会计综合模拟实训答案
会计模拟综合实训试题及答案解析
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会计模拟综合实训试题及答案解析一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 会计的基本职能是()A. 记账、算账、报账B. 监督、服务C. 反映、监督D. 决策、执行2. 会计要素中的资产,是指企业拥有或控制的()A. 货币资金B. 经济资源C. 存货D. 固定资产3. 会计等式“资产=负债+所有者权益”反映的是()A. 资产的来源B. 资产的运用C. 资产的增减变动D. 资产、负债和所有者权益的平衡关系4. 以下哪项不是会计信息的质量要求()A. 可靠性B. 相关性B. 及时性D. 可比性5. 会计核算的基本原则不包括()A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 收付实现制原则D. 配比原则6. 会计凭证是记录经济业务的书面证明,根据其用途可分为()A. 原始凭证和记账凭证B. 收款凭证和付款凭证C. 转账凭证和收款凭证D. 收款凭证和付款凭证及转账凭证7. 会计账簿的登记,通常采用的账簿格式是()A. 三栏式B. 多栏式C. 单式D. 复式8. 会计报表中,反映企业财务状况的报表是()A. 利润表B. 资产负债表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表9. 会计档案的保管期限,一般分为永久和定期两种,其中定期保管期限一般不少于()A. 3年B. 5年C. 10年D. 15年10. 会计电算化是指利用电子计算机代替手工记账、算账、报账的过程,其主要优点不包括()A. 提高会计工作效率B. 减少会计人员的工作量C. 降低会计信息的准确性D. 便于会计信息的存储和查询二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 会计核算的基本前提包括()A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计量D. 会计分期2. 会计核算的基本原则包括()A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 收付实现制原则D. 配比原则3. 会计凭证的审核内容主要包括()A. 凭证的真实性B. 凭证的合法性C. 凭证的完整性D. 凭证的及时性4. 会计账簿的类型包括()A. 日记账B. 分类账C. 总账D. 明细账5. 会计报表的编制要求包括()A. 真实性B. 完整性C. 及时性D. 可比性三、判断题(每题1分,共10分)1. 会计的基本职能是监督和决策。
会计模拟实训试题及答案大全
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会计模拟实训试题及答案大全一、单项选择题1. 会计的基本职能是()。
A. 核算与监督B. 决策与控制C. 计划与组织D. 领导与协调答案:A2. 下列哪项属于会计要素中的资产?()A. 存货B. 利润C. 所有者权益D. 负债答案:A3. 会计信息的基本质量要求是()。
A. 可靠性B. 及时性C. 可比性D. 可理解性答案:A二、多项选择题1. 会计核算的基本前提包括()。
A. 会计分期B. 货币计量C. 持续经营D. 法律主体答案:A, B, C2. 会计核算的基本原则包括()。
A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案:A, B, C, D三、判断题1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
()答案:正确2. 会计信息的使用者包括投资者、债权人、政府及其相关部门和本单位管理人员。
()答案:正确3. 会计核算可以不遵循权责发生制原则。
()答案:错误四、简答题1. 简述会计核算的基本原则。
答案:会计核算的基本原则包括历史成本原则、权责发生制原则、配比原则、重要性原则等。
历史成本原则要求企业在会计核算中以取得资产时的成本作为其价值的计量基础。
权责发生制原则要求企业在会计核算中以收入和费用的实际发生时间为基础进行确认。
配比原则要求企业在会计核算中将收入与其相关的费用进行匹配。
重要性原则要求企业在会计核算中对影响财务报表使用者决策的事项给予足够的重视。
2. 会计信息的使用者有哪些?答案:会计信息的使用者主要包括投资者、债权人、政府及其相关部门、本单位管理人员等。
投资者需要会计信息来评估企业的经营状况和盈利能力,以便做出投资决策。
债权人需要会计信息来评估企业的偿债能力和财务稳定性。
政府及其相关部门需要会计信息来监管企业的财务活动和纳税情况。
本单位管理人员需要会计信息来制定企业的经营策略和管理决策。
五、案例分析题案例:某公司在2023年1月购买了一台设备,价值100万元,预计使用年限为5年。
会计综合模拟实训参考答案
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72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借:应交税费—增值税(转出未交增值税)125 254.43贷:应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借:财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷:应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借:制造费用——铸造车间(水电费) 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷:应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷:应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借:制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷:应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借:生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷:原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借:生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷:材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借:制造费用——铸造车间(折旧费) 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间(制造费用) 5 880管理费用——折旧费 14 264贷:累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷:应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借:生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷:应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借:生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷:应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借:生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷:应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
《会计综合模拟实训》(第三版) 2、第五章自制原始凭证 0、第五章 自制原始凭证参考答案
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第五章 成本计算会计事项的原始凭证一、材料费用的归集与分配业务69-2-1 原材料发料凭证汇总表 附件 张2×16年12月31日表69-2-2 发出原材料成本差异分配及结转表 附件 张2×16年12月31日 单位:元二、工薪费用归集与分配的原始凭证业务70-3-1应付工资结算汇总表2×18年12月31日单位:元车间、部门及用途应付工资总额基本工资综合奖金岗位津贴小计铸造车间生产工人铁铸件56 000 14 400 9 600 80 000铝铸件84 000 21 600 14 400 120 000 小计140 000 36 000 24 000200 000 管理人员28 000 7 200 4 800 40 000 合计168 000 43 200 28 800 240 000金工车间生产工人铁制零部件94 500 24 300 16 200 135 000铝材零部件115 500 29 700 19 800 165 000 小计210 000 54 000 36 000 300 000 管理人员42 000 10 800 7 200 60 000 合计252 000 64 800 43 200 360 000 装配车间生产工人XCA铣床140 000 36 000 24 000 200 000 管理人员35 000 9 000 6 000 50 000 合计175 000 45 000 30 000 250 000 机修车间56 000 14 400 9 600 80 000供汽车间14 000 3 600 2 400 20 000公司行政140 000 36 000 24 000 200 000销售部门35 000 9 000 6 000 50 000总计840 000 216 000 144 000 1 200 000代扣款项代扣由职工个人负担的社会保险(“三险”)132 000代扣由职工个人负担的住房公积金(“一金”)120 000代扣的个人所得税 3 420实发工资总额944 580 财务主管:钱一飞制单:严尧秋记账:高桂格业务70-3-3 代扣个人所得税计算表2×18年12月31日单位:元工号姓名工资薪金所得额费用扣除标准应纳税所得额应交个人所得税0001(略)00020013 60048合计财务主管:钱一飞制单:严尧秋记账:高桂格业务70-3-2 个人负担的“三险一金”计提表2×18年12月31日单位:元业务71 企业负担的“五险一金”计提表2×18年12月31日单位:元业务72 职工福利费及工会经费、教育经费计提表2×16年12月31日 单位:元三、水电费用归集与分配的原始凭证业务73水 电 费 用 分 配 表2×16年12月31日 单位:元四、折旧费用归集与分配的原始凭证业务74 折 旧 费 用 计 提 表2×16年12月31日五、辅助生产费用归集与分配的原始凭证业务75-2-1 辅助生产车间提供劳务数量表业务75-2-2 辅助生产费用分配表2×16年12月31日 单位:元六、制造费用的归集与分配业务76 制造费用分配表2×16年12月31日七、逐步综合结转分步法——第一步骤成本计算的原始凭证业务77-3-1自制半成品成本计算单产品名称:铁铸件 2×16年12月31日单位:元产品名称:铝铸件 2×16年12月31日单位:元业务77-3-3完工自制半成品成本汇总表附件 3 张二财务联八、逐步综合结转分步法——第二步骤成本计算的原始凭证业务78 本月领用及销售自制半成品成本计算附件张产品名称:铁制零部件2×16年12月31日单位:元业务79-6-2完工半成品成本计算单产品名称:铝材零部件2×16年12月31日单位:元业务79-6-3金工车间零部件直接转移成本汇总表附件 3 张业务79-6-4零部件直接转移、接收单三财务联业务79-6-5零部件直接转移、接收单三财务联业务79-6-6零部件直接转移、接收单2×16年12月28日编号:三财务联九、逐步综合结转分步法——第三步骤成本计算及还原业务80-3-1产品成本计算单产品名称:XCA铣床2×16年12月31日单位:元业务80-3-2完工产成品成本汇总表附件 3 张二财务联11业务80-3-3 产品成本还原计算表 产量:80 台③=①栏半成品项目金额÷②栏各成本项目合计上表排在业务86表(两个表)的背面并与其上下对齐。
会计综合模拟实训答案 第二版
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发放工资,转账支付
发放工资
业务32 付
12月10日
申报上月税金并划款,申报本 月社保费用并划款。
申报上月税金并划款,申报本 月社保费用并划款
业务33 付 业务34 转
12月11日
向风韵布业公司购入毛领500 条,单价为20元,支付运输费 666元。价款及税款签发银行 汇票支付,余款退回存入银行 。材料尚未到达。 12500元,
退回134元。
12月11日
向风韵布业公司购入毛领运 到,材料已验收入库。
(收料单金额改为10600元)
购入原材料 毛领入库
业务34 转 业务35 付 业务36 转 业务37 转 业务38 付
12月11日
向风韵布业公司购入毛领运 到,材料已验收入库。
(收料单金额改为10600元)
12月11日
向春申江家具城购买一台空 调,票到货已收款已付
业务24 转 业务25 转 业务26 付 业务27 转
12月7日
生产领料,羽绒20000克,生 产羽绒2014-B95
12月8日 12月8日 12月8日
根据协议,投资方上海武田有 限公司以一套机器设备作为投 入资本,双方协商确认价值为 600000元,已收到实物清单和 单据。预计使用年限15年。
向春申江家具城购入办公桌5 张,每张不含税价2200元;购 入办公椅5张,每张不含税价 为600元。款价已开出转账支 票支付,办公室桌椅已经验收
12月31日
按12月份电费通知单中不含税 金额预提12月份电费,(生产 部摊70%,行政部摊销30%) (8907*0.95/1.17+102.62)
=7334.80元
摊销 预提电费
业务86 转
12月31日
