固定资产折旧年限的规定(最新)
2024年度资产折旧新规定
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2024年度资产折旧新规定1. 概述为了规范企业资产折旧处理,促进企业可持续发展,我国财政部、国家税务总局于2024年1月1日颁布了《企业会计准则第10号——固定资产》的修订版,对资产折旧的相关规定进行了调整。
本文档将对2024年度资产折旧新规定进行详细解读。
2. 修订内容2.1 折旧基数修订后,固定资产折旧基数不再包括已计提的减值准备。
企业应在计算折旧基数时,扣除固定资产账面价值与预计净残值之间的差额。
2.2 折旧方法2024年度新规定允许企业采用加速折旧法。
企业可根据固定资产的实际使用状况和预期收益,选择合适的折旧方法。
加速折旧法可加快企业成本回收,提高企业经济效益。
2.3 折旧年限新规定对固定资产折旧年限进行了调整。
修订后的折旧年限如下:- 房屋及建筑物:20年- 机器设备:10年- 运输设备:5年- 其他固定资产:根据实际情况确定企业可根据实际情况和行业特点,对固定资产折旧年限进行适当调整。
2.4 残值处理修订后的规定允许企业根据固定资产的实际状况和市场环境,合理确定固定资产的预计净残值。
预计净残值一经确定,不得随意调整。
3. 实施日期新规定自2024年1月1日起实施。
企业应按照新规定调整固定资产折旧处理,确保财务报表的真实、准确、完整。
4. 注意事项企业应充分了解新规定的内容,严格按照规定执行固定资产折旧处理。
在实际操作中,企业可咨询专业会计师或税务师,确保合规经营。
5. 总结2024年度资产折旧新规定旨在优化企业固定资产折旧处理,提高企业经济效益,规范财务报表编制。
企业应密切关注相关政策动态,做好固定资产折旧管理工作,为企业的可持续发展奠定基础。
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税法规定固定资产折旧年限
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税法规定固定资产折旧年限税法规定固定资产折旧年限 税法上对固定资产的折旧年限如何规定的?税法规定固定资产折旧年限是多少?下⾯请看⼩编为您详细介绍! 税法规定固定资产折旧年限 关于固定资产折价的最低年限,《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》第六⼗条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (1)房屋、建筑物,为20年; (2)飞机、⽕车、轮船、机器、机械和其他⽣产设备,为10年; (3)与⽣产经营活动有关的器具、⼯具、家具等,为5年; (4)飞机、⽕车、轮船以外的运输⼯具,为4年; (5)电⼦设备,为3年。
《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》第六⼗⼀条规定,从事开采⽯油、天然⽓等矿产资源的企业,在开始商业性⽣产前发⽣的费⽤和有关固定资产的折耗、折旧⽅法,由国务院财政、税务主管部门另⾏规定。
《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》第六⼗四条规定,⽣产性⽣物资产计算折旧的最低年限如下: (1)林⽊类⽣产性⽣物资产,为10年; (2)畜类⽣产性⽣物资产,为3年。
第九⼗⼋条,企业所得税法第三⼗⼆条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的⽅法的固定资产,包括: (1)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产; (2)常年处于强震动、⾼腐蚀状态的固定资产。
固定资产折旧年限 企业在固定资产的预计使⽤寿命时,应考虑以下因素: (1)该固定资产的预计⽣产能⼒或实物产量。
(2)该固定资产的有形损耗,如因设备使⽤中发⽣磨损,房屋建筑物受到⾃然侵蚀等。
(3)该固定资产的⽆形损耗,如因新技术的进步⽽使现有的资产技术⽔平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等。
(4)有关固定资产使⽤的法律或者类似的限制。
固定资产折旧年限表 A.⼯业企业固定资产分类折旧年限 ⼀、通⽤设备部分折旧年限 1.机械设备 10━14年 2.动⼒设备 11━18年 3.传导设备 15━28年 4.动输设备 8━14年 5.⾃动化控制及仪器仪表:⾃动化、半⾃动化控制设备 8━12年;电⼦计算机 4━10年;通⽤测试仪器设备 7━12年 6. ⼯业窑炉 7━13年 7.⼯具及其他⽣产⽤具 9━14年 8.⾮⽣产⽤设备及器具:设备⼯具 18━22年;电视机、复印机、⽂字处理机 5━8年 ⼆、专⽤设备部分折旧年限 9.冶⾦⼯业专⽤设备 9━15年 10.电⼒⼯业专⽤设备:;发电及供热设备 12━20年;输电线路 30━35年;配电线路 14━16年;变电配电设备 18━22年;核能发电设备 20━25年 11.机械⼯业专⽤设备 8━12年 12.⽯油⼯业专⽤设备 8━14年 13.化⼯、医药⼯业专⽤设备 7━14年 14.电⼦仪表电讯⼯业专⽤设备 5━10年 15.建材⼯业专⽤设备 6━12年 16.纺织、轻⼯专⽤设备 8━14年 17.矿⼭、煤炭及森⼯专⽤设备 7━15年 18.造船⼯业专⽤设备 15━22年 19.核⼯业专⽤设备 20━25年 20.公⽤事业企业专⽤设备;⾃来⽔ 15━25年;燃⽓ 16━25年 三、房屋、建筑物部分折旧年限 21.房屋;⽣产⽤房 30━40年;受腐蚀⽣产⽤房 20━25年;受强腐蚀⽣产⽤房 10━15年;⾮⽣产⽤房35━45年;简易房 8━10年 22.建筑物;⽔电站⼤坝 45━55年;其他建筑物 15━25年 最新固定资产折旧年限计算 根据新企业所得税法,固定资产折旧年限规定: 第六⼗条:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (⼀)房屋、建筑物,为20年; (⼆)飞机、⽕车、轮船、机器、机械和其他⽣产设备,为10年; (三)与⽣产经营活动有关的器具、⼯具、家具等,为5年; (四)飞机、⽕车、轮船以外的运输⼯具,为4年; (五)电⼦设备,为3年。
