物资采购部专项审计审计方案

物资采购部专项内部审计

适用对象：内部审计、应付会计目录

一、审计方案

二、审计程序

三、审计分工和日程安排

四、审计所需资料清单

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通用采购专项审计方案

一、审计目的：

根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部

控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可

行的建议和改善措施。

二、审计内容：

采购管理制度是否有效和完善。、1

、2采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。

公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、、3招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。

对本年度审计问题进行后续追踪审计4、

三、审计范围：

月期间的采购管理工作。年X20XX年X月－20XX

四、审计人员：

五、审计时间：

六、审计程序（附后）

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审计工作分工与计划

【审计分工】

：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、XXX

合同管理、验收、财务支付等审计

：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同XXX

管理、验收、财务支付款工作的审计。

：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计XXXX 【审计计划】

审计准备工作：一、

、收集、分析、评价采购管理制度。1

、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。2

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、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。3

、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。4

、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。5

、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计发6

现，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。

-----成果要求

、工作过程需编制底稿记录。1

、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。2

现场审计工作：二、

根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。

、审计抽样内容：1

、基本时间预算：2

------1）首次进场会议（

-----2）制度评估（

------）采购、合同管理、验收、付款审计测试（3 ------）现场沟通会议（4

-----5（）审计问题的改善后续追踪审计

----6）出具本年度审计管理建议书（

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-----成果要求

、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印。1

、完成审计报告。2

采购审计所需资料清单

一、前期资料

、物资采购目标和计划；1

、前期物资采购审计工作底稿；2

、公司资料，例如公司结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大3

的公司系统变化等；

、财务会计资料；4

、相关制度规定，例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供5

货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制

度和定价策略等；

、外部信息资料，例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术6

变化程度和供货商资料等；

、法律性文件。7

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二、采购申请和审批阶段：

、采购政策1

、采购计划2

、储备定额补库计划3

、销售计划4

、产品产量计划5

、技术措施计划6

、生产作业计划7

、在制品期初存量和期末预计存量8、新产品试制计划9

、物资工艺消耗定额10

、生产设备大中小修理计划11

、技术改造计划和物资价格供应状况等。12三、合同管理阶段

、合同法1

、公司内部有关合同制度2

、合同正文和副本以及供货商资料3

四、验收入库阶段：

、物资采购申请单1

、采购计划2

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、采购合同3

、价格申报审批单4、采购发票5

、运费单6

、检验报告单7

、入库单8

、退货单、9

、付款凭单10

、转账凭证11

、应付账款明细账12、材料采购明细账13

、对账单14

五、物资采购后续审计：、审计报告1

、审计回复2

、定点供货目录3

、价格申报审批单4

、采购计划5

、物资质量标准6

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