应收账款和预收账款

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应收账款和预收账款

问题描述:按照企业会计制度规定，预收账款业务很少的企业，可以不设置“预收账款”科目，发生的预收账款，通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候，必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额，预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。如何处理,业务举例:

1)、应收账款科目设置明细科目

如:应收账款——A 客户余额100

——B 客户余额 50

——C客户余额-60

则编制资产负债表时，应收账款取数为150，预收账款取数为60。把取数公式修改为

应收账款:QM("1131",月,"借",,,,,,,)

预收账款:QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)

2)、应收账款科目设置为客户往来辅助核算

如果应收账款科目没有设置明细科目，而是设置了客户往来辅助核算，则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。

则公式为:QM("1131",月,"借",,,"",,,,"t",)。

3)、同时使用“应收账款”和“预收账款”科目

如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目，则编制资产负债表时，应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。

应收账款 A客户 50

B客户 -30

预收账款 C客户 80

D客户 -20

这样资产负债表上，应收账款=50+20=70

预收账款=30+80=110

应收账款和预收账款的公式修改为:

应收账款=QM("1131",月,"借",,,,,,,,)+QM("2131",月,"借",,,,,,,,) 预收账款

=QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2131",月,"贷",,,,,,,,)

同理:应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制。

注意:软件中，财务分析模块的报表分析是按照上述公式进行取数的。财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额。这样，就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题。解决这个问题的方法，就是修改财务报表模块的取数公式。

资产负债表上应收账款等项目的填列

应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;

预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列;

其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数,计提的相应的坏账准备计算填列;

其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

比如应收款总账金额是1000万元.应收账款明细借方合计是1200万元.贷方合计是200万元.

预由账款的借方明细是500万元.贷方明细合计是200万元.

则应收账款项目=1200+500=1700万

预收账款项目=200+200=400万

根上面的重分类以后再对应收账款计提坏账准备的.

因为应收账款贷方明细相当于是预收账款.预收账款的借方明细相当于是应收账款,