最新最新的固定资产折旧年限表
![最新最新的固定资产折旧年限表](https://img.taocdn.com/s3/m/33a1f38b690203d8ce2f0066f5335a8102d26619.png)
最新最新的固定资产折旧年限表2010-01—15除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年.「释义」本条是对固定资产最低折旧年限的规定.虽然企业固定资产折旧年限的长短,只是涉及缴纳税款的时序问题,但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了,若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求,仍然会影响到国家的税收利益.所以,国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性,对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定,以避免国家税收利益受到大的冲击.原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定,而是笼统的规定,固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。
原外资税法实施细则则对固定资产的最低折旧年限作了规定:固定资产计算折旧的最短年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等,为5年。
本条基本沿用了外资税法实施细则的规定,但也作了小幅度的调整:首先,增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定的权力;其次,将飞机的折旧年限从5年改为10年;再其次,飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限从5年改为3年;最后,将电子设备的最低折旧年限从5年改为3年.本条的规定,具体可从以下几方面来理解.(一)房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。
房屋和建筑物作为最主要的固定资产,其构造、属性等方面相对较为特殊,使用寿命相对较长,价值相对较高,其使用价值的体现也是一个相对较长的过程,根据收入与支出配比原则等要求,其折旧年限也应相对较长,所以本条规定,房屋、建筑物的最低折旧年限为20年,这基本能反映房屋、建筑物的现实使用情况.本条所说的房屋、建筑物,是指供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施,其中房屋,包括厂房、营业用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等;建筑物,包括塔、池、槽、井、架、棚(不包括临时工棚、车棚等简易设施)、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等;房屋、建筑物的附属设施,是指同房屋、建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施,包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道,通信、输电线路,电梯,卫生设备等。
折旧年限最新改变2024
![折旧年限最新改变2024](https://img.taocdn.com/s3/m/0c37224bb42acfc789eb172ded630b1c58ee9b6d.png)
折旧年限最新改变2024摘要本文档详细介绍了2024年折旧年限的最新改变,包括相关法规、行业标准以及具体影响。
我们建议各企业根据自身情况,及时调整折旧政策,以确保财务报表的准确性和合规性。
折旧年限改变概述根据我国财政部和国家税务总局发布的《企业会计准则第6号——固定资产》修订版,2024年1月1日起,将调整部分固定资产的折旧年限。
此次调整的主要目的是,为了适应经济环境的变化,使企业财务报表更能反映资产的实际价值。
具体改变1. 建筑物折旧年限调整原规定:建筑物折旧年限为20-30年。
新规定:建筑物折旧年限调整为25-40年。
2. 机器设备折旧年限调整原规定:机器设备折旧年限为5-10年。
新规定:机器设备折旧年限调整为8-12年。
3. 运输设备折旧年限调整原规定:运输设备折旧年限为4-8年。
新规定:运输设备折旧年限调整为6-10年。
影响分析1. 对企业财务报表的影响折旧年限的调整将直接影响企业固定资产的折旧额,进而影响利润表和资产负债表。
折旧年限延长,短期内将降低企业利润,但有利于延长资产的使用寿命,降低资产处置风险。
2. 对企业投资决策的影响折旧年限的调整可能会影响企业的投资决策。
例如,企业在考虑投资新设备时,需要充分考虑新设备的折旧年限,以合理计算投资回报期。
3. 对税收的影响折旧年限的调整可能会影响企业的税收负担。
根据我国税法,折旧费用可以在计算应纳税所得额时扣除。
折旧年限延长,可能会降低企业的税收负担。
建议1. 各企业应及时了解并掌握最新的折旧年限规定,调整自身的折旧政策。
2. 企业在进行投资决策时,要充分考虑折旧年限的影响,合理计算投资回报期。