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会计综合模拟实训参考答案序号 日期日期 业务内容摘要业务内容摘要会计分录会计分录 1 1 从银行提取现金从银行提取现金 借:库存现金库存现金 3 000 3 000 3 000贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 3 000 3 000 3 0002 1 申请银行汇票申请银行汇票 借:其他货币资金——银行汇票存款借:其他货币资金——银行汇票存款 150 000 150 000 150 000贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 150 000 150 000 150 0003 1 业务科周明报销差旅费业务科周明报销差旅费 借:管理费用——差旅费借:管理费用——差旅费 1 465 1 465 1 465库存现金库存现金 35 35 35贷:其他应收款——周明贷:其他应收款——周明 1 500 1 500 1 5004 2 支付公司会议室装修费支付公司会议室装修费借:管理费用——修理费借:管理费用——修理费 5 600 5 600 5 600贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 5 600 5 600 5 600 5 2 预交诉讼费预交诉讼费借:其他应收款——人民法院借:其他应收款——人民法院 2 350 2 350 2 350 贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 2 350 2 350 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手续费续费 借:财务费用——其他费用借:财务费用——其他费用 51 51 51 贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 51 51 517 2 以空压机换入笔记本电脑以空压机换入笔记本电脑借:固定资产——管理设备借:固定资产——管理设备 6 068 6 068 6 068应交税费——应交增值税(进项)应交税费——应交增值税(进项)1 0201 0201 020银行存款银行存款银行存款 400 400 400贷:主营业务收入贷:主营业务收入 6 400 6 400 6 400应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)1 0881 0881 088 8 3 支付下年宽带费支付下年宽带费 借:预付账款——中国联通公司借:预付账款——中国联通公司 3 000 3 000 3 000贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 3 000 3 000 3 0009 3 购入3年期国债年期国债 借:持有至到期投资——债券投资(成本)借:持有至到期投资——债券投资(成本) 100 000 100 000 100 000贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 100 000 100 000 100 00010 3 购入卡车购入卡车借:固定资产——运输设备(卡车)借:固定资产——运输设备(卡车) 300 000 300 000 300 000应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)51 00051 00051 000贷:银行存款贷:银行存款 351 000 351 000 351 00011 3 支付外地来客住宿费、餐饮费 借:管理费用——招待费借:管理费用——招待费 1 500 1 500 1 500 贷:银行存款贷:银行存款 1 500 1 500 1 50012 4 报销领导手机费报销领导手机费 借:管理费用——其他费用借:管理费用——其他费用 185.80 185.80 185.80 贷:库存现金贷:库存现金 185.80 185.80 185.8013 4 支付销售部邮费支付销售部邮费借:销售费用——其他费用借:销售费用——其他费用 120 120 120贷:库存现金贷:库存现金 120 120 12014 5 购入标准件购入标准件①借:材料采购——原材料①借:材料采购——原材料 124 000 124 000 124 000应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)21 08021 08021 080贷:其他货币资金——银行汇票贷:其他货币资金——银行汇票 145 080 145 080 145 080 标准件入库标准件入库 ②借:原材料——外购件②借:原材料——外购件②借:原材料——外购件 120 000 120 000 120 000 贷:材料采购——原材料贷:材料采购——原材料贷:材料采购——原材料 120 000 120 000 120 000收回银行汇票余款收回银行汇票余款 ③借:银行存款③借:银行存款③借:银行存款 4 920 4 920 4 920 贷:其他货币资金——银行汇票贷:其他货币资金——银行汇票贷:其他货币资金——银行汇票 4 920 4 920 4 92015 5 销售空压机1000台 借:银行存款借:银行存款 374 400 374 400 374 400贷贷:主营业务收入主营业务收入 320 000 320 000 320 000应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额) 54 400 54 400 54 40016 5 应收货款损失20% 借:坏账准备借:坏账准备 3 680 3 680 3 680贷:应收账款——光明设备厂贷:应收账款——光明设备厂贷:应收账款——光明设备厂 3 680 3 680 3 68017 6 购入股票2000股借:交易性金融资产——股票投资(成本)借:交易性金融资产——股票投资(成本) 50 000 50 000 50 000投资收益投资收益投资收益 50 50 50应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 000贷:其他货币资金——存出投资款贷:其他货币资金——存出投资款贷:其他货币资金——存出投资款 52 050 52 050 52 050 18 6 购入办公用品购入办公用品 借:管理费用——办公费借:管理费用——办公费 142.30 142.30 142.30贷:库存现金贷:库存现金 142.30 142.30 142.3019 6 收回前欠货款收回前欠货款借:银行存款借:银行存款 44 640 44 640 44 640贷:应收账款——长春一汽贷:应收账款——长春一汽贷:应收账款——长春一汽 44 640 44 640 44 64020 7 缴纳上月税款缴纳上月税款借:应交税费——未交增值税借:应交税费——未交增值税 15 026.88 15 026.88 15 026.88——应交所得税——应交所得税——应交所得税 11 078.76 11 078.76 11 078.76——应交城建税——应交城建税——应交城建税 1 051.88 1 051.88 1 051.88 ——应交教育费附加——应交教育费附加——应交教育费附加 450.81 450.81 450.81——地方教育费附加——地方教育费附加——地方教育费附加 300.54 300.54 300.54贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 27 908.87 27 908.87 27 908.87 21 7 从首钢购入生铁300吨 借:材料采购——原材料借:材料采购——原材料 300 558 300 558 300 558 应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额) 51 042 51 042 51 042贷:银行存款贷:银行存款 351 600 351 600 351 60022 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现行办理贴现借:银行存款借:银行存款 79 653.33 79 653.33 79 653.33 财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 346.67 346.67 346.67 贷:应收票据——天津夏利汽车厂贷:应收票据——天津夏利汽车厂贷:应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 80 000 80 000 23 8 支付广告费支付广告费 借:销售费用——广告费借:销售费用——广告费 5 000 5 000 5 000贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 5 000 5 000 5 00024 8 支付环境卫生费支付环境卫生费借:管理费用——其他费用借:管理费用——其他费用 230 230 230贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 230 230 23025 8 销售空压机2000台 借:应收账款——长春一汽借:应收账款——长春一汽 749 000 749 000 749 000贷:主营业务收入贷:主营业务收入贷:主营业务收入 640 000 640 000 640 000 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)108 800108 800108 800银行存款银行存款银行存款 200 200 20026 9 购入原煤50吨 借:材料采购——原材料借:材料采购——原材料 9 465 9 465 9 465 应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额) 1 565 1 565 1 565 贷:预付账款——大同煤矿贷:预付账款——大同煤矿贷:预付账款——大同煤矿 5 000 5 000 5 000银行存款银行存款银行存款 6 030 6 030 6 03026 9 原煤入库原煤入库 借:原材料——燃料借:原材料——燃料 9 000 9 000 9 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 9 000 9 000 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库吨入库 借:原材料——主要材料借:原材料——主要材料 300 000 300 000 300 000贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 300 000 300 000 300 00028 9 已销空压机退回7台 借:主营业务收入借:主营业务收入 2 240 2 240 2 240贷: : 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)380.80380.80(红字银行存款银行存款银行存款 2 620.80 2 620.80 2 620.80 28 9 退回的空压机入库退回的空压机入库 借:库存商品——空压机借:库存商品——空压机 1 106 1 106 1 106 贷:主营业务成本贷:主营业务成本贷:主营业务成本 1 106 1 106 1 10629 10 偿还银行借款偿还银行借款 借:短期借款——工商银行借:短期借款——工商银行 500 000 500 000 500 000贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 500 000 500 000 500 000 30 10 支付职工困难补助支付职工困难补助 借:应付职工薪酬——职工福利借:应付职工薪酬——职工福利 1 200 1 200 1 200 贷:库存现金贷:库存现金贷:库存现金 1 200 1 200 1 20031 10 支付商品展销费支付商品展销费 借:销售费用——展览费借:销售费用——展览费 2 000 2 000 2 000贷贷:银行存款银行存款 2 000 2 000 2 00032 10 缴纳职工社保费、住房公积金借:应付职工薪酬——养老保险借:应付职工薪酬——养老保险 32 000 32 000 32 000其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险 11 200 11 200 11 200应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险 3 200 3 200 3 200其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险 1 600 1 600 1 600应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险 12 800 12 800 12 800其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险 3 200 3 200 3 200应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金 16 000 16 000 16 000其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金 16 000 16 000 16 000贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 96 000 96 000 96 000 33 10 预计担保损失预计担保损失 借:营业外支出——担保损失借:营业外支出——担保损失 20 000 20 000 20 000 贷:预计负债——担保损失贷:预计负债——担保损失贷:预计负债——担保损失 20 000 20 000 20 00034 10 收回股票股利收回股票股利借:其他货币资金——存出投资款借:其他货币资金——存出投资款 2 000 2 000 2 000贷:应收股利——中海油股份贷:应收股利——中海油股份贷:应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 0001~1010日汇总日汇总日汇总 35 11 购入铝材入库,但结算凭证未到未到 暂不处理暂不处理36 11 销售空压机1500台 借:银行存款借:银行存款 551 600 551 600 551 600预收账款——唐海农机制造厂预收账款——唐海农机制造厂 10 000 10 000 10 000贷:主营业务收入贷:主营业务收入贷:主营业务收入 480 000 480 000 480 000 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额) 81 600 81 600 81 600 37 12 向银行提现,备用向银行提现,备用 借:库存现金借:库存现金 3 000 3 000 3 000 贷贷:银行存款银行存款 3 000 3 000 3 000 38 12 办公室报销餐费办公室报销餐费 借:管理费用——招待费借:管理费用——招待费 500 500 500 贷:库存现金贷:库存现金贷:库存现金 500 500 500 39 12 职工报销医药费职工报销医药费 借:应付职工薪酬——职工福利借:应付职工薪酬——职工福利 365 365 365贷:库存现金贷:库存现金贷:库存现金 365 365 36540 12 支付职工培训费支付职工培训费 借:应付职工薪酬——职工教育经费借:应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 1 600 1 600贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 1 600 1 600 1 60041 13 收回货款收回货款借:银行存款借:银行存款 18 400 18 400 18 400贷:应收账款——洛阳拖拉机厂贷:应收账款——洛阳拖拉机厂贷:应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 18 400 18 400 42 13 承付材料款承付材料款①借:材料采购——原材料①借:材料采购——原材料 178 744 178 744 178 744应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额) 30 316 30 316 30 316贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 209 060 209 060 209 060材料入库材料入库 ②借:原材料——主要材料②借:原材料——主要材料 180 000 180 000 180 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 180 000 180 000 