营改增后员工开具发票及报销的注意事项
营改增后,专用发票需关注的9个重点
营改增后，专用发票需关注的9个重点1.发票代码发票代码为10位数字，编码原则如下：第1-4位代表省.自治区.直辖市和计划单列市第5-6位代表制版年度，第7位代表批次(分别用1.2.3.4表示四个季度)第8位代表票种(1代表增值税专用发票，2代表货物运输业增值税专用发票，3代表增值税普通发票)第9位代表发票联次(分别用3和6表示三联和六联)第10位代表发票金额版本号(目前统一用“0”表示电脑发票)。
提示：发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及地区代码的摩擦区域均会产生红色擦痕。
2.发票号码发票号码为8位按年度.分批次编制的流水号。
发票号码为专用异型号码，字体为专用异型变化字体。
字体如下：提示：增值税发票的号码加上代码可以确保该份发票的全国唯一性。
3.微缩字母防伪增值税专用发票发票联.抵扣联“××增值税专用发票”字样下端的双实线由微缩字母组成。
其中上线为“××增值税专用发票”等汉字的汉语拼音声母缩写，下线为“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写。
如北京增值税专用发票上线由“BJZZHSHZHYFP”微缩字样组成，下线为“GJSHWZJJZH”微缩字样组成。
发票监制章的内圆线由多组“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写组成，即“GJSHWZJJZH”。
4.密码区密码区是将发票上的主要信息(包括开票日期.发票代码.发票号.购销双方的税务登记号.金额.税率和税额等)经数据加密形成108位密文(旧的是84位)打印在发票上，同时将用于加密的所有信息逐票录到金税卡的黑匣子中。
如需识别一张发票的真伪，可通过数据扫描仪或键盘将发票上的密文输入认证报税子系统，采用字符识别技术将图像转换成数字信息经解密恢复出七项关键参数，再与发票上的相应内容比对，由于防伪增值税专用发票是一票一密，因而比对结果一致则为真票，若不相符即为假票。
目前，部分地区已经试点增值税防伪税控系统汉字防伪，密文为二维码形式。
营改增后费用报销注意增值税进项税额的抵扣事项
营改增后费用报销1、住宿费营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣。
注意：开专票，并且公司税号、名称必须明确。
案例：情况一、公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)9元贷：库存现金 309元情况二、公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷：库存现金 318元2、餐费营改增后，餐饮招待费不可以抵扣，餐费开票无太大区别。
3、交通费营改增后，变化不大，按照增值税要求，不可以抵扣，报销发票也没有太大区别。
4、员工福利费作为福利费购买的物品、服务不可以抵扣。
即使取得增值税专用发票，也不可抵扣并且不可报销。
5、会议费营改增后会议费取得专用发票是可以抵扣的。
如果会议期间的餐费包含在合同或者发票中，是不可以抵扣的。
案例：会议费企业所得税前扣除要点有哪些？答：《企业所得税税前扣除办法》对企业的会议费列支规定为：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实的合法凭证，否则不得在税前扣除。
会议费证明材料应包括：（1）会议费的协议（2）会议时间（3）地点（4）出席人员(签到簿、到场的会议照片)（5）会议的内容（6）会议的目的（7）会议的费用标准或预算（8）银行存款的支付凭证6、办公用品费营改增后购买办公用品可以区分不同情况部分可抵扣增值税进项税额。
1、必须取得专用发票2、汇总开具发票的，清单必须加盖发票专用章。
案例：购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目，能否抵扣增值税？答：对于一般纳税人既有简易计税项目又有一般计税项目的，其取得进项税额的抵扣问题应分为以下情况：（1）纳税人取得的进项税额专用于简易计税项目的，不得抵扣；（2）纳税人取得的进项税额既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，其中涉及固定资产、无形资产、不动产的进项税额可全额抵扣；（3）其他进项税额应按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管国税机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
营改增后合同签订注意事项有哪些
营改增后合同签订注意事项有哪些营改增是指从营业税制度转变为增值税制度的税制。
在营改增后，企业在签订合同时需要注意一些事项，以确保合同的合法性和合规性。
以下是营改增后合同签订的注意事项：1.税务登记信息的变更：企业在营改增后需及时将税务登记信息进行变更，包括税务登记证、纳税人识别号等。
