如何设定预算绩效目标
预算绩效具体实施方案
预算绩效具体实施方案一、背景介绍。
随着市场竞争的日益激烈,企业对于预算绩效管理的需求日益增长。
预算绩效管理是企业管理的重要组成部分,它可以帮助企业更好地控制成本、提高效益、优化资源配置,从而提升企业的竞争力。
因此,制定一个科学合理的预算绩效实施方案对于企业的发展至关重要。
二、目标设定。
1.明确预算绩效管理的目标,提高企业绩效、优化资源配置、降低成本、提高效益。
2.明确实施预算绩效管理的范围和对象,全面涵盖企业各个部门和岗位,确保每个环节都能够有效地执行预算绩效管理。
三、实施步骤。
1.建立预算绩效管理制度。
制定预算绩效管理相关制度和标准,包括预算编制、执行、监控和考核等方面的规定,明确各部门的责任和权限,确保预算绩效管理的顺利实施。
2.制定预算绩效目标。
根据企业的发展战略和目标,制定具体的预算绩效目标,包括财务目标、市场目标、技术目标等,确保目标的可衡量性和可达性。
3.编制预算计划。
根据预算绩效目标,各部门制定相应的预算计划,包括资金预算、成本预算、收入预算等,确保预算计划与目标保持一致。
4.执行预算计划。
各部门按照预算计划进行执行,确保资金使用的合理性和效益最大化,同时及时调整预算计划,适应市场变化和企业发展需求。
5.监控预算执行情况。
建立预算执行情况的监控机制,定期对预算执行情况进行评估和分析,发现问题及时进行调整和改进,确保预算执行的有效性和合规性。
6.考核预算绩效。
根据预算绩效目标和实际执行情况,对各部门和岗位进行绩效考核,激励优秀表现,促进绩效提升,同时对不达标的部门和岗位进行改进和整改。
四、实施保障。
1.建立信息系统支持。
建立预算绩效管理的信息系统,实现预算编制、执行、监控和考核的信息化管理,提高管理效率和准确性。
2.加强员工培训。
对各部门和岗位的员工进行预算绩效管理相关知识和技能培训,提高员工的管理水平和执行能力,确保预算绩效管理的有效实施。
3.加强沟通和协调。
建立跨部门的沟通和协调机制,确保各部门之间的协作和配合,共同推动预算绩效管理的顺利实施。
绩效预算实施方案
绩效预算实施方案一、背景介绍。
绩效预算是指根据企业的战略目标和业务计划,将预算与绩效管理相结合,通过对绩效目标的设定和实现情况的评估,实现资源的有效配置和绩效的提升。
在当今竞争激烈的市场环境下,企业需要通过科学的绩效预算实施方案来提高管理效率,优化资源配置,实现可持续发展。
二、绩效预算实施方案的制定。
1. 确定绩效目标。
首先,企业需要明确绩效目标,包括财务目标、市场目标、客户目标、内部业务流程目标和学习与成长目标。
这些目标需要与企业的战略目标相一致,能够有效支持企业的发展方向。
2. 制定预算计划。
在确定了绩效目标之后,企业需要制定相应的预算计划,包括资金预算、成本预算、销售预算等。
预算计划需要与绩效目标相匹配,确保资源的合理分配和利用。
3. 设定绩效指标。
为了实现绩效目标,企业需要设定相应的绩效指标,用以衡量和评估绩效的实现情况。
这些指标需要具备可衡量性、可比性和可达成性,能够有效地反映出企业的运营状况和管理绩效。
4. 完善绩效管理体系。
企业需要建立完善的绩效管理体系,包括绩效考核制度、绩效激励机制等。
通过对员工的绩效进行评估和激励,能够有效地激发员工的工作积极性,提高整体绩效水平。
5. 进行绩效预算的监控和调整。
绩效预算的实施并不是一成不变的,企业需要不断地对绩效预算进行监控和调整。
及时发现问题并采取相应的措施,能够有效地提高绩效预算的执行效果。
三、绩效预算实施方案的优势。
1. 有效整合资源,提高资源利用效率。
2. 建立了科学的绩效管理体系,能够有效地激发员工的工作积极性。
3. 通过对绩效指标的设定和监控,能够及时发现问题并采取相应措施,提高企业的管理效率。
4. 有利于企业实现战略目标,提高企业的竞争力和可持续发展能力。
四、绩效预算实施方案的建议。
1. 加强对绩效指标的设定和监控,确保绩效目标的实现。
2. 完善绩效管理体系,建立激励机制,激发员工的工作积极性。
3. 不断优化绩效预算实施方案,及时调整,适应市场环境的变化。
预算绩效工作方案范文
预算绩效工作方案范文一、背景介绍。
随着市场竞争的日益激烈,企业管理者们对于企业的财务状况和绩效管理越来越重视。
预算绩效工作方案是企业管理者们用来规划和控制企业财务状况的重要工具。
在这样的背景下,制定一套科学合理的预算绩效工作方案对于企业的长期发展至关重要。
二、目标和目的。
1. 目标,制定一套科学合理的预算绩效工作方案,为企业的财务管理提供有效的支持。
2. 目的,通过预算绩效工作方案的制定,提高企业的财务管理水平,实现财务资源的最大化利用,为企业的长期发展提供有力支持。
三、工作内容。
1. 调研分析,对企业的财务状况进行全面调研和分析,包括企业的资产负债情况、盈利能力、现金流量等方面的情况,为制定预算绩效工作方案提供可靠的数据支持。
2. 制定预算方案,根据调研分析的结果,制定企业的预算方案,包括资产负债表、利润表、现金流量表等方面的预算内容,确保预算的科学性和合理性。
3. 制定绩效考核指标,根据企业的发展战略和目标,制定与之相适应的绩效考核指标,确保绩效考核的科学性和有效性。
4. 完善预算绩效工作流程,建立完善的预算绩效工作流程,明确各部门的责任和任务,确保预算绩效工作的顺利进行。
5. 培训和推广,对企业管理人员进行预算绩效工作的培训,提高他们的预算绩效管理水平,推广预算绩效工作方案的实施。