180 00043 13 支付下年报刊费支付下年报刊费 借:预付账款——报刊费预付账款——报刊费 1 860 1 860 1 860贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 1 860 1 860 1 860 44 14 接受外商捐赠轿车1辆 借:固定资产——管理设备借:固定资产——管理设备 200 000 200 000 200 000 贷贷:营业外收入——捐赠利得营业外收入——捐赠利得 200 000 200 000 200 000 45 14 以空压机偿还欠款以空压机偿还欠款 借:应付账款——邯郸钢铁集团借:应付账款——邯郸钢铁集团 10 000 10 000 10 000贷贷:主营业务收入主营业务收入 8 000 8 000 8 000应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额) 1 360 1 360 1 360 营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得 640 640 64046 14 结算诉讼费结算诉讼费 借:管理费用——其他费用(诉讼费)借:管理费用——其他费用(诉讼费) 2 200 2 200 2 200库存现金库存现金库存现金 150 150 150贷:其他应收款——人民法院贷:其他应收款——人民法院贷:其他应收款——人民法院 2350 2350 235047 15 发放职工工资发放职工工资借:应付职工薪酬——工资借:应付职工薪酬——工资 185 500 185 500 185 500贷:其他应付款——养老保险贷:其他应付款——养老保险贷:其他应付款——养老保险 12 985 12 985 12 985——失业保险——失业保险——失业保险 1 855 1 855 1 855——医疗保险——医疗保险——医疗保险 3 710 3 710 3 710————住房公积金 18 550银行存款银行存款银行存款 148 400 148 400 148 400 48 15 向灾区捐款向灾区捐款 借:营业外支出——捐赠支出借:营业外支出——捐赠支出 20 000 20 000 20 000 贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 20 000 20 000 20 000 49 15 预付冬季暖气费预付冬季暖气费 借:应付账款——暖气费借:应付账款——暖气费 22 925 22 925 22 925 应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)2 980.252 980.252 980.25贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 25 905.25 25 905.25 25 905.2550 16 支付水塔工程包工款支付水塔工程包工款借:在建工程——水塔建造工程在建工程——水塔建造工程 12 000 12 000 12 000贷贷:银行存款银行存款 12 000 12 000 12 00051 16 支付印花税支付印花税借:管理费用——印花税借:管理费用——印花税 344 344 344贷:库存现金贷:库存现金贷:库存现金 344 344 344 52 16 预付差旅费预付差旅费 借:其他应收款——王芳借:其他应收款——王芳 1 000 1 000 1 000 贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 1 000 1 000 1 00053 17 出售设备1台借:固定资产清理——出售固定资产借:固定资产清理——出售固定资产 35 000 35 000 35 000 累计折旧累计折旧累计折旧 15 000 15 000 15 000 贷贷:固定资产——管理设备固定资产——管理设备 50 000 50 000 50 000存入设备款存入设备款借:银行存款借:银行存款 38 025 38 025 38 025贷:固定资产清理——出售固定资产贷:固定资产清理——出售固定资产 32 500 32 500 32 500 应交税费——应交增值税(销项税)应交税费——应交增值税(销项税)应交税费——应交增值税(销项税) 5 525 5 525 5 525 结转出售设备净损失结转出售设备净损失 借:营业外支出借:营业外支出 2 500 2 500 2 500 贷:固定资产清理——出售固定资产贷:固定资产清理——出售固定资产 2 500 2 500 2 50054 17 支付电费支付电费 借:应付账款——电费借:应付账款——电费 14 616 14 616 14 616应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)2 484.722 484.722 484.72贷:银行存款贷:银行存款 17 100.72 17 100.72 17 100.72 55 18 销售科江军报销差旅费销售科江军报销差旅费 借:销售费用——差旅费借:销售费用——差旅费 2 285 2 285 2 285 贷:其他应收款——江军贷:其他应收款——江军贷:其他应收款——江军 2 0002 000 库存现金库存现金库存现金 285 285 285 56 18 购进微波炉1台 借:固定资产——管理设备)借:固定资产——管理设备) 1 500 1 500 1 500 贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 1 500 1 500 1 500 57 19 出售铝铸件6吨 借:银行存款借:银行存款 63 180 63 180 63 180 应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂 63 180 63 180 63 180 贷:主营业务收入贷:主营业务收入贷:主营业务收入 108 000 108 000 108 000 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)18 36018 36018 360 58 19 支付水费支付水费 借:应付账款——水费借:应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额)应交税费——应交增值税(进项税额) 3 049.80 3 049.80 3 049.80贷:银行存款贷:银行存款 26 509.80 26 509.80 26 509.8059 20 代销产品已出售代销产品已出售借:银行存款借:银行存款 125 440 125 440 125 440 销售费用——手续费销售费用——手续费销售费用——手续费 5 600 5 600 5 600 贷:主营业务收入贷:主营业务收入 112 000 112 000 112 000 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(销项税额)19 04019 04019 040结转已售代销产品成本结转已售代销产品成本 借:主营业务成本借:主营业务成本 55 300 55 300 55 300 贷:发出商品——四通公司发出商品——四通公司 55 300 55 300 55 30060 20 上交工会经费上交工会经费 借:应付职工薪酬——工会经费借:应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 1 465.60 1 465.60 贷贷:银行存款银行存款 1 465.60 1 465.60 1 465.601111~~2020日汇总日汇总日汇总61 21 支付金工车间图纸复印费支付金工车间图纸复印费借:制造费用——金工车间(其他费用)借:制造费用——金工车间(其他费用) 48 48 48贷:库存现金贷:库存现金贷:库存现金 48 48 4862 23 收取罚款收取罚款 借:库存现金借:库存现金 200 200 200 贷:营业外收入——罚款利得贷:营业外收入——罚款利得贷:营业外收入——罚款利得 200 200 20063 24 支付排污费支付排污费 借:管理费用——排污费借:管理费用——排污费 1 200 1 200 1 200贷贷:银行存款银行存款 1 200 1 200 1 20064 25 支付第四季度借款利息支付第四季度借款利息借:应付利息——工商银行借:应付利息——工商银行 9 500 9 500 9 500财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 12 500 12 500 12 500贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 22 000 22 000 22 000 65 25 支付职工丧葬费支付职工丧葬费借:应付职工薪酬——职工福利借:应付职工薪酬——职工福利 1 500 1 500 1 500 贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 1 500 1 500 1 500 66 26 应付账款转应付票据应付账款转应付票据支付手续费支付手续费 借:应付账款——首钢借:应付账款——首钢 19 400 19 400 19 400 贷:应付票据——首钢贷:应付票据——首钢 19 400 19 400 19 400 借:财务费用——手续费借:财务费用——手续费 19.40 19.40 19.40 贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 19.40 19.40 19.4067 27 预付下年财产保险费预付下年财产保险费 借:预付账款——财产保险费借:预付账款——财产保险费 65 000 65 000 65 000贷:银行存款贷:银行存款贷:银行存款 65 000 65 000 65 00068 28 结转报废固定资产净损失结转报废固定资产净损失借:营业外支出——报废固定资产借:营业外支出——报废固定资产 2 800 2 800 2 800贷:固定资产清理——报废固定资产贷:固定资产清理——报废固定资产贷:固定资产清理——报废固定资产 2 800 2 800 2 800 69 29 收存款利息收存款利息 借:银行存款借:银行存款 1 830.40 1 830.40 1 830.40 贷贷:财务费用——利息支出财务费用——利息支出 1 830.40 1 830.40 1 830.40 70 30 结转本月收入材料成本差异 借:材料成本差异——原材料借:材料成本差异——原材料 3 767 3 767 3 767 贷:材料采购——原材料贷:材料采购——原材料贷:材料采购——原材料 3 767 3 767 3 767 率差异率==(30142.50+3767)/(2009500+609000)×100%=1%(1.29%1.29%))71 31 材料盘亏材料盘亏 借:管理费用——其他借:管理费用——其他 217.15 217.15 217.15 贷:原材料——辅助材料贷:原材料——辅助材料贷:原材料——辅助材料 200 200 200 ——燃料——燃料——燃料 15 15 15材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料 2.15 2.15 2.1572 31 转出未交增值税转出未交增值税本期销项税额本期销项税额==本期进项税额本期进项税额==本期应交增值税本期应交增值税 =125 254.43 =125 254.43 =125 254.43 借:应交税费—增值税(转出未交增值税)借:应交税费—增值税(转出未交增值税)125 254.43125 254.43125 254.43贷:应交税费——未交增值税贷:应交税费——未交增值税 125 254.43 125 254.43 125 254.43 73 31 计算调整债券利息计算调整债券利息 借:财务费用——利息支出借:财务费用——利息支出 1 367.65 1 367.65 1 367.65应付债券——利息调整应付债券——利息调整应付债券——利息调整 132.35 132.35 132.35贷:应付利息——债券利息贷:应付利息——债券利息贷:应付利息——债券利息 1 500 1 500 1 500 74 31 分配水费分配水费水费分配率水费分配率 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5借:制造费用——铸造车间(水电费)借:制造费用——铸造车间(水电费) 4 500 4 500 4 500 ——金工车间——金工车间——金工车间 5 000 5 000 5 000——装配车间——装配车间——装配车间 7 500 7 500 7 500管理费用——水电费管理费用——水电费管理费用——水电费 1 000 1 000 1 000生产成本——机修车间生产成本——机修车间生产成本——机修车间 1 250 1 250 1 250在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建 4 210 4 210 4 210贷:应付账款——水费贷:应付账款——水费贷:应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 75 31 分配电费分配电费 电费分配率电费分配率 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 借:生产成本——铸造车间——铁铸件生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980 1 980 1 980 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 3 300 3 300 3 300 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 2 640 2 640 2 640 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 650 1 650 1 650 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 254 1 254 1 254 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 660 660 660 ——金工车间——金工车间——金工车间 660 660 660 ——装配车间——装配车间——装配车间 990 990 990管理费用——水电费管理费用——水电费 990 990 990在建工程——水塔工程在建工程——水塔工程 492 492 492贷:应付账款——电费贷:应付账款——电费 14 616 14 616 14 61676 31 分配暖气费分配暖气费 借:制造费用——铸造车间借:制造费用——铸造车间 1 733.33 1 733.33 1 733.33 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 943.67 1 943.67 1 943.67——装配车间——装配车间——装配车间 2 004.00 2 004.00 2 004.00 管理费用——取暖费管理费用——取暖费管理费用——取暖费 1 960.67 1 960.67 1 960.67贷:应付账款——暖气费贷:应付账款——暖气费 7 641.67 7 641.67 7 641.67 77 31 分配材料费用分配材料费用 借:生产成本——铸造车间——铁铸件借:生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300 312 300 312 