3. 企业应加强与税务部门的沟通,确保税收政策的合规性。
4. 企业应加强对固定资产的管理,提高资产使用效率,延长资产使用寿命。
本文档仅供参考,具体操作请以法律法规和实际情况为准。
如有疑问,请及时与我们联系。
---希望这份文档能够满足您的需求,如还有其他问题,请随时告诉我。
固定资产折旧规定与计算
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固定资产折旧规定与计算目录一、税法规定固定资产折旧年限如下: (1)二、按照直线法计提折旧,则: (1)三、不同设备计算折旧: (1)四、计算折旧函数 (2)五、计算各年折旧与各月摊销: (2)六、固定资产折旧计算方法、公式、解说 (2)(一)平均年限折旧法 (2)(二)台班折旧法和行驶里程折旧法 (4)(三)双倍余额递减折旧法 (6)(四)年数总和折旧法 (6)一、税法规定固定资产折旧年限如下:(一)房屋、建筑物为20年;(二)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;(三)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等,为5年;残值率一般为5%。
(内资企业5%,外资企业10%)二、按照直线法计提折旧,则:月折旧额=原值*(1-残值率)/折旧年限/12直线法计提例:设原值为50万,折旧率为5%,折旧年限为10年,月折旧3958.33元三、不同设备计算折旧:四、计算折旧函数五、计算各年折旧与各月摊销:六、固定资产折旧计算方法、公式、解说(一)平均年限折旧法由于固定资产的折旧年限总在一年以上,且在折旧年限内仍不变更其物质形态,所以转作工程和产品成本的损耗价值,在固定资产未曾废弃以前,也就不易作精确的计算。
马克思曾经说过:“生产资料把多少价值转给或转移到它帮助形成的产品中去,要根据平均计算来决定,即根据它执行职能的平均持续时间来计量。
”①“根据经验可以知道,一种劳动资料,例如某种机器,平均能用多少时间。
假定这种劳动资料的使用价值在劳动过程中只能持续6天,那末它平均每个工作日丧失它的使用价值的 1/6,因而把它的价值的1/6转给每天的产品。
一切劳动资料的损耗,例如它们的使用价值每天的损失,以及它们的价值每天往产品上相应的转移,都是用这种方法来计算的。
”②由此可知,固定资产的损耗价值,一般是依其使用年限平均计入各个期间的工程和产品成本中,每年的折旧额,是由固定资产价值除以使用年限算得。
关于2024年的最新折旧年限政策
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关于2024年的最新折旧年限政策本文档旨在详细阐述2024年最新折旧年限政策的相关内容,以便各相关方了解并正确应用该政策。
一、政策背景为了完善我国税收体系,公平税收负担,鼓励固定资产投资,提高固定资产使用效率,国家税务总局根据现行税收法律法规,制定了最新的折旧年限政策。
该政策将于2024年1月1日起正式实施。
二、政策主要内容1. 折旧年限调整根据最新政策,各类固定资产的折旧年限将根据其实际使用寿命和预计使用寿命进行调整。
具体调整幅度如下:- 房屋及建筑物:原折旧年限基础上增加5年;- 机器设备:原折旧年限基础上增加3年;- 运输工具:原折旧年限基础上增加2年;- 其他固定资产:原折旧年限基础上增加1年。
2. 加速折旧政策最新政策允许企业在满足一定条件下,采用加速折旧方法。
具体条件如下:- 企业固定资产投资额在5000万元及以上;- 企业研发费用占固定资产投资额的比例在5%及以上;- 企业上一年度高新技术产品(服务)收入占营业收入的比例在15%及以上。
加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法。
企业可根据自身实际情况选择适用的方法。
3. 固定资产一次性扣除政策最新政策规定,企业在2024年1月1日至2026年12月31日期间,对新购入的固定资产(不含房屋、建筑物)实行一次性扣除。
扣除比例为固定资产原值的10%。
三、政策影响及应对措施1. 企业所得税影响企业根据最新折旧政策调整固定资产折旧年限,将影响其所得税支出。
具体影响如下:- 延长折旧年限:企业所得税支出将相应减少;- 采用加速折旧:企业所得税支出将在政策实施期间内减少;- 一次性扣除:企业所得税支出将在政策实施期间内减少。
2. 财务报表影响固定资产折旧年限调整和加速折旧政策的实施,将影响企业的财务报表。
具体影响如下:- 资产净值:固定资产账面价值将逐年降低;- 利润表:折旧费用将影响企业利润;- 现金流量表:所得税支出变化将影响企业现金流量。
最新的2024年折旧年限法规
![最新的2024年折旧年限法规](https://img.taocdn.com/s3/m/1b27468c88eb172ded630b1c59eef8c75fbf9508.png)
最新的2024年折旧年限法规摘要:本文档详细介绍了2024年最新的折旧年限法规,包括资产折旧的基本原则、各类资产的折旧年限规定以及折旧方法的选用等。
为广大企业和投资者提供准确的折旧计算依据,确保财务报表的准确性和合规性。
一、资产折旧的基本原则1.1 资产折旧是指将资产的成本在其使用寿命内分摊到每一会计期间的过程。
1.2 资产折旧旨在反映资产价值的消耗,以确保企业财务报表的真实性和公正性。
1.3 企业应按照规定的折旧方法和折旧年限对资产进行折旧。
二、各类资产的折旧年限规定2.1 固定资产的折旧年限不得少于以下年限:(1)房屋及建筑物:20年(2)机器设备:5-10年(3)运输设备:4-6年(4)信息技术设备:3-5年(5)其他固定资产:根据资产的具体性质和使用寿命确定2.2 无形资产的折旧年限不得少于以下年限:(1)专利权:10年(2)非专利技术:5-10年(3)商标权:10年(4)著作权:50年2.3 投资性房地产的折旧年限按照固定资产的相关规定执行。
