外贸企业出口退税培训PPT
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请之日起20个工作日内完成核准，并将结果告知出口企业或其他单 位。
1 政策依据
国家税务总局公告2018年第16号
（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素； （二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递； （三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证； （四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证； （五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，
2 关单查询
注意： 1.能查到的报关单就是有电子信息。
2.外部数据中不显示金额及数量。
2 关单查询
注意： 一二类有认证信息即可； 三四类必须有认证信息还要有相符信息才行。
（二） 无电子信息申报
1. 政策依据 2. 外贸企业无电子信息申报 3. 生成申报数据及打印报表
1 政策依据
国家税务总局公告2018年第16号
办理指南
出口退税年度清算政策及管理方向
管理方向： 1、出口退税事项更趋向于年度集中处理（类似于汇算清缴）。 2、更鼓励分类管理，评估选案比例、实地核查比例、退税速度等
的区别。 3、预留了企业税收风险的缓冲空间，退——免——征。
（一）漏报关单查询
1. 政策依据 2. 关单查询
1 政策依据
国家税务总局公告2012年第24号 第五条、第六条
2 延期申报
3 延期申报数据生成及报表打印
（四） 来料加工贸易业务申报及核销
1. 政策依据 2.来料加工免税证明开具 3. 来料加工免税核销申报 4. 打印报表及生成申报数据
1 政策依据
政策依据：关于出口退（免）税有关问题的公告（国家税务总局公告 2015 年第 29 号）第五条
2018年度海关已核销的来料加工手册项下的来料加工业务免税核销手续， 应于2019年5月15日前申报办理。 需要注意的是： 2019年5月15日前未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办 理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。
导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证； （六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在出口退（免）税申报期限
截止之日前海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单； （七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日前未出具出口退（免）税
申报所需凭证资料； （八）国家税务总局规定的其他情形。
讲师：
目录
一、 近期出口退税重要业务办理指南 二、 外贸企业出口退税申报疑难问题解析
一、近期出口退税重要业务办理指南
1. 漏报关单查询 2. 无电子信息申报 3. 延期申报 4.来料加工贸易业务申报及核销 5. 出口收汇情况申报
办理指南
出口退税年度清算政策及管理方向
主要政策文件： 财税【2012】39号（总政策）、 国家税务总局公告2012年第24号（总操作）、 国家税务总局公告2013年第12号（总补充）、 国家税务总局公告2013年第30号（收汇）、 国家税务总局公告2016年第46号（出口分类）、 国家税务总局公告2018年第16号（重要补充）。
2 外贸企业无电子信息申报
外贸企业申报无电子信息中填写的关联号，即为之后申报出口退税的关联号。
1. 如缺失出口报关单或代理出口货物证明信息的，无论对应的进货凭证是否有信息，需填列对应的全部进货凭证号码； 2. 如缺失进货凭证信息的，需填列对应的全部出口报关单号或代理出口货物证明号码。 3.需按退税规则将同一关联号中的所有进货凭证和关单信息全部申报。 4.同一报关单中有多个关联号，其中一个关联号对应的凭证（包括报关单和进货凭证）无信息的，该关联号下的所有凭 证（包括无信息和已有信息）需全部做无相关电子信息申报，其他关联号所对应的凭证（包括报关单和进货凭证）全部 信息齐全的，需另编不同的批次作退税申报。 5.同一批次中多个关联号已做无相关电子信息申报的，当其中一个关联号信息齐全时，不能独立先申报退税，必须等到 所有关联号信息齐全后才能一次性将该批次进行退税申报，不能分开申报退税。 6.企业作无相关电子信息申报时，必须在系统提交申报前再次确定该凭证为无信息的，否则申报无效。 7.企业提交申报后，需在《出口退税综合服务平台》上密切留意反馈信息，保持通信渠道畅通，如发现申报退回的，需 更正后重新申报。
出口企业或其他单位2019年4月增值税纳税申报期截止前，申报出 口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、 增值税进货凭证没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的，应 向主管税务机关办理无相关电子信息申报。
只需要通过出口退税申报系统录入的《出口退（免）税凭证无相关 电子信息申报表》电子数据，相关退（免）税申报凭证及资料留存企业 备查。
1 政策依据
业务说明： 在退（免）税申报期截止之日前，如果用户出口的货物劳务及服务申报退（免） 税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无 法完成预申报的，可填写此表，到当地税务机关，申请延期申报退税。
申报时限： 企业应在每年的3月15日到4月申报期之间进行申报，经主管税务机关核实， 企业报送的退（免）税凭证资料齐全，其电子数据与凭证内容一致的，企业退 （免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。
外贸企业应于2019Leabharlann Baidu4月增值税纳税申报期截止前，向主管税务机 关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
销售适用增值税零税率服务和无形资产的，在2018年作财务销售收 入，应于2019年4月增值税纳税申报期截止前，向主管税务机关申 报退（免）税。
2 关单查询
注意：
申报过的关单或 者代理证明信息 可以在审核反馈 处理中查看。
3 生成申报数据及打印报表
（三）、延期申报
1、政策依据 2、延期申报 3、生成延期申报数据及打印
1 政策依据
国家税务总局公告2018年第16号
出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由 于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报的，应在出口退（免） 税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税的主管税务机关报 送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件3）及相关举证资料，提出 延期申报申请。主管税务机关自受理企业申