300 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 906 180 906 180 906 180 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 620 1 620 1 620 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 57 600 57 600 57 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 360 1 360 1 360 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 280 1 280 1 280 ——金工车间——金工车间——金工车间 200 200 200 ——装配车间——装配车间——装配车间 180 180 180管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 900 900 900贷:原材料——原料及主要材料贷:原材料——原料及主要材料 1 200 000 1 200 000 1 200 000 ——辅助材料——辅助材料——辅助材料 8 340 8 340 8 340 ——外购件——外购件——外购件 53 200 53 200 53 200 ——燃料——燃料——燃料 20 080 20 080 20 080计算结转发出材料成本差异 借:生产成本——铸造车间——铁铸件借:生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123 3 123 3 123 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 9 061.80 9 061.80 9 061.80 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 16.20 16.20 16.20 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 576 576 576 ——机修车间——机修车间——机修车间 13.60 13.60 13.60 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 12.80 12.80 12.80 ——金工车间——金工车间——金工车间 2 2 2——装配车间——装配车间——装配车间 1.80 1.80 1.80 管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 9 9 9贷:材料成本差异——原材料贷:材料成本差异——原材料 12 816.20 12 816.20 12 816.2078 31 计提固定资产折旧计提固定资产折旧借:制造费用——铸造车间借:制造费用——铸造车间 (折旧费)(折旧费)(折旧费) 9 000 9 000 9 000 ——金工车间——金工车间——金工车间 9 465 9 465 9 465 ——装配车间——装配车间——装配车间 8 240 8 240 8 240 生产成本——机修车间(制造费用)生产成本——机修车间(制造费用) 5 880 5 880 5 880 管理费用——折旧费管理费用——折旧费 14 264 14 264 14 264贷:累计折旧贷:累计折旧 46 849 46 849 46 84979 31 分配工资费用分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800 20 800 20 800 —铝铸件—铝铸件—铝铸件 12 000 12 000 12 000 —金工车间—空压机—金工车间—空压机—金工车间—空压机 34 200 34 200 34 200 —装配车间—空压机—装配车间—空压机—装配车间—空压机 31 500 31 500 31 500 —机修车间—机修车间—机修车间 5 000 5 000 5 000 制造费用—铸造车间制造费用—铸造车间 4 200 4 200 4 200 —金工车间—金工车间—金工车间 3 300 3 300 3 300—装配车间—装配车间—装配车间 3 600 3 600 3 600 管理费用—职工薪酬管理费用—职工薪酬 52 300 52 300 52 300 销售费用—职工薪酬销售费用—职工薪酬 18 600 18 600 18 600贷:应付职工薪酬—工资贷:应付职工薪酬—工资 185 500 185 500 185 50080 31 计提职工福利费计提职工福利费借:生产成本——铸造车间——铁铸件借:生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912 2 912 2 912 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 4 788 4 788 4 788 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 4 410 4 410 4 410 ——机修车间——机修车间——机修车间 700 700 700 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 588 588 588 ——金工车间——金工车间——金工车间 462 462 462 ——装配车间——装配车间——装配车间 504 504 504 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 7 322 7 322 7 322 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 2 604 2 604 2 604 贷:应付职工薪酬——职工福利贷:应付职工薪酬——职工福利贷:应付职工薪酬——职工福利 25 970 25 970 25 97081 31 计提社保费、住房公积金计提社保费、住房公积金借:生产成本——铸造车间——铁铸件借:生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320 8 320 8 320 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 4 800 4 800 4 800 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 13 680 13 680 13 680 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 12 600 12 600 12 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 2 000 2 000 2 000 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 320 1 320 1 320 ——装配车间——装配车间——装配车间 1 440 1 440 1 440 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 20 920 20 920 20 920销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 7 440 7 440 7 440 贷:应付职工薪酬——养老保险贷:应付职工薪酬——养老保险贷:应付职工薪酬——养老保险 37 100 37 100 37 100 ——医疗保险——医疗保险——医疗保险 14 840 14 840 14 840 ——失业保险——失业保险——失业保险 3 710 3 710 3 710 ——住房公积金——住房公积金——住房公积金 18 550 18 550 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借:生产成本——铸造车间——铁铸件借:生产成本——铸造车间——铁铸件 728 728 728 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 420 420 420——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 197 1 197 1 197 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 102.50 1 102.50 1 102.50 ——机修车间——机修车间——机修车间 175 175 175 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 147 147 147 ——金工车间——金工车间——金工车间 115.50 115.50 115.50 ——装配车间——装配车间——装配车间 126 126 126 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 1 830.50 1 830.50 1 830.50 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 651 651 651 贷:应付职工薪酬——工会经费贷:应付职工薪酬——工会经费贷:应付职工薪酬——工会经费 3 710 3 710 3 710 ——职教费——职教费——职教费 2 782.50 2 782.50 2 782.50。
电大会计综合模拟实训答案【完整版】
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电大会计综合模拟实训答案【完整版】(文档可以直接使用,也可根据实际需要修订后使用,可编辑放心下载)1、借:银行存款500贷:库存现金5002、借:交易性金融资产-M公司股票〔本钱〕150000投资收益120贷:其他货币资金-存出投资款1501203、借:材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—进项税额30600贷:银行存款2106004、借:材料采购—乙材料176000应交税费—应交增值税—进项税额29920贷:应付账款—蚌埠物华贸易公司2059205、借:材料采购—甲材料664—乙材料266应交税费-应交增值税—进项税额70贷:库存现金10006、〔1〕借:原材料—甲材料184000贷:材料采购—甲材料180664材料本钱差异—甲材料3336〔2〕借:原材料—乙材料172000材料本钱差异—乙材料4266贷:材料采购—乙材料1762667、借:其他应收款—刘明2000贷:银行存款20008、借:包装物—木箱4000应交税费—应交增值税—进项税额680贷:银行存款46809、借:在建工程—A设备安装工程700509应交税费-应交增值税-进项税额118091贷:银行存款81860010、借:生产本钱—A产品—直接材料92000贷:原材料—甲材料9200011、借:生产本钱—C产品—直接材料180600—B产品—直接材料34400贷:原材料—乙材料21500012、〔1〕借:应收账款—安徽东山化工厂8190贷:其他业务收入7000应交税费—应交增值税—销项税额1190〔2〕借:其他业务本钱4600贷:原材料—甲材料460013、〔1〕借:固定资产清理25000累计折旧30000贷:固定资产—非生产用固定资产55000〔2〕借:银行存款35100贷:固定资产清理30000应交税费—应交增值税—销项税额510014、〔1〕借:固定资产清理1000贷:银行存款1000〔2〕借:固定资产清理4000贷:营业外收入400015、借:应交税费—未交增值税25040—应交城市维护建设税1752.8—应交教育费附加751.2应付职工薪酬—社会保险费47572.8—住房公积金14960其他应付款—社会保险费16456—住房公积金14960—个人所得税1980贷:银行存款123472.8016、〔1〕借:在建工程—A设备安装工程23400贷:银行存款23400〔2〕借:在建工程—A设备安装工程2000贷:原材料-丙材料200017、借:固定资产—二车间机器725909贷:在建工程—A设备安装工程72590918、〔1〕借:库存现金3020贷:银行存款3020〔2〕借:管理费用-市内交通费3020贷:库存现金302019、借:制造费用—二车间—其他900 〔50×18〕销售费用3500 〔50×18+130×20〕贷:包装物—木箱4400 先进先出法20、借:生产本钱—A产品—燃料与动力2000—B产品—燃料与动力1400制造费用—一车间—水电费500—二车间—水电费200管理费用-水电费900贷:银行存款500021、借:管理费用-办公费2000贷:银行存款200022、〔1〕借:库存现金8000贷:银行存款8000〔2〕借:生产本钱—A产品—直接人工2400—B产品—直接人工1200—C产品—直接人工1680制造费用—一车间—职工薪酬600—二车间—职工薪酬720销售费用—职工薪酬600管理费用—职工薪酬800贷:应付职工薪酬—职工福利8000 〔3〕借:应付职工薪酬—职工福利8000贷:库存现金8000 23、借:应付职工薪酬-工资118454贷:银行存款118454 24、〔1〕借:生产本钱—A产品—直接人工47920—B产品—直接人工34758—C产品—直接人工23172制造费用—一车间—职工薪酬5930—二车间—职工薪酬6720销售费用—职工薪酬11090管理费用—职工薪酬23010贷:应付职工薪酬-工资152600 〔2〕借:应付职工薪酬-工资34146贷:其他应付款—社会保险费16786—住房公积金15260—个人所得税2100 25、借:生产本钱—A产品—直接人工21707.76—B产品—直接人工15745.37—C产品—直接人工10496.92 制造费用—一车间—职工薪酬2686.29—二车间—职工薪酬3044.16 销售费用5023.77管理费用—职工薪酬10423.53贷:应付职工薪酬—社会保险费48526.80—住房公积金15260—工会经费3052—职工教育经费2289 26、〔1〕借:投资性房地产87375累计折旧3800贷:固定资产-非生产用固定资产87375投资性房地产累计折旧3800 〔2〕借:银行存款1400贷:其他业务收入1400 〔3〕借:营业税金及附加70贷:应交税费-应交营业税7027、借:应收票据—安徽中大化工公司468000贷:主营业务收入400000 应交税费—应交增值税—销项税额68000 28、借:应收账款—上海市化工公司585900贷:主营业务收入500000应交税费—应交增值税—销项税额85000库存现金90029、借:管理费用-差旅费1800库存现金200贷:其他应收款—刘明200030、借:银行存款15000贷:应收票据—大兴化工商店1500031、〔1〕借:待处理财产损溢93.6 应收账款33题处理贷:包装物—木箱80应交税费——应交增值税——进项税额转出13.6〔2〕借:原材料-丙材料1000贷:待处理财产损溢100032、借:固定资产—一车间机器450000贷:实收资本—C公司45000033、〔1〕借:待处理财产损溢906.4贷:管理费用-存货盘盈或盘亏906.4〔2〕借:坏账准备10000 看期初数贷:应收账款—三江公司1000034、借:银行存款20000贷:应收账款—西海公司10000预收账款—西海公司1000035、借:银行存款80000营业外支出20000贷:应收账款-明华公司10000036、借:银行存款2000贷:财务费用200037、借:管理费用-无形资产摊销2000贷:累计摊销200038、借:制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值*折旧率—二车间—折旧费7900 