新版内部控制了解和测试底稿

采购与付款循环：
评价内部控制设计--控制目标及控制活动
被审计单位：索引号： CGL-3
项目： 评价内部控制设计--控制目标及控制活动财务报表截止日：2007年12月31日编制：复核：
日期：日期：
注1：
在了解本循环控制流程中，我们注意到：每月终了，对已经接受劳务而尚未取得费用发票的支出，S公司未设计相应的控制活动以确保费用的完整性。

我们认为，该项控制活动的缺失将对费用的截止认定产生重大影响。

20×8年4月2日，我们将该项缺陷告知财务经理×××，并得到其确认。

他认为这主要是发生费用支出的部门未能取得费用发票所致，财务部门无法准确统计该类费用支出金额，但通常金额并不重大。

我们认为，针对"接受劳务交易均于适当期间进行记录"目标，S公司没有设计控制活动，可能对财务报表产生重大影响，应列入与治理层沟通事项。