关税法课后习题及答案.
税法第二版课后习题答案
税法第二版课后习题答案税法第二版课后习题答案税法作为一门重要的法律学科，对于社会的经济运行和国家的财政收入具有重要的影响和作用。
税法的学习不仅需要理论的掌握，更需要通过实际案例的分析和解答来提高自己的应用能力。
本文将针对税法第二版的课后习题进行详细的解答，帮助读者更好地理解和掌握税法的相关知识。
第一章：税法基本概念和原则1. 什么是税法？税法是国家为了满足公共需求和调节经济行为，依法向纳税人征收和管理税收的法律规范。
2. 税法的基本原则有哪些？税法的基本原则包括法定原则、公平原则、公正原则、便利原则、稳定原则、合理原则等。
3. 请解释税法中的法定原则。
法定原则是指税收的存在、税种、税率、纳税义务和纳税人权利等都必须由法律明确规定，税务机关不能随意变更。
第二章：税法的分类和税种1. 请列举一些常见的税种。
常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
2. 什么是增值税？增值税是指在商品或劳务的生产、流通和进出口环节，按照一定比例征收的一种间接税。
3. 企业所得税的税率是如何确定的？企业所得税的税率根据企业的实际利润额和所在地的税收政策来确定，一般分为一般企业税率和小型微利企业税率。
第三章：纳税人和纳税义务1. 什么是纳税人？纳税人是指依法应当纳税的单位或个人。
2. 请解释纳税义务。
纳税义务是指纳税人依法应当履行的纳税责任，包括按时足额地缴纳税款、申报纳税信息、提供真实的纳税资料等。
3. 个人所得税的纳税义务有哪些？个人所得税的纳税义务包括按月申报纳税、按时足额缴纳税款、提供真实的纳税信息等。
第四章：税收征收和管理1. 请解释税收征收的程序。
税收征收的程序包括税收的立法、税款的计算、纳税申报、税款的缴纳和税务机关的审核等环节。
2. 税务机关有哪些职责和权力？税务机关的职责和权力包括征收税款、征收罚款、征收滞纳金、征收利息、查处偷税、逃税行为、征收税款的减免和退还等。
3. 税务机关如何进行税务稽查？税务机关可以通过税务稽查来核实纳税人的纳税情况，包括查阅纳税人的账簿和凭证、调查纳税人的经济活动等。
第六章_关税法练习题
第6章关税法练习题一、单项选择题1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。
2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。
A.完税价格的1‰B.完税价格的3‰C.(货价+运费)×1‰D.(货价+运费)×3‰【答案】D【解析】本题考核点是：保险费的确定比例。
3.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进(出)境海关申报。
A.14日B.15日C.24小时D.7日【答案】A【解析】本题考核点是：注意区分申报时限和缴款时限，这里问的是进口货物的申报时限，没问缴纳税款时限。
4.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。
A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定【答案】A【解析】本题考核关税法“关税完税价格”中的特殊货物完税价格的相关内容。
进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定；内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件原进口时的价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定；出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报内销时的价格估定。
所以正确答案为A。
5.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。
A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格【答案】A【解析】转让进口的免税旧货物，应扣除折旧部分以后作为完税价格征收关税；准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算[单选题]1.下列各项中不应计入完税价格的有（）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物（江南博哥）而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发.设计等相关费用正确答案：C参考解析：本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目要求，为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。
[单选题]3.某进出口公司2021年8月进口一批货物.关税税率为10％，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元。
保险费无法确定.起卸后发生运费0.4万元。
该公司进口环节缴纳的关税为（）万元。
A.4.05B.4.12C.4.01D.4正确答案：C参考解析：如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生。
海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰。
计算保险费。
关税完税价格=35+5+（35+5）×3‰=40.12（万元）应纳进口环节关税=40.12×10％=4.01（万元）[单选题]5.某企业2021年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2021年7月在海关规定的期限内复运进境。
经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共40万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费2万元，取得增值税专用发票。
已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税()万元。
A.7B.8C.9.4D.9.8正确答案：C参考解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
该企业应缴纳的关税=（40＋3＋4）×20%=9.4（万元）。
税法第三版课后习题答案
税法第三版课后习题答案税法第三版课后习题答案税法作为一门重要的法律学科，对于保障国家财政收入、调节经济发展具有重要意义。
