行政事业单位财务资金支出流程图
行政事业单位资产业务流程图
行政事业单位资产业务流程图行政事业单位资产业务流程图开始1.提出申请2.审核申请表3.汇总申报内容4.审核申报内容合法合规性和真实完整性5.审核资产配置计划申报6.审批资产购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出申请填写申报表申请表岗科会计财务对国有资产配置计划提出申请岗位使用科室2 审核申请表审核汇总对申报内容审核，审核后进行汇总表审核流程的合法合规性，申报内容的真实完整性。
岗科会计财务审核申报内容3 汇总申报内容汇总申报内容汇总对国有资产配置计划提出申请岗位资产办公管理室汇总申报内容4 审核申报内容合法合规性和真实完整性审核申报内容合法合规性审核申报内容的合法合规性岗位领导审核申报内容5 审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报的真实性和合法性岗位领导审核资产配置计划申报6 审批资产购置计划审批资产购置计划审批资产购置计划的真实性和合法性岗位领导审批资产购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案国有资产购置申请及审批流程图开始1.提出购置申请2.审核购置申请3.审核购置预算4.审核购置计划申请5.汇总国有资产购置计划6.审批购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出购置申请填写购置申请单申请表岗位使用科室提出购置申请2 审核购置申请审核购置申请审核购置申请的真实性和合法性岗位资产管理岗办公室审核购置申请3 审核购置预算审核购置预算审核购置预算的真实性和合法性岗位财务室审核购置预算4 审核购置计划申请审核购置计划申请审核购置计划申请的真实性和合法性岗位领导审核购置计划申请5 汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划 XXX 汇总购置计划6 审批购置计划审批购置计划审批购置计划的真实性和合法性岗位政府采购岗审批购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案资料、设备清单等材料资料清单资产管理岗2审核对单位提出的资产出租、出借申请进行初步审核，确认申请内容是否符合单位的实际情况，并核对所提供的资料是否齐全和有效审核意见资产管理岗3审核主管部门对初步审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合相关法规和政策，并提出意见审核意见主管部门4审核XXX对主管部门审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合国家和地方相关规定，并提出意见审核意见县国资局5审核资产领导办公会对XXX审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合单位整体利益，并提出意见审核意见资产领导办公会6填写《行政事业单位资产出租出借申请表》资产管理岗根据审核意见填写《行政事业单位资产出租出借申请表》，并提交相关部门审批资产出租出借申请表资产管理岗7审批相关部门根据《行政事业单位资产出租出借申请表》进行审批，确认出租、出借事项是否符合法规和政策审批意见相关部门8根据批复意见执行资产管理岗根据审批意见执行出租、出借事项，并做好相关记录执行记录资产管理岗资局12审批XXX进行审批13根据资产处置批复进行资产处置资产使用岗根据主管部门的批复意见，进行资产处置，包括出售、出让、转让、置换等。
事业单位财务结转示意图
结转示意图
一、月末：
1、财政补助收入、事业支出（财政补助支出）→财政补助结转（基本支出结转、项目支出结转）；
2、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项资金收入、事业支出、其他支出本期发生额中的非财政专项资金支出→非财政补助结转；
3、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入、事业支出、其他支出本期发生额中的非财政、非专项资金支出，以及对附属单位补助支出、上缴上级支出的本期发生额→事业结余；
4、结营收入、经营支出→经营结余
二、年末
1、财政补助结转（基本支出结转、项目支出结转）
⑴“符合财政补助结余性质的项目余额”→财政补助结余；
⑵“按规定上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度”→借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
2、财政补助结余
⑴“按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度”，→借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目；
⑵取得主管部门归集调入财政补助结余资金或额度的，做相反会计分录。
3、非财政补助结转
将已完成项目的项目剩余资金区分以下情况处理：
⑴“缴回原专项资金拨入单位的”→借记本科目（××项目），贷记“银行存款”等科目；
