(完整版)2018年税务稽查类试卷
【7A版】2018年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十G届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
全市税务稽查考试试卷(含答案)
税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A 公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。
甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
税务稽查管理测试卷及答案（二）
税务稽查管理测试卷及答案（二）一、单项选择题（共20题，每题1分）1.税务稽查的客体是()。
A.纳税人B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人C.纳税人纳税义务履行情况D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况2.对举报涉税违法案件的查处属于（）。
A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.重点稽查3.协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A.CTAISV2.0系统B.发票管理系统C.金税工程D.稽查管理系统4.通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。
下列执法过错行为中可给予通报批评是()。
A.未按规定移送涉涉税犯罪案件的B.未按规定受理税务行政处罚听证的申请C.混淆税款入库级次的D.未按规定回复案件协查情况5.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则C．统筹协调原则D．效率优先原则6.税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。
A．检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B．简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C．告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D．提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。
7.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。
下列说法不正确的是（）。
A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款B．应当由县国税局局长批准C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保8．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
(新版)税务稽查业务考试题库(含答案)
本办法追究‛。黄某已调至第二稽查局，应当由第二稽查局进行责任追究，故选 项 B 当选。 6.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收 保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。 A、谁选案、谁执行 B、谁检查、谁执行 C、谁审理、谁执行 D、谁管辖、谁执行 答案：B 解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》（税总发〔201 9〕1 号），按照‚谁检查、谁执行‛的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽 查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。 7.质效管理岗，负责（）。 A、负责税务稽查项目监控启动 B、负责税务稽查项目监控处理 C、负责实施税务稽查质效管理 D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 答案：C 解析：依据《全国税务稽查规范（1.1 版）》11.2 业务岗责，质效管理岗，负责 实施税务稽查质效管理。 8.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。 A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到 6 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定 最低计税价格 B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
7
C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征 契税 答案：D 解析：选项 A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属 的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契 税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契 税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔 业生产的，免征契税。 20.某卷烟批发企业 2020 年 4 月批发销售卷烟 600 箱，其中批发给另一个卷烟批 发商 350 箱、零售专卖店 170 箱、某个体烟铺 80 箱，每箱不含税批发价为 1200 0 元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。 A、330000 元 B、367500 元 C、392500 元 D、942000 元 答案：C 解析：卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税；该企业应纳消费税=（170+80）* 12000*11%+(170+80)*250=392500 元。 21.在电子查账系统，由采集企业的财务数据导入电子查账系统的文件格式后缀 名为： A、AIS B、XLS C、DAT D、BAT 答案：C 解析：电子查账系统中只能导入采集软件采集出来的特点格式文件及 dat 格式。 22.对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是（）。 A、5 年
税务稽查考试题库完整
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人〔〕。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么，以口头为例外D、3日以书面为原那么，以口头为例外4、听证应当〔〕举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．以下处罚种类中，行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6．税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据，对公民处以〔〕元以下，对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算，但被羁押期间不计算在。
A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，〔〕。
A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。
全国税务稽查员考试练习题库(完整版)
全国税务稽查员考试练习题库附答案一、填空题（100题）1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（便民）的原则。
2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（共同作出）具体行政行为。
3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（国家税务总局）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。
4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（上一级）税务机关申请行政复议。
5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（60）日内提出行政复议申请。
6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（口头）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
7、依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（扣缴义务人）、纳税担保人和其他当事人。
8、复议机关收到行政复议申请后，应当在（5）日内进行审查，决定是否受理。
对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。
9、对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（书面告知）申请人。