在签订合同时，双方应核实对方的税务登记信息，并在合同中明确注明。
2.发票管理：营改增后，企业需要按照增值税的规定进行发票管理，包括合规的开票、存档、报税等事项。
在签订合同时，可以明确约定发票的开具和接收等事项，并约定如何解决因发票问题导致的争议。
3.税率调整：营改增后，不同行业的增值税税率可能有所调整。
在签订合同时，双方应明确约定适用的税率，以避免后续出现税收纠纷。
4.合同条款修改：营改增后，合同中的税金相关条款需要进行相应的修改。
税务部门对营改增后的合同条款进行严格审核，双方应遵守相关法律法规，确保合同条款的合法性和合规性。
5.税收风险评估：营改增后，企业需要评估自身的税收风险，包括涉税合规风险、纳税申报风险等。
在签订合同前，双方应共同进行风险评估，并约定相关责任和补偿方式。
6.纳税申报义务：营改增后，企业应按照税务部门的要求履行纳税申报义务。
在签订合同时，可以要求对方提供纳税申报证明，以确保对方的纳税义务履行情况。
7.合同履行过程：营改增后，企业在合同履行过程中应按照法律法规进行纳税申报和缴税，避免因税收问题导致的合同纠纷。
双方应妥善保留相关税务凭证和资料，并按要求进行备案或报送。
8.税收征管政策的变化：营改增后，税收征管政策可能会发生变化。
企业在签订合同时，应充分了解和掌握最新的税收政策，以避免由于政策变化而导致的合同履行问题。
9.处理税收异议：营改增后，企业对税务部门的税收处理决定有异议时，可以按照法定程序进行申诉和复议。
在签订合同时，双方可以约定相关的异议处理方式，以确保纳税人的合法权益。
以上是营改增后合同签订的一些注意事项，企业在签订合同前应充分了解税收相关的法律法规和政策，制定相应的合同条款，以确保合同的合法性和权益的平衡。
营改增后发票要注意“备注栏”
营改增后发票要注意“备注栏”一、与位置地址相关的备注栏根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定：1.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
2.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
3.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
开票首日测算很多税务部门在网上展示了发票首日秀，笔者发现了大量上述发票备注栏没有填写，纳税人需要注意。
如果没按规定开具发票，从而被视为不合规发票将可能影响下游抵扣或扣除。
此外，根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：“纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
”但没有规定转让土地也按照转让不动产缴纳增值税。
但是转让或出租土地使用权是否应该参照不动产开票进行详细地址备注没有规定，考虑到备注栏的性质，建议纳税人可以参照执行。
二、与入账金额相关的备注栏《广东省国家税务局广东省地方税务局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（公告2016年第12号）废止了广东省国地税联合公告2016年第8号第三条，规定：“2016年5月1日起，保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税信息，包括：保险单号、代收车船税、滞纳金、合计等。
该增值税发票可作为车船税纳税人缴纳车船税及滞纳金的报账凭证。
”比如纳税人接受的保险服务价税合计为700元，但委托支付车船税360元，则360元出现在发票的备注栏，纳税人入账金额是700+360=1060元，该增值税发票可以作为1060元支出的入账凭证。
营改增发票开具、使用相关规定
营改增发票管理相关政策一、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。
（财税〔2016〕36号附件一第42条）二、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
（财税〔2016〕36号附件一第43条）三、不得开具增值税专用发票情形：（一）金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
（二）经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。
（三）试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
（四）试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
（财税〔2016〕36号附件二）四、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