三、折旧方法的选用3.1 直线法:适用于大部分固定资产和无形资产的折旧计算。
3.2 双倍余额递减法:适用于机器设备等固定资产的折旧计算。
3.3 年数总和法:适用于建筑物等固定资产的折旧计算。
四、资产折旧的开始和结束时间4.1 资产折旧的开始时间:资产达到预定可使用状态的次月起。
4.2 资产折旧的结束时间:资产报废、出售或转让的当月止。
五、资产减值准备的计提5.1 企业应根据资产的账面价值与其可收回金额之间的差额,计提资产减值准备。
5.2 资产减值准备的计提方法应符合《企业会计准则》的相关规定。
六、附则6.1 本法规自2024年1月1日起实施。
6.2 本法规的解释权归中华人民共和国财政部所有。
请注意:根据法规的更新情况,本文档可能需要定期进行修订。
请密切关注相关政策变化,确保企业财务报表的准确性和合规性。
如有疑问,请咨询专业会计师或相关部门。
最新最新的固定资产折旧年限表
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最新最新得固定资产折旧年限表2010—01—15除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧得最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年; ﻫ(二)飞机、火车、轮船、机器、机械与其她生产设备,为10年; ﻫ(三)与生产经营活动有关得器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外得运输工具,为4年; ﻫ(五)电子设备,为3年。
「释义」本条就是对固定资产最低折旧年限得规定。
ﻫ虽然企业固定资产折旧年限得长短,只就是涉及缴纳税款得时序问题,但就是国家每年财政收入得要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况得变化等多种因素得影响决定了,若不对固定资产得折旧年限作一个基本要求,仍然会影响到国家得税收利益。
所以,国家需要根据不同类型得固定资产得共有特性,对不同类别得固定资产得折旧年限作一个最基本得强制规定,以避免国家税收利益受到大得冲击。
原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产得折旧年限作直接得规定,而就是笼统得规定,固定资产折旧年限参照国家其她有关规定执行。
原外资税法实施细则则对固定资产得最低折旧年限作了规定:固定资产计算折旧得最短年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)火车、轮船、机器、机械与其她生产设备,为10年;(三)电子设备与火车、轮船以外得运输工具以及与生产、经营业务有关得器具、工具、家具等,为5年。
本条基本沿用了外资税法实施细则得规定,但也作了小幅度得调整:首先,增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定得权力;其次,将飞机得折旧年限从5年改为10年;再其次,飞机、火车、轮船以外得运输工具得最低折旧年限从5年改为3年;最后,将电子设备得最低折旧年限从5年改为3年。
本条得规定,具体可从以下几方面来理解。
ﻫ(一)房屋、建筑物得最低折旧年限为20年、ﻫ房屋与建筑物作为最主要得固定资产,其构造、属性等方面相对较为特殊,使用寿命相对较长,价值相对较高,其使用价值得体现也就是一个相对较长得过程,根据收入与支出配比原则等要求,其折旧年限也应相对较长,所以本条规定,房屋、建筑物得最低折旧年限为20年,这基本能反映房屋、建筑物得现实使用情况。
最新最新的固定资产折旧年限表
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最新最新的固定资产折旧年限表2010-01—15除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。
「释义」本条是对固定资产最低折旧年限的规定。
虽然企业固定资产折旧年限的长短,只是涉及缴纳税款的时序问题,但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了,若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求,仍然会影响到国家的税收利益。
所以,国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性,对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定,以避免国家税收利益受到大的冲击。
原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定,而是笼统的规定,固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。
原外资税法实施细则则对固定资产的最低折旧年限作了规定:固定资产计算折旧的最短年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等,为5年。
本条基本沿用了外资税法实施细则的规定,但也作了小幅度的调整:首先,增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定的权力;其次,将飞机的折旧年限从5年改为10年;再其次,飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限从5年改为3年;最后,将电子设备的最低折旧年限从5年改为3年。
本条的规定,具体可从以下几方面来理解。
(一)房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。
