[论文]内部控制缺陷
内部控制的缺陷
内部控制的缺陷引言内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的运行和管理具有关键性的作用。
然而，随着企业规模和复杂性的增加，内部控制的缺陷也变得更加普遍和突出。
本文将探讨内部控制的缺陷的定义、原因以及对企业可能产生的影响。
定义及分类内部控制的缺陷指的是企业内部在制定和执行控制措施方面存在的不足和疏漏。
根据缺陷的性质和发生的阶段，内部控制的缺陷可以分为以下几类：1.设计缺陷：指的是控制措施的设计存在问题，缺乏完备性或有效性。
例如，企业制定的控制措施过于复杂或不适合实际业务流程，导致无法达到预期的控制效果。
2.实施缺陷：指的是控制措施在执行过程中存在问题。
例如，员工对控制措施的执行不到位或存在疏忽，导致控制措施无法有效地起到约束和监督的作用。
3.运行缺陷：指的是控制措施在长期运行中出现失效的情况。
例如，企业没有及时跟进控制措施的执行情况，导致控制措施无法及时调整或修正，从而使得内部控制的效果逐渐降低。
4.评价缺陷：指的是对内部控制的评价存在问题。
例如，企业对内部控制的评价不全面或不准确，导致无法及时发现内部控制的问题和缺陷。
原因分析导致内部控制缺陷的原因多种多样，主要包括以下几个方面：1.人为因素：员工的不当行为或失职导致了内部控制的缺陷。
例如，员工不遵守制定的控制措施，或者故意绕过内部控制程序。
2.技术因素：企业信息系统的漏洞或不完善会增加内部控制的风险。
例如，系统的权限管理不合理或存在安全漏洞，容易被恶意攻击和侵入。
3.管理因素：对于内部控制的重视程度和管理水平也会影响内部控制的缺陷。
例如，企业高层管理人员对内部控制缺乏重视，导致控制措施不完善或不严格执行。
4.环境因素：外部环境的变化也可能导致内部控制的缺陷。
例如，法律法规的改变、竞争对手的行为等都会对企业的内部控制产生影响。
对企业的影响内部控制的缺陷可能对企业产生重大的影响，主要体现在以下几个方面：1.业务风险：内部控制的缺陷会增加企业的业务风险，例如内部欺诈、资产损失等。
会计学专业毕业论文-谷歌公司内部控制存在问题分析
会计学专业毕业论文-谷歌公司内部控制存在问题分析简介本文旨在对谷歌公司的内部控制存在的问题进行分析。
内部控制是一种重要的管理工具，对于保证企业的财务信息的准确性和可靠性至关重要。
然而，尽管谷歌公司是一家领先的技术公司，但其内部控制存在一些值得注意的问题。
问题分析1. 管理层监督不足谷歌公司的高层管理层在内部控制的监督方面存在不足。
管理层未能有效地确保内部控制政策的执行和监督，导致一些潜在的风险得以存在并演变。
2. 信息技术系统不完善作为一家科技公司，谷歌公司的内部控制应该特别关注信息技术系统的完善程度。
然而，存在一些内部控制不足的问题，例如系统访问权限管理不严格、数据备份和恢复机制不完备等。
这些问题可能导致数据泄露和信息安全风险。
3. 财务报告流程缺陷谷歌公司的财务报告流程存在一些缺陷。
内部控制的审计和监督过程不充分，导致财务报告中存在一些潜在的错误和不准确性。
这可能影响投资者和其他利益相关者对公司财务状况的判断。
4. 内部控制框架缺乏完整性谷歌公司的内部控制框架在一些方面缺乏完整性。
一些重要的内部控制要素没有被充分纳入和应用，例如风险识别和评估、流程规范和执行等。
这可能导致内部控制的有效性受到影响。
解决措施针对上述问题，谷歌公司可以采取以下解决措施以改善内部控制：1. 加强高层管理层的监督力度，确保内部控制政策的有效执行和监督。
2. 完善信息技术系统，加强系统访问权限管理、数据备份和恢复机制等方面的内部控制措施。
3. 加强财务报告流程的审计和监督，确保财务报告的准确性和可靠性。
4. 完善内部控制框架，强化风险识别和评估、流程规范和执行等方面的内部控制要素。
结论谷歌公司的内部控制存在一些问题，但通过加强监督力度、完善信息技术系统、改进财务报告流程和完善内部控制框架等措施，这些问题可以得到解决，并进一步提升谷歌公司的内部控制水平，确保财务信息的准确性和可靠性。
论中小企业内部控制管理的缺陷与对策
论中小企业内部控制管理的缺陷与对策1. 资金管理不规范：中小企业常常缺乏完善的资金管理制度，导致资金的使用和流转缺乏有效的监控和控制。
这可能导致资金的浪费、滥用、挪用等问题。
对策可以是建立规范的资金管理流程和制度，加强对资金的核查和审计，确保资金的合理使用。