（财税〔2016〕36号附件三）五、纳税人转让不动产规定（一）小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。
发票报销管理要求
发票报销管理要求为了规范公司发票报销管理，加强财务规范化建设，并规避税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及最新相关规定，并结合我公司实际，特就发票报销管理要求如下：一、发票管理要求：1、经办人员报销各项费用必须提供与实际业务活动相符的真实、合法、有效的原始凭证，无效或虚假的原始凭证不能作为报销凭据，财务有权拒收。
以下发票为真实发票：1.1 有效发票至少需要印有两个章：国家（地方）税务局监制章+开票单位的“发票专用章”，如少其中一个章，发票无效。
且发票专用章与发票抬头单位名称必须一致；票样1.2印有“财政监制章”的行政事业性收据。
其他收据一律不得报销；票样1.3国家铁路系统打印的火车票。
2、发票上的付款单位必与本公司名称一致（个人通迅费除外）；（增值税专用发票样版.jpg）3、发票三流一致：票流、物流、资金流三流一致。
4、房地产工程老项目尽量拿增值税普票（如开了专票也可以，由财务来处理），新项目必须拿增值税专票，专票的税率要求，购买材料争取17%，工程承包类争取11%，对于享受增值税免征额规定小微企业尽力要求开3%专票（普票对方免征，我方不能抵扣）。
5、营改增后发票种类：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票（票样）、增值税普通发票（票样）、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。
原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。
二、发票报销单填写及粘贴要求1、报销单填写应整洁美观、字迹清晰，不得涂改、挖补；2、报销单项目应填写完整，大、小写金额必须保持一致；3、报销单后发票等附件粘贴要求：沿报销单左上边向右下角均匀整齐粘贴，附件纸张大于报销单页面的，粘贴后应将附件折叠至报销单大小，不得超出报销单页面。
营改增后,中建三局职工是这样报销的
在大致了解“营改增”为何方神圣之后，我们还需要区分两组概念，这关系到企业及员工的日常报销。
1增值税税额=销项税额-进项税额注：销项税是一般纳税人（企业）在销售货物时向购货方收取的增值税款；进项税是一般纳税人（企业）购进货物或应税劳务所支付的增值税款。
2就发票使用主体而言：增值税专用发票一般只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；增值税普通发票指专用发票以外的纳税人使用的其他发票。
需要注意的是：增值税专用发票可以用来抵扣增值税进行税额，但普通发票不可以。
相信机智的亲们一下子就看到了“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”、“增值税专票可以抵扣进项税额”（重要的事情要说三遍）别愣着了，快随小编来看看哪些项目可以抵扣，哪些项目不可抵扣。
不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票）当然啦，为保证增值税进项顺利抵扣，小编特意找来三局集团增值税开票信息模板。
那下面，小编用一些常见的案例来加以说明：1、招待费企业接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？招待费，当然不可以抵扣呀！即便开了专票也不行。
并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，合理使用呦！2、差旅费我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？出差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦！3企业近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吧？会议费中的场租费、会务费可以抵扣，但是餐饮费是不可以抵扣的噢！4企业让我来负责采购节日物资，我买了好多礼品和食品，还开了专票呢！作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦！5购买办公用品，供应商C开专票，价格1170元，供应商B，开普票也是1170元。
办公用品专票是可以抵扣的，供应商B不能抵扣还那么高价格，当然选择供应商C啊。
营改增后最新发票使用规定解答
营改增后最新发票使用规定解答营改增后最新发票使用规定解答一、增值税发票开具有关问题答：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县名称及项目名称。
销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