房屋和建筑物作为最主要的固定资产,其构造、属性等方面相对较为特殊,使用寿命相对较长,价值相对较高,其使用价值的体现也是一个相对较长的过程,根据收入与支出配比原则等要求,其折旧年限也应相对较长,所以本条规定,房屋、建筑物的最低折旧年限为20年,这基本能反映房屋、建筑物的现实使用情况.本条所说的房屋、建筑物,是指供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施,其中房屋,包括厂房、营业用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等;建筑物,包括塔、池、槽、井、架、棚(不包括临时工棚、车棚等简易设施)、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等;房屋、建筑物的附属设施,是指同房屋、建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施,包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道,通信、输电线路,电梯,卫生设备等.(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限为10年。
税法固定资产折旧年限
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税法固定资产折旧年限《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年。
本条的规定,具体可从以下几方面来理解。
(一)房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。
房屋和建筑物作为最主要的固定资产,其构造、属性等方面相对较为特殊,使用寿命相对较长,价值相对较高,其使用价值的体现也是一个相对较长的过程,根据收入与支出配比原则等要求,其折旧年限也应相对较长,所以本条规定,房屋、建筑物的最低折旧年限为20年,这基本能反映房屋、建筑物的现实使用情况。
本条所说的房屋、建筑物,是指供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施.其中:房屋,包括厂房、营业用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等;建筑物,包括塔、池、槽、井、架、棚(不包括临时工棚、车棚等简易设施)、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等;房屋、建筑物的附属设施,是指同房屋、建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施,包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道,通信、输电线路,电梯,卫生设备等。
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限为10年。
飞机、火车、轮船作为交通工具,与其他交通工具相比,其性能较强,价值较高,使用期限相对较长,折旧年限也相应较长;机器、机械及其他生产设备等,也具有使用年限较长等特性,折旧年限也应相对较长。
所以本条规定,此类固定资产的最低折旧年限为10年.其中:火车,包括各种机车、客车、货车以及不单独计算价值的车上配套设施;轮船,包括各种机动船舶以及不单独计算价值的船上配套设施;机器、机械和其他生产设备,包括各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备,各种动力、输送、传导设备等。
最新最新的固定资产折旧年限表
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最新最新的固定资产折旧年限表2010—01—15除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;(五)电子设备,为3年.「释义」本条是对固定资产最低折旧年限的规定.虽然企业固定资产折旧年限的长短,只是涉及缴纳税款的时序问题,但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了,若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求,仍然会影响到国家的税收利益.所以,国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性,对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定,以避免国家税收利益受到大的冲击。
原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定,而是笼统的规定,固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。
原外资税法实施细则则对固定资产的最低折旧年限作了规定:固定资产计算折旧的最短年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;(三)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等,为5年。
本条基本沿用了外资税法实施细则的规定,但也作了小幅度的调整:首先,增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定的权力;其次,将飞机的折旧年限从5年改为10年;再其次,飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限从5年改为3年;最后,将电子设备的最低折旧年限从5年改为3年。