2. 人员管理不规范：中小企业通常人员结构简单，缺乏专业化的人力资源管理。
这导致员工的培训和管理不到位，容易出现工作责任不明确、工作效率低下等问题。
对策可以是建立健全的人力资源管理制度，加强员工培训和激励机制，明确岗位职责和工作目标。
3. 信息系统不完善：中小企业往往没有完善的信息系统，导致信息的收集、处理、传递等环节出现问题。
这可能导致信息不准确、不及时，影响企业决策和管理。
对策可以是引入适合中小企业的信息系统，提高信息化水平，确保信息的高效、准确流转。
4. 内外部联系不紧密：中小企业内部各部门之间和与外部环境的联系相对疏密，内外部信息交流不畅，导致信息的传递和反馈滞后。
这可能导致企业在变化的市场环境中无法及时调整策略和措施。
对策可以是加强部门之间和企业与外部环境之间的沟通，建立起畅通的信息传递渠道。
5. 监督机制不健全：中小企业的监督机制相对薄弱，缺乏相应的监督和反馈机制。
这可能导致企业内部问题无法及时发现、解决，进一步影响企业的正常运营和发展。
对策可以是建立健全的监督机制，如内部审计、内部监控等，及时发现和解决问题。
中小企业内部控制管理的缺陷主要包括资金管理不规范、人员管理不规范、信息系统不完善、内外部联系不紧密以及监督机制不健全等方面。
针对这些问题，中小企业可以采取相应的对策，建立健全相应制度和机制，提高内部控制管理水平，确保企业的正常运营和可持续发展。
内部控制论文若干问题讨论以及解决方案-开题报告
内部控制论文若干问题讨论以及解决方案 - 开题报告项目背景及研究意义内部控制作为企业管理的重要组成部分，旨在保障企业的资产安全、信息真实性、财务报告准确性以及合规性等方面。
随着企业规模的扩大和市场化程度的加深，内部控制问题日益凸显，各种舞弊、欺诈、安全事件频频发生，造成了巨大的经济损失和声誉损失。
对于现代企业而言，建立完善的内部控制系统，已经成为企业管理不可或缺的重要内容。
本论文旨在对于内部控制方面的论文研究进行探讨，厘清内部控制的问题以及解决方案，以期为进一步的内部控制研究提供参考。
论文研究问题及内容问题一：内部控制的缺陷及漏洞虽然企业普遍意识到内部控制的重要性，但在实践中仍然存在各种缺陷和漏洞，例如：•内控责任主体不清，内部控制制度不够健全；•内控检查不及时、不全面；•内部员工的素质与教育水平低，缺乏内控意识；•部分企业高管以及内部审计团队素质低下、态度不端正、审计能力不足等。
这些内部控制的缺陷和漏洞，都有可能引发企业安全事故、财务风险等问题，甚至后果十分严重。
问题二：如何建立更有效的内部控制体系为了解决上述内部控制的问题，需要建立一套更加完善、更加有效的内部控制体系，针对性、实用性、灵活性等方面都得到充分发挥。
研究重点将围绕如何完善公司的内部控制体系，包括以下方面：•如何制定完善的内部控制方案和制度，确保企业的内控体系的健全性和完整性；•如何建立一套完善、实用、有效的内控检查机制，及时发现和解决问题；•如何提高内部员工的素质和教育水平，增加内控意识；•如何提高高管以及内部审计团队的素质，确保内部审计的相关人员具备应有的专业知识、技能和经验。
论文预期研究结果在本论文研究完成后，预期可以得出以下研究成果：1.分析内部控制问题的本质和原因，为如何解决提供思路；2.将当前企业内部控制中的问题进行明晰，使相关人员明确具体的问题点，方便针对性地进行问题解决；3.通过分析和研究，为企业建立一套有效的内部控制体系提供可靠的依据和建议；4.为企业建立一套完整、满足实际需求的内部控制方案提供理论支撑；5.为后续相关领域的研究提供基础数据和理论支持，进一步推动相关领域的发展。
内部控制制度缺陷
内部控制制度缺陷内部控制制度是指一个组织为了保护其资产、促进经营活动的有效性和高效性，提供可靠的财务报告和遵守适用法律法规等要求，而建立的一系列规章制度、流程和控制措施。
然而，内部控制制度也存在一些缺陷，下面将对其中的几个常见缺陷进行说明。
第一，缺乏有效的风险评估和防范措施。
有些组织在建立内部控制制度时，没有进行全面的风险评估，导致无法确定并采取相应的防范措施。
这样就使得组织在面临风险时无法及时应对，可能导致财务损失和声誉受损。
第二，缺乏明确的责任分工和权限制度。
内部控制制度需要明确各个职能部门和人员的责任和权限，以确保各个环节的有效管理和监督。
如果责任不明确或权限过大，就可能产生权力滥用和风险难以控制的情况。
