会计报表编制与分析习题答案

财务报表编制与分析（习题）

1.资料：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%

（1）2010年12月31日有关科目的余额如下表：

2010年12月31日的科目余额表单位：元

（2）该公司2011年1月发生下列经济业务：

①购进原材料20000元，增值税3400元，原预付账款10000元，不足部分尚未支付；

②上述购进材料已验收入库。计划成本为22000元；

③上期已核销的应收账款又收回3000元；

④提取固定资产折旧15000元，计入管理费用5000元，制造费用10000元；

⑤销售产品收入100000，增值税17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%不考虑其他税费；

⑥用银行存在支付应付票据款10000元；

⑦本期归还长期借款70000元；

⑧本月预交所得税10000。（要求通过“所得税费用”核算）

注：未归还的长期借款中，一年内到期的为40000元。

要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；

（2）编制该公司2011年1月31日的资产负债表。

2、某公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%所得税税率25%资产和负债的账面价值均等于其计税基础，2011年12月31日有关科目的余额如下表：

2011年12月31日的科目余额表单位：万元

3.资料：某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%所得税税率为25%

（1） 2010年1-11月利润表如下：

编制单位：某公司

资产负债表

2011年12月31日

位：万元

单位：万元

①12月1日，销售3台设备，每台售价400万元。根据销售合同规定，本销售采用现金折扣方式，现

金折扣条件为：5/10, 2/20，n/30 （假定计算现金折扣时考虑增值税）。当日发出设备，并开具了增值税专用发票。12月15日收到货款，每台设备成本为300万元。

②12月5日，销售一台大型设备价款1000万元，运抵、安装并交付使用，同时收到价税款。该设备

成本为700万元

③12月10日，销售一台大型设备价款4000万元，运抵、安装并交付使用，尚未收到价税款。该设备成本为2800万元。

④12月15日，将一项非专利技术提供给A公司使用，A公司一次性支付使用费80万元。该非专利技

术属于长期生产实践形成的，没有作为无形资产入账。

⑤12月15日，出口5台设备，每台售价60万美元。货款尚未收到，每台成本为300万元人民币。

该批设备已启运，符合收入确认条件，假设不考虑增值税。公司采用交易日即期汇率进行折算，该日即期汇率为1美元=7元人民币，12月31日市场汇率为1美元=6.8元人民币。

除上述事项外，该公司12月份发生营业税金及附加60万元，销售费用200万元，管理费用600万元,

财务费用50万元，资产减值损失300万元，公允价值变动收益300万元，投资收益160万元，营业外收

入270万元，营业外支出40万元。

要求：（1）根据上述经济业务编制会计分录；（2）编制该公司2010年的利润表。

1. (1 )会计分录(略)

(2)编制该公司2011年1月31日的资产负债表如下：资产负债表

2.

编制单位：某公司资产负债表

2011年12月31日位：万元

3. （1）会计分录：

①12月1日销售设备时

借：应收账款1404

贷：主营业务收入1200

应交税费一应交增值税（销）204借：主营业务成本900

贷：库存商品900

12月15日收到货款时

借：银行存款1375.92

财务费用28.08

贷：应收账款1404

②借：银行存款1000

贷：主营业务收入1000

应交税费一应交增值税（销）170借：主营业务成本700

贷：库存商品700

③借：应收账款4000

贷：主营业务收入4000

应交税费一应交增值税（销）680借：主营业务成本2800

贷：库存商品2800

④借：银行存款80

贷：其他业务收入80

⑤12月15日出口销售时

借：应收账款---美元户（60 X 5 X 7）2100贷：主营业务收入2100

应交税费一应交增值税（销）680借：主营业务成本1500

贷：库存商品1500

12月31日计算该笔外汇应收账款产生的汇兑差额

汇兑差额=300X（6.8-7 ）=-60 （万元人民币，汇兑损失）借：财务费用60

贷：应收账款一美元户60