10、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（15）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
税务稽查培训班试题及答案(国税A)
国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题（国税A）特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（）日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307．稽查局拟对A个人独资企业罚款（）元以上，A企业有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（）。
税务稽查考试试题及参考答案精华版
第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2.税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1.税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2.税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
税务稽查岗类试题题库(60道)
税务稽查岗类试题1、纳税保证的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起( )日。
——[单选题]A １５B ３０C ６０D ９０正确答案：C2、某纳税人未按规定保管账簿资料，鼠咬早害，账簿资料严重受损。
对纳税人的此行为，下列选项中税务机关处理正确的是( )——[单选题]A 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上5000元以下的罚款B 税务机关可以对该纳税人处以2000元以上10000元以下的罚款C 税务机关可以对该纳税人处以10000元以上50000元以下的罚款D 税务机关可以对该纳税人处以5000元以上50000元以下的罚款正确答案：B3、甲县国家税务局对某糖烟酒公司进行税务检查，发现其违法使用发票，依法给予罚款处罚。
糖烟酒公司认为公司提出陈述和申辩意见后，甲县国家税务局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。
于是，糖烟酒公司向甲县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。
经法院查明，甲县国家税务局对糖烟酒公司提出的陈述和申辩意见未进行复核、拒绝听取陈述和申辩意见的事实成立，根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，甲县国家税务局的处罚决定( )。
——[单选题]A 存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定B 属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定C 不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法D 不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求正确答案：C4、某钢铁企业采取账外经营，造成少缴增值税、企业所得税等共计400万元，税款、罚款、滞纳金已补缴入库。
该企业当年应纳税总额为2000万元，且该企业5年内未因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚。
下列处理正确的是( )——[单选题]A 构成逃税罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金B 构成逃税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金C 构成逃避追缴欠税罪，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金D 不予追究刑事责任正确答案：D5、税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是( )——[单选题]A 直接行使撤销权B 与当事人协商行使撤销权C 与财产受让人协商提出行使撤销权D 向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权正确答案：D6、下列情形中，税务机关不应当进行行政赔偿的是( )——[单选题]A 违法实施罚款等税务行政处罚造成财产损失的B 违法对财产采取查封、扣押造成财产损失的C 违法对财产采取冻结等行政强制措施造成财产损失的D 行政机关工作人员行使与其职权无关的个人行为造成财产损失的正确答案：D7、马某通过银行转账方式，向陈某等人购买伪造的增值税专用发票，然后卖给某商贸集团有限公司共计40份，票面金额累计480万元，马某的行为构成( )。
《税务稽查》试题及答案
A房地产及建筑安装企业
B地方商业银行
C高污染、高能耗”及产能过剩企业
D厂高收入者个人所得税
正确答案：B C D
4.举报形式V
A电话举报
B」信件举报
C」网络举报
D厂来人直接举报
正确答案：A B C D
5.哪些人会被稽查人员询问V
A
财务经理
B
工程人员，销售人员
cn
厂错误
正确答案：正确
15.政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。
错误
正确答案：正确
16.税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性。V
厂正确
厂错误
正确答案：正确
17.进行危机公关前，要进行可行性评估，如果板上钉钉的事情，不要浪费精力。但是一个基本理念是即
老板
D
出纳
正确答案：A B C D
判断题
6.检查前，应当告知被查对象检查时间，需要准备的资料等，预先通知有碍检查的也要提前告知
正确
广错误
正确答案：错误
7.其他滞纳金，如土地岀让金滞纳金，社保滞纳金不可以税前扣除
厂|正确
正确答案：错误
8.税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。V
正确答案：正确
12.行政复议管辖的一般原则是上一级行政机关管辖。V
厂I错误
正确答案：正确
13.对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事
让专业的人去做，规范税务处理。
V
r
正确
r
错误
正确答案：正确
税务稽查业务基础题库（完整版）
税务稽查业务基础题库（完整版）税务稽查业务基础题库（完整版）单选题1.增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，享受的增值税优惠政策是（）。
A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、减半征收答案：B 解析：增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2.英国某公司派员工丽莎来我国某企业工作,丽莎于2019 年2 月1 日来华,工作时间 3 个月,于 5 月31 日离开,后因技术问题,丽莎于2019 年7 月 1 日再次来华,于次年 3 月1 日离开,丽莎工资由英方支付,月工资合人民币__ 元,丽莎2019年应在我国缴纳的个人所得税是（）A、0 元B、__ 元C、__ 元D、__ 元答案：D 解析：根据《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》等文件规定，在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年的无住所个人，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。
本题丽莎属于无住所居民个人,且2019 年在境内居住满183 天的年度连续不满 6 年。
因此,丽莎 1 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×31/31）=0,2-5 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×4=__,6 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×30/30）=0，7-12 月份工资薪金收入额=__×（1-__/__×0/31）×6=__，全年合计工资薪金收入额=__+__=__，需在中国缴纳税款=(__-__）×20%-__=__(元)。
3.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。
税务稽查管理测试卷及答案（四）
税务稽查管理测试卷及答案（四）一、单项选择题(共20题，每题1分)1．（）是税务稽查模块的核心模块。
A．稽查选案B．稽查实施C．稽查审理D．稽查执行2、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（）。
A．1万元B．5万元C．10万元D．15万元3．查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由()的税务机关负责。
A．级别最高B．最先查处C．级别最低D．共同的上一级4．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。