二、营改增后代收代缴车船税管理中有关发票信息的问题答：根据《国家税务总局财产行为税司关于营改增后落实好车船税征管中有关发票信息工作的通知》文件，5月1日营改增后，保险公司在开具的增值税发票备注栏中应注明车船税税款信息，具体信息包括：保险单号、税款所属期、代收车船税额、滞纳金、合计等。
三、5月1日全面实施营改增之后，作为纯地税纳税人，原有的开票设备是否还能够使用？如不能使用应如何办理？答：原有开票设备不能再继续使用，您需要重新到国税机关核定增值税发票，参加技术服务单位免费税控操作培训，购买新的开票设备。
同时，根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》文件规定：增值税纳税人2016年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
四、营改增纳税人不开发票是否还需要安装税控装置？答：营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3 万元，或者销售服务、无形资产月销售额超过3 万元的小规模纳税人。
对于纳入推行范围，但暂不需要开具发票的纳税人，国税机关可以根据其实际情况，尊重纳税人的意见，经纳税人确认后可暂不安装，待以后纳税人需要的时候，国税机关再行安排安装。
公司注册营改增后小规模纳税人开具地税发票,到哪里申报？
公司注册营改增后小规模纳税人开具地税发票，到哪里申报？营改增后小规模纳税人开具地税发票，需要到哪里申报?某小规模纳税人2016年5、6月提供餐饮服务取得含税收入8.24万元，仅开具持有的营业税发票。
【注意事项】(1)营改增后，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日。
地税机关监制的冠名发票过渡期从2016年5月1日至8月31日止。
(2)小规模纳税人填报上述收入时，换算为不含税销售额后，视应税行为的征收率分别填列在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”或第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”当中。
【数据计算】不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)=82400÷1.03%=80000元应纳税额=不含税销售额×征收率=80000×3%=2400元【表样填写】填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》本期数其中：80000元填入“服务、不动产和无形资产”列第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”;2400元填入“服务、不动产和无形资产”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计”和第22栏“本期应补(退)税额”。
2. 小规模纳税人在营改增之前已缴纳营业税，当时没有开具发票，营改增后需要补开发票，如何处理?(1)纳税人已在营业税期间缴纳营业税业务，2016年5月1日后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票。
企业开具增值税普通发票适用上述业务的，无需缴纳增值税。
在开具的增值税普通发票备注栏注明“已缴营业税，补开发票”字样，并将已缴纳营业税的完税凭证留存备查。
(2)纳税人补开发票，无需在申报表反映。
营改增后五个点发票的税务处理流程
营改增后五个点发票的税务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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营改增后配套费发票开票注意事项
营改增后配套费发票开票注意事项通知
公司市场部：
营改增后xxx配套费发票由原来的地税局印制建筑业安装发票改成了国税局印制的增值税发票，具体开票注意事项如下：
第一种情况：xx年5月27日以后收到的新开工项目（5月1日起开工的小区、公建用户）xxx配套费，按11%税率开出增值税发票，开票名称为配套费合同名称（开票名称必须和付款方名称一致），发票备注栏注明新项目具体名称；如果对方是一般纳税人，需提供一般纳税人开票信息并报财务备案方可开出增值税专用发票，否则只能开出增值税普通发票。
第二种情况：xx年5月27日以后收到的散户配套费（5月1日起开工散户、老区开发散户），按11%税率开出增值税普通发票，开票名称为配套费合同名称（开票名称必须和付款方名称一致），发票备注需注明普通散户或是老区开发散户；
第三种情况：xx年5月27日以后收到跨期执行老项目配套费（后期工程进度款），开发票时按3%税率开出增值税普通发票，开票名称为配套费合同名称（开票名称必须和付款方名称一致），发票备注栏需注明老项目及项目名称；
第四种情况：xx年4月30日前已完工和已收款老项目，可以在xx 年12月31日前补开增值税普通发票，税率为零（开票时发票上税率显示**，具体开票操作请教财务部何远霞），开票名称为配套费合同名称（开票名称必须和付款方名称一致），发票备注栏注明老项目补