四、工作方案。
1. 调研分析,由企业的财务部门牵头,与各部门合作,对企业的财务状况进行全面调研和分析,形成调研分析报告。
2. 制定预算方案,在调研分析的基础上,由企业的财务部门牵头,与各部门合作,制定企业的预算方案,形成预算方案报告。
3. 制定绩效考核指标,由企业的管理部门牵头,与各部门合作,制定企业的绩效考核指标,形成绩效考核指标报告。
4. 完善预算绩效工作流程,由企业的管理部门牵头,与各部门合作,建立完善的预算绩效工作流程,形成预算绩效工作流程报告。
5. 培训和推广,由企业的人力资源部门牵头,与各部门合作,对企业管理人员进行预算绩效工作的培训,推广预算绩效工作方案的实施。
预算绩效管理工作方案
预算绩效管理工作方案第1篇预算绩效管理工作方案一、背景与目标根据我国财政管理的要求,为提高预算资金使用效率,强化预算绩效管理,确保财政资金安全、合规、有效,制定本预算绩效管理工作方案。
本方案旨在建立全过程预算绩效管理体系,实现预算编制、执行、监督的有效衔接,提高预算资金使用效益,促进公共服务和项目管理水平的提升。
二、预算绩效管理原则1. 合法合规原则:遵循国家相关法律法规,确保预算绩效管理活动合法合规。
2. 客观公正原则:以事实为依据,客观公正地评价预算绩效,保证评价结果的真实性、准确性和有效性。
3. 全过程管理原则:涵盖预算编制、执行、监督等全过程,实现预算绩效管理的闭环运行。
4. 结果导向原则:关注预算资金使用效果,以结果为导向,强化绩效目标管理。
5. 分级分类原则:根据预算资金性质和用途,实施分级分类管理,确保预算绩效管理精细化。
三、预算绩效管理组织架构1. 预算绩效管理委员会:负责预算绩效管理工作的领导和协调,研究解决预算绩效管理中的重大问题。
2. 预算绩效管理办公室:设在财务部门,负责预算绩效管理日常工作,组织、指导和监督预算绩效管理工作的实施。
3. 预算绩效评价工作组:负责具体预算绩效评价工作,由财务、业务、审计等相关人员组成。
四、预算绩效管理主要内容1. 预算编制环节:明确绩效目标,将预算绩效目标作为预算编制的重要依据。
2. 预算执行环节:加强预算执行监控,及时发现和纠正预算执行中的问题,确保预算绩效目标实现。
3. 预算监督环节:开展预算绩效评价,对预算执行情况进行全面、深入分析,形成评价报告。
4. 结果应用环节:将预算绩效评价结果作为预算调整、资金分配、项目管理的重要依据,促进预算绩效持续改进。
五、预算绩效管理流程1. 制定预算绩效计划:根据年度预算编制要求,明确绩效目标、绩效指标、预期效果等。
2. 开展预算绩效评价:采用定量与定性相结合的方法,对预算执行情况进行评价。
3. 形成评价报告:汇总评价结果,形成评价报告,报预算绩效管理委员会审议。
如何设定预算绩效目标
如何设定预算绩效目标(总8页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面,使用请直接删除如何设定预算绩效目标泽州正达会计师事务所有限公司吴德华内容摘要:绩效目标对预算绩效管理起着引领控制作用,但目前工作实践中绩效目标设定不尽如人意,以至于失去了引领控制作用,也给绩效评价造成了困难。
建议提高对绩效目标设定的认识和重视程度,并从紧扣框架、注意标准和具体量化三个方面去科学规范地设定绩效目标。
关键词:绩效目标设定;现状;改善建议近年来我事务所接受委托,对部分财政项目支出和部门整体支出进行了绩效评价。
经过财政部门、被评价单位和中介机构的共同努力,工作组织越来越高效,评价指标越来越完善,评价方法越来越科学,报告质量越来越提升,结果运用越来越明显,进步有目共睹。
在这个过程中,我们不断地进行着问题分析和经验总结,对预算绩效管理政策、各环节现状、存在的问题和应对策略提出了自己的看法,本文将针对绩效目标这一课题进行分析和探讨。
一、什么是绩效目标绩效目标(常被称为目的和责任,英文Achievement imitates a target)是指给评估者和被评估者提供所需要的评价标准,以便客观地讨论、监督、衡量绩效。
从字面上理解,“目”就是眼睛看得到的,想得到的,愿意得到的,它是一种梦想;而“标”者,尺度也,目标就是有尺度的目标,没尺度的目标叫幻想、空想、异想天开。
所以说“目”和“标”紧密结合起来,才能形成绩效管理意义上的目标。
2011年4月2日,财政部以财预[2011]285号文件印发了《财政支出绩效评价管理暂行办法》,其中第十二条定义“绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果,由预算部门在申报预算时填报”,第十三条列明了绩效目标应当包括的主要内容:“(一)预期产出,包括提供的公共产品和服务的数量;(二)预期效果,包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等;(三)服务对象或项目受益人满意程度;(四)达到预期产出所需要的成本资源;(五)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标;(六)其他”。
预算绩效管理工作方案
预算绩效管理工作方案1. 引言本文档旨在制定一个有效的预算绩效管理工作方案,以帮助组织实现财务目标,并提高经营效率与绩效。
本方案旨在明确预算绩效管理的目标、原则、流程和责任,并提供实施细节和建议。