⑵“留归本单位使用的”借记本科目（××项目），贷记“事业基金”科目。
4、事业结余、经营结余→非财政补助结余分配→缴税、提取专用基金→转入“事业基金”。
行政事业单位内部控制流程图
档案科
档案管理员对收回来的合同协议重新归档，并定期整理。
（会计）
会计人员对已审核的凭证进行账套录入。
5
财务科
（主管会计）
无误
主管会计登录账套对已录入凭证复核。
6
财务科
（会计）
会计对复核过的凭证过账。
7
财务科
（会计）
审核无误
会计进行报表输出。
8
财务科
（出纳）
会计进行纳税申报。
账务支出管理内控流程图
费用报销流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说 明
1
报账人
报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。
工作内容及关键节点
说 明
1
人事科
人事科每月初将上月考勤表及相关资料递交给财务部。
2
财务科长
财务部结合考勤表对逐项审核。
3
会计
财务部工资发放人员根据审核后的考勤表编制工资表，财务科领导审核无误后，报总经理审批。
4
财务科
总经理审批。
5
会计
工资发放人员根据审批后的工资表，按时发放工资（原则上将工资统一发放至员工个人银行账户上）。
2
出纳
出纳对票据的真实性及合理性进行审查。
3
领导
根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。
4
领导
5
出纳
出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。
5
出纳
出纳审核无误后，予以报销。
6
出纳
编制凭证，登记现金日记账。
行政事业单位预算管理流程图
行政事业单位预算业务流程图1.预算申报及审批流程
1
流程节点说明及输出要求:
2
2.年度预算编制及审批流程
流程节点说明及输出要求:
4
5
6
3.预算执行与分析流程
7
8
预算执行
流程节点说明及输出要求:
序号
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
责任岗
位
责任
科室 1
是否需要预算申请
科室根据分类提出用款申请
审核意见
相关科室根据预算提出用款申请，其中一部分可直接进入审核
确定是否需要申请执行，另-部分
应进行执行申请
申请人
相关科室 2
提出预算执行申请
提出执行申请
审查意见
预算执行申请书的内容、申请人、申请人
相关
6是否采购
7采购流程
8资金支付流
程
通过
通过
否
9
10
4.预算调整流程
11
流程节点说明及输出要求:
12
5.决算编制与预算绩效评价流程
13
流程节点说明及输出要求:
14
15
6．预决算信息公开流程
16
流程节点说明及输出要求:
17
18
19。
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
1
流程节点说明及输出要求：
2
2.非税收入收取及缴库流程
3
流程节点说明及输出要求：
4
3.支出事前申请及审批流程
5
流程节点说明及输出要求：
6
7
4.用款计划申请及审批流程
8
流程节点说明及输出要求：
9
5.借款申请及审批流程
10
流程节点说明及输出要求：
11
12
6.报销申请及审批流程
13
流程节点说明及输出要求：
14
15
16
7．财政直接支付申请及审批流程
17
流程节点说明及输出要求：
18
19
8.财政授权支付申请及审批流程
20
流程节点说明及输出要求：
21
22
23
9.财政票据申领流程
24
流程节点说明及输出要求：
25
10.财政票据核销流程
26
27
流程节点说明及输出要求：
28
11．公务卡报销及还款流程
29
流程节点说明及输出要求：
30
12.会计档案建立与保管流程
31
流程节点说明及输出要求：
32
33
34
35
13.会计档案借阅、归还流程
36
流程节点说明及输出要求：
37
38
39。
行政事业单位费用报销流程图
报销发票 报销单据 财务费用报销制度 相关通知文件
主要负责 人批示
分管领导审核签字后，将报销单据提交给主要 负责人审核批示。
流程图
报销单据整理 粘贴
填写《报销申 请单》
分管领导 审核
费用报销流程图
说明
相关表单文件
日常费用报销包括差旅费、电话费、办公费、 低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、 资料费等。报销人员根据单位费用报销制度要 求，整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐 粘贴。根据报销内容填写《费用报销单》，外地 出差前应提供相关文件。
报销填写要求规范，不得用铅笔或红色字体 的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。
《费用报销单》及相关单据准备完成后，报销 人员提交给分管领导审核签字,分管领导须对 以下方面进行审核： 1） 费用产生的原因及真实性； 2） 费用的合理性； 3） 票据及单据的规范性. 若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员 重新整理提报.
