知识产权评估风险和防范对策

知识产权评估风险和防范对策

摘要:当今, 知识产权作为一种特殊的无形资产出现在我们的日常生活中,如何去评估一件知识产权中所有内涵的价值却有着相当程度的风险。对此，本文分析知识产权评估的风险来源，对具体的风险因素进行分析，并对此提出防范对策。

关键词：知识产权评估风险防范对策

1.知识产权评估的定义

所谓知识产权评估，是指依据相关的法律、法规和资产评估准则，对知识产权在评估基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。

2.知识产权评估的风险产生原因

对于知识产权评估的风险来源，本人认为可以把它们分为两个方面，即自身内部原因和外部原因。

先分析下产生知识产权评估风险的内部原因。首先，就知识产权评估的客体而言，其本身就具有一定的特殊性，知识产权作为一种特殊的资产，本身就具有无形性、成本的不对应性、市场的不可比性和预期收益的不稳定性等特点①。知识产权的无形性和成本的部队等性使得我们对其价值的评估比有形资产评估具有更大的不确定性；市场的部队等性以及预期收益的不稳定性使得我们很难根据评估基准日下的市场条件状况去准确的评估其所蕴涵的价值。

其次，是评估客体的范围所带来的风险。知识产权评估的客体“知识产权”的定义是：人们对于自己的智力活动创造的成果和经营管理活动中的标记、信誉依法享有的权利②。传统意义上来说就是专利权、商标权、以及著作权，但随着时代的发展植物新品种等相继纳入知识产权的保护范围，若以此类知识产权对外投资、转让，在资产进行评估时,不予考虑这些新型知识产权的价值 ,必然会使转让方的机会成本得不到补偿,从而使其蒙受损失。

然后我们分析一下产生知识评估风险的外部原因。

1.知识产权评估的方法所带来的风险

评估方法是确定知识产权现时价值的手段和途径。基本评估方法有三种：1.成本法 2.收益法 3.市场法。评估方法的选择一般与评估目的、评估

①刘则渊《知识经济学与知识价值论》中国科技论坛， 1998

②桁林《“从劳动价值论”到“知识价值论”经济体制改革》 1999

对象等有关。从知识产权评估的目的看，主要以投资和转让为目的，这种对投资和转让不同于一般实物资产，一般实物资产转让的是实物，其所有权和使用权同时转让，而知识产权转让的是收益能力，其使用权和所有权可以分离，因此交易价格主要取决于它所创造的相对超额收益①。从评估对象和市场条件看，知识产权的投入具有弱对应性，账面成本具有不完整和虚拟性，研制与开发耗费也无标准，这些特征限制了成本法和市场法在评估中的应用，使收益法成为评估知识产权的首选方法。

采用收益法评估知识产权必须依靠于三个基本指标：收益额、收益期限和折现率。首先,收益额是指由知识产权所直接带来的未来超额收益，它是通过对知识产权未来效益的判断得出的现实价值，收益额其本身实际上是一种预测数据，难免带有主观偏差。知识产权对其所被使用的环境有附着性，即同一项知识产权在不同环境和用途下，其发挥作用的大小和创造效益的多少会有较大差别，因此客观环境对知识产权收益预测有重大影响。同时，行业竞争程度也是预测知识产权收益时至关重要的一点，但目前我们的市场竞争环境很不规范，这也会加大收益预测的偏差，给知识产权评估带来一定风险。其次,收益期限是指知识产权具有超额收益能力的时间段。确定知识产权收益期限依据是无形损耗，即功能性贬值和经济性贬值。在科学技术迅猛发展的时代，无论是依据法律保护期限，还是合同或申请书中规定的受益年限，都必须以知识产权能持续发挥作用并为投资者带来超额收益能力的合理预测为基础来确定其收益期限②，但这一期限的预测还是很难脱离评估人的主观判断，所以自然也存在一定的风险。最后,折现率是将未来收益还原或转化成为评估基准日现值的比率。折现率本质上是一种平均收益率，通常由无风险报酬率、通货膨胀率和风险报酬率组成。在实务运作中在这三个组成部分的认定上却存在缺陷。首先无风险报酬率不是一个定数，它是随经济发展的总体水平上下浮动；其次风险报酬率的确定多是由评估机构主观判断，这就为准确评估收益的风险及测算折现率带来较大困难。而折现率的微小变动，会带来评估结果差异。因此合理确定折现率是运用收益法评估无形资产最棘手的问题之一。

