税收练习题

第八课第二框 征税和纳税 (一)、税收及其种类 1、 税收的含义： （1）从本质上看，税收是 为实现其职能，凭借 ，依法取得财政收入的 。 （2）税收为国家的存在和发展提供 。 （3） 税法 是税收的法律依据和法律保障。 2、税收的基本特征： （1）税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的 。 ①税收具有强制性，是指国家凭借 政治权利 征税。 纳税人 必须依法纳税， 税务机关必须依法征税。 ②税收具有无偿性，是指国家取得税收收入，既不需要 返还给纳税人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价。 ③税收具有固定性，是指国家在征税之前就以 法律 的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变 。 （2）税收的三个基本特征是 、 的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。 3、税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 所得税 、资源税、 财产

税 、和 行为税五大类 ，共二十多种。

4、目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。

（1）增值税：

①含义：是以生产经营中的 为 征税对象 的一种税。它的纳税人是在我国境内销售

货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 单位和个人 。实行 比例 税

率，我国增值税的基本税率为 17% 。 ②增值税=商品销售额×税率-上一环节已缴税金

③作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生

产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的 和体现________竞争，也有利于

的稳定增长。

（2）个人所得税：

①含义：个人所得税，是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，

或者无住所而在境内居住满 一年 ，从我国 境内外 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 境内 取得所得的 个人 。

②我国个人所得税，按 应税 项目（工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，偶然所得等）不同，分别实行 税率和 比例 税率。

③作用：个人所得税不仅是国家 的重要来源，也是调节 分配、实现 的有效手段。

[补充材料]：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。） （二）、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性： ①我国是人民当家作主的 国家。我国税收取之于 、用之于 ，国家利益、 利益、 利益在根本上是一致的。②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 。③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 ，自觉诚信纳税。 2、 违反税法的四种行为及处罚： 违反税法的现象，如果纳税人发生了 、 、 、 行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。。 ①偷税指纳税人有意违反 税法规定，用 、 等方式不缴或少缴应纳税款的行为； ②欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款的行为； ③骗税指纳税人用 方法获得国家 的行为； ④抗税指纳税人以 、 等手段拒不缴纳税款的行为； 3、 纳税人意识：公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的 征管 和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评 和 检举 ，以维护人民和国家的利益。

课堂练习1---6题

1．关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是( ) ①三个特征紧密相联

②税收的无偿性要求它具有强制性

③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性 ④三个特征缺一不可，统一于税法 A ．①②③ B ．②③④ C ．①②③④

D ．①③④

2．偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有( ) ①都使国家税收减少 ②都是违反税法的行为 ③都应受到法律的制裁 ④都是犯罪行为

A ．①②③

B ．①②④

C ．①③④

D ．②③④

3．阅读漫画《资源税改革方案上报人大》，目前有专家建议将煤炭资源税税率最高标准

从1%提升至3%。这表明税收具有( )

A ．强制性

B ．自觉性

C ．无偿性

D ．固定性

4．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( ) A ．可以增加国家财政收入 B ．具有用之于民的本质属性 C ．具有强制性的基本特征 D ．可以保证调控政策的实施

5．2011年3月1日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过《个人所得税法修正案（草案）》,决定提高工资薪金所得减除费用标准，调整工资薪金所得税率级次级距等，经进一步修改后，提请全国人大常委会审议。国家提高个税起征点 ①有利于保护中低收入阶层利益 ②可以合理调节个人收入分配 ③有利于增加国家财政收入 ④是实现社会公平的有效手段 A ．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④

6．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识( )

①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 ②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 ③依法纳税是公民的基本义务

④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 A ．①②④ B ．①③④ C ．②③④

D ．①②③

答案1---6CADCDB

税收练习题1----10题

1.2011年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是()

A．偷税行为B．欠税行为

C．骗税行为D．抗税行为

2.依法纳税是公民的基本义务。这是因为

①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础

③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性

A. ①③

B. ①②

C. ②④

D. ③④

3．财政部、国家税务总局在《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》中明确指出，2010年1月1日至2010年12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一规定() 新

①是国家实施积极的财政政策的具体体现

②违背了税收的固定性特征

③是国家运用行政手段对经济进行调控

④有利于减轻小型微利企业的资金困难，提高应对危机的能力

A．③④B．①③C．②③D．①④

4、2010年中央经济工作会议指出，2011年宏观经济政策的基本取向是“积极稳健、审慎灵活”，要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。与积极的财政政策相配套的措施是（）

A.增加财政对经济建设的支出、减免部分税收

B.提高银行的存贷款利率

C.提高税率以增加国家的财政收入

D.保持人民币币值的稳定

5、根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》，全国多个城市对土地增值税预征率和核定征收率进行调整。国家征收增值税有利于（）

①促进生产专业化分工②公平竞争

③调节个人收入分配④财政收入的稳定增长

A.①②③④

B.①②④

C.①②③

D.①③④

6.有一家经营婴儿用品的网上店铺，半年销售额超过280万元，却没有交过一分钱税。最终，这起被称为“网上交易偷税第一案”的案件在沪宣判，被告张某被判有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金6万元。这体现了税收________的特征()

A．强制性B．固定性C．无偿性D．法制性

7.（2011·福建高考）33.“拉弗曲线”（见图11）描述了

税率和税收的关系。它给我们的启示是（）

①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性

②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择

③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力

④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

A.①②③

B.①②④

C.①④

D.③④

8.2008年8月，第29届奥运会在北京举行，奥运会的各项设施，各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。奥运会各项设施、物品所需费用的主要来源应该是

A、社会募捐

B、个人捐款

C、税收收入

D、企业利润收入

9．CPI(居民消费价格指数)通常被作为观察通货膨胀水平的重要指标。防止CPI持续跌落的可行性措施是()

①上调银行利率，减少流通中的货币量

②发展生产，增加社会总供给

③扩大财政支出，增加社会总需求

④减免税收，增加经济建设支出

A．①③B．①④

C．③④D．①②③

10．2010年4月是全国第19个税收宣传月。为整顿和规范税收秩序，营造依法纳税的良好氛围，2010年4月19日，河南省国税局向社会发布了2009年十大涉税违法案件。2009年河南省各级国税稽查部门以打击发票违法犯罪活动和开展税收专项检查为重点，以重大案件查处为突破口，共检查纳税人4394户，实现整体查补成果30.83亿元，其中初查税收19.74亿元，入库税收14.28亿元。此次发布的十大涉税违法案件中比较典型的有：管城“5·13”出售假发票案，涉案人杨秋菊等6名犯罪嫌疑人已被公安机关移送起诉；焦作“1.12”制售假发票案，已对14名主要涉案人员分别判处了1至5年的有期徒刑……

结合材料，回答下列问题：

(1)为什么说依法纳税是公民的基本义务？

(2)违反税法的行为主要有哪几种类型？对于这些行为应该如何处理？

答案：(1)①我国税收的性质是取之于民、用之于民。②在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。③权利和义务是统一的，税收是实现国家职能的物质基础，公民在享受国家以税收为基础提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

(2)违反税法的行为主要有偷税、欠税、骗税、抗税。对于这些违法行为，税务机关应追缴税款，依法处以罚款，触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。

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