关税法课后习题及答案.

一、单项选择题

1.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收(B

A.保障性关税

B.报复性关税

C.反倾销税

D.反补贴税

2.以下进口的货物,海关可以酌情减免关税的是(C

A.进口1年内在境内使用的货样

B.为制造外销产品而进口的原材料

C.在境外运输途中遭受损坏的物品

D.外国政府赠送的物资

3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不能超过(B

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起,海关在(C内可以追征A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

5.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是(B

A.学校不以营利为目的进口的、直接用于科学研究或教学的用品

B.进口的残疾人个人专用品

C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府,直接用于扶贫事业的进口物资

D.康复机构直接进口的残疾人专用品

6.2005年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工,2007年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税(C

A.12万元

B.15万元

C.18万元

D.30万元

7.下列项目中,不应计入进口货物完税价格的是(B

A.机器设备进口后的安装费用

B.运抵我国境内起卸前的保险费

C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益

D.买方支付的特许权使用费

8.下列不属于关税征税对象的是(D

A.从国外进口的设备

B.入境旅客随身携带的行李物品

C.企业出口的设备

D.国家禁止出口的物品

9.甲公司进口一台机器设备,成交价格为4500万元人民币名气些钱运费和保险费共为1.5万,购货佣金为4万元,进口关税税率为15%,则甲公司应纳进口关税为(C

A.60万元

B.60.18万元

C.675.225万元

D.60.825万元

二多项选择题。

1、下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有(AC

A.进口货物的发货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的代理人

2.下列(ABD费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入完税价格

A.进口关税及其他国内税

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建,安装,调试,技术指导等费用

3.关于完税价格,下列说法正确的是(AD

A.加工贸易进口料件及制成品反内销需补税的,要按一般进口货物的

完税价格规定来审定完税价格

B.租赁方式进口的留购货物,应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格

C.接收捐赠进口货物如有类似货物成交价格,应按该类似货物成交价格作为完税价格

D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格

4.进口货物中存在下列情形,经海关查明属实,可以酌情减免关税的有(AD

A.在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏

B.无商业价值的广告品和货样

C.海关放行后,因不可抗力遭受损坏或者损失

D海关查验时已经破漏,损坏,或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的

5、灌水的征收管理规定中,关于补正和追征的期限为(AD

A、补证期为1年内

B、追征期为1年内

C、补证期为3年内

D、追征期为3年内

6、下列说法正确的是(ABC

A、我国进口关税税率共有最优惠国税率、协定税率、特惠税率、普

通税率等

B、目前,我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量关税

C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高地变化

D、从1997年7月1日起,关税税率计征办法有从价关税、从量关税、复合关税和滑准税等

三.判断题

1.在确定进口货物完税价格时,货物成交价格中含进口方向买方支付的佣金,应该从完税价格中扣除。(Χ

2.在海关对进出口货物进行完税价格审定时,如海关不接受申报价格,而认为有必要固定完税价格时,可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商(Χ

3.世贸组织成员国中的任何国家对原产于我国的货物征收歧视性关税的,我国对原产该国家的进口货物征收报复性关税(√

4.征收特别关税的货物,使用国别,税率,期限,和征收办法,由国家税务总局和海关总署共同决定(√

5.某企业向海关报名后将一台价值65万元的机械运往境外修理,机械修复后准时复运进境,假设该机械的关税税率为5%,支付的修理费和料件费为35万元,(经海关审查确定,该企业缴纳的关税应为1.75万元。(Χ

6、在纳税义务人同海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议,对

有正义的应纳税款可以缓纳(Χ

7、按海关现行规定,因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征税款,海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起1年内,向收货人或者他们的代理人追征(√

8.进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费,并且能够单独分列的,可从完税价格中扣除。(Χ

9进出口货物完税后,如发现少征或者漏征关税税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内,向收发货人或者他们的代理人补征(√

10、运往境外加工的货物,出境时向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格(Χ

四、计算分析题

1、甲外贸公司5月1号进口一批应税消费品,该批货物的货价为350万元人名币,支付途中运输费40万元,保险费10万元;关税税率10%。5月1日海关填了税款缴纳证,但该公司5月30号才一次缴清。关税=(350+40+10*10%=40(万元

滞纳金=40*5‰*30=0.6(万元

2、乙外贸公司10月份空运进口一批消费品,实际成交价格50万美金,未含从境外起运地至境内口岸运费5万美金,保险费无法确定,

另外,从甲企业购进A产品一批,现全部出口,从内地口岸运到出境口岸运费5万元,出境口岸成交价格1500万元(含支付国外佣金7万元。计算该公司10月份在进出口环节应纳各种关税各是多少。(进口关税税率20%,出口关税税率40%,美元对人民币汇率1:6.83应纳进口环节关税=(55*6.83+55*6.83*5‰*20%=75.18(万元出口环节应纳关税=(1500-7+5/(1+40%*40=428(万元

3.丙外贸公司有进出口经营权的外贸公司,6月分经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关