而在学习税法过程中，课后习题是巩固知识、检验学习效果的重要环节。
本文将针对税法第三版课后习题，提供一些参考答案，并探讨相关税法问题。
一、个人所得税1. 小明在去年全年的工资收入为20万元，没有其他收入，他需要缴纳多少个人所得税？个人所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税税率表，20万元的应纳税所得额为20万元，税率为25%，速算扣除数为0。
因此，小明需要缴纳个人所得税5万元。
2. 小红在去年全年的工资收入为10万元，同时还有10万元的股票收入，她需要缴纳多少个人所得税？个人所得税的计算公式同上，根据个人所得税税率表，小红的应纳税所得额为20万元，税率为25%，速算扣除数为0。
因此，小红需要缴纳个人所得税5万元。
3. 小明和小红是夫妻，小明在去年全年的工资收入为10万元，小红在去年全年的工资收入为5万元，他们需要缴纳多少个人所得税？夫妻共同纳税制是指夫妻双方的收入合并计算个人所得税。
根据个人所得税税率表，夫妻合并的应纳税所得额为15万元，税率为25%，速算扣除数为0。
因此，夫妻需要共同缴纳个人所得税3.75万元。
二、增值税1. 小明是一家小型服装店的经营者，他在去年全年的销售额为50万元，购买成本为30万元，增值税税率为13%，小明需要缴纳多少增值税？增值税的计算公式为：销售额× 税率 - 购买成本× 税率。
根据题目给出的数据，小明需要缴纳增值税的金额为(50万元 - 30万元) × 13% = 2.6万元。
2. 小红是一家小型餐厅的经营者，她在去年全年的销售额为100万元，购买成本为80万元，增值税税率为6%，小红需要缴纳多少增值税？根据题目给出的数据，小红需要缴纳增值税的金额为(100万元 - 80万元) × 6%= 1.2万元。
关税法课后习题及答案.
一、单项选择题1.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收(BA.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税2.以下进口的货物,海关可以酌情减免关税的是(CA.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不能超过(BA.3个月B.6个月C.9个月D.12个月4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起,海关在(C内可以追征A.1年 B.2年 C.3年 D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是(BA.学校不以营利为目的进口的、直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府,直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.2005年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。
使用两年后项目完工,2007年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税(CA.12万元B.15万元C.18万元D.30万元7.下列项目中,不应计入进口货物完税价格的是(BA.机器设备进口后的安装费用B.运抵我国境内起卸前的保险费C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费8.下列不属于关税征税对象的是(DA.从国外进口的设备B.入境旅客随身携带的行李物品C.企业出口的设备D.国家禁止出口的物品9.甲公司进口一台机器设备,成交价格为4500万元人民币名气些钱运费和保险费共为1.5万,购货佣金为4万元,进口关税税率为15%,则甲公司应纳进口关税为(CA.60万元B.60.18万元C.675.225万元D.60.825万元二多项选择题。
税法实务(第二版)教材每章课后练习参考答案
习题一一、单项选择题1-5 B D A B B 6-10 D C D B D二、多选题1 AD2 AB3 AC4 ABC5 ABCD6 ABCD7 BCD8 CD9 ABD 10 ABCD习题二一、单项选择题1-5 C A B B D 6-10 A A B B D11-15 D C A C D 16-20 A B A B A二、多项选择题1 CD2 ABC3 BCD4 BC5 BC6 ABCD7 BD8 BD9 AD 10 ACD11 BC 12 ABC 13 AC 14 ACD 15 BC16 BCD 17 ABD 18 BC 19 BCD 20 BCD三、简答题1、当月销项税额=（950+50+300+10）×2000×13%=340600（元）当月进项税额=85000+150000×13%+350000×13%=150000（元）当月应纳增值税=340600-150000=190600（元）2、（1）融资租入的飞机的进项税额可以一次性抵扣。
可抵扣的进项税额为96万元。
（2）提供的救援服务不需要缴纳增值税。
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。
（3）航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
国际运输服务，适用零税率。
2019年5月份航空运输公司计算的销项税额＝（230－20－80＋10）÷（1＋10%）×10%＋3÷（1＋6%）×6%＝12.90（万元）；2019年5月份航空运输公司应纳的增值税额＝12.90－96＝－83.1（万元）。
第六章 关税法
第六章关税法一、单项选择题1 某企业2005 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58 万元，发生境外运费和保险费共计6 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65 万元；发生境外修理费8 万元，料件费9 万元，境外运输费和保险费共计3 万元，进口关税税率20 ％。
运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( ）万元。
A . 4B . 6 . 868C . 8 . 08D . 12 . 82 ．临时采取的反倾销或反补贴措施，实施期限为决定公告之日起，不超过4 个月；特殊情况下，可延长至9 个月。
而终裁确定征收的反倾销税和反补贴税，征收期限一般不超过（）。
A . 2 年B . 3 年C . 4 年D . 5 年3 ．下列进口货物中实行滑准税的是（）。