折旧率见P16管理费用-折旧费555.75其他业务本钱524.25贷:累计折旧15875.75投资性房地产累计折旧524.2539、〔1〕借:固定资产清理5000累计折旧1000贷:固定资产—非生产用固定资产6000〔2〕借:长期股权投资—对H公司投资5850贷:固定资产清理5000应交税费—应交增值税—销项税额85040、借:银行存款1000000贷:长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行100000041、借:工程物资—C材料117000贷:银行存款11700042、借:管理费用-业务招待费4000贷:银行存款400043、借:低值易耗品—工作服30000应交税费—应交增值税—进项税额5100贷:银行存款3510044、借:制造费用—一车间—其他10000—二车间—其他12000贷:低值易耗品—工作服2200045、〔1〕借:生产本钱—A产品—直接材料524.40〔红字〕92000×-0.0057其他业务本钱26.22〔红字〕4600×-0.0057贷:材料本钱差异—甲材料550.62〔红字〕96600×-0.0057〔2〕借:生产本钱—C产品—直接材料830.76 180600×0.0046—B产品—直接材料158.24 34400×0.0046贷:材料本钱差异—乙材料989 215000×0.0046 甲材料差异率=〔1500-3336〕÷〔138000+184000〕=-0.0057乙材料差异率=〔-1000+4266〕÷〔537500+172000〕=0.0046 ( 保存4位小数)46、借:原材料—甲材料46000贷:应付账款—暂估应付款4600047、借:财务费用13000贷:银行存款1300048、借:交易性金融资产-M公司股票〔公允价值变动〕20000贷:公允价值变动损益2000049、借:销售费用3000贷:银行存款300050、借:银行存款1000〔学号后两位*1000〕贷:投资收益1000〔不一样〕51、(1)借:生产本钱—B产品—制造费用18890.50 分配率=31484.16÷〔600+400〕—C产品—制造费用12593.66 =31.48416贷:制造费用—二车间31484.16(2)借:生产本钱—A产品—制造费用27136.29贷:制造费用—一车间27136.2952、借:库存商品—A产品113180.50 〔单位本钱:2263.61〕—B产品58006.99 〔单位本钱:1289.04〕贷:生产本钱—A产品113180.50—B产品58006.99A产品:完工产品材料费=【〔92000-524.40〕÷〔50+50〕】×50=45737.80完工产品人工费=【(2400+47920+21707.76)÷〔50+50×50%〕】×50=48018.51完工产品燃动费=【2000÷〔50+50×50%〕】×50=1333.33完工产品制造费=【27136.29÷〔50+50×50%〕】×50=18090.86B产品:完工产品材料费=【〔34400+158.24〕÷〔45+60〕】×45=14810.67完工产品人工费=【(1200+34758+15745.37)÷〔45+60×50%〕】×45=31022.02完工产品燃动费=【1400÷〔45+60×50%〕】×45=840完工产品制造费=【18890.50÷〔45+60×50%〕】×45=11334.3一次投料见p16;完工程度为50%,见P20。
会计模拟实训考试题及答案
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会计模拟实训考试题及答案一、单选题(每题1分,共10分)1. 会计的基本职能是()A. 记账、算账、报账B. 监督、核算C. 预测、决策、评价D. 计划、控制、分析2. 会计等式为()A. 资产=负债+所有者权益B. 收入-费用=利润C. 资产+费用=负债+所有者权益+收入D. 负债+所有者权益=资产+收入-费用3. 会计核算的基本前提包括()A. 会计主体、持续经营、货币计量B. 会计分期、货币计量、历史成本C. 会计主体、会计分期、持续经营D. 会计主体、持续经营、会计分期4. 企业对外提供的财务报表中,反映企业某一特定日期财务状况的报表是()A. 利润表B. 现金流量表C. 资产负债表D. 所有者权益变动表5. 会计信息的质量要求中,要求企业在进行会计核算时,应当以实际发生的交易或事项为依据,这体现了会计信息的()A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性6. 企业在确定存货的可变现净值时,应当考虑的因素不包括()A. 存货的市场价格B. 存货的预计销售费用C. 存货的预计税费D. 存货的购买成本7. 企业在进行固定资产折旧时,通常采用的方法是()A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 工作量法8. 企业在编制现金流量表时,下列项目中属于投资活动产生的现金流量的是()A. 支付给职工以及为职工支付的现金B. 支付的各项税费C. 购买固定资产支付的现金D. 支付的利息费用9. 会计政策变更采用追溯调整法时,需要调整的项目包括()A. 当期利润表B. 当期资产负债表C. 以前年度利润表D. 以前年度资产负债表及相关利润表10. 企业在进行利润分配时,首先需要提取的是()A. 法定盈余公积B. 任意盈余公积C. 公益金D. 职工奖励及福利基金答案:1-5 B A C C A,6-10 D A D C A二、多选题(每题2分,共10分)1. 下列哪些属于会计要素?()A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润2. 会计核算的基本原则包括()A. 客观性原则B. 相关性原则C. 一贯性原则D. 及时性原则3. 企业在进行财务报表分析时,常用的比率分析方法包括()A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 净资产收益率4. 会计估计变更的会计处理方法包括()A. 追溯调整法B. 未来适用法C. 直接调整法D. 比例调整法5. 企业在编制合并财务报表时,需要抵消的内部交易包括()A. 内部销售商品B. 内部提供劳务C. 内部资金往来D. 内部投资收益答案:1 ABCD,2 ABCD,3 ABCD,4 B,5 ABC三、判断题(每题1分,共5分)1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、货币计量和会计分期。
会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)
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会计模拟实训教程(综合实训)参考答案1、购买办公用品(附件1-1)借:管理费用---办公费300.00贷:库存现金300.002、(1)销售商品,款未收。
(附件2-1,2-2)借:应收账款--长春机电公司494910.00贷:主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税(销项)71910.00(2)支付手续费(附件2-3)借:财务费用—手续费14.00贷:银行存款14.00(3)支付运费《代垫》(附件2-4)借:应收账款---长春机电公司3200.00贷:库存现金3200.003、支付个人医疗保险(原始凭证自填)(附件3-1,3-2)借:应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷:银行存款--52674 25000.004、采购材料(款项是提前预付的,见资料第8页)(附件4-1,4-2)借:材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税(进)13175+5000*7%=13525.00贷:预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费(附件5-1,5-2)借:管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷:其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税(原始凭证自填)(附件6-1,6-2)借:管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷:银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料(附件7-1到7-22)借:生产成本—基本生产成本--铸造分厂(普通车床)77850.00(附件7-1,7-3,7-4)—基本生产成本---铸造分厂(刻模铣床)24000.00(附件7-2,7-5,7-6)—基本生产成本---机加工分厂(普通车床)45195.00(附件7-10,7-12)—基本生产成本---机加工分厂(刻模铣床)18078.00(附件7-7,7-11)—基本生产成本---装配分厂(普通车床)120840.00(附件7-13,14,15,16,19,20)—基本生产成本-装配分厂(刻模车床)35897.00(附件7-8,7-9,7-17,7-18,7-21)-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00(附件7-22(附件7-1,7-2)贷:原材料---原料及主要材料(生铁)87400.00 (附件7-10,7-11,7-22)---原料及主要材料(圆钢)69000.00 (附件7-3,7-5)---燃料(焦炭)11750.00 (附件7-4,7-6)---燃料(煤)2700.00 (附件7-8,7-13)---外购半成品(Y123M)57600.00 (附件7-9,7-14)---外购半成品(AOB-25)39000.00 (附件7-15,7-17)---外购半成品(D318)24500.00 (附件7-16,7-18)---外购半成品(D462)28980.00 (附件7-19)---外购半成品(标准件)6150.00 (附件7-7,7-12,7-20,7-21)---辅助材料(润滑油)780.008、购买证券(欧亚股份)(附件8)借:交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资(附件9-1,9-2)借:固定资产—刨床255000.00贷:实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机(需安装)(原始凭证自填)(附件9-1,9-2,9-3)借:在建工程---起重机35065..00贷:银行存款---52674 35065.00 最新做法:借:在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税(进)4845.00贷:银行存款---52674 35065.0011、退货(附件11-1,11-2)借:应付账款---开化轴承厂128700.00贷:材料采购---外购半成品(D318)110000.00应缴税费—应缴增值税(进)18700.0012、销售产品,款项已收。
会计综合模拟实训书答案(第五版)
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借:应交税费——应交所得税 ——应交增值税(已交税款) ——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交个人所得税
贷:银行存款——工商银行 (1)支付加工款: 借:委托加工物资——铝配件
应交税费——应交增值税(进行税额) 银行存款——工商银行
贷:其他货币资金——银行本票 (2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转
357000
24 9日 贴现银行承兑汇票
财务费用
3000
贷:应收票据——上海保温容器公司
借:应收票据——上海保温容器公司
395928
25 9日
赊销保温瓶
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他货币资金——存出投资款
541071.9
26 9日
出售国债
贷:交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动
454.8
116.15 19.75
30000
57250 189340 13463.8 5770.2 2137.8
24913.35 4235.27 851.38
31 13日
32 13日
以汇票采购瓶胆入库
注:上月发出时做分录 借:委托加工物资——铝配件 33 972.75
贷:原材料——铝材类——铝锭 33 972.75 借:材料采购——瓶胆类——大号
收到预付1-3月租金 收回本票余款
支付商品交易会摊位费
出口新加坡保温瓶
支付员工业务培训费 收到委托收款凭证
14641711.54
33739092.94
借:库存现金 贷:银行存款——工商银行
借:应付职工薪酬 贷:库存现金
会计专业综合模拟(真账实操项目)知到章节答案智慧树2023年武昌工学院
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会计专业综合模拟(真账实操项目)知到章节测试答案智慧树2023年最新武昌工学院绪论单元测试1.本综合实训课程,全过程突出“三真三实学用结合”。
“三真”是指()参考答案:单位真;凭证真;业务真2.本综合实训课程,全过程突出“三真三实学用结合”。
“三实”是指()参考答案:实景;实做;实效3.本课程主要解决()方面的教学问题。
参考答案:实务性会计知识教学不足;会计学生在校期间难于接触真账;会计学生团队精神与“双创”意识不强。
4.本课程的创新之一在于构建了“三真三实学用结合”的会计实践教学新模式.()参考答案:对5.本综合实训课程,全过程突出“三真三实学用结合”。
()对第一章测试1.在办理残缺、污损人民币兑换业务时,发现票面四分之三为真币,其他四分之一为假币的人民币应()。
参考答案:按假币收缴程序予以收缴2.鉴别人民币纸币(特别是大面额纸币)最简单的方法之一是“手摸”,真钞表面文字及主要图案有凹凸感,这种“凹凸”效果产生于()印刷方式。
参考答案:雕刻凹版3.中国人民银行自1984年成立至今,已经发行了()套人民币。
参考答案:54.真假钞票的识别方法主要有直观对比法、仪器检测法、特殊分析法等。
()参考答案:对5.第五套人民币的水印图案有()。
毛泽东头像;水仙花第二章测试1.发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。
()参考答案:对2.若未使用发票票面受到污染,应做()处理。
参考答案:废票3.发票开具基础要求,不正确的是()。
参考答案:单独向用户赠与商品能够开具发票4.发票开具用户名称能够使用简写。
()参考答案:对5.发票开具填写文字,数字应清楚可认,不得涂改、挖补、撕毁、变造、拆本填开。
()对第三章测试1.普通支票既可以转账,又可以取现。
()参考答案:对2.根据支付结算法律制度的规定,关于支票的下列表述中,正确的有()。
参考答案:支票的付款人是出票人的开户银行;支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人;支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记3.在填写票据出票日期时,“10月20日”应填写成()。
会计综合模拟实训答案