2. 目标本方案的目标是确保预算的合理编制、执行和监控,使组织能够实现以下目标:•提高财务控制和资源分配的透明度;•定量和定性地测量和评估各个部门和项目的绩效;•为决策提供可靠的财务信息和指导。
3. 原则在实施预算绩效管理过程中,我们将遵循以下原则:•透明和公正:所有预算编制、执行和监控的过程都应透明公开,确保决策者和干部公平、公正地参与,同时消除任何可能的人为干预和偏见。
•灵活和可调整:预算编制和执行应灵活,能够适应组织内外部环境的变化,及时进行必要的调整和修正。
•责任和激励:明确预算绩效的责任和激励机制,以促进员工对绩效目标的认同和积极性,提高工作效率和质量。
•持续改进:通过定期评估和反馈机制,不断改进预算绩效管理过程,追求更高的绩效和效益。
4. 流程4.1 预算编制预算编制是整个预算绩效管理过程的起点。
在该阶段,应完成以下任务:1.制定预算编制时间表和流程,明确各部门和项目的责任和时间节点;2.收集和分析过去的财务数据和业务信息,为预算编制提供基础;3.制定预算指标和目标,并将其与组织整体战略和目标相对应;4.协调各部门和项目的预算编制工作,确保预算的一致性和合理性;5.完成预算编制报告和相关文档,提交给财务部门和决策者审批。
4.2 预算执行预算执行是预算绩效管理中最重要的环节之一。
在该阶段,应完成以下任务:1.按照预算指标和目标,及时执行各项预算计划和支出;2.严格遵守财务控制政策和程序,确保预算的合法性和合规性;3.定期监控和审计预算执行情况,及时发现和解决问题,并采取必要的纠正措施。
4.3 预算监控与评估预算监控与评估阶段旨在对预算执行情况进行定量和定性的评估,并提供必要的反馈和调整。
在该阶段,应完成以下任务:1.定期进行预算执行情况的定量和定性评估,比较实际结果与预算指标和目标之间的差距;2.分析和解释评估结果,发现偏差的原因和影响因素;3.提供给决策者和管理层有关预算绩效的详细报告和建议;4.根据评估结果,及时调整和修正预算计划和执行策略。
预算管理绩效实施方案
预算管理绩效实施方案一、背景。
随着市场竞争的日益激烈,企业预算管理绩效的重要性日益凸显。
预算管理绩效实施方案的制定,对于企业的长期发展和竞争优势具有重要意义。
因此,本文将就预算管理绩效实施方案进行详细阐述。
二、目标。
1. 确定预算管理绩效的核心目标,包括提高企业的财务状况、优化资源配置、提高经营效率等。
2. 确定预算管理绩效的具体指标,包括财务指标、运营指标、市场指标等,以量化评估绩效。
三、实施步骤。
1. 制定预算管理绩效的实施计划,包括确定实施时间表、责任人、具体任务等。
2. 对企业现有的预算管理制度进行全面评估,分析其优势和不足,为制定新的实施方案提供依据。
3. 设计预算管理绩效的考核体系,包括制定考核标准、确定考核频次、建立考核机制等。
4. 建立预算管理绩效的信息化平台,包括引入先进的管理软件、建立数据采集和分析系统等。
5. 加强员工培训,提高员工对于预算管理绩效的认识和理解,增强员工的绩效意识。
6. 定期对预算管理绩效进行评估和调整,及时发现问题并采取有效措施加以解决。
四、保障措施。
1. 确保预算管理绩效实施方案的顺利推进,建立专门的管理团队,明确各项工作的责任和权限。
2. 加强内部沟通和协调,确保各部门之间的配合和协作,共同推动预算管理绩效实施方案的落实。
3. 建立健全的激励机制,激发员工的积极性和创造力,促进预算管理绩效实施方案的有效执行。
五、总结。
预算管理绩效实施方案的制定和落实,是企业管理的重要环节,对于提高企业的竞争力和持续发展具有重要意义。
只有通过科学合理的实施方案,才能更好地发挥预算管理绩效的作用,实现企业的长期发展目标。
希望全体员工能够共同努力,积极配合,推动预算管理绩效实施方案的顺利实施,为企业的发展贡献力量。
六、建议。
建议企业在实施过程中,加强监督和评估,及时发现问题并进行调整。
同时,加强与外部专业机构的合作,借鉴先进的管理经验和技术,不断提升预算管理绩效实施方案的水平和效果。
预算管理的绩效目标
预算管理的绩效目标
预算管理的绩效目标可以有以下几个:
1. 财务目标:确保预算的准确性和合理性,实现预算收入和支出的平衡,保持预算的稳定性和可持续性。
2. 成本控制目标:通过合理的预算编制和执行,控制成本的增长,提高资源利用效率,降低企业的运营成本。
3. 利润增长目标:通过预算管理,提高销售额、降低成本、优化业务流程等手段,实现企业的利润最大化。
4. 资本投资目标:合理配置资金,优化资本结构,实现投资回报率最大化。
5. 绩效评估目标:通过预算管理的实施和执行情况进行绩效评估,衡量预算管理的有效性和绩效表现,为决策提供指导。
6. 决策支持目标:通过预算管理为企业决策提供数据支持,帮助管理层做出合理的经营决策,提高企业的竞争力和业务发展水平。
7. 风险控制目标:通过对预算管理的监控和控制,发现和应对潜在的风险和问题,保证企业的经营稳定性和安全性。
这些绩效目标可以根据企业的具体情况和需求进行调整和补充,以满足企业的管理要求和发展目标。
《预算绩效目标》课件
预算绩效目标应该具备可 操作性,能够在实际操作 中得到有效执行。
3 未来发展的趋势
随着技术和管理方法的发 展,预算绩效目标将越来 越趋向智能化和数据驱动。
六、结束语
通过本课件的学习,您已经了解了预算绩效目标的基本概念和应用。希望这些知识能对您的工作和学习有所帮 助! 谢谢!