A,清单B收据C清单和收据D发票5．下列属税收保全措施的是（）A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款6．稽查人员对手头的案件在未下户前，利用手头收集的资料，使用分析工具分析，初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是()。
A.案头审计B.询问C.调账稽查D.账外调查7.依照税法规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。
A：一年B：6个月C：3个月D：1个月8．税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A．1000B．3000C．5000D．100009.税务稽查审理期限为（）A、5天B、7天C、10天D、15天10．税务行政处罚的听证，由组织税务行政处罚听证的税务机关负责人指定的（）主持。
A．本案调查机构的人员B．非本案调查机构的人员C．本案调查人员D．本案调查机构负责人11、税务机关应当在收到当事人听证要求后()举行听证。
A三日B五日C七日D十五日内12、税务机关将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人时，不应当通知当事人的事项是()。
A举行听证的时间B举行听证的地点C听证主持人的姓名D听证主持人的职务人员13、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的()内立卷归档。
税务稽查方法理论试题卷综合练习及答案
税务稽查方法理论试题卷综合练习及答案一、单选题（共20题，共40分）1.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是()。
A.选案和检查B.检查和处理C.检查和处理D.补税和罚款2.根据法律适用范围的不同，可以把法律分为()。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法3.规定人们之间权利义务关系的法律，应属于()。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法4.根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5.按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的()。
A.等距抽样B.机械抽样C.简单随机抽样D.分层抽样6.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。
A.15B.7C.10D.37.某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在()日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。
(注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。
)A..10月19日B.10月20日C.10月18日D.8.《扣缴税收款项通知书》送达的对象是()。
A.被扣款项的当事人B.当事人的开户行C.被扣款项的当事人担保人D.当事人的代理人9.按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是()。
A.查补总额=查补税额B.查补总额=查补税额+滞纳金C.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。
其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及()。
A.覆盖所有工作环节B.覆盖税收征管业务C.覆盖行政管理业务D.覆盖外部信息和决策支持11.为了发现重大问题而进行的专案检查适用()。
2018年税务师考试真题和答案
2018年税务师考试真题和答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关的权力的是（）。
A. 税务检查权B. 税务稽查权C. 税务处罚权D. 税务指导权2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）。
A. 年应税销售额超过规定标准的个体工商户B. 年应税销售额超过规定标准的其他个人C. 年应税销售额未超过规定标准的企业D. 年应税销售额未超过规定标准的个体工商户3.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是（）。
A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税的应税所得的是（）。
A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 所有选项5.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，属于房产税的征税对象的是（）。
A. 个人所有的非营业用房B. 国家所有的房产C. 集体所有的房产D. 个人所有的营业用房6.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中，属于车辆购置税的征税对象的是（）。
A. 摩托车B. 农用运输车C. 电动汽车D. 自行车7.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，属于城市维护建设税的计税依据的是（）。
A. 增值税税额B. 消费税税额C. 企业所得税税额D. 个人所得税税额8.根据《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税的征税对象的是（）。
A. 购销合同B. 财产租赁合同C. 技术合同D. 所有选项9.根据《资源税暂行条例》的规定，下列各项中，属于资源税的征税对象的是（）。
A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 所有选项10.根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税对象的是（）。
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税务稽查试卷一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题0.5分，共20题）1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的( )。
A．时间B．人员C．对象D．地点2.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是( )。
A.职工福利费B．工会经费 C.职工教育经费D．社会保险费3.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达( ) A．《税务审理报告》 B. 《税务行政处罚事项告知书》C. 《税务稽查结论》D．《税务处理决定书》4．查询法，是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。
根据查询方式的不同，查询法可以分为( )。
A．外询法和内询法B．外询法和面询法C．面询法和函询法 D. 函询法和外询法5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人( )，而对国家税收造成损害。
A．放弃到期债权B．无偿转让财产C．以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权6．除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
A.无担保债权B．抵押权 C.质权D．留置权7.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。
A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司5万元现金B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值9000元。
甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的8.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出( )元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出l万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.3000D.50009.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的，审理部门应当( )A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查C.责令检查部门限期改正D.另行提出税务处理、处罚意见10.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
A．100 B.130 C.150 D.18011.税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A. 3000B.5000C.8000D.10 00012．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过( )日。
A.30B.15C.10 D．2013.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满( )，即视为送达。