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业务1:借:银行存款——工商银行700000 贷:短期借款——工商银行 700000业务2:借:其他应收款——吴韧 2000贷:库存现金 2000业务3:借:库存现金 6000贷:银行存款——工商银行 6000业务4:借:管理费用——办公费贷:库存现金业务5:借:销售费用——广告费 30000贷:银行存款——工商银行 30000业务6:借:管理费用——业务招待费 3200贷:库存现金 3200业务7:借:应交税费——应交增值税未交税费349400——应交城建税 24458——应交教育费附加 10482贷:银行存款——工商银行 384340业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000贷:银行存款——工商银行 50000业务9:借:管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷:其他应收款——吴韧 2000业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330贷:银行存款——工商银行 64330业务11:借:财务费用——手续费贷:银行存款——工商银行业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000贷:银行存款——工商银行 268000 业务13:借:财务费用——手续费贷:银行存款——工商银行业务14:借:材料采购——圆钢应交税费——应交增值税进项税额贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15:借:材料采购——M23轴承 71720应交税费——应交增值税进项税额 11840贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16:借:材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税进项税额 26877贷:应付账款——宏达集团 184977 业务17:借:材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款——工商银行业务18:借:材料采购——包装箱 27300应交税费——应交增值税进项税额 4641贷:银行存款——工商银行 31941业务19:借:材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款——工商银行业务20:借:材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税进项税额 8820贷:银行存款——工商银行 64330业务21:借:银行存款——工商银行 600000贷:主营业务收入——刻模铣床 102000应交税费——应交增值税销项税额702000业务22:借:预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷:主营业务收入——普通机床 258000应交税费——应交增值税销项税额43860业务23:借:预收账款——山西机电制造有限公司 16140贷:银行存款——工商银行 16140 业务24:借:财务费用——手续费贷:银行存款——工商银行业务25:借:银行存款——工商银行 4440贷:其它货币资金——银行汇票存款 4440业务26:借:应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税进项税额 -20366贷:材料采购——M23轴承 119800业务27:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 14750 贷:原材料——原料及主要材料生铁 11500——燃料焦炭 2350——燃料煤 900业务28:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 22500——基本生产成本——铸造车间刻模铣床贷:原材料——原料及主要材料圆钢 39000——辅助材料润滑油业务29:借:生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷:原材料——外购半成品N60电机 115200——外购半成品AOB电机 91000——外购半成品M23轴承 77000——外购半成品D18轴承 48300——外购半成品标准件 12505——辅助材料润滑油——辅助材料油漆 10000周转材料——专用工具 103500周转材料——包装箱 28000业务30:借:生产成本——辅助生产成本——机修车间贷:原材料——外购半成品标准件 1025——辅助材料润滑油周转材料——专用工具 225 业务31:借:无形资产——商标权 24000贷:银行存款——工商银行 24000业务32:借:固定资产——运输设备 236500 应交税费——应交增值税进项税额 36550贷:银行存款——工商银行 273050 业务33:借:管理费用——财产保险费 6504贷:银行存款——工商银行 6504业务34:借:固定资产清理 70296累计折旧——机器设备 16704贷:固定资产——机器设备 87000业务35:借:固定资产清理 2000贷:银行存款——交通银行 2000业务36:借:银行存款——交通银行 57915贷:固定资产清理 49500应交税费——应交增值税销项税额8415 业务37:借:营业外支出——处置固定资产净损失 22796 贷:固定资产清理 22796业务38:借:固定资产清理 31512累计折旧——机器设备 7488贷:固定资产——机器设备 39000业务39:借:银行存款——工商银行 38610贷:固定资产清理 33000应交税费——应交增值税销项税额5610业务40:借:固定资产清理 1488贷:营业外收入——处置固定资产净收益 1488业务41:借:应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650贷:主营业务收入——普通机床 645000应交税费——应交增值税销项税额109650业务42:借:销售费用——运费 2790应交税费——应交增值税进项税额 210贷:银行存款——工商银行 3000业务43:借:财务费用——手续费贷:银行存款——工商银行业务44:借:银行存款——工商银行 8400贷:其他业务收入——租金收入 8400业务45:借:银行存款——工商银行 754650贷:应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 业务46:借:银行存款——工商银行 234000贷:应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47:借:应付职工薪酬——工资贷:应交税费——应交个人所得税银行存款——工商银行其他应收款——社会保险个人部分业务48:借:社会保险费其他应收款——社会保险个人部分贷:银行存款——工商银行业务49:借:应付职工薪酬——工会经费贷:银行存款——工商银行业务50:借:在建工程——锅炉改造工程 8000贷:银行存款——工商银行 8000业务51:借:库存现金 260贷:营业外收入——罚款 260业务52:借:银行存款——工商银行——交通银行贷:财务费用——利息收入业务53:借:管理费用——其他 1008贷:银行存款——工商银行 1008业务54:借:制造费用 650贷:周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600——劳动保护用品——耐热手套 50 业务55:借:制造费用 809贷:周转材料——劳动保护用品——工作服 359——劳动保护用品——劳保鞋 300——劳动保护用品——耐热手套 150 业务56:借:生产成本——辅助生产成本 1200贷:周转材料——专用工具 900——劳动保护用品——劳保鞋 300 业务57:借:制造费用 750贷:周转材料——专用工具 300——劳动保护用品——劳保鞋 450 业务58:借:交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000 投资收益 50贷:其他货币资金——存出投资款 24050 业务59:借:银行存款——工商银行贷:应收票据——北京市天鸿机电公司 78900财务费用——票据贴现业务60:借:坏账准备 35000 贷:应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000 业务61:借:管理费用——电话费贷:银行存款——工商银行业务62:借:银行存款——工商银行 450000坏账准备 31450营业外支出——债务重组损失 147550贷:应收账款——山西机电制造有限公司 629000 业务63:借:管理费用——财产保险费 50000贷:银行存款——工商银行 50000业务64:借:管理费用——办公费贷:周转材料——劳动保护用品工作服业务65:借:销售费用——包装费 4000贷:周转材料——包装箱 4000业务66:借:银行存款——工商银行贷:其他业务收入——销售材料 10260应交税费——应交增值税销项税额业务67:借:其他业务成本——销售材料 9000 贷:原材料——原料及主要材料圆钢 9000业务68:借:生产成本——辅助生产成本机修车间 6000贷:原材料——原料及主要材料圆钢 6000业务69:借:生产成本——辅助生产成本机修车间9200贷:银行存款——工商银行 9200 业务70:借:应付职工薪酬——职工教育经费 825贷:库存现金 825业务71:借:应付职工薪酬——非货币性福利 30450贷:银行存款——工商银行 30450业务72:借:其他业务成本 4800制造费用——铸造车间 31258制造费用——机加工车间 27824制造费用——装配车间 22112生产成本——辅助生产成本机修车间6912管理费用——折旧费贷:投资性房地产累计折旧 4800累计折旧——房屋及建筑物 70400——机器设备 31384——生产用工具——运输设备 24508——电子设备业务73:借:制造费用——铸造车间制造费用——机加工车间制造费用——装配车间 16196生产成本——辅助生产成本机修车间1000管理费用——折旧费 3236应交税费——应交增值税已交税金9010贷:银行存款——工商银行 62010 业务74:借:制造费用——铸造车间 1260制造费用——机加工车间 882制造费用——装配车间 630生产成本——辅助生产成本机修车间420管理费用——折旧费 2415应交税费——应交增值税已交税金贷:银行存款——工商银行业务75:借:原材料——原料及主要材料圆钢237000材料成本差异——原料及主要材料 10140贷:材料采购——圆钢 247140业务76:借:原材料——外购半成品轴承M23 70000材料成本差异——外购半成品 2000贷:材料采购——轴承M23 72000业务77:借:原材料——辅助材料润滑油贷:材料采购——润滑油 350材料成本差异——辅助材料业务78:借:周转材料——包装箱 28000贷:材料采购——包装箱 27300材料成本差异——周转材料 700业务79:借:周转材料——劳动保护品劳保鞋 1650——劳动保护品耐热手套 75材料成本差异——周转材料 94贷:材料采购——劳动保护品劳保鞋 1738——劳动保护品耐热手套 81业务80:借:原材料——燃料煤 50400材料成本差异——燃料 5600贷:材料采购——煤 56000业务81:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间普通机床——铸造车间刻模铣床——基本生产成本——机加工车间普通机床——机加工车间刻模铣床——基本生产成本——装配车间普通机床——装配车间刻模铣床——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷:材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修车间管理费用——职工薪酬贷:应付职工薪酬——工资——工会经费——非货币性福利 30450——职工教育经费 825——社会保险费业务83:借:制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷:生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷:制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86:借:库存商品——普通车床——刻模铣床贷:生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床业务87:借:主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷:库存商品——普通车床——刻模铣床业务88:借:短期借款——工商银行 500000财务费用——利息支出贷:银行存款——工商银行业务89:借:待处理财产损溢贷:周转材料——包装箱 800应交税费——应交增值税进项税额转出材料成本差异——包装箱业务90:借:管理费用——无形资产摊销贷:累计摊销业务91:借:财务费用——利息支出 27600在建工程——厂房建筑工程贷:应付利息业务92:借:管理费用——盘亏损失贷:待处理财产损溢业务93:借:资产减值损失 3000贷:无形资产减值损失 3000业务94:借:资产减值损失贷:坏账准备业务95:借:交易性金融资产 8500贷:公允价值变动损益 8500业务96:借:应交税费——应交增值税转出未交增值税贷:应交税费——未交增值税业务97:借:管理费用——税费贷:应交税费——应交房产税 7168——应交土地使用税 2692——应交车船税业务98:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交营业税业务99:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100:借:管理费用——税费贷:应交税费——应交印花税业务101:借:应收股利 4000贷:投资收益 4000业务102:借:主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷:本年利润业务103:借:本年利润贷:主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104:借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105:借:本年利润贷:所得税费用业务106:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润业务107:借:利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷:盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108:借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。
会计综合模拟实训答案(第二版)
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业务83 转
12月31日
计提12月份的工资结算
计提12月份的工资结算
业务83 转
12月31日
计提12月份的工资结算
计提12月份的工资结算
业务84 转
计提12月份社保费用单位承担 计提12月份社保费用单位承担
部分
部分
12月31日
结转38业务题
业务85 转 业务86 转
12月31日
摊销本月专卖店租金22000元 及物业费360元
领用毛呢1000m生产新品2014-
12月12日
G99款
(移动平均67.5元/m)