企业管理
企业可以通过预算绩效目标来 衡量业绩、激励员工,实现组 织和个人的共同目标。
非营利组织
非营利组织可以借助预算绩效 目标来展示其使命和价值,并 吸引更多的支持和捐助。
五、预算绩效目标的实践体会总结
1 优点和不足
2 可操作性
预算绩效目标可以促使组 织实现目标,但也需要考 虑其灵活性和执行的挑战。
三、预算绩效目标的基本要素
绩效目标和测量指标
设定明确的绩效目标,并选择合适的指标来度量绩效。
预算编制和控制
将绩效目标与预算编制和控制过程相结合,确保目标的实现与预算的有效管理相一致。
绩效评估和反馈
通过绩效评估和反馈机制,不断优化预算绩效目标的实现。
四、预算绩效目标的应用案例
政府部门
政府部门可以利用预算绩效目 标来提高资源利用效率,并提 供更好的公共服务。
二、制定预算绩效目标的步骤
1
明确目标
明确组织和部门目标,并将其落实到预
确定指标
2
算绩效目标上。
选择合适的绩效指标来衡量预算绩效目
标的实现程度。
3
分配责任
明确每个关键岗位的责任和职责,确保
制定预算方案
4
目标可以被有效实施。
根据目标和指标制定可行的预算方案,
确保资源分配合理。
5
推行实施
将预算绩效目标纳入到组织的日常运营 中,并确保执行和监控。
部门预算绩效实施方案
部门预算绩效实施方案一、背景。
随着市场竞争的加剧和企业管理的不断完善,预算绩效管理已经成为企业管理中不可或缺的一部分。
部门预算绩效实施方案的制定,对于提高部门绩效、优化资源配置、提升企业竞争力具有重要意义。
二、目标。
1. 确定部门绩效目标,提高工作效率和质量;2. 合理分配预算资源,实现资源最大化利用;3. 建立绩效考核机制,激励员工积极性,提升整体绩效水平。
三、实施步骤。
1. 制定部门绩效目标。
首先,根据部门的发展规划和市场环境,确定部门绩效目标。
目标应该具体、可衡量、可达成,并与企业整体战略目标相一致。
同时,要考虑到员工的实际工作情况,确保目标的合理性和可操作性。
2. 制定预算计划。
根据部门绩效目标,制定相应的预算计划。
预算计划应该包括人力、物力、财力等各方面的资源投入,确保部门在实现绩效目标的过程中有足够的支持。
3. 实施绩效考核。
建立绩效考核机制,明确各项工作任务的责任人和完成标准。
通过定期的绩效评估,对员工的工作表现进行评定,激励优秀员工,同时对表现不佳的员工进行指导和改进。
4. 监控和调整。
在实施过程中,要及时监控部门的绩效情况,发现问题及时进行调整。
根据实际情况对预算计划和绩效目标进行修订,确保部门在正确的方向上前进。
四、保障措施。
1. 加强沟通和协作。
部门各级管理人员要加强沟通和协作,确保各项工作任务的顺利推进。
同时,要与员工建立良好的沟通机制,及时了解员工的工作情况和问题,为他们提供支持和帮助。
2. 提升员工能力。
通过培训和学习,提升员工的专业能力和综合素质,使其能够更好地完成工作任务,为部门的绩效提升提供有力支持。
3. 激励机制。
建立激励机制,对表现优秀的员工给予奖励,激发员工的工作积极性和创造力。
五、总结。
部门预算绩效实施方案的制定和落实,对于部门的发展和整体绩效提升具有重要意义。
只有通过科学的预算规划和绩效考核,才能实现部门的高效运转和可持续发展。
希望通过本方案的实施,能够为部门的发展和壮大提供有力支持,为企业的整体竞争力提升贡献力量。
单位预算绩效管理方案
单位预算绩效管理方案一、引言随着经济的发展和社会的进步,单位的财务管理工作越来越受到重视。
预算绩效管理作为财务管理的重要组成部分,对于提高单位资金使用效率、优化资源配置、提升公共服务质量具有重要意义。
为了进一步加强单位预算绩效管理,提高预算资金的使用效益,特制定本方案。
二、预算绩效管理的目标(一)提高资金使用效率通过对预算资金的合理分配和有效使用,确保每一笔资金都能发挥最大的效益,避免资金浪费和闲置。
(二)优化资源配置根据单位的战略目标和工作重点,合理配置人力、物力、财力等资源,提高资源的利用效率和效果。
(三)提升公共服务质量通过预算绩效管理,促使单位不断改进工作流程,提高工作质量和服务水平,更好地满足社会公众的需求。
(四)增强单位的责任感和透明度通过建立健全预算绩效管理体系,明确各部门的职责和任务,加强对预算执行过程的监督和考核,提高单位的责任感和透明度。
三、预算绩效管理的基本原则(一)目标导向原则以单位的战略目标和工作任务为导向,制定明确、具体、可衡量的绩效目标,并将其贯穿于预算编制、执行、监督和评价的全过程。
(二)全过程管理原则对预算绩效管理实行全过程管理,包括预算编制、执行、监督、评价和反馈等环节,形成一个闭环的管理体系。
(三)科学性原则运用科学的方法和手段,建立合理的绩效指标体系和评价标准,确保预算绩效管理的科学性和准确性。