本条的规定,具体可从以下几方面来理解。
(一)房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。
房屋和建筑物作为最主要的固定资产,其构造、属性等方面相对较为特殊,使用寿命相对较长,价值相对较高,其使用价值的体现也是一个相对较长的过程,根据收入与支出配比原则等要求,其折旧年限也应相对较长,所以本条规定,房屋、建筑物的最低折旧年限为20年,这基本能反映房屋、建筑物的现实使用情况.本条所说的房屋、建筑物,是指供生产、经营使用和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施,其中房屋,包括厂房、营业用房、办公用房、库房、住宿用房、食堂及其他房屋等;建筑物,包括塔、池、槽、井、架、棚(不包括临时工棚、车棚等简易设施)、场、路、桥、平台、码头、船坞、涵洞、加油站以及独立于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙等;房屋、建筑物的附属设施,是指同房屋、建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施,包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道,通信、输电线路,电梯,卫生设备等。
新会计与新税法下的固定资产折旧年限及残值
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新会计和新税法下的固定资产折旧年限和残值一、会计方面固定资产的折旧年限和残值在新会计准则下和企业会计制度下存在一些差异,其中,企业会计准则第4 号——固定资产第十五条和第十七条规定:企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。
但是,符合本准则第十九条规定的除外。
企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法。
可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
固定资产的折旧方法一经确定,不得随意变更。
但是,符合本准则第十九条规定的除外。
因为企业选用的固定资产折旧方法不同,将影响固定资产使用寿命期间内不同时期的折旧费用,因而对净残值和折旧方法由企业自身一经确定下来就不得随意变更。
而新准则对各类固定资产的折旧年限没有明确的年限规定,各企业根据自己固定资产的性质和使用情况合理确定,但同样是一经确定,不得随意变更。
固定资产第十九条规定的除外。
固定资产第十九条规定如下:企业至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的,应当调整固定资产使用寿命。
预计净残值预计数与原先估计数有差异的,应当调整预计净残值。
与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,应当改变固定资产折旧方法。
固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。
二、税法方面将于2008年1月1日施行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十九条和第六十条规定:固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。
最新最新的固定资产折旧年限表
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最新最新得固定资产折旧年限表2010—01—15除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧得最低年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年; ﻫ(二)飞机、火车、轮船、机器、机械与其她生产设备,为10年; ﻫ(三)与生产经营活动有关得器具、工具、家具等,为5年;(四)飞机、火车、轮船以外得运输工具,为4年; ﻫ(五)电子设备,为3年。
「释义」本条就是对固定资产最低折旧年限得规定。
ﻫ虽然企业固定资产折旧年限得长短,只就是涉及缴纳税款得时序问题,但就是国家每年财政收入得要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况得变化等多种因素得影响决定了,若不对固定资产得折旧年限作一个基本要求,仍然会影响到国家得税收利益。
所以,国家需要根据不同类型得固定资产得共有特性,对不同类别得固定资产得折旧年限作一个最基本得强制规定,以避免国家税收利益受到大得冲击。
原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产得折旧年限作直接得规定,而就是笼统得规定,固定资产折旧年限参照国家其她有关规定执行。
原外资税法实施细则则对固定资产得最低折旧年限作了规定:固定资产计算折旧得最短年限如下:(一)房屋、建筑物,为20年;(二)火车、轮船、机器、机械与其她生产设备,为10年;(三)电子设备与火车、轮船以外得运输工具以及与生产、经营业务有关得器具、工具、家具等,为5年。
本条基本沿用了外资税法实施细则得规定,但也作了小幅度得调整:首先,增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定得权力;其次,将飞机得折旧年限从5年改为10年;再其次,飞机、火车、轮船以外得运输工具得最低折旧年限从5年改为3年;最后,将电子设备得最低折旧年限从5年改为3年。
