自考财务管理学公式

史上最全！自考财务管理学公式大全(代码0067)

第一、二章

一、简述年金的概念和种类

1、年金是指一定期间每期相等金额的收付款项。

2、a 、每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金；

终值：FVAn=A*FVIFAi ，n,其中FVIFAi ，n=()i

i n

1

1-+指年金终值系数

现值：PVAo=A*PVIFAi ，n,其中PVIFAi ，n=

()i

i n

+-

11

1指年金现值系数

b 、每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称为即付年金； 终值：Vn=A* FVIFAi ，n+1-A 现值：Vo=A* PVIFAi ，n-1+A

C 、距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金; 现值：Vo= A* PVIFAi ，n ⨯PVIFi ，m

Vo= A* PVIFAi ，m+n - A ⨯ PVIFAi ，m d 、 无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。

现值：Vo=A*i

1

注：

1、年偿债基金（A ）=n i FVIFA FVAn ,1⨯

；其中n i FVIFA ,1=()1

1-+n

i i

被称作偿债基金系数；是年金终值系数的倒数求得。 2、年资本回收系数（A ）=n i PVIFA PVAo ,1⨯

；其中n

i PVIFA ,1

=

(

)∑=⎥⎦⎤

⎢⎣⎡+n

t t i 1111被称

作资本回收系数，可以通过年金现值系数的倒数求得。

二、单利终值：FVn=PVo ⨯ (1+i*n)

单利现值：PVo= FVn ⨯

n

i ⨯+11

复利终值：FVn=PVo ⨯ (1+i)n , FVn=PVo*FVIFi ，n ，其中FVIFi ，n 为复利终值系数。

复利现值：PVo= FVn ⨯()

n

i +11

, 即PVo= FVn ⨯ PVIFi ，n ，其中PVIFi ，

n 为复利现值系数

注：所用现值和终值系数由查表确定 第三章

一、各种名义利率换算为实际利率的方法：

1、按复利计息。如复利按年计算，借款年限为n ，公式为：k=【（1+i ）n -1】/n

2、一年分次计算利息的复利。如年利率未k ，一年分m 次计息， 则公式为：k=【（1+i/m ）m*n -1】/n

3、贴现利率。设贴现率为i 。公式为：k=i/（1-i ）

4、单利贷款，要求补偿性余额。设补偿性余额比例为r ，名义利率为i ， 公式为：k=i/（1-r ）

5、周转信贷协定。设周转信贷协定额度为p ，年度已使用借款额为q ，承诺费用为r ，应支付的承诺费为R 。公式为:R=（p-q ）⨯r 二、资金成本的计算 2011年必考题

1、银行借款的计算。公式为：银行借款=年利率X （1-企业所得税）

2、长期借款成本的计算公式：

长期借款成本=长期借款年利息X（1-企企业所得税）/长期借款筹资额X（1-长期借款筹资费用率）

=长期借款年利率X（1-企业所得税）/（1-长期借款筹资费用率）简写方式为：K t=I t（1-T）/L(1-F t)=R\t（1-T）/（1-F t）

3、债券成本的计算公式：（注：债券筹资额按发行价格确定）

债券成本=债券年利息X（1-企企业所得税）/债券筹资额X（1-债券筹资费用率）

简写方式为：K b=I b (1-T)/B(1-F b)

4、优先股成本的计算公式：

优先股成本=优先股年股利/优先股筹资额X（1-优先股筹资费用率）

简写方式为：K p=D p/P p(1-F p)

5、普通股成本的计算公式：

普通股成本=普通股年股利/普通股筹资额X（1-普通股筹资费用率）+普通股股利年增长率

简写方式为；K c=D c/(1-F c)+G

6、留用利润的成本计算公式：K r=D c/P c+G

D c、P c和G表达的意思同普通股成本。

第四章

一、求货币资金最佳持有量：货币资金最佳持有量

=

货币资金的持有成本用量

预计期间的货币资金需

换成本

每次取得货币资金的转•

*

2

简写方式：QM=

HC DM

FC••

2

二、流动资金定额=（上年度流动资金实际平均占用额-不合理平均占用额）X(-±计划年度生产增减%)X （1-加速流动资金的周转%）

三、原材料资金定额=原材料每日平均耗用量X 原材料计划价格X 原材料资金

定额日数

四、最佳采购量的确定： 最佳采购批量=

用

单位材料的储存保管费采购一次需要采购费用

材料年度采购总量••2

简写方式：Q=

M

NP 2 年存货总费用=M Q

P Q N •+•2

最佳进货次数=

N/Q

最佳进货周期=360/最佳进货次数 第五章 一、年限平均法

固定资产年折旧额=

使用寿命年限残余价值

清理费用原始价值-+

=使用寿命年限

预计净残值率）

（原始价值-⨯1

其他公式略 二、年数总和法

固定资产折旧额=2

/1）】（使用寿命年限【使用寿命年限已使用年数

使用寿命年限+⨯-

固定资产月折旧率=年折旧率/12

固定资产月折旧额=固定资产月折旧总额*月折旧率