(四)公正性原则坚持公正、公平、公开的原则,对预算绩效进行客观、公正的评价,评价结果及时向社会公开,接受社会监督。
(五)激励约束原则将预算绩效管理结果与单位的绩效考核、奖惩机制挂钩,对绩效突出的部门和个人给予奖励,对绩效不佳的部门和个人进行问责和整改,形成有效的激励约束机制。
四、预算绩效管理的组织架构(一)成立预算绩效管理领导小组由单位主要领导担任组长,分管领导担任副组长,各部门负责人为成员。
领导小组负责统筹协调预算绩效管理工作,制定相关政策和制度,审批绩效目标和评价结果,解决工作中的重大问题。
老干部预算项目年度绩效目标
老干部预算项目年度绩效目标老干部预算项目年度绩效目标是指在一定时间范围内,根据预算项目的任务和要求,制定出能够衡量绩效的目标,并通过实际执行情况来评估绩效的达成程度。
下面将对老干部预算项目年度绩效目标进行详细阐述。
一、目标设定背景老干部预算项目是国家对退休干部给予的一项重要福利政策,目的是保障老干部的生活质量,提高其幸福感和满意度。
因此,老干部预算项目的年度绩效目标需立足于服务老干部、提高服务质量和满意度的角度进行设定,以确保资金的有效利用和老干部的实际需求得到满足。
二、目标设定原则1.用户导向原则:目标设定应以老干部的需求和利益为导向,充分研究老干部的存在问题和痛点,确定解决方案,并通过年度绩效目标来衡量改善效果。
2.精细化管理原则:目标设定应针对性强,具体到各项服务内容和指标。
通过量化指标的设定,可以更好地衡量项目的绩效,便于监督和评估。
3.可行性原则:目标设定应考虑当前的预算和资源限制,确保目标的实现具有可行性和可操作性,避免设定过高或过低的目标。
4.激励导向原则:目标设定应能够激励项目履行方主动、积极工作,达到更好的绩效。
可以通过考核和奖励机制来激励履行方,提高工作效率和服务质量。
三、目标设定内容1.服务质量目标:老干部预算项目的核心是提供贴心、优质的服务,所以服务质量目标是非常重要的。
可以通过老干部满意度调查、服务投诉率等指标来衡量服务质量的提升。
2.报销效率目标:老干部预算项目中,老干部的费用报销是一个重要环节。
可以通过设定报销周期、报销准确率等指标来衡量报销效率的提升,确保老干部经济权益的实现。
3.资金利用效率目标:老干部预算项目的经费来源主要是来自国家财政资金,所以需要设定合理的目标来确保资金的合理利用和精确核算。
可以设定目标反映资金的开支比例、内部财务运作等情况。
4.人员培训目标:为了提高服务质量和工作效率,需要不断加强员工的专业能力和素质培训。
可以设定人员培训计划和培训效果评估指标来衡量员工培训的效果和提升情况。
预算绩效评价指标设计方法
预算绩效评价指标设计方法
步骤一:明确目标和指标体系
首先,需要明确预算的目标和指标体系。
预算的目标可以包括财务目标、业务目标和管理目标等。
指标体系需要综合考虑各个方面的绩效,包括经济绩效、效益绩效、社会绩效以及环境绩效等。
步骤二:确定关键绩效指标
在明确目标和指标体系后,需要从中确定关键绩效指标。
关键绩效指标应该能够直接反映出预算执行的效果和质量,并与预算目标相一致。
通常可以从预算执行的各个环节选取关键指标,如预算编制准确性、预算执行效率、预算控制效果等。
步骤三:制定评价标准和权重
确定关键绩效指标后,需要制定相应的评价标准和权重。
评价标准应该具有明确的量化指标和可衡量性,以便进行绩效评价。
权重的设定可以根据不同指标的重要性和影响程度进行确定,以反映各个指标在整体绩效评价中的重要程度。
步骤四:数据收集和分析
在制定评价标准和权重后,需要进行数据收集和分析。
数据可以通过财务报表、执行报告、调研问卷等方式进行收集,以反映出预算执行的实际情况。
数据分析的目的是对收集到的数据进行清洗、整理和统计,以便进行绩效评价。
步骤五:绩效评价和反馈
通过数据的收集和分析,可以进行绩效评价。
根据评价标准和权重,对各个指标进行计算和评分,从而得出综合评价结果。
评价结果可以用于与预算目标进行对比和分析,以发现问题和提出改进措施。
同时,还可以将绩效评价结果反馈给相关部门和人员,以促进预算执行的改进和优化。
总之,预算绩效评价指标设计方法可以帮助组织和企业对预算执行情况进行全面、客观和科学的评估,为改进预算管理和提升绩效水平提供依据。
财政预算绩效年度目标设置要求
财政预算绩效年度目标设置要求
听着哈。
这财政预算绩效年度目标设置啊,就像你要去旅行做计划一样。
一、目标得明确具体。
你不能说“我要去个好玩的地方”,这太模糊了。
财政预算也一样,不能说“提高公共服务水平”就完事儿了。
得说清楚,像“在某社区新建一个面积为多少平方米的图书馆,配备多少本书,每周开放时长达到多少小时”这种,让人一看就知道要干啥。
二、要有可衡量性。
这就好比你旅行时说要走很多路,那多少算多呢?在财政预算里,得能有个具体数字或者指标来衡量。
