设立新公司的财务知识培训

28
支付的其他与筹资活动有关的现金
29
现金流出小计
30
筹资活动产生的现金流量净额
31
四、汇率变动对现金的影响
34
五、现金及现金等价物净增加额
35
加：期初现金及现金等价物余额
36
六、期末现金及现金等价物余额
37
单位：元
金额 -
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润
单位：元 年初数 期末数
所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计
注册资本：法律上
实收资本：货币资金+材料+土地+无形资产，不能以劳务、名气出资 注册公司的工作：工商、税务、机构代码、银行基本户、代扣税金社保公积金协 议
公司章程、出资证明书
相关法律
关键词： 会计法：管理会计行业、会计人员 新会计准则：细则 公司法：其他人员讲解 合同法：销售、采购、工程、借贷等，原始凭证、印花税 劳动合同法：工资福利、社保公积金、辞退 税法：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税 票据法：银行票据、证券类
现金流量表
编制单位：
2014-01-31
项目
行次
一、经营活动产生的现金流量
0Hale Waihona Puke Baidu
销售商品、提供劳务收到的现金
1
收到的税费返还
2
收到的其他与经营活动有关的现金
3
现金流入小计
4
购买商品、接受劳务支付的现金
5
支付给职工以及为职工支付的现金
6
支付的各项税费
7
支付的其他与经营活动有关的现金
8
现金流出小计
9
经营活动产生的现金流量净额
财务报表（重点）
财务报表（重点）
• 关键字： • 收付实现制、权责发生制 • 看懂报表：三表见附件 • 财务状况三要素：资产负债所有者权益 • 经营成果三要素：收入费用利润 • 概念：毛利率、资金周转率、存货周转率、应收账款周转率、净资产收益率
资产负债表
编制单位：
资
产
年初数
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计
期末数
2014-01-31 负债及权益
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计
10
二、投资活动产生的现金流量
0
收回投资所收到的现金
11
取得投资收益所收到的现金
12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额13
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
14
收到的其他与投资活动有关的现金
15
现金流入小计
16
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 17
投资所支付的现金
• 关键词： • 资金管理：现金管理、银行管理、资金链 • 结算方式：支票、电汇、承兑汇票 • 账务管理：记账、报表 • 成本管理：定额、成本分析 • 预算管理：收入、成本、费用、生产、现金等预算 • 投融资管理：暂用不到
会计资料：凭证（原始）15年、账本15年、会计制度15年 • 年度会计报表永久保存 • 银行对账单5年
税务知识（重点）
• 关键词： • 企业性质：几种分类 • 增值税：销售货物、加工修配 • 营业税：主要服务行业 • 营改增：营业税改增值税 • 企业所得税：25%、15%、0% • 个人所得税：薪酬、其他收入 • 税收优惠政策：国高、加计扣除、两免三减半、软件退税、小微企业优惠 • 发票类型
财务管理（重点）
设立新公司的财务知识培训
财务部
目录
设立公司 适用法律 税务知识 财务管理 财务报表
设立公司
关键词：
法人：公司制（有限、无限、股份） 个人独资 合伙制（ 有限合伙 普通合伙）
法人代表：总经理 董事长
所有权：股东大会，不代表公司，
经营权：董事会、总经理向董事会负责、经营班子
财务人员：受总经理管理工作，向董事会负责，向内部、外部提供信息
18
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
19
支付的其他与投资活动有关的现金
20
现金流出小计
21
投资活动产生的现金流量净额
22
三、筹资活动产生的现金流量
0
吸收投资所收到的现金
23
取得借款收到的现金
24
收到的其他与筹资活动有关的现金
25
现金流入小计
26
偿还债务所支付的现金
27
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金