本条得规定,具体可从以下几方面来理解。
ﻫ(一)房屋、建筑物得最低折旧年限为20年、ﻫ房屋与建筑物作为最主要得固定资产,其构造、属性等方面相对较为特殊,使用寿命相对较长,价值相对较高,其使用价值得体现也就是一个相对较长得过程,根据收入与支出配比原则等要求,其折旧年限也应相对较长,所以本条规定,房屋、建筑物得最低折旧年限为20年,这基本能反映房屋、建筑物得现实使用情况。
2023工会固定资产折旧年限表
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2023工会固定资产折旧年限表随着工会固定资产管理的逐渐规范化和制度化,对于资产折旧年限的规定也显得尤为重要。
合理的折旧年限表不仅能够准确反映资产的使用价值,还能够为工会资产的管理和决策提供支持。
本文将围绕2023年工会固定资产折旧年限表展开详细的解读,以期为工会资产管理提供参考。
一、大型设备类1. 办公用具、设备及家具折旧年限为5年。
2. 交通工具(汽车、摩托车等)折旧年限为5年。
3. 电子设备(电脑、打印机等)折旧年限为3年。
4. 生产设备(激光切割机、冲床等)折旧年限为8年。
5. 其他大型设备(空气净化器、厨房设备等)折旧年限为5年。
二、房屋建筑类1. 办公楼、车间等建筑折旧年限为20年。
2. 楼内设备(中央空调、电梯等)折旧年限为15年。
3. 房屋装修(墙面、地板等)折旧年限为10年。
三、土地、自然资源类1. 工会持有的土地折旧年限为不适用。
四、其他类1. 无形资产(专利、商标等)折旧年限为10年。
2. 其他固定资产类别折旧年限根据具体情况予以确定。
在制定2023年工会固定资产折旧年限表时,应当充分考虑工会实际资产的使用状况、技术水平、市场环境等因素,并依法合规、合理确定折旧年限。
定期对折旧年限进行调整和修订,以及完善资产管理制度和流程,进一步提升资产管理的科学性和规范性。
2023年工会固定资产折旧年限表旨在规范和统一工会固定资产的折旧管理,为工会的经济活动提供可靠的信息和依据。
本文所列折旧年限仅为参考,具体适用于工会各类资产的折旧年限仍需结合实际情况进行具体确定。
相信通过科学合理地制定和执行固定资产折旧年限表,将有助于提升工会资产管理水平和经济效益,实现资产的长期保值和增值。
2023年工会固定资产折旧年限表的制定和执行是工会资产管理中至关重要的一环。
经过对资产类型、使用寿命等因素的深入分析和研究,制定出合理科学的折旧年限表,可以为工会资产的管理、决策和财务报告提供可靠的依据,对于促进工会经济活动的健康发展具有重要的意义。
最新各类固定资产折旧年限及残值率表
![最新各类固定资产折旧年限及残值率表](https://img.taocdn.com/s3/m/2673296183d049649a665842.png)
各类固定资产折旧年限及残值率表固定资产折旧年限计算方法各类固定资产折旧年限及残值率表备注:1、固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。
固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。
从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产;2、已计提完折旧,但仍在使用的固定资产,可不必再进行折旧和其他处理;3、国内企业残值率一般为5%,外资企业一般为10%,少计或者不计残值的应报税务机关批准。
固定资产折旧年限企业在固定资产的预计使用寿命时,应考虑以下因素:(1)该固定资产的预计生产能力或实物产量。
(2)该固定资产的有形损耗,如因设备使用中发生磨损,房屋建筑物受到自然侵蚀等。
(3)该固定资产的无形损耗,如因新技术的进步而使现有的资产技术水平相对陈旧、市场需求变化使产品过时等。
(4)有关固定资产使用的法律或者类似的限制。
▲固定资产折旧年限表A.工业企业固定资产分类折旧年限一、通用设备部分折旧年限1.机械设备 10━14年2.动力设备 11━18年3.传导设备 15━28年4.动输设备 8━14年5.自动化控制及仪器仪表:自动化、半自动化控制设备 8━12年;电子计算机 4━10年;通用测试仪器设备 7━12年6. 工业窑炉 7━13年7.工具及其他生产用具 9━14年8.非生产用设备及器具:设备工具 18━22年;电视机、复印机、文字处理机 5━8年二、专用设备部分折旧年限9.冶金工业专用设备 9━15年10.电力工业专用设备:;发电及供热设备 12━20年;输电线路 30━35年;配电线路 14━16年;变电配电设备 18━22年;核能发电设备 20━25年11.机械工业专用设备 8━12年12.石油工业专用设备 8━14年13.化工、医药工业专用设备 7━14年14.电子仪表电讯工业专用设备 5━10年15.建材工业专用设备 6━12年16.纺织、轻工专用设备 8━14年17.矿山、煤炭及森工专用设备 7━15年18.造船工业专用设备 15━22年19.核工业专用设备 20━25年20.公用事业企业专用设备;自来水 15━25年;燃气 16━25年三、房屋、建筑物部分折旧年限21.房屋;生产用房 30━40年;受腐蚀生产用房 20━25年;受强腐蚀生产用房 10━15年;非生产用房 35━45年;简易房 8━10年22.建筑物;水电站大坝 45━55年;其他建筑物 15━25年B.商业流通企业固定资产分类折旧年限一、通用设备分类折旧年限1.机械设备 10━14年2.动力设备 11━18年3.传导设备 15━28年4.动输设备 8━14年5.自动化、半自动化控制设备 8━12年;电子计算机 4━10年;空调器、空气压缩机、电气设备 10━15年;通用测试仪器设备 7━12年;传真机、电传机、移动无线电话 5━10年;电视机、复印机、文字处理机 5━8年;音响、录(摄)像机 10━15年二、专用设备分类折旧年限1.