比如说要提升居民的健康水平,那怎么衡量呢?可以是“居民平均预期寿命提高多少岁”或者“某疾病的发病率降低百分之多少”。
三、得具有可实现性。
你不能说你一个月工资就几千块,计划一年就买一套几百万的房子,这不现实。
财政预算的年度目标也得靠谱。
得考虑现有的资源,像人力、物力、财力啥的。
比如说当地财政收入就那么多,你却要建一堆超级豪华又超级贵的公共设施,根本没那么多钱,这目标就没法实现。
四、要和相关政策或者战略相挂钩(相关性)
这就像你旅行计划得符合你的假期安排一样。
财政预算的目标得和国家或者地方的大政策、大战略有关系。
如果国家在提倡环保,那你的财政预算目标就得在环保方面有所体现,像投入多少资金用于改善环境、扶持环保企业之类的。
五、要有个时间限制(时效性)
你旅行总不能说我啥时候想去就啥时候去,没有个计划时间。
财政预算绩效年度目标就得明确是这一年里要完成的事儿。
不能把明年或者后年的事儿都混在这一年的目标里,得清清楚楚地是这12个月里要达成的目标。
单位预算绩效管理方案
单位预算绩效管理方案一、背景介绍单位预算绩效管理是一项重要的管理工作,旨在对单位的财务预算执行情况进行全面分析和评估,以提高单位的绩效和效益。
本文将介绍单位预算绩效管理的基本原则和方法,并提出具体的管理方案。
二、管理目标与原则1. 目标:通过预算绩效管理,确保单位的财务预算得到合理执行,达到预期目标。
2. 原则:(1) 确定性原则:绩效考核指标需具体、明确,能够量化和衡量。
(2) 公正公平原则:绩效考核程序公开、公正,避免歧视和腐败。
(3) 可比较原则:确保绩效考核结果能够相互比较和参考。
(4) 激励导向原则:通过激励机制,激发单位员工积极性和创造力。
三、管理方法1. 设定明确的目标与指标:(1) 根据单位的战略目标,制定明确的部门和个人目标。
(2) 确定关键绩效指标,如财务指标、生产指标、效益指标等。
2. 分配预算与资源:(1) 根据目标和指标,合理分配预算和资源,确保各部门和个人有能力完成任务。
(2) 优化资源配置,提高资源使用效率,避免浪费。
3. 进行绩效评估:(1) 建立绩效评估体系,包括定性和定量指标,对单位不同层级的绩效进行评估。
(2) 制定评估标准,明确评估方法和程序。
(3) 定期进行绩效评估,及时调整和改善绩效管理措施。
4. 激励与奖惩机制:(1) 建立激励与奖惩机制,对绩效优秀者进行奖励,对绩效较差者进行惩罚或培训。
(2) 奖励形式可以包括薪酬调整、晋升、荣誉表彰等。
5. 风险管理:(1) 针对预算执行中可能出现的风险和问题,建立相应的风险管理机制。
(2) 做好预算执行的监控和控制,及时发现并解决问题。
6. 完善信息系统支持:(1) 建立完善的信息系统,实现数据的快速收集、分析和共享。
(2) 提供决策支持,帮助管理层做出科学且准确的决策。
四、管理方案的实施1. 建立预算绩效管理工作小组,负责制定和执行管理方案,协调各部门合作。
2. 制定详细的实施计划,包括时间安排、工作分配、资源配置等。
预算绩效实施方案
预算绩效实施方案一、背景介绍随着市场竞争的日益激烈,企业在管理和运营中需要更加注重成本控制和绩效评估。
预算绩效实施方案是企业管理中的重要组成部分,通过科学合理的预算编制和绩效评价,可以有效地提高企业的经营效益,实现可持续发展。
二、预算编制1. 制定预算编制流程首先,需要确定预算编制的流程和时间节点,明确各部门的责任和权限。
在制定流程时,要充分考虑各部门之间的协作和信息共享,确保预算编制的科学性和合理性。
2. 设定预算目标在制定预算目标时,需要结合企业的发展战略和市场环境,确定各项经营指标和财务目标。
同时,要考虑到企业的实际情况,确保预算目标既有挑战性,又具有可操作性。
3. 编制预算方案根据预算目标,各部门应结合实际情况,编制相应的预算方案。
在编制过程中,要充分考虑各项支出和收入,确保预算的全面性和准确性。
三、绩效评价1. 设定绩效评价指标企业在实施预算绩效方案时,需要设定相应的绩效评价指标,以量化的方式来评估各项经营活动的效果。
这些指标应该能够客观地反映企业的经营状况和管理水平。
2. 收集数据和信息为了进行绩效评价,企业需要及时收集各项经营数据和信息。
这些数据和信息应该来源于各个部门,包括财务、市场、生产等方面,以全面地反映企业的运营状况。
3. 进行绩效评价通过对收集到的数据和信息进行分析,企业可以对各项经营活动的绩效进行评价。
在评价过程中,要注重绩效指标之间的关联性和综合性,避免片面追求某一项指标而忽视其他指标。
四、实施方案1. 完善管理制度企业在实施预算绩效方案时,需要完善相关的管理制度和流程。
这包括预算执行、绩效考核、奖惩机制等方面,以确保预算绩效方案能够得到有效执行。
2. 加强沟通和协作预算绩效方案需要各部门之间的密切协作和沟通,以确保预算目标的实现。