12月12日
领用辅料生产毛呢大衣2014G99款
(100+40+3600+250)
12月12日
支付行政部门员工生活困难补 助
毛领入库 购买空调 生产领料 生产领料 支付补助金
业务39 收
12月12日 收到任务9、14风韵商场货款
业务16 付
12月5日
销售部报销发货运费,出纳现 金付讫555元
销售部报销运费
业务17 付 业务18 付 业务19 付 业务20 收 业务21 付
12月6日
生产部部门经理陈紫函借2000 元购买劳保用品
12月6日
专卖店员工钱雪薇报销交通费 200元
12月6日
提现10000元,以备差旅及备 用金开支,签发支票
12月9日
行政部门报废一批办公桌椅, 取得200元现金
报废办公座椅
12月9日
经查实行政部门报废一批办公
桌的原账面价值3400元,椅子
的原账面价值为600元
由于是一次摊销法,在“周转材料—低值易耗品
证
12月9日
会计综合模拟实训第三版答案李占国 马红燕答案
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会计综合模拟实训第三版答案李占国马红燕答案1、甲公司的注册资本为1 000万元,2019年5月10日接受乙公司专利权进行投资。
该专利权的账面价值为420万元,双方协议约定的价值为440万元(协议约定价值公允),占甲公司注册资本的20%,则甲公司接受乙公司投资的专利权入账价值()万元。
[单选题] *A.200B.430C.420D.440(正确答案)2、当股份有限公司采用发起式方式设立时,发生的筹资费用可以直接计入()科目核算。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.资本公积D.冲减“股本”3、下列各项中,不通过“管理费用”科目核算的是( )。
[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费4、根据准则的规定,企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入()科目。
[单选题] *A.投资收益B.其他业务收入C.主营业务收入D.营业外收入(正确答案)5、下列项目中,不属于非流动负债的是()[单选题] *A.长期借款B.应付债券C.专项应付款D.预收的货款(正确答案)6、关于无形资产的后续计量,下列是说法中正确的是()。
[单选题] *A.使用寿命不确定的无形资产,应该按系统合理的方法摊销B.使用寿命不确定的无形资产,应按10年摊销C.企业无形资产的摊销方法,应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式(正确答案)D.无形资产的摊销方法只有直线法7、企业生产车间发生的固定资产的修理费应计入()科目。
[单选题] *A.制造费用B.生产成本C.长期待摊费用D.管理费用(正确答案)8、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票,其无力支付票款时,应将应付票据的票面金额转作()。
[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)9、.(年浙江省第三次联考)下列项目中不需要进行会计核算的是()[单选题] *A签订销售合同(正确答案)B宣告发放现金股利C提现备发工资D结转本年亏损10、某企业去年发生亏损235 000元,按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时,应当()。
会计综合实训参考答案
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会计综合实训参考答案1、你认为财务管理在现代企业管理中应当处于何种位置?发挥何种作用?2、你认为财务工作对财务工作者而言最首要的要求是什么?为什么?3、你将参与不断前进的中国某某网的战争步伐,作为财务工作者,工作伊始你对你的工作有什么计划?为什么?4、中国某某网的会计报表,你建议,由哪些报表组成?中国某某网需要更高速地发展,需要什么样的财务工作?5、案例:请提出中国某某网会员服务的成本分析方案,请提出中国某某网网络广告服务的成本分析方案6、案例:请对中国某某网模拟一份成本控制方案,请参考网站产品,发挥你的想象7、案例:本公司现与某世界五百强企业谈合作项目,作为财务人员,你应该给出什么数据,从财务角度加强双方合作的最大可能性呢?第一题答案:企业管理以财务管理为核心,它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。
企业资金的筹集、使用和分配,都与财务管理有关;企业的生产、经营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控。
财务管理是为了维护企业利润最大化,优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网,任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经财务管理是直接向管理层提供第一手的信息。
所以财务管理实际上是一个隐性的管理部门,是企业内部管理的中枢,在企业管理中处于基础地位。
财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一,涉及产、供、销各个环节,为各个管理层面提供准确的信息,财务管理是建立现代企业制度的最大保证,通过核算,分析对比历史、同业的经营情况,发现问题、解决问题,财务管理是企业谋求效益的重要保障。
财务管理区别于其他经济管理工作,所涉及面广、综合性强、灵敏度高,在企业的筹资活动、投资活动(项目投资、证券投资)、资金营运活动和公司取得收入的分配活动中均起着不同的作用。
财务管理以市场为导向,以资本为纽带,以现代企业制度为保证,合理配置资产,提高资本的运营效率。
因此财务管理在企业管理中发挥着计划、控制和监督作用。
9787568235501 会计综合模拟实训 韩潇 教材答案
![9787568235501 会计综合模拟实训 韩潇 教材答案](https://img.taocdn.com/s3/m/a0a75b2749d7c1c708a1284ac850ad02df800754.png)
成本会计岗位实训品种法参考答案材料费用分配表单位:材料费用分配会计分录:借:生产成本—基本生产成本-甲产品 10500-乙产品 6800生产成本—辅助生产成本-运输车间 800制造费用 1600贷:原材料 19700工资费用分配表单位:元工资费用分配会计分录如下:借:生产成本-基本生产成本-甲产品 4000-乙产品 6000-辅助生产成本-运输车间 900制造费用 1800贷:应付职工薪酬 12700其他费用汇总表单位:元其他费用分配会计分录如下:借:生产成本—辅助生产成本-运输车间 1000制造费用 7100贷:累计折旧 6500银行存款 1600辅助生产成本明细账运输车间单位:元辅助生产费用分配表单位:元辅助生产费用分配会计分录如下:借:制造费用 2500管理费用 200贷:生产成本-辅助生产成本-运输车间 2700制造费用明细账单位:元制造费用分配表单位:元制造费用分配会计分录如下:借:基本生产成本-甲产品 5200-乙产品 7800贷:制造费用 13000基本生产成本明细账产品:甲产品 200×年7月单位:元注:先计算产品成本计算单基本生产成本明细帐产品:乙产品 200×年7月单位:元产品成本计算单产品:甲产品 200×年7月单位:元产品成本计算单产品:乙产品 200×年7月单位:元产成品入库会计分录借:库存商品-甲产品 34830-乙产品 27710贷:生产成本—基本生产成本-甲产品 34830-乙产品 25619分步法参考答案:万宁公司是大量大批多步骤的生产企业,采用综合逐步结转分步法。
生产的甲产品经过三个基本生产车间连续加工制成,第一车间生产完工的A半成品,不经过仓库收发,直接转入第二车间加工制成B半成品,B半成品通过仓库收发入库,三车间向半成品仓库领用B半成品继续加工成甲产品。
其中,1件甲产品耗用1件B半成品,1件B半成品耗用1件A半成品。
科云会计综合模拟实训答案
![科云会计综合模拟实训答案](https://img.taocdn.com/s3/m/f5bd796cf56527d3240c844769eae009581ba23a.png)
科云会计综合模拟实训答案1、单选题甲公司20×3年财务报表于20×4年4月10日对外报出。
假定其20×4年发生的下列有关事项均具有重要性,甲公司应当据以调整20×3年财务报表的是( )。
A、5月2日,自20×3年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准B、4月15日,发现20×3年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况,导致虚增20×3年利润C、3月12日,某项于20×3年资产负债表日已存在的未决诉讼结案,由于新的司法解释出台,甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债D、4月10日,因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失,导致甲公司20×3年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】C【解析】本题考查知识点:日后事项的会计处理。
选项A,发生在20×3年报表报出后,不属于资产负债表日后事项;选项B,由于报表已经报出,故不能调整20×3年财务报表;选项C,属于日后期间诉讼案件结案,法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务,需要调整原确认的相关的预计负债;选项D,属于日后非调整事项。
2、多选题甲公司20×6年财务报表于20×7年4月30日对外报出。
假定其20×7年发生的下列有关事项均具有重要性,甲公司应据以调整20×6年财务报表的是( )。
A、3月28日,甲公司计提法定盈余公积100万元B、3月30日,甲公司股东大会审议批准宣告发放现金股利200万元C、4月10日,甲公司涉及的诉讼事项判决,甲公司服从判决并于当日支付赔偿款200万元,甲公司已于20×6年确认预计负债120万元D、5月2日,甲公司的债务人乙公司宣告破产,甲公司预计无法收回全部货款100万元,甲公司已于20×6年确认坏账准备20万元【答案】AC【解析】本题考查知识点:日后调整事项的会计处理。
会计模拟实训试题及答案
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会计模拟实训试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 会计的基本职能包括:A. 核算与监督B. 预测与决策C. 计划与控制D. 组织与管理答案:A2. 会计核算的基本原则不包括:A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 重要性原则答案:B3. 会计要素中的资产,其定义是:A. 企业拥有或控制的资源B. 企业预期会带来经济利益的资源C. 企业因交易或事项而形成的资源D. 企业预期不会带来经济利益的资源答案:A4. 会计科目的设置应遵循:A. 唯一性原则B. 系统性原则C. 可比性原则D. 灵活性原则答案:B5. 会计凭证的分类不包括:A. 原始凭证B. 记账凭证C. 汇总凭证D. 调整凭证答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)6. 会计报表包括以下哪些内容:A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案:ABCD7. 会计核算的基本原则包括:A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 可比性原则答案:ABCD8. 会计核算的基本方法包括:A. 设置会计科目B. 编制会计凭证C. 登记账簿D. 编制会计报表答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)9. 会计年度与日历年度是一致的。
()答案:错误10. 会计核算的目的是提供财务信息,以满足各方利益相关者的需要。
()答案:正确四、简答题(每题5分,共10分)11. 简述会计信息的基本要求。
答案:会计信息的基本要求包括真实性、合法性、及时性、准确性、完整性和可理解性。
12. 简述会计核算的一般程序。
答案:会计核算的一般程序包括确认、计量、记录和报告四个基本环节。
五、计算题(每题10分,共20分)13. 某企业2019年12月31日的资产负债表显示,流动资产总额为500万元,流动负债总额为200万元,长期负债为300万元,所有者权益为400万元。
请计算该企业的流动比率和速动比率。
答案:流动比率 = 流动资产 / 流动负债 = 500 / 200 = 2.5 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债,假设存货为100万元,则速动比率 = (500 - 100) / 200 = 2六、案例分析题(每题15分,共15分)14. 某公司在进行年终财务报表审计时,发现一笔应收账款存在坏账风险。
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业务1:借:银行存款——工商银行700000 贷:短期借款——工商银行 700000业务2:借:其他应收款——吴韧 2000贷:库存现金 2000业务3:借:库存现金 6000贷:银行存款——工商银行 6000业务4:借:管理费用——办公费 267.5贷:库存现金 267.5业务5:借:销售费用——广告费 30000贷:银行存款——工商银行 30000业务6:借:管理费用——业务招待费 3200贷:库存现金 3200业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400——应交城建税 24458——应交教育费附加 10482贷:银行存款——工商银行 384340业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000贷:银行存款——工商银行 50000业务9:借:管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷:其他应收款——吴韧 2000业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330贷:银行存款——工商银行 64330业务11:借:财务费用——手续费 1.50贷:银行存款——工商银行 1.50业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000贷:银行存款——工商银行 268000 业务13:借:财务费用——手续费 15.50贷:银行存款——工商银行 15.50业务14:借:材料采购——圆钢 88687.20 应交税费——应交增值税(进项税额) 14632.80贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15:借:材料采购——M23轴承 71720应交税费——应交增值税(进项税额) 11840贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16:借:材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税(进项税额) 26877贷:应付账款——宏达集团 184977 