1 政策依据
国家税务总局公告2018年第16号
（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素； （二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递； （三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证； （四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证； （五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，
2 关单查询
注意： 1.能查到的报关单就是有电子信息。
2.外部数据中不显示金额及数量。
2 关单查询
注意： 一二类有认证信息即可； 三四类必须有认证信息还要有相符信息才行。
（二） 无电子信息申报
1. 政策依据 2. 外贸企业无电子信息申报 3. 生成申报数据及打印报表
1 政策依据
国家税务总局公告2018年第16号
办理指南
出口退税年度清算政策及管理方向
管理方向： 1、出口退税事项更趋向于年度集中处理（类似于汇算清缴）。 2、更鼓励分类管理，评估选案比例、实地核查比例、退税速度等
的区别。 3、预留了企业税收风险的缓冲空间，退——免——征。
（一）漏报关单查询
1. 政策依据 2. 关单查询
1 政策依据
国家税务总局公告2012年第24号 第五条、第六条
2 延期申报
3 延期申报数据生成及报表打印
（四） 来料加工贸易业务申报及核销
1. 政策依据 2.来料加工免税证明开具 3. 来料加工免税核销申报 4. 打印报表及生成申报数据
1 政策依据
政策依据：关于出口退（免）税有关问题的公告（国家税务总局公告 2015 年第 29 号）第五条
2018年度海关已核销的来料加工手册项下的来料加工业务免税核销手续， 应于2019年5月15日前申报办理。 需要注意的是： 2019年5月15日前未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办 理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。
导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证； （六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在出口退（免）税申报期限
截止之日前海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单； （七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日前未出具出口退（免）税
申报所需凭证资料； （八）国家税务总局规定的其他情形。
讲师：
目录
一、 近期出口退税重要业务办理指南 二、 外贸企业出口退税申报疑难问题解析
一、近期出口退税重要业务办理指南
1. 漏报关单查询 2. 无电子信息申报 3. 延期申报 4.来料加工贸易业务申报及核销 5. 出口收汇情况申报
办理指南
出口退税年度清算政策及管理方向
主要政策文件： 财税【2012】39号（总政策）、 国家税务总局公告2012年第24号（总操作）、 国家税务总局公告2013年第12号（总补充）、 国家税务总局公告2013年第30号（收汇）、 国家税务总局公告2016年第46号（出口分类）、 国家税务总局公告2018年第16号（重要补充）。
2 外贸企业无电子信息申报
外贸企业申报无电子信息中填写的关联号，即为之后申报出口退税的关联号。
1. 如缺失出口报关单或代理出口货物证明信息的，无论对应的进货凭证是否有信息，需填列对应的全部进货凭证号码； 2. 如缺失进货凭证信息的，需填列对应的全部出口报关单号或代理出口货物证明号码。 3.需按退税规则将同一关联号中的所有进货凭证和关单信息全部申报。 4.同一报关单中有多个关联号，其中一个关联号对应的凭证（包括报关单和进货凭证）无信息的，该关联号下的所有凭 证（包括无信息和已有信息）需全部做无相关电子信息申报，其他关联号所对应的凭证（包括报关单和进货凭证）全部 信息齐全的，需另编不同的批次作退税申报。 5.同一批次中多个关联号已做无相关电子信息申报的，当其中一个关联号信息齐全时，不能独立先申报退税，必须等到 所有关联号信息齐全后才能一次性将该批次进行退税申报，不能分开申报退税。 6.企业作无相关电子信息申报时，必须在系统提交申报前再次确定该凭证为无信息的，否则申报无效。 7.企业提交申报后，需在《出口退税综合服务平台》上密切留意反馈信息，保持通信渠道畅通，如发现申报退回的，需 更正后重新申报。
出口企业或其他单位2019年4月增值税纳税申报期截止前，申报出 口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、 增值税进货凭证没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的，应 向主管税务机关办理无相关电子信息申报。
只需要通过出口退税申报系统录入的《出口退（免）税凭证无相关 电子信息申报表》电子数据，相关退（免）税申报凭证及资料留存企业 备查。
1 政策依据
业务说明： 在退（免）税申报期截止之日前，如果用户出口的货物劳务及服务申报退（免） 税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无 法完成预申报的，可填写此表，到当地税务机关，申请延期申报退税。
申报时限： 企业应在每年的3月15日到4月申报期之间进行申报，经主管税务机关核实， 企业报送的退（免）税凭证资料齐全，其电子数据与凭证内容一致的，企业退 （免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。
外贸企业应于2019Leabharlann Baidu4月增值税纳税申报期截止前，向主管税务机 关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
销售适用增值税零税率服务和无形资产的，在2018年作财务销售收 入，应于2019年4月增值税纳税申报期截止前，向主管税务机关申 报退（免）税。
2 关单查询
注意：
申报过的关单或 者代理证明信息 可以在审核反馈 处理中查看。
3 生成申报数据及打印报表
（三）、延期申报
1、政策依据 2、延期申报 3、生成延期申报数据及打印
1 政策依据
国家税务总局公告2018年第16号
出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由 于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报的，应在出口退（免） 税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税的主管税务机关报 送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件3）及相关举证资料，提出 延期申报申请。主管税务机关自受理企业申