企业应建立相应的沟通机制和协作平台,促进各部门之间的信息共享和资源协调。
3. 不断改进和优化企业在实施预算绩效方案的过程中,需要不断总结经验,发现问题,并及时进行改进和优化。
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如何设定预算绩效目标
泽州正达会计师事务所有限公司吴德华
内容摘要:绩效目标对预算绩效管理起着引领控制作用,但目前工作实践中绩效目标设定不尽如人意,以至于失去了引领控制作用,也给绩效评价造成了困难。
建议提高对绩效目标设定的认识和重视程度,并从紧扣框架、注意标准和具体量化三个方面去科学规范地设定绩效目标。
关键词:绩效目标设定;现状;改善建议
近年来我事务所接受委托,对部分财政项目支出和部门整体支出进行了绩效评价。
经过财政部门、被评价单位和中介机构的共同努力,工作组织越来越高效,评价指标越来越完善,评价方法越来越科学,报告质量越来越提升,结果运用越来越明显,进步有目共睹。
在这个过程中,我们不断地进行着问题分析和经验总结,对预算绩效管理政策、各环节现状、存在的问题和应对策略提出了自己的看法,本文将针对绩效目标这一课题进行分析和探讨。
一、什么是绩效目标
绩效目标(常被称为目的和责任,英文Achievement imitates a target)是指给评估者和被评估者提供所需要的评价标准,以便客观地讨论、监督、衡量绩效。
从字面上理解,“目”就是眼睛看得到的,想得到的,愿意得到的,它是一种梦想;而“标”者,尺度也,目标就是有尺度的目标,没尺度的目标叫幻想、空想、异想天开。
所以说“目”和“标”紧密结合起来,才能形成绩效管理意义上的目标。
2011年4月2日,财政部以财预[2011]285号文件印发了《财政支出绩效评价管理暂行办法》,其中第十二条定义“绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果,由预算部门在申报预算时填报”,第十三条列明了绩效目标应当包括的主要内容:“(一)预期产出,包括提供的公共产品和服务的数量;(二)预期效果,包括经济效益、
社会效益、环境效益和可持续影响等;(三)服务对象或项目受益人满意程度;(四)达到预期产出所需要的成本资源;(五)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标;(六)其他”。
上述概念和内容是目前我们从事预算绩效管理,包括绩效评价工作中,对绩效目标的权威性规范。
另外从《财政支出绩效评价管理暂行办法》第十条“绩效评价的基本内容:(一)绩效目标的设定情况;(二)资金投入和使用情况;(三)为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等;(四)绩效目标的实现程度及效果;(五)绩效评价的其他内容”、第十七条“绩效目标确定后,随同年初预算或追加预算一并批复,作为预算部门执行和项目绩效评价的依据”来看,所有的评价工作内容,都围绕着绩效目标这一核心,抛开绩效目标谈绩效评价和绩效管理,从逻辑上讲就是无源之水,无本之木。
二、绩效目标设定现状
尽管绩效目标如此重要,但工作实践中我们却发现在绩效目标设定这个环节上,不规范的做法比比兼是。
一是部分项目无目标。
尽管各地财政部门三令五申,关于绩效目标设定和申报的规章制度也日趋严密,但是仍然存在财政支出没有专门设定绩效目标的现象,绩效评价时就以政策文件、实施方案中的工作目标作为绩效目标。
二是目标中只有数量。
也就是只设定了产出环节的数量
目标,比如要修多少公里的路、建多大面积的公园、补贴多少对象、完成多少项公共服务等等,以及达到预期产出所需要的成本资源,即资金预算,至于绩效目标应当包括的其他内容则没有涉及。
三是预期效果太笼统。
对财政支出产生的经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响往往以三言两语的定性描述,草草概括,更谈不上制定出衡量预期效果的指标。
三、不规范的绩效目标设定对预算绩效管理的负面影响
首先,失去了绩效目标对绩效管理的引领控制作用。
预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用构成了全过程预算绩效管理机制,各阶段环环相扣而绩效目标首当其冲,引领着执行、评价以及反馈、应用的方向,决定着执行、评价以及反馈、应用的质量。
无目标或者不规范的目标使绩效监控如盲人摸象、绩效评价如事后诸葛、反馈应用如隔靴搔痒,使全过程预算绩效管理机制失效或效力下降,使预算单位对绩效管理的认识不足,重视不够,使预算绩效管理停留在粗浅模糊的阶段。
其次,给绩效评价造成了困难。