营业柜台、货架 3━6年2.加工设备 10━15年3.油池、油罐 4━14年4.制冷设备 10━15年5.粮油原料整理筛选设备 6━10年6.小火车 6━12年7.烘干设备 6━10年8.酱油、醋、酱、腌菜腐蚀性严重的;设备和废旧物资加工设备 4━8年9.库(厂)内铁路专用线 10━14年10.地磅 7━12年11.吊动机械设备 8━14年12.消防安全设备 4━8年13.其他经营用设备及器具 15━20年三、房屋、建筑物分类折旧年限1.经营用房、仓库;钢结构 35━45年;钢筋混凝土结构 30━35年;钢筋混凝土砖结构 25━30年;砖木结构 20━30年;危险物品专用仓库 20━25年2.简易房 8━10年;围墙 4━8年;烘干塔 12━17年;地坪、晒场、晒台、货场 5━10年3.其他建筑物 10━20年固定资产折旧年限计算方法解释企业在固定资产的预计使用寿命时,应考虑以下因素:(税法规定固定资产折旧年限至少为几年?)(1)该固定资产的预计生产能力或实物产量。
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固定资产折旧年限的规定
固定资产折旧指一定时期内为弥补固定资产损耗按照核定的固定资产折旧率提
取的固定资产折旧,或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。
2017固定资产折旧年限最新规定:
一、企业所得税对固定资产的“基本折旧期限”是如何规定的?
根据《企业所得税法实施条例》的相关规定:
第五十九条规定:固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。
第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物,为20年;
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
(五)电子设备,为3年。
第六十四条规定:生产性生物资产计算折旧的最低年限如下:
(一)林木类生产性生物资产,为10年;
(二)畜类生产性生物资产,为3年。
以上是企业所得税对固定资产规定的最低折旧年限,企业按不低于以上折旧年限计提的固定资产折旧,可以在当期所得税前计算扣除。
也就是说,当计算的固定资产折旧,如果小于或等于最低折旧年限计提的折旧可以在当期所得税前扣除,如果大于最低折旧年限计提的折旧需要在后期进行递延扣除。
当然,国务院财政、税务主管部门另有规定的加速折方式旧除外。
也就是我们下面要和大家列举的扣除政策。
二、哪六大行业,研发固定资产可以一次性计入当期成本?
根据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)的相关规定:
第一条规定:对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
第二条规定:对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
第三条规定:对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
第四条规定:企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。
三、哪四大领域,研发固定资产可以一次性计入当期成本?
根据《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)相关规定:
第一条规定:对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业(具体范围见附件)的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
第二条规定:对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
第三条规定:企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。
通过对以上二、三点的总结。
1、对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业,轻工、纺织、机械、汽车等行业企业新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
2、对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;
3、单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
4、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
四、企业固定资产出现哪些情况可以加速折旧?
依据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发[2009]81号)、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)相关规定,企业固定
资产出现以下情况可以加速折旧
1、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法;
2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法;
3、集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3
年(含)。
4、企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。