第三，监督和检查机制不健全。
内部控制制度需要有有效的监督和检查机制，以确保制度的执行和有效性。
然而，一些组织在实施过程中忽视了监督和检查的重要性，导致制度无法得到有效执行，甚至被绕过，从而失去了控制的效果。
第四，信息系统不完善。
随着信息技术的发展，很多组织已经依赖信息系统来进行日常运营和财务管理。
然而，一些组织的信息系统存在安全性和完整性方面的问题，容易受到恶意攻击或出现数据丢失等问题，从而给内部控制造成隐患。
第五，员工素质和行为不当。
内部控制制度的执行离不开员工的配合和积极性，如果员工素质低下或者存在道德风险，就可能出现违规行为和操纵财务信息等问题，从而使得内部控制制度失去作用。
以上仅是对内部控制制度缺陷的一些常见说明，实际情况可能更加复杂和多样化。
针对这些缺陷，组织可以采取以下措施来完善内部控制制度：首先，加强风险管理和评估，确定关键风险和制定相应的防范措施。
其次，明确责任分工和权限制度，确保各个职能部门和人员的责任和权限的清晰和合理。
第三，建立健全的监督和检查机制，包括内部审计和监管机构的设立和配备。
第四，加强信息系统的安全性和完整性的保障，采取有效的技术措施和管理制度来防范信息系统相关风险。
高校内部控制的常见缺陷及改进措施
高校内部控制的常见缺陷及改进措施高校内部控制是指高校管理者在保障高校正常运营和管理过程中，建立和有效实施的管理制度、控制措施以及检查、监控、评价和完善内部运作的机制。
对于高校而言，内部控制缺陷会对学校的各方面运转产生很大的影响，因此，应该加强内部控制的建设和实施，并及时发现和改进常见的缺陷。
1、管理职责分配不清：高校内部各个职能部门之间的管理职责划分不清，工作职责重复或者出现漏洞现象。
这些问题通常会导致高校内部流程不畅、教学工作无序，严重甚至会引发管理混乱。
2、内部审计工作薄弱：高校内部审计机构的建设不够完善，内部审计工作缺乏力度或者发现问题后不能及时解决，不符合内部控制的要求，也不能达到防范和发现风险的目的。
3、信息化建设不足：高校信息管理系统建设滞后，数据处理和信息交互过程中存在问题，缺乏完整的信息技术支持，导致信息流程不畅、信息传递不及时等。
4、资金管理不规范：高校资金管理过程中缺乏科学的管理办法和操作规程，资金流向不清晰、财务记录不完整，缺乏有效的财务监控，容易引起资金流失和滥用的现象。
5、人员管理不规范：高校人员管理中存在着岗位职责分配不明确、人事档案管理不善、员工培训管理不规范等问题，影响员工职业素质和岗位责任心，进而影响教学质量和事业发展。
1、科学地划分管理职责。
高校应该建立详细的管理职责划分规程，明确各部门的职能和工作职责，避免重复或者遗漏，从而提高高校内部工作效率、教学质量和管理水平。
2、完善内部审计机构。
高校应该加强内部审计机构的建设，明确审计人员的职责和工作内容，建立健全的风险防范体系，及时发现和纠正内部控制缺陷，从而提高高校内部风险管理的水平。
3、加强信息化建设。
高校应该加强信息化建设，完善信息管理系统，提高信息处理和交互的效率，建立和完善高校信息安全保障机制，从而加强信息安全的监管和控制。
4、加强资金监管。
高校应该加强资金管理的规范性，制定严密的资金管理制度和操作规程，建立健全的财务制度和预决算制度，加强财务监控，提高财务管理的透明度和合理性。
[论文]内部控制缺陷
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[论⽂]内部控制缺陷内部控制缺陷论⽂【摘要】国内的研究者就应该在考虑我国现阶段资本市场初级阶段特征的前提下，以国外的研究⽅法（研究视⾓）为导向，在进⼀步健全的内部控制信息披露制度的基础上，去拓展内部控制缺陷实证研究的主题，为我国的资本市场、各类公司以及投资者带来积极的影响。
⼀、引⾔从20世纪初R.H.蒙哥马利提出内部控制牵制理论开始，内部控制在企业内在管理需求的推动下经历了五个发展阶段，⽽这五个阶段的发展也使内部控制的重要性被世界各国⼴泛认可。
尤其是在2002年接连发⽣的安然、世界通讯等重⼤的财务舞弊案件之后，美国国会通过了SOX法案，从监管的⾓度对上市公司的内部控制及其披露情况作出了严格的规定。
如法案中302和404条款就要求上市公司管理层在定期报告中披露内控报告，披露具有实质性内容的重⼤内部控制缺陷，在对其有效性进⾏评价的同时要求外审师提供内部鉴证报告。