A ．录像机B ．小轿车C ．新闻纸D ．胶卷4 ．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( ）。
A ．进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B . 进口人向中介机构支付的经纪费C ．进口设施的安装调试费用D 货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费用5 . 2003 年9 月1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用2 年后项目完工，2005 年8 月31 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300 万元，关税税率为10 % ，海关规定的监管年限为5 年，按规定公司应补缴关税( ）。
A . 12 万元B ．15万元C . 18 万元D . 30 万元6 出口货物关税完税价格为（）。
A 离岸价格B ．离岸价格/（l ＋出口税率）C 离岸价格/( 1 －出口税率）D （离岸价格＋运输费＋保险费）/（l ＋出口税率）7 ．某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6 万美元（汇率1 : 8 . 3 ）该批货物应纳出口关税为（）。
〔该货物出口关税税率为20 ％〕A . 8 . 3 万元B . 9 . 96 万元C . 10 万元D . 12 . 45 万元8 ．减免进出口关税的权限属于（）。
关税理论(含答案)
对外经济贸易大学远程教育学院2008--2009学年第二学期《关税理论》期末考试大纲本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。
本次期末考试题型分为三种：判断题；单项选择题；多项选择题。
判断题占40% 单项选择题占40% 多项选择题占20%期末复习思考题（请和本学期大纲对照，答案由任课老师在课堂里提供）（一）单项选择题1、关税是以进出口货物和进出境物品为课税对象的一种税（）。
A、对B、错2、关税的课税对象必须是摸得着、看得见的有形物（）。
A、对B、错3、按照关税的一般定义，保障措施特别关税都属于关税（）。
A、对B、错4、以“电子商务”方式销售的产品，只要是境外生产并销售到我国关境内的，都应成为我国关税的课税对象（）。
A、对B、错5、关税的定义有广义和狭义两种。
广义的包括对所有贸易对象课税，狭义仅指在海关税则中规定的关税（）。
A、对B、错6、我国的保税区和出口加工区属于我国关境以外的地区（）。
A、对B、错7、若几个国家结成了关税同盟等经济一体化组织，则这些国家的共同关境就大于其任何一个成员国的国境（）。
A、对B、错8、所谓单独关境本身并不是指一个主权国家，而是相对于一个主权国家的关境而言，具有其独立的海关法或税则和贸易规章的区域（）。
A、对B、错9、若一个国家设立了自由区、自由港、保税区等区域，则该国的关境就小于其国境（）。
A、对B、错10、海关边界是分割一个关境与另一个关境的界线（）。
A、对B、错11、海关边境是一个国家的关境中靠边缘的部分地区（）。
A、对B、错12、海关飞地是被包括在一国关境内的外国领土（）。
A、对B、错13、负税人依照法律负有向国家缴纳税款义务的人（）。
A、对B、错14、纳税人与负税人为不同人的税称为间接税（）。
A、对B、错15、税负比较容易转嫁给别人承担的税称为直接税（）。
A、对B、错16、目前，世界上绝大多数国家都不对过境的货物和物品征收关税（）。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
税法第6章
2010年税法同步练习第6章第一大题：单选题1、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。
A．进境物品的邮寄人B．进境邮递物品的收件人C．携带物品进境的入境人员D．以其他方式进口物品的收件人2、根据关税有关规定，目前我国对进口录像机征收的关税属于（）。
A．从量税B．从价税C．复合税D．滑准税3、根据关税法的规定，有权决定是否实施特别关税的是（）。
A．海关总署B．国家税务总局C．全国人大常委会D．国务院关税税则委员会4、下列有关关税税率的运用，错误的是（）。
A．进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税B．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照货物抵达报关地海关之日实施的税率征税C．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税D．溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税5、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。
A．货物的成交价格B．海关审定的租金C．海关审定的留购价格D．一般进口货物估定的完税价格6、下列内容应当计入关税完税价格的是（）。
A．进口关税及其他国内税收B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用C．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费D．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用7、某公司经批准于2008年5月1日进口一台符合国家特定免征关税政策的设备一台，用于科学研究，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币480万元，海关规定的监管年限为5年；2010年4月30日，公司研发项目完成后，将已计提折旧100万元的免税设备出售给国内另一家企业。
该公司应补缴的关税为（）万元。
第五章关税法练习题
某进出口公司从 进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元〔不包括另向卖方支付的佣 金每吨1000元人民币〕，该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、 和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为