2.知识产权评估结果自身所具备的风险

识产权评估的结果具有较强的时效性与策略性,在当今的市场经济条件下受到多变量的影响,例如: 国家产业政策、行业发展规划及地区发展政策、市场变化带来的不确定性、知识产权市场的供求状况及知识产权领域的竞争情况，知识产权的使用状况以及机会成本等。知识产权评估的评估值是建立在严格的性能鉴别基础上，以评估基准日为时间参照，借助于数学模型测算出的一种模拟价值③。正是基于知识产权评估的时效性和现实性特点,

①刘志彬：《中国资产评估机构执业环境研究》，知识产权出版社2009年版。

②李月明：《对我国知识产权显著的分析于对策思考》，《科学与管理》2006年第1期

③刘志彬：《中国资产评估机构执业环境研究》，知识产权出版社2009年版

所以评估报告书都约定了评估结果有效期。按照《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》,评估结果有效期为一年,即评估目的在评估基准日后的一年内实现时,要以评估结果作为底价或作价依据。如果知识产权评估报告书的使用者未按约定在范围之外使用或使用了超过有效期限的评估结论，则会引起评估结果使用风险的发生。

3．知识产权评估行业自身存在的风险

知识产权评估行业自身风险主要表现在知识产权执业人员所造成的风险和管理疏漏所造成的风险这两个方面①。由于知识产权评估制度在我国也是刚刚建立，没有较多的县里可以借鉴，较多的知识产权评估执业人员在执业中因自身的业务素质未达到知识产权评估所要达到的要求而导致评估结果失实，使评估报告使用者权益受到损害，并因此而承担赔偿责任等风险。而对于知识产权其自身，如果评估人员不了解有关知识就无法进行评估；且知识产权种类多，相互间可比性相对较低，活得相应的信息比较困难，随着经济的发展相关信息都不断的与时俱进，进行更新。这些客观因素增加了知识产权评估的复杂性，也要求从事知识产权评估的执业机构和人员必须具备较高的专业水平和综合素质，否则都有可能发生执业风险。

在知识产权评估的管理层方面，国家授权的职能部门在实施对知识产权评估的组织、指导、协调、监督、审查等职能时会产生一定的风险。在市场经济条件下，资产业务活动频繁，评估工作点多、面广、量大、政策性，时效性强，评估动机、企求和具体行为复杂，关系着当事各方的切身利益②。如果缺乏正确的组织指导和有效的协调、监督和审查，对问题与纠纷不能及时公正的处理，就不可能建立正常的评估工作秩序，不能保证评估的质量，导致评估管理风险的发生。

3．知识产权评估风险的防范对策

1．尽快制定较完善的知识产权评估法律法规，规范现有的知识产权评估的大环境。我国知识产权评估现状中出现的评估对象风险、评估方法风险、评估执业风险和评估管理风险等都与当前转轨经济中法律、法规相对滞后密不可分。当务之急第一应加强相关的知识产权评估的理论研究，探索知识产权评估操作实务，尽快出台统一的较完善的知识产权评估法律法规，使其有法可依。知识产权评估应按市场经济的要求，按照相关法律的要求，保证知识产权评估市场行为和业务操作的规范化，真正履行独立、客观、公正原则。

2. 加强对国家宏观政策的正确理解，对知识产权评估的相关行业、社会的料进行认真分析鉴别。在知识产权评估中，国家宏观政策，行业、社会资料相当重要，又由于其宏观性，难以准确把握，因此我们必须正确理解，谨慎推敲，不可主观臆断，否则就无法避免其中所蕴含的不可控风险因素。这就要求

①张阳：《企业知识产权评估探析》，《知识产权研究》2006年

②李浩：《我国知识产权贸易存在的问题集对策》，《国际贸易问题》2005年