开发票，同时注明项目名称。
以上对公转帐配套费需到前台开票时，经办人需填写开票函给财务部复核确认收到相应款项后方可开出发票。
特此通知！
请市场部按照通知要求执行。
xx有限公司
财务部
xx年5月27日。
发票报销管理规定_发票管理与报销制度规定
发票报销管理规定_发票管理与报销制度规定发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，其中的报销规定你清楚吗。
下面是店铺为你整理的发票报销管理规定，希望对你有用!发票报销管理规定为了进一步规范费用管理，为我局加强廉政建设发挥积极的保障作用。
对相关经济业务报销严格按财务管理办法实行，现将相关事项作以下规定：一、发票报销相关规定。
1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。
2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。
3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。
4、搬运费(销毁费)报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。
5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理办法相关标准执行，发票上注明详细的事由。
注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。
6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人(经办人要求三人以上)签字，经办人和举报人不能为同一人;在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。
二、报账规定。
当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。
汇总表统一表格见下：张三费用开支汇总明细表序号发票开支日期事由描述清楚金额备注1 2014年6月1日和公安人员到凉风调查访问烟农 260.00合计经办人：签字部门负责人：签字日期：备注：发票必须提供正规票据，有国家税务总局监制章，开具单位(店家) 专用章，印章为椭圆形。
票据的开据日期、名称和金额明显。
营改增后施工合同管理中的其中2项注意事项
营改增后施工合同管理中的其中2项注意事项
嘿，朋友们！今天咱来讲讲营改增后施工合同管理中的两项注意事项哈！
先说这第一项，那就是一定要搞清楚合同中的计税方式哟！你想想看，要是稀里糊涂的，到时候算错了税费，那不是亏大啦！就好比你去买菜，不搞清楚价格就付钱，那不就可能被坑嘛！比如小王他们那个工程合同，就没仔细研究计税方式，结果在结算的时候才发现弄错了，那可真是让人懊恼啊！所以啊，千万得把这个计税方式给搞透彻喽！
第二项呢，就是要注意发票的管理啦！可别小瞧了这发票，它就像工程的小身份证一样重要呢！要是发票出了问题，那麻烦可就大啦！就好像你去坐火车没带身份证，那能行吗？记得有一次老张他们的项目，因为发票管理不善，弄出好多麻烦来，又是补开又是解释的，多闹心啊！所以啊，对发票的管理一定得严格起来呀！
总之，营改增后施工合同管理可得长点心，把这两项注意事项牢牢记住，别给自己找麻烦哟！。
费用报销及取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
从上个例子可以看出，取得增值税专用发票可为公司节 约大量税金。
业务人员在平常购销过程中是否必须取得增值税专用发 票呢？
再举一个例子：我公司要购买1000元的办公用品，A公司 开具增值税专用发票1000元、B公司开具增值税普通发票 1000元、C公司开具增值税普通发票金额为854.7元；我们 应当选择上述三家公司中的哪一家购买办公用品？
6、对外捐赠：对社会团体接受社会各界捐赠要由财政部 或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠统一收 据，**省行政事业单位内部结算票据不属于捐赠票据。
7、礼品发票。购买礼品赠送他人，税收上是作为无关支 出不能扣除。但可变通处理，赠送的礼品尽量靠业务招待 费，可在税前部分扣除。例如中秋购买月饼则可作为业务 招待费，但购买虫草等金额较大的礼品则会被认定为无关 支 出 。 2020/11/12 无 关 支 出 不 能 在 企 业 所 得 税 前 扣 除 。
2020/11/12
费用报销及取得发票注意事项
（二）费用报销的注意事项