• ①进口小轿车的货价＝15×30＝450〔万元〕 ②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9〔万元〕 ③进口小轿车的 费＝〔450＋9〕×3‰＝1.38〔万元〕 ④进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38〔万元〕 应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23〔万元〕 ⑤进口环节小轿Fra bibliotek应缴纳的消费税：
答案：
(20000+1000+2000)元×500吨×10%=115(万 元)
有进出口经营权的某外贸公司，10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费 用、 费用无法确定，经海关查实其他运输公司一样业务的运输费用占货价的比例为2%。 (20000+1000+2000)元×500吨×10%=115(万元) 60×〔1-20÷60〕×20%＝8〔万元〕
期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上
述业务应纳关税〔 〕万元。〔关税税率为
20%〕
A.0 B.4
C.8 D.12
60×〔1-20÷60〕×20%＝8〔万元〕
• 有进出口经营权的某外贸公司，10月经有关部门 批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、 费用 无法确定，经海关查实其他运输公司一样业务的 运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关 税款，并获得了完税凭证。〔提示：小轿车关税 税率60%、增值税税率17%、消费税税率9%〕 要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消 费税、增值税。
关税法
第六章关税法◆本章考情分析关税法是税法考试中较为重要的一章，题型除选择题、判断题以外，还常与进口消费税、进口增值税一并出现在计算题或综合题当中。
历年考试中题量一般2～4题，分值3～5分。
本章在2009年《考试大纲》中能力等级1-3级均涉及，考试中单选题、多选题、计算题、综合题都有可能出现，预计在2009年《税法》科目考试中本章4分左右。
◆本章内容：9节第一节关税基本原理第二节征税对象与纳税义务人第三节进出口税则★第四节原产地规定第五节关税完税价格★★第六节应纳税额的计算★★第七节税收优惠★第八节行李和邮递物品进口税第九节征收管理★第一节关税基本原理一、关税的概念关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
【解释1】所谓“境”指关境，又称“海关境域”或“关税领域”，是国家《海关法》全面实施的领域。
关境与国境有时不一致。
【解释2】海关在征收进口货物、物品关税的同时，还代征进口增值税和消费税。
二、关税分类与计税方法施情况划分惠税和普遍优惠制关税计税方法比例税率、定额税率、复合税率和滑准税率等形式。
三、世界贸易组织（WTO）与关税谈判中国从2001年12月11日起正式成为世贸组织成员。
2005年中国进一步将平均关税税率下降至10%以下。
第二节征税对象及纳税人一、关税的征税对象：是准允进出境的货物和物品。
二、纳税义务人：关税纳税人为进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品的所有人。
【例题·多选题】下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人[答疑编号911060101]【答案】AC第三节进出口税则关税税率及运用：（一）进口关税税率：进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。
1.种类：进口关税分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。
第四章 关税法
第四章关税法一、单项选择1、下列有关关税税率的运用，不符合我国《关税条例》的有( )。
A.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税B.批准缓税进口的货物以后交税时，按货物原进口之日的税率征税C.查获走私进口的货物需补税时，按原进口之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税【正确答案】C【答案解析】ABD正确，C应以查获日实施的税率计算。
2、下列各项中，符合关税法有关规定的是（）。
A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，一律按照原进口之日的税率计税B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税【正确答案】D【答案解析】进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但是有些特殊情况除外；溢卸进口货物事后确定需要补税的，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税；暂时进口货物转为正式进口需要补税的，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
3、下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有（）。
A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税、其他国内税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用【正确答案】C【答案解析】下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用；②货物运抵境内输入地点之后的运输费用；③进口关税及其他国内税。
4、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.设备进口后的安装调试费用D.进口关税【正确答案】B【答案解析】《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
税法第五版练习题及答案
税法第五版练习题及答案税法第五版练习题及答案近年来，税法作为一门重要的法律学科，受到越来越多的关注。
税收是国家财政收入的重要来源，也是实现社会公平和经济发展的重要手段。
为了更好地掌握税法的知识，提高税法实务能力，许多人选择通过练习题来巩固学习成果。
本文将介绍税法第五版练习题及答案，帮助读者更好地理解税法知识。
第一章：个人所得税1. 根据《个人所得税法》，下列哪种情况属于居民个人的境外所得？答案：A. 在境外工作取得的工资收入。
