存货核算与管理.pptx

主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析 •第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 •第三节 存货子系统的总体结构设计 •第四节 存货子系统初始设置 •第五节 存货子系统日常核算 •第六节 存货账表输出与存货分析
存货核算与管理需求分析
• 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各 种有形资产。包括：
存货的入库流程
(1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性， 根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。
(2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样 存货移入质检部门，进行抽样检验。
(3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编 制验收报告。
（4）将验收报告传递给仓库和财务部门。 （5）仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。 （6）登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的
单据传递到财务部门。 （7）财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。 （8）存货核算会计审核凭证，并登记存货明细账，并将凭证传递到总账
子系统。 （9）总账会计定期根据记账凭证登记总账。
• 为了使存货子系统能够满足不同企业或同 一企业对存货核算和管理的需要，财会人 员和相关部门人员首先要根据自己的需要 建立系统应用环境，进行一系列个性化设 置
• 个性化设置流程（P231）
存货日常核算流程
1、出入库单处理。通过录入入库单、录入出库单模块，将 各种入库单、出库单信息输入计算机并保存在临时出库 单、临时入库单文件中。
2、审核。通过审核模块对临时入库单、临时出库单文件中 的单据进行审核，审核无误后签字。
3、记账和计算。通过记者模块用临时入库单、临时出库单 文件更新存货结存文件、入库单文件、出库单文件。记账 时可以根据存货档案文件中设置的每种存货核算方式、每 种存货的成本计算方法，以及相应的会计处理原则更新存 货文件。
4、期末处理。月末按不同的计算方法计算本月出库存货成 本，进行结账，生成下月结存文件，并将本月结存数据作 为下月期初数转移到下月结存文件等。
5、自动转账。
存货管理流程
• 根据管理的需要，各个部门在其权限范围 内通过网络获取存货管理信息，管理分析 模块自动从存货档案文件、存货结存文件、 入库单文件、出库单文件等文件中提取数 据，进行加工生成并输出各种账簿和管理 分析表，如存货总账、明细账、超储短缺 一览表、ABC成本分析、库存资金占用分 析表。
手工环境存货核算和管理的难点分析
• 2．很难根据管理的需要应用先进方法合理 计算存货的价值 当企业出入库业务比较频繁时，存货成本计 算量也随着增大。因此，为了减少手工计 算工作量，很多企业的财会人员一般选择 加权平均的方法计算存货成本，并没有从 管理的角度出发，合理选择存货成本计算 方法并计算存货价值。
– 各种原材料 – 燃料 – 包装物 – 低值易耗品 – 委托加工材料 – 在产品 – 产成品 – 商品等
存货范围的确认应以企业对存货是否具有法定所有权为依据，凡在 盘存日期法定所有权属于企业的一切物品，不论其存放何处或处 于何种状态，都应作为企业的存货。存货核算管理的好与坏直接 影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。
存货子系统的目标(4班)
• 1．支持按计划成本核算和实际成本核算 • 2．正确反映出入库情况 • 3．正确计算期末存货结存信息 • 4．反映和监督各生产单位材料的耗用 • 5．提供完整的存货账簿 • 6．提供存货管理和分析功能 • 7．与其他子系统建立标准接口
个性化设置（1/2班）
• 企业在不同时期存货的种类不尽相同，每 个会计年度又可以根据管理需求选择合理 的存货成本计算方法。
• 存货管理流程图（P233）
IT环境下与手工环境下存货核算和管理流程的区别
• 通过个性化设置建立存货子系统应用环境 并保证存货子系统的安全运行
• 可以根据需要选择各种存货成本计算方法 • 高效、准确地完成核算工作 • 及时准确地提供存货账簿并保证账账相符 • 各业务部门之间实现数据共享 • 及时准确地提供存货管理和分析数据
请同学根据说明绘制流程（P224）
出库、期末处理与管理分析流程
1、出库保管员接到各车间、用料单位提出的领料申 请，或者销售部门提出的发运要求，经审核单据 后，编制出库单，并发出存货。
2、仓库保管员登记相应存货出库数量和结存数据， 即存货三级帐，并将相应的单据传递到财务部门。
3、财务部门根据出库单等单据编制记账凭证，登记 存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。
4、期末处理。 5、存货分析。
存货核算与管理的特点
• 1．数据存储量大 • 2．数据变化频繁 • 3．核算内容广泛 • 4．核算方法复杂 • 5．与其他子系统有较多的数据传递关系 • 6．管理要求高
手工环境存货核算和管理的难点分析
• 1．三级账一致性问题 同一入库单和出库单分别由仓库保管员、 存货核算明细会计和总账会计三个人按照 不同的需求转抄在不同的账簿上，因此， 当存货出入库业务量比较大时，经常出现 存货实物、存货一级账、二级账、三级账 之间账账不符、账物不符。
会计信息系统 Accounting Information System
第六章 存货核算与管理（重点）
学习目标
• 了解存货核算与管理的特点 • 理解存货核算与管理的基本流程和手工环境下存
货管理的难点 • 掌握IT环境下存货核算与管理的流程分析方法 • 掌握存货子系统的主要数据文件和存货代码设计 • 理解存货子系统的初始设置 • 掌握出入库单据处理 • 掌握单据记账与期末处理 • 了解账表输出和ABC成本分析等
手工环境存货核算和管理的难点分析
3．存货管理能力低下 • 存货价值与市价相比相差多少？ • 哪种存货占用了大量资金，导致资金的周
转效率低下？ • 哪些存货超储了，超储期是多少？ • 哪些存货采购和保管员绩效好？ 等等问题无法准确回答。
主要内容
•第一节 存货核算与管理需求分析 •第二节 IT环境下存货核算与管理的流程 •第三节 存货子系统的总体结构设计 •第四节 存货子系统初始设置 •第五节 存货子系统日常核算 •第六节 存货账表输出与存货分析