共4小题，每小题6分，共24分）

1.若某种商品的需求弹性为零，假设对该种商品征收单位税收5元（即每单位商品缴纳5元的税款），该商品的市场价格（即每单位商品的平均收益）会上升多少？请作出图形并说明原因。

答：要点

上升5元（2分）。如图所示

税前市场价格为P 1，税后市场价格则为 P 2P 2，由于需求弹性为零，P 2=P 1+5 （4分）