业务17:借:材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税(进项税额) 59.50贷:银行存款——工商银行 409.50 业务18:借:材料采购——包装箱 27300 应交税费——应交增值税(进项税额) 4641贷:银行存款——工商银行 31941业务19:借:材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81应交税费——应交增值税(进项税额) 309.23贷:银行存款——工商银行 2128.23业务20:借:材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税(进项税额) 8820贷:银行存款——工商银行 64330业务21:借:银行存款——工商银行 600000贷:主营业务收入——刻模铣床 102000应交税费——应交增值税(销项税额)702000 业务22:借:预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷:主营业务收入——普通机床 258000应交税费——应交增值税(销项税额)43860业务23:借:预收账款——山西机电制造有限公司 16140贷:银行存款——工商银行 16140 业务24:借:财务费用——手续费 5.50贷:银行存款——工商银行 5.50业务25:借:银行存款——工商银行 4440贷:其它货币资金——银行汇票存款 4440业务26:借:应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税(进项税额) -20366贷:材料采购——M23轴承 119800业务27:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 14750 贷:原材料——原料及主要材料(生铁) 11500——燃料(焦炭) 2350——燃料(煤) 900业务28:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 22500——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)16539.01 贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 39000——辅助材料(润滑油) 39.01业务29:借:生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) 417620.05——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)68236.04贷:原材料——外购半成品(N60电机) 115200——外购半成品(AOB电机) 91000——外购半成品(M23轴承) 77000——外购半成品(D18轴承) 48300——外购半成品(标准件) 12505——辅助材料(润滑油) 351.09——辅助材料(油漆) 10000周转材料——专用工具 103500周转材料——包装箱 28000业务30:借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392.03贷:原材料——外购半成品(标准件) 1025——辅助材料(润滑油) 117.03周转材料——专用工具 225业务31:借:无形资产——商标权 24000贷:银行存款——工商银行 24000业务32:借:固定资产——运输设备 236500应交税费——应交增值税(进项税额) 36550贷:银行存款——工商银行 273050业务33:借:管理费用——财产保险费 6504贷:银行存款——工商银行 6504业务34:借:固定资产清理 70296累计折旧——机器设备 16704贷:固定资产——机器设备 87000业务35:借:固定资产清理 2000贷:银行存款——交通银行 2000业务36:借:银行存款——交通银行 57915贷:固定资产清理 49500应交税费——应交增值税(销项税额)8415 业务37:借:营业外支出——处置固定资产净损失 22796贷:固定资产清理 22796业务38:借:固定资产清理 31512累计折旧——机器设备 7488贷:固定资产——机器设备 39000业务39:借:银行存款——工商银行 38610贷:固定资产清理 33000应交税费——应交增值税(销项税额)5610业务40:借:固定资产清理 1488贷:营业外收入——处置固定资产净收益 1488业务41:借:应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650贷:主营业务收入——普通机床 645000应交税费——应交增值税(销项税额)109650业务42:借:销售费用——运费 2790应交税费——应交增值税(进项税额) 210贷:银行存款——工商银行 3000业务43:借:财务费用——手续费 5.50贷:银行存款——工商银行 5.50业务44:借:银行存款——工商银行 8400贷:其他业务收入——租金收入 8400业务45:借:银行存款——工商银行 754650贷:应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 业务46:借:银行存款——工商银行 234000贷:应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47:借:应付职工薪酬——工资 263550.30贷:应交税费——应交个人所得税 424.78银行存款——工商银行 236270.92其他应收款——社会保险个人部分 26854.60业务48:借:社会保险费 84212.73其他应收款——社会保险个人部分 26854.60贷:银行存款——工商银行 111067.33业务49:借:应付职工薪酬——工会经费 5271.01贷:银行存款——工商银行 5271.01业务50:借:在建工程——锅炉改造工程 8000贷:银行存款——工商银行 8000业务51:借:库存现金 260贷:营业外收入——罚款 260业务52:借:银行存款——工商银行 311.85——交通银行 3.53贷:财务费用——利息收入 315.38业务53:借:管理费用——其他 1008贷:银行存款——工商银行 1008业务54:借:制造费用 650贷:周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600——劳动保护用品——耐热手套 50 业务55:借:制造费用 809贷:周转材料——劳动保护用品——工作服 359——劳动保护用品——劳保鞋 300——劳动保护用品——耐热手套 150 业务56:借:生产成本——辅助生产成本 1200贷:周转材料——专用工具 900——劳动保护用品——劳保鞋 300 业务57:借:制造费用 750贷:周转材料——专用工具 300——劳动保护用品——劳保鞋 450 业务58:借:交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000 投资收益 50贷:其他货币资金——存出投资款 24050 业务59:借:银行存款——工商银行 77170.69贷:应收票据——北京市天鸿机电公司 78900财务费用——票据贴现 1729.31业务60:借:坏账准备 35000贷:应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000业务61:借:管理费用——电话费 6272.80贷:银行存款——工商银行 6272.80业务62:借:银行存款——工商银行 450000坏账准备 31450营业外支出——债务重组损失 147550贷:应收账款——山西机电制造有限公司 629000业务63:借:管理费用——财产保险费 50000贷:银行存款——工商银行 50000业务64:借:管理费用——办公费 107.7贷:周转材料——劳动保护用品(工作服) 107.7 业务65:借:销售费用——包装费 4000贷:周转材料——包装箱 4000业务66:借:银行存款——工商银行 12004.20贷:其他业务收入——销售材料 10260应交税费——应交增值税(销项税额)1744.20 业务67:借:其他业务成本——销售材料 9000贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 9000业务68:借:生产成本——辅助生产成本(机修车间) 6000贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 6000业务69:借:生产成本——辅助生产成本(机修车间)9200贷:银行存款——工商银行 9200业务70:借:应付职工薪酬——职工教育经费 825贷:库存现金 825业务71:借:应付职工薪酬——非货币性福利 30450贷:银行存款——工商银行 30450业务72:借:其他业务成本 4800制造费用——铸造车间 31258制造费用——机加工车间 27824制造费用——装配车间 22112生产成本——辅助生产成本(机修车间)6912管理费用——折旧费 65967.28贷:投资性房地产累计折旧 4800累计折旧——房屋及建筑物 70400——机器设备 31384——生产用工具 9833.60——运输设备 24508——电子设备 18073.68 业务73:借:制造费用——铸造车间 17721.60制造费用——机加工车间 14846.40制造费用——装配车间 16196生产成本——辅助生产成本(机修车间)1000管理费用——折旧费 3236应交税费——应交增值税(已交税金)9010贷:银行存款——工商银行 62010业务74:借:制造费用——铸造车间 1260制造费用——机加工车间 882制造费用——装配车间 630生产成本——辅助生产成本(机修车间)420管理费用——折旧费 2415应交税费——应交增值税(已交税金)728.91贷:银行存款——工商银行 6335.91业务75:借:原材料——原料及主要材料(圆钢)237000材料成本差异——原料及主要材料 10140贷:材料采购——圆钢 247140业务76:借:原材料——外购半成品(轴承M23) 70000材料成本差异——外购半成品 2000贷:材料采购——轴承M23 72000业务77:借:原材料——辅助材料(润滑油) 390.10贷:材料采购——润滑油 350材料成本差异——辅助材料 40.10业务78:借:周转材料——包装箱 28000贷:材料采购——包装箱 27300材料成本差异——周转材料 700业务79:借:周转材料——劳动保护品(劳保鞋) 1650——劳动保护品(耐热手套) 75材料成本差异——周转材料 94贷:材料采购——劳动保护品(劳保鞋) 1738——劳动保护品(耐热手套) 81业务80:借:原材料——燃料(煤) 50400材料成本差异——燃料 5600贷:材料采购——煤 56000业务81:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通机床)——铸造车间(刻模铣床)——基本生产成本——机加工车间(普通机床)——机加工车间(刻模铣床)——基本生产成本——装配车间(普通机床)——装配车间(刻模铣床)——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷:材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 44815.05——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床) 19206.66 生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)77898.64——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) 45831.15——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 30554.23 制造费用——铸造车间 13191.62——机加工车间 16289.19——装配车间 12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间 18558.99管理费用——职工薪酬 81211.54贷:应付职工薪酬——工资 255108.3——工会经费 5102.17——非货币性福利 30450——职工教育经费 825——社会保险费 84212.73业务83:借:制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷:生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)贷:制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86:借:库存商品——普通车床——刻模铣床贷:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)业务87:借:主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷:库存商品——普通车床——刻模铣床业务88:借:短期借款——工商银行 500000财务费用——利息支出 847.22贷:银行存款——工商银行 500847.22业务89:借:待处理财产损溢贷:周转材料——包装箱 800应交税费——应交增值税(进项税额转出)131.78材料成本差异——包装箱业务90:借:管理费用——无形资产摊销贷:累计摊销业务91:借:财务费用——利息支出 27600在建工程——厂房建筑工程 1570.83贷:应付利息 29170.83业务92:借:管理费用——盘亏损失贷:待处理财产损溢业务93:借:资产减值损失 3000贷:无形资产减值损失 3000业务94:借:资产减值损失贷:坏账准备业务95:借:交易性金融资产 8500贷:公允价值变动损益 8500业务96:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税业务97:借:管理费用——税费 10264.80贷:应交税费——应交房产税 7168——应交土地使用税 2692——应交车船税 404.80 业务98:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交营业税业务99:借:营业税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100:借:管理费用——税费 761.34贷:应交税费——应交印花税 761.34 业务101:借:应收股利 4000贷:投资收益 4000业务102:借:主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷:本年利润业务103:借:本年利润贷:主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104:借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105:借:本年利润贷:所得税费用业务106:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润业务107:借:利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷:盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108:借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。