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（四）国有资产管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（五）
建设项目管理内部控制流程图
1、 工作步骤示意图
2、 风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2
3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
1
流程节点说明及输出要求：
2
2.非税收入收取及缴库流程
3
4
5
流程节点说明及输出要求：
6
7
4.用款计划申请及审批流程
8
流程节点说明及输出要求：
9
5.借款申请及审批流程
10
11
12
6.报销申请及审批流程
13
14
15
16
7．财政直接支付申请及审批流程
17
18
19
8.财政授权支付申请及审批流程
20
21
22
23
9.财政票据申领流程
24
25
26
27
流程节点说明及输出要求：
28
11．公务卡报销及还款流程
29
流程节点说明及输出要求：
30
31
流程节点说明及输出要求：
32
33
34
35
13.会计档案借阅、归还流程
36
37
38
39。
财务资金支付审批流程图(OA)
审批
总经理 批准
审核本部门人 员填制的资金 支付单
审核事项及价 格的合理性
1、按财务规 范审核单据 2、打印审核 流程完毕的单 据
1、按财务规 范复核单据
审核及判断是 否需要总经理 审批
1、合同事项支 付批准 2、无合同且支 付金额大于 1000元的单据 批准
财务出纳 报销、付款
、挂账
1、支付
2、完结
资金支付单审批流程
流程 经办人 部门负责人 公司审计 财务内控 财务主管 副总经理
职责 填单申报
1、填制单据，并 在OA上提交 2、金额1000元 （含）以上一般 采用银行转账 3、需银行转账的 提供准确的账户 信息
事项的真实 性及必要性
审核
事项及价 格合理性审核 Nhomakorabea财务规范及 票据审核
财务规范及 票据复核
行政事业单位燃油费、停车费、过桥过路费等
燃油费、停车费、过桥过路费等（1）流程图
（2）关键流程节点说明
控制活动名称：报销审批
说明：
（一）费用支出要求
1.公务车停车、年审、保险等据实报销。
2.如无特殊原因，过桥过路费、燃油费应使用ETC、加油卡，定期充值，充值金额根据不同车辆使用情况不同对待。
（二）费用报销程序
由经办人整理相关的报销单据，经办公室负责人审核签字后，由主管领导审批，1万元以下（含1万元）的开支由主管财务负责人审批，1万元以上的开支由单位主要负责人审批，然后由财会部门按照报销流程进行报销。
控制活动名称：费用报销
说明：
（一）报销单据要求报销时，经办人须提供的单据主要包括：
1.合规发票，过期、无效的发票不予报销；
2.《单位公务用车报销单》，报销单需一车一单便于单车核算；
（二）因违章所发生的费用由驾驶员个人负责。
（三）其他费用参考报销管理子流程。
行政事业单位资产业务控制流程图
2、已开立未使用或长期不用的账户及时进行销户，对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月，再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行；
3、银行预留印鉴由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴；
4、防范网上支付的风险。
财会部门
货币资金核查控制
资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险
1、重大资产处置，建立集体议事决策机制；
2、对资产的调剂、出租、出借、对外投资、处置等制定管理制度，明确处置程序和审批权限；
3、重大资产处置需要按规定进行资产评估或技术审核；
4、资产处置收益按照国家规定上缴或管理；
5、资产管理部门对处置的资产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理。
资产管理部门，相关审批权限负责人，财会部门
5、建立责任追究制度，对外投资出现重大决策失误的，未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究。