因为事先没有绩效目标或目标不规范,使得评价者在面对绩效评价工作时,把主要的时间和精力放在补充完善绩效目标和衡量指标上,甚至在中国资产评估协会和中国注册会计师协会先后发布的工作
指引中,不得不默认了这种客观现实。
前者于2014年4月30日发布《财政支出(项目支出)绩效评价操作指引(试行)》,在第二十条“绩效评价方案”中提到“绩效目标是设定绩效评价指标体系的基础。
评估机构在制定方案的过程中,应当明确项目在考核期间的绩效目标。
如果项目在申请预算时缺少绩效目标、绩效目标不明确或绩效目标有偏差,评估机构应当与委托方进行沟通,根据评价依据及项目客观情况确定合理的绩效目标”;后者于2016年4月6日发布《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》,在“评价方案的结构与内容”中谈到绩效目标时说:“明确项目绩效目标与项目的相关性和合理性,以及项目绩效目标设立依据;反映项目绩效目标的实际设定情况,绩效目标需要补充完善的,需要提供相应依据”。
同时因为事先没有绩效目标或目标不规范,影响了预算执行监控的质量,使得绩效评价时需要的基础数据大量缺失,如果说事后补充完善绩效目标尚可勉为其难,那么基础数据的缺失给绩效评价造成的困难则要大得多。
被评价单位甚至以缺乏基础数据为理由,来推诿搪塞评价工作。
四、改善建议
我们提出的改善建议包括两方面,一是提高认识和重视程度,二是科学规范地去设定绩效目标。
如前文所述,绩效目标在预算绩效管理工作中占有重要
的地位,财政部门和预算单位应当对此有清楚的认识,要在已有的政策措施基础上,进一步完善制度、明确要求,严肃绩效目标申报纪律。
对不能够按规定执行的必须有奖惩措施,而不是“睁一只眼闭一只眼”,使得绩效管理工作陷入“申报目标不规范——执行监控不严格——绩效评价有困难——反馈应用无力度——预算单位不重视——申报目标更不规范”的恶性循环。
至于如何科学规范地设定绩效目标,可以从以下三点去着手:
首先要紧扣框架。
《财政支出绩效评价管理暂行办法》给出了绩效目标的框架,那么设定绩效目标就应当符合这个框架,才能够达到“规范”的要求,也就是说要涵盖产出(数量、质量、时效)、效果、服务对象满意度、成本以及衡量指标五个主要内容。
其次要注意标准。
财政部门在审核绩效目标时会关注其相关性、适当性、可行性。
“相关”包括两方面,指的是绩效目标的设定要与部门职能、事业发展规划相关,并且要有相关的衡量指标;“适当”指的是资金预算与绩效目标是否匹配,在既定资金规模下,目标是否过高或过低,或者要完成既定目标,资金规模是否过大或过小;“可行”指的是绩效目标是否经过充分论证和合理测算,采取的措施是否合理可行以确保目标如期实现,综合考虑成本效益是否有必要安
排财政资金。
满足了这些标准,才符合“科学设定”的要求。
需要强调的是,要使绩效目标满足这些标准,仅仅靠财务部门、财务人员的力量根本就无法实现,必须是全员参与、科室配合、集体决策、必要时请专家论证。
最后是具体量化。
从工作实践中来看,产出(数量、质量、时效)、服务对象满意度和成本这三块内容,容易做到具体量化,但是对支出效果及相关的衡量指标,设定时确实有一定难度。
如果说产出指标量化后表现形式主要是绝对数字,那么效果指标量化后表现形式主要是相对比率,即政策实施前后、财政支出前后影响到的社会、环境等领域可用数字衡量的因素发生的变化。
比如扶贫项目的社会效益“提高群众的生活水平”,就可以从人均纯收入、人均住房面积、恩格尔系数等因素的前后变化去衡量;天网工程的社会效益“提高社会治安水平”可以从发案率、破案率等因素的前后变化去衡量;环境治理项目的效益“城市空气质量得到了改善”可以从二级以上天数、主要污染物指标等因素的前后变化去衡量。
很难以量化形式表述的,则要采用定性的分级分档形式表述。
举例来说:对社会效益“提高群众的生活水平”,假设经过分析,将其进一步细化为了三个主要表现因素——人居环境是否改善、收入水平是否改善、消费结构是否改善,对每一个子因素,再用Likert5分法分为五种状态描述,比如
将“人居环境是否改善”分为五种状态——明显改善、有所改善、没有变化、有所退化、明显退化。
经过分级分档后,将社会效益的绩效目标确定为——人居环境明显改善、收入水平大幅度提高、消费结构有所改善,这样的目标就要比笼统的一句话“提高群众的生活水平”更符合要求,也更利于随后的执行监控和绩效评价落到实处。
不可否认的是,所谓“知易行难”,面对种类繁多的财政支出项目和错终复杂的社会现象,科学规范地设定财政支出的绩效目标将长期成为学界和实务界研究的重要课题,在这个过程中,财政部门也可以发挥统筹引导和顶层设计的作用,利用政府部门能够集中智力和技术的优势,积极探索对同一类型的财政支出,统一集中地设计一些绩效目标(衡量指标)以供参考,以降低工作成本和试错风险,提高预算绩效管理工作本身的绩效。