1、交通费、会议费、差旅费（实际发生据实扣除）必须提 供相关证明材料。若不能提供，将在企业年度所得税汇算 清缴时作纳税调增，缴纳25%企业所得税。 2、部分费用扣除限额：业务招待费（实际发生额*60%与 当年营业收入*0.5%孰低原则）、广告费（当年营业收入 *15%，超过部分准予在以后年度结转扣除）、佣金（服务 协议或合同确认的收入金额*5％）、公益性捐赠支出（年 度利润总额*12％）、职工福利费（工资薪金总额*14％）、 工会经费（工资薪金总额*2％）、职工教育经费（工资薪 金总额*2.5％，超过部分准予在以后年度结转扣除） 3、金额较大的办公用品发票应当附采购清单，无采购清单 且无正当理由的作为不合理支出。不合理支出也将在企业 年度所得税汇算清缴时作纳税调增，缴纳25%企业所得税。
财务报销发票提供注意事项
财务报销发票提供注意事项
在进行财务报销时，提供正确的发票是非常重要的。
以下是一些注意事项，以确保您提供的发票符合财务报销的要求：
1. 发票的完整性，确保发票是完整的，包括发票抬头、发票号码、日期、商品或服务的详细描述、金额等信息。
缺少任何重要信息的发票可能会被财务部门拒绝。
2. 发票的真实性，确保发票是真实的，来自合法的商家或服务提供者。
财务部门可能会要求您提供额外的证明来证明发票的真实性。
3. 发票的合规性，确保发票符合税务法规和公司政策的要求。
例如，一些公司可能要求发票上包含税号或其他特定信息。
4. 发票的时效性，确保发票的日期符合公司的报销规定。
有些公司可能对发票的时间范围有特定的要求。
5. 发票的存档，在提供发票之前，请确保您已经对其进行了妥善的存档。
这样可以在需要时方便地查找和检查发票信息。
总之，提供正确的发票是财务报销过程中非常重要的一环。
遵循上述注意事项可以帮助您确保财务报销顺利进行，同时也有助于公司合规性和财务管理。
营改增”试点货物运输业发票的使用及注意事项
营改增”试点货物运输业发票的使用及注意事项一、营改增试点货物运输业发票的背景营改增是指将原来营业税和增值税两个税种进行，将营业税转变为增值税。
货物运输业是服务性行业，原本属于营业税的范畴，通过营改增试点将其纳入增值税范围，从而提高税制的透明度和公平性。
二、营改增试点货物运输业发票的使用方法1.货物运输业发票是指货物运输业者因运输业务开具的特定发票，用于纳税人开具的销售货物或提供劳务的增值税抵扣凭证。
2.货物运输业发票的开具应满足增值税专用发票开具规定，包括填写内容、发票种类、购买、验收、保管等。
4.货物运输业发票的购买、验收和保管等应按照相关税务规定进行操作。
5.考核货物运输业发票的真伪时，应注意核对票面信息、发票号码、开票日期等，并与税务机关进行确认。
三、营改增试点货物运输业发票的注意事项1.合规开具发票：货物运输业发票的开具需要符合税务规定，如填写发票的基本信息、开票时间等。
同时，应注意及时办理发票作废手续，避免发票滞留造成纳税人损失。
2.发票保管管理：货物运输业发票的保管应按照规定进行，严禁私自调换、仿冒、造假等行为。
同时，应定期对已领用的发票进行盘点，确保发票的正常使用。
3.税务备案登记：纳税人在使用货物运输业发票前，需先行办理税务备案登记，将其纳入营改增试点范围，确保发票的合法性。
4.发票真伪核查：纳税人在使用货物运输业发票时，应注意核对发票的真伪。
可以通过税务机关提供的电子验真系统进行核对，确保纳税人享有相应的增值税抵扣权益。
5.符合发票使用规定：货物运输业发票的使用应符合相关税务规定，不得为未发生的业务开具发票，避免违反税法规定。
四、营改增试点货物运输业发票的意义和影响1.增加税收透明度：将货物运输业纳入增值税范围后，可以提高税收的透明度和公平性，减少纳税人的税负。
2.优化税收结构：通过营改增试点，可以优化税收结构，提高税制的合理性和公平性。
3.促进行业规范发展：营改增试点货物运输业发票的使用可以规范行业经营行为，提高行业管理水平。
费用报销及取得发票注意事项培训课件(ppt 30张)
1 固定资 产
2 办公费
3 水电费
4 电话费
5 修理费
6 汽车费
7 租金
8 保险费
9 电子耗 材
10 软件产 品
注意：由于增值税专票超过360天的认证期就不能抵扣，所 以在取得增值税专用发票后尽快交由公司财务报销。
费用报销取得发票注意事项
思考： 1、招待客户吃饭、住宿，取得增值税专用发票能否 抵扣进项？
费用报销取得发票注意事项
五、费用报销注意事项
（一）取得发票的注意事项： 1、凡报销的发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票 应套印全国统一发票监制章。 2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容： (1) 发票 上付款单位全称必须填写：（公司全称）不得空白、简写 。 (2)发票上须写明开具的日期。 (3) 发票上须写明经济业务内 容、数量、单价、大小写金额。 (4)必须加盖收款单位的发票 专用章。 3、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款 单位发票专用章的详细物资清单。 4、报销发票必须是发票联（专票还需要抵扣联），字迹为计 算机打印，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
费用报销注意事项
增值税普通发票票样
费用报销取得发票注意事项
增值税专用发票票样（抵扣联（绿色）、发票联（红色）