单位负责人、资产管理部门、财会部门
（三）对外投资
流程
关键环节
风险点
主要防控措施
责任主体
对外投资
对外投资决策
未按国家规定进行对外投资
对外投资决策程序不当，未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导致投资失败。
1、对外投资要进行可行性论证和集体决策；
2、重大对外投资实行专家评审制度；
3、对外投资必须按照管理权限履行审批手续；
4、财会部门详细记录投资决策过程、各方面意见，与可行性论证报告等资料由资产管理部门归档保管，以便落实投资决策的责任。
资产使用
资产保管不善、维护不当造成资产毁损浪费，缺乏资产有效记录和清查盘点制度，产生帐外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符等问题
行政事业单位财务资金支出流程图
司机、出差补助
由出车领导和办公室签字
车辆费 招待费
购物
因公租车
局长批准的派车单
办公室主任签字
车辆修理
司机本人申请修理项目， 办公室填好修车单
报账发票、办公室 签字，附修车单
办公室填写派餐单， 分 线领导签字
由书记或局长审批
办公室办理，报销发票附派餐单
200 元以内由分管办公室领导审批
相关股室填写购物单 元以下由书记或局长审批
1000 元以上的由局务会研究决定、 局长审 批，由办公室做好固定资产登记
30 元以内由股室长签字
专
临时救助
经办人填写救助单
30 元以上 100 元以下由股室长签字、分线领导审批
项 救助站 200 元以下由股室长签字、分线领导审批
经
费
200 元以上 1000 元以下由书记或局长审批
支
出
由股室 长精和选分文管档
领导签字
由
分
财 务
管到 财
出
年 终
股 核 实
务 纳
领报 导
销
决 算
审
批
到 出 纳 处 领 款
专项拨款
各股室经办人员制好 拨款电子表格和文件
.
财务股核对
局长审批
各股室将文件报财政局办好拨款手续，交 财务股拨一卡通办公室发放或下拨 各乡镇
精选文档
财
政
预
算
安
资
排
经
金
费
预 算
预 算
支 出
外
收
入
人 员 经 费 支 出
日
工
常
作
公
经
用
费
事业单位的支出ppt课件
12
第四节 上缴上级支出与对附属单位补助支出
一、上缴上级支出
1、上缴上级支出是指事业单位按规定的标准或比
例上缴上级单位的支出。附属于上级单位的独立核算
事业单位，按规定的标准或比例上缴上级的纯收入或
利润，才纳入上缴上级支出。 事业单位的上缴上级支出与上级单位的附属单位
缴款收入相对应：当上缴上级款项的事业单位确认上
20
二、事业单位实行成本核算的意义与范围
1、事业单位实行成本核算的意义 是指事业单位按照确定的成本计算对象，归集和分 配费用，从而计算出有关产品或劳务生产成本数额的 一种会计程序和会计方法。 ⑴、事业单位实行成本核算的目的，是为了提高事 业单位的经济管理水平，提高资金使用效益，而不是 为了计算盈亏。 ⑵、事业单位实行成本核算，能为考核事业成果、 制定收费标准、筹划资金来源、进行经济决策提供有 用的会计信息。 ⑶、事业单位的成本核算，可能是一个不完全的成 本。
25
二、结转自筹基建
结转自筹基建是指事业单位经批准用财政补助收入 和财政专户返还收入以外的资金安排自筹基本建设，其 所筹集并转存建设银行的资金。 ⑴、将自筹的基本建设资金转存建设银行时： 借：结转自筹基建 贷：银行存款 ⑵、年终结账时： 借：事业结余 贷：结转自筹基建
26
⑶、基建项目完工后，事业单位再根据工程的实际造价 借：固定资产 贷：固定基金 ⑷、将基建户多余资金交回事业单位 借：银行存款 贷：事业结余 ⑸、如果基建户资金不够，增加建设资金时； 借：结转自筹基建 贷：银行存款
第二十二章
事业单位的支出
1
事业单位的支出是指事业单位开展业务活动和其 他活动所发生的各种资金耗费和资金转出。 1、事业支出： 人员经费支出：如工资、补助工资、职工福利费。 公用经费支出：如公务费、业务费、设备购置费、 修理费和其他费用 对个人及家庭的补助：离退休人员的工资、社会 保障费、助学金。 科研课题经费、挖潜改造资金、科技三项费用 。 2、经营支出：非独立核算经营活动的支出。 3、对附属单位补助支出 4、上缴上级支出 5、其他支出