A．一个月 B.7天 C.15天 D.30天14.关于税务文书送达，下列说法正确的是( )。
A．税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达C．受送达人是法人或其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收D. 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收15.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是( )。
A.应当由两名以上税务人员执行B.不必通知被执行人C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场D.被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行措施16.检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出( )，要求其在限期内书面解析，并提供有关资料；被查对象口头解析的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。
A．核对意见书 B. 税务事项通知书C．限期提供资料通知书D．责令限期改正书17．查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经( )批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．县以上税务局（分局）局长批准C．稽查局局长D．所属税务局局长18.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过( )。
A．次年12月31日B．1年 C.2年 D.6个月19.以下关于盘点实物资产说法正确的是（）。
A．稽查对象提出盘点清单，交稽查人员执行B．盘点时应尽量采用突击盘点方式，特别是对稽查对象的重要或者有重大问题的实物资产进行检查时，更应注意突击盘点方式的运用C．盘点只需要清点实物，不需要检查与其相关的其他资料物品D．盘点的时间一般选择在上班后或下班前20．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A．税收优先于罚款、没收违法所得B．罚款优先于税收、没收违法所得C．没收违法所得优先于税收、罚款 D. 罚款、没收违法所得优先于税收二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，多选、少选均不给分，每题1分，共20题）l．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理( )。
A．线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B．不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位C．属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理D．检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办2．选案部门对案源信息采取( )等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。
A．计算机分析B．人工分析C．人机结合分析D．纳税评估3．检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避( )。
A．直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系C. 近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系4．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件( )。
A．违法事实清楚，案情简单，无须进一步调查取证B．有法律依据C．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款D．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款5．制作录音、录像等视听资料的，应当注明( )等内容。
A．制作方法B．制作时间C．制作人D．证明对象6．需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明( )等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。
A．制作方法B．制作时间C．制作人D．文件格式及长度7．税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。
以下说法正确的有( )。
A．正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料B．副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料C．如无不宜公开的内容，可以不立副卷D．副卷作为密卷管理8．税务稽查审理内容主要包括( )。
A．违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全B．适用税收法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当C．是否符合法定程序D．税务处理、处罚建议是否适当9．税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经( )批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经( )批准。
A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．稽查局局长C．所属税务局领导D．所属税务局局长10.在送达税务文书时，如果受送达人是公民，可由下列哪些人签收( )。
A．本人B．同住成年家属C．同住非成年家属D．非同住成年家属11．稽查部门应当立案查处的情形有( )。
A．内部选案的B．上级税务机关指定的C．专项检查的D．相关部门移交的12．税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有( )。
A.调账检查B．实地检查C．委托协查D．异地调查13.经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
此处的存款包括( )。
A．独资企业投资人的储蓄存款B．合伙企业合伙人的储蓄存款C．个体工商户的储蓄存款D．股东资金账户中的资金14．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有( )。
A．当事人的名称可以填写简称B．不用说明案件来源C．签名可以由稽查人员手写，也可打印D．对查无问题的上级交办、群众检举案件，须逐项说明相关的事15．下列关于税务检查程序说法正确的有( )。
A．检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外B．检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》C.检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期D．检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核16．实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取( )、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。
A．实地检查 B.联合侦查C．调取账簿资料D．询问17．出现下列哪些情况审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查( )。
A．被查对象认定错误的B．税收违法事实不清、证据不足的C．税务文书不规范、不完整的D．税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误18．以下( )情况适用于全查法。
A．规模较小、经济业务较少的企业B．会计核算简单、核算对象比较单一的企业C．为了发现重大问题而进行的专案检查D．在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查19．税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需附送资料有哪些( )。
A．《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》B．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件C．涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件20.常用的对比分析方法包括( )。
A．比较分析法B．控制计算法C．因素分析法D．相关分析法三、计算题（第1题4分，第2题4分，第3题12分，共计20分）1．我国公民赵某2015年度取得如下所得：（1）每月工资5000元，已按规定扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月22日又取得年终奖30000元。