解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人的境外所得包括在境外工作取得的工资收入。
因此，选项A是正确答案。
2. 个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税=应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。
解析：个人所得税的计算方法是根据应纳税所得额乘以相应的税率，然后减去速算扣除数。
因此，选项个人所得税=应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数是正确答案。
第二章：企业所得税1. 根据《企业所得税法》，下列哪种情况属于居民企业的境外所得？答案：C. 在境外设立的子公司的利润。
解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业的境外所得包括在境外设立的子公司的利润。
因此，选项C是正确答案。
2. 企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税的税率为25%。
解析：根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。
因此，25%是正确答案。
第三章：增值税1. 根据《增值税法》，下列哪种情况属于免税项目？答案：B. 农产品的销售。
解析：根据《增值税法》的规定，农产品的销售属于免税项目。
因此，选项B 是正确答案。
2. 增值税的税率是多少？答案：增值税的税率分为17%和13%两档。
解析：根据《增值税法》的规定，增值税的税率分为17%和13%两档。
因此，17%和13%是正确答案。
第四章：关税1. 根据《关税法》，下列哪种情况属于进口货物的免税项目？答案：D. 个人物品进出境。
解析：根据《关税法》的规定，个人物品进出境属于进口货物的免税项目。
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一、单项选择题1.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收(BA.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税2.以下进口的货物,海关可以酌情减免关税的是(CA.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不能超过(BA.3个月B.6个月C.9个月D.12个月4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起,海关在(C内可以追征A.1年 B.2年 C.3年 D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是(BA.学校不以营利为目的进口的、直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府,直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.2005年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。
使用两年后项目完工,2007年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税(CA.12万元B.15万元C.18万元D.30万元7.下列项目中,不应计入进口货物完税价格的是(BA.机器设备进口后的安装费用B.运抵我国境内起卸前的保险费C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费8.下列不属于关税征税对象的是(DA.从国外进口的设备B.入境旅客随身携带的行李物品C.企业出口的设备D.国家禁止出口的物品9.甲公司进口一台机器设备,成交价格为4500万元人民币名气些钱运费和保险费共为1.5万,购货佣金为4万元,进口关税税率为15%,则甲公司应纳进口关税为(CA.60万元B.60.18万元C.675.225万元D.60.825万元二多项选择题。
1、下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有(ACA.进口货物的发货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人2.下列(ABD费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入完税价格A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建,安装,调试,技术指导等费用3.关于完税价格,下列说法正确的是(ADA.加工贸易进口料件及制成品反内销需补税的,要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格B.租赁方式进口的留购货物,应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格C.接收捐赠进口货物如有类似货物成交价格,应按该类似货物成交价格作为完税价格D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格4.进口货物中存在下列情形,经海关查明属实,可以酌情减免关税的有(ADA.在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏B.无商业价值的广告品和货样C.海关放行后,因不可抗力遭受损坏或者损失D海关查验时已经破漏,损坏,或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的5、灌水的征收管理规定中,关于补正和追征的期限为(ADA、补证期为1年内B、追征期为1年内C、补证期为3年内D、追征期为3年内6、下列说法正确的是(ABCA、我国进口关税税率共有最优惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等B、目前,我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量关税C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高地变化D、从1997年7月1日起,关税税率计征办法有从价关税、从量关税、复合关税和滑准税等三.判断题1.在确定进口货物完税价格时,货物成交价格中含进口方向买方支付的佣金,应该从完税价格中扣除。