费用报销取得发票注意事项
国家税务局通用机打发票票样：
费用报销取得发票注意事项
国税定额发票票样：普通定额发票、有奖定额发票 主要可能从餐饮公司、打印复印、维修等小门店取得
费用报销取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误的 ，应由出具单位重开或更正，更正处须加盖出具单位的印章； 增值税专用发票填写有误的或发票金额有错误的，应由出具单 位重开，不得更正。 6、针对报销过程中出现假发票、虚开发票等违法行为的现象 ，财务部会通过相关途径进行确认（各地税务局网上发票查询 系统或电话查询系统或通过发手机短信查询），对于确认后发 现发票号码与税号和领购单位不相符、发票号码不存在等情况 ，财务按工作职责，将认定为假发票并不予报销。 注意： 经 办人在索取发票时，请注意检验。各部门报账员、主管领导在 审签发票时应从严把关。以免给公司带来税务风险，给大家造 成不必要的麻烦。 7、对于不符合规定的发票，财务按工作职责应拒绝办理相关 报销手续：
发票开具须知
发票开具须知
国家营改增后，部分行业的税收发生变化。
公司业务办理及出差中发票的取得及报销指南提供如下：
三、开具增值税专用发票需要提供企业基本信息
主要包括：企业名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。
将上述信息准确告之酒店，就可以开具增值税专用发票，无需提供相关证照复印件。
四、我们财务部2015年已印制“增值税开票信息卡片”，以方便大家随身携带出差时开具增值税发票时使用，如有需要欢迎来取得。
异地办公的同事，请邮件财务部门人员取得信息图片。
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营改增后员工开具发票及报销的注意事项
根据国家税改工作安排，“营改增”已于 2016年5月1日在全国范围内全面实施。
由于此次“营改增”的范围广，下面仅对关系到企业及员工的日常报销方面的营改增后问题进行说明。
一、基本概念：营改增后开具的发票分为增值税专用发票与增值税普通发票。
需要注意的是：增值税专用发票可以用来进项税额抵扣，但增值税普通发票不可以抵扣。
对于可以抵扣的项目必须开具增值税专用发票，不可以抵扣的项目可以开具增值税普通发票。
二、可否抵扣进项税的常见项目：
1、以下是常见的不可以抵扣进项税的项目：
招待费、差旅费(除开住宿费可以抵扣外)、会议费中的餐饮费、职工福利费、交通费、停车费、ETC充值费、免税项目支出、供应商无法取得抵扣凭证、增值税普通发票等不可以抵扣进项税，以上项目可以开具增值税普通发票。
2、以下是常见的可以抵扣进项税额的项目：
三、注意事项：
1、经常出差的员工随身准备好公司的开票资料信息，以备不时之需，开票资料已发到员工公司邮箱，未发到的请相关领导及时转达。
员工只需要将开票资料信息准确告之供应商，就可以开具增值税专用发票，无需提供相关证照复印件。
2、营改增前未处理的报销：5月1日营改增后，6月底之前处于过渡期，7月份开始只能使用国税的增值税发票，所以请各位员工注意，6月30日前各位手上还有未处理的非增值税发票费用要报销完毕。
同时，5月1日后，发生费用支出尽可能的索取增值税发票，对于可抵扣的项目必须索取增值税专用发票。
3、出差发生的费用如餐费、住宿费、交通费，其中只有住
宿费可以凭增值税专用发票抵扣，所以住宿费必须要开具增值税专用发票。
4、会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是
不可以抵扣的，所以各位开会议费发票时要注意，所以会议费也要开具增值税专用发票。
5、招待费不可以抵扣，即便开了增值税专用发票也不行，
并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，因此招待费要合理使用。
6、作为职工福利费购买的物品不可以抵扣进项税额，可以
开具增值税普通发票。
7、发票开具注意事项：发票要开公司全称，项目齐全、字
迹清晰，不能压线，发票联和抵扣联都要加盖发票专用章。
增值税专用发票不能超过认证期（开具发票后180天内），开具的发
票不要放在手上不报销，出差回来要及时向财务资金部报销发票，否则会影响公司的税款抵扣，请各位员工注意。
8、发票粘贴：收到的增值税专用发票有发票联、抵扣联两联，发票联按以前报销要求粘贴，抵扣联只需用回形针与报销单夹在一起传递给财务资金部。
9、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他
人虚开行为之一，开具与实际经营活动不符的发票都称为虚开增
值税发票，虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了，所以大家一定不要虚开增值税发票，严格按照税法规定开具发票。
以上是对员工报销方面营改增后发票开具与处理的解读，不是很全面，还有其他很多营改增方面的问题最终以国家税务总局的政策为准，如有不清楚的地方可以咨询财务资金部或上网查询。
财务资金部。