(Χ2.在海关对进出口货物进行完税价格审定时,如海关不接受申报价格,而认为有必要固定完税价格时,可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商(Χ3.世贸组织成员国中的任何国家对原产于我国的货物征收歧视性关税的,我国对原产该国家的进口货物征收报复性关税(√4.征收特别关税的货物,使用国别,税率,期限,和征收办法,由国家税务总局和海关总署共同决定(√5.某企业向海关报名后将一台价值65万元的机械运往境外修理,机械修复后准时复运进境,假设该机械的关税税率为5%,支付的修理费和料件费为35万元,(经海关审查确定,该企业缴纳的关税应为1.75万元。
(Χ6、在纳税义务人同海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议,对有正义的应纳税款可以缓纳(Χ7、按海关现行规定,因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征税款,海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起1年内,向收货人或者他们的代理人追征(√8.进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费,并且能够单独分列的,可从完税价格中扣除。
(Χ9进出口货物完税后,如发现少征或者漏征关税税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内,向收发货人或者他们的代理人补征(√10、运往境外加工的货物,出境时向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格(Χ四、计算分析题1、甲外贸公司5月1号进口一批应税消费品,该批货物的货价为350万元人名币,支付途中运输费40万元,保险费10万元;关税税率10%。
5月1日海关填了税款缴纳证,但该公司5月30号才一次缴清。
关税=(350+40+10*10%=40(万元滞纳金=40*5‰*30=0.6(万元2、乙外贸公司10月份空运进口一批消费品,实际成交价格50万美金,未含从境外起运地至境内口岸运费5万美金,保险费无法确定,另外,从甲企业购进A产品一批,现全部出口,从内地口岸运到出境口岸运费5万元,出境口岸成交价格1500万元(含支付国外佣金7万元。
计算该公司10月份在进出口环节应纳各种关税各是多少。
(进口关税税率20%,出口关税税率40%,美元对人民币汇率1:6.83应纳进口环节关税=(55*6.83+55*6.83*5‰*20%=75.18(万元出口环节应纳关税=(1500-7+5/(1+40%*40=428(万元3.丙外贸公司有进出口经营权的外贸公司,6月分经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。
公司委托运输公司将轿车从海关运回本单位,支付运输公司费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票(小轿车关税税率60%。
要求:计算轿车在进出口环节应缴纳的关税(1进口小轿车的货价=15×30=450(万元(2进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元(3进口小轿车的保险费=(450+9×3‰=1.38(万元(4进口小轿车应缴纳的关税:关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元应缴纳关税=460.38×60%=276.23(万元4、丁进出口公司2006年从A国进口货物一批,成交价(离岸价折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元,向境外采购代理人支付的买方佣金50万元。
另支付运费180万元,保险费90万元。
货物运抵我国口岸后,该公司在未经批准缓税的情况下,于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款。
假设该货物适用的关税税率为100%。
要求:分别计算该公司应缴的关税和关税滞纳金。
应缴纳的关税:关税完税价格=离岸价-装配调试费用-买方佣金+运费+保险费(1 =9000-60-50+180+90=9160(万元(2关税=关税完税价格X关税税率=9160 X 100%=9160(万元关税滞纳金:应缴纳的税款滞纳金=应缴税款X0.5‰ X 滞纳天数=(9160+964.21 + 3278.32X 0.5‰X (20-15=33.51(万元5、某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共20台,每台货价5000元人民币,该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元,海关于3月15日填发税款缴纳证,由于该公司发生暂时经济困难,于4月11日才缴清税款,假设该类设备进口关税税率为30%(1计算该公司应交纳的关税进口设备到岸价格=20×5000+50000=150000(元应纳进口关税=150000×30%=45000(元(2计算该公司应交纳的关税和滞纳金滞纳金=45000×13×0.5‰=292.5(元应纳关税及滞纳金=45000+292.50=45292.50(元。
案例分析A进口公司2006年8月发生如下进口业务(货物的关税税率均为10%:(1免税进口一台设备,海关审定的完税价格为50万元,海关规定的监管期限为3年,该设备使用18个月后在本月出售给某内资企业;(2以租赁方式进口一台机械,海关审定的租金价格为100万元,分5次平均支付租金,经海关同意,承租人一次性缴纳税款;(3运往境外加工的货物复运进境,海关审定的境外加工费5万元,料件费为8万元,运费及其相关费用1.2万元,保险费0.5万元;(4进口原材料一批,成交价格为150万元,运费及其相关费用2万元,保险费1.5万元;另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。
要求根据上述资料计算:(1免税进口设备应补缴的关税税额;免税进口一台设备在监管期内转售的应补缴关税=50* (1-18/36*10%=2.5(万元(2以租赁方式进口的机械应缴纳的关税税额;以租赁方式进口的机械应按海关审定疯人租金价格计算关税=100*10%=10(万元(3境外加工应缴纳的关税税额;运往境外加工后复运进境的货物应按海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费用固定完税价格计算关税=(5+8+1.2+0.5*10%=1.47(万元 (4该公司当月应纳关税税额的总额;该进口公司当月应缴纳的关税合计=2.5+10+1.47+16.85=30.82。