这就使学者的研究从对内部控制制度的设计⽅⾯逐步转向内部控制制度的完善、披露企业内部控制信息以及保证内部控制的执⾏效果上来。
因此，本⽂就选取了内部控制执⾏效果的⼀个重要⽅向——内部控制缺陷进⾏综述：由于国外关于这⽅⾯的研究已经取得了丰硕的成果，所以本⽂主要是以近些年被世界会计学术界⼴泛认可的三本顶尖会计学术杂志（Top3：JAE、JAR、AR）的相关⽂章为圆⼼，以近5年可获取的具有代表性的国外期刊所发表的⽂章为半径来进⾏综述。
⼆、国外内部控制缺陷研究动态综述就TOP3⽽⾔，近些年关于内部控制的⾼质量⽂献约有50篇左右，⽽涉及到内部控制缺陷的⽂献有22篇（其中20篇是关于企业的，剩余2篇是关于公共部门与⾮营利组织的），本⽂仅研究企业内部控制缺陷的⽂献；⽽近5年具有代表性的⽂献是以EBSCO与ELSEVIER两个外⽂期刊库为依据（以内部控制缺陷为关键词）获取的，并且选择其中相关度⾼且具有代表性的⽂献进⾏综述。
从这两⼤来源来看，国外关于内部控制缺陷的⽂献主要是从两⽅⾯来⼊⼿的：⼀是从内部控制缺陷的影响因素⼊⼿，分为公司内部影响因素与公司外部因素，公司内部因素主要有：公司基本特征、公司治理、内部审计、审计委员会特征、公司投资、财务报告质量等；公司外部因素主要有投资者保护、外部审计、其他的外部判断。
现阶段企业内部控制的缺陷与应对方案
现阶段企业内部控制的缺陷与应对方案
企业内部控制是指企业为保护企业财产和利益，有效地组织、管理和控制企业内部各
种活动的过程和制度。
在现阶段企业内部控制中存在着一些缺陷，包括制度不完善、监督
缺失、操作不规范等问题。
为解决这些问题，有必要采取一些应对方案。
现阶段企业内部控制的一大缺陷是制度不完善。
企业应建立健全内部控制政策、流程
和制度，明确各级管理人员和员工的职责和权限。
这样可以确保企业行为符合法规和规范，并减少错误和失误的发生。
在制定制度时，应充分考虑企业的特点和实际情况，确保制度
能够灵活适用于企业的各个方面。
监督缺失是企业内部控制的另一个缺陷。
企业应建立健全监督机制，确保内部控制能
够有效执行。
监督机制可以包括内部审计、审核和评估等措施。
内部审计可以通过对企业
各个部门和流程进行检查和评估，发现问题并提出改进建议。
审核和评估可以通过对企业
经营管理情况进行监督，及时发现和纠正问题。
在现阶段企业内部控制中，操作不规范也是一个重要的问题。
企业应加强对员工的培
训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解。
企业可以通过制定和实施标准操作程序等
措施，规范员工的操作行为，减少因操作失误导致的风险和损失。
针对上述缺陷，可以采取一些应对方案来改进和完善企业内部控制。
企业应加强内部
控制制度的建设和优化，确保制度的科学性和完备性。
企业应加强对内部控制的监督，建
立健全的内部审计和审核机制。
企业还应加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制
的重视程度和操作规范性。
内部控制存在缺陷案例
内部控制存在缺点事例【篇一：内部控制存在缺点事例】范文一：special focus特别关注公司内部控制失败事例不论是成功的公司仍是失败的公司，能够相信：成功的公司、内部控制有效的公司，其“诀要”是共同的；而失败的公司，只管各有各的不幸，但有一点也是共同的，那就是内部控制无效。
对任何公司来说，再完满的制度，假如得不到严格执行，就是一种陈设。
事例事例背景主要问题◆公司文化重视短期业绩；◆公司管理层不重视或不推动◆美国最大的能源公司，美国公司500强，2001年度排名第七位；安稳事件◆2001年12月忽然申请破产保护；◆致使五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所破产；◆首席执行官及首席财务官被联邦法院提起刑事诉讼。
内部控制制度；◆董事会及审计委员会对管理层采纳不干涉政策，缺少对管理层有效的督查；◆管理者所遇到的奖赏直接与公司的股价挂钩。
◆在新加坡上市的航空燃料供给商，名称为中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称中航油），因石油衍生品交易出现巨亏，于2004年11月30日向新加坡高等法院申请破产保护；中航油事件◆中航油2003年净财富超出1亿美元，总财富快要30亿元人民币；◆曾有国内同行论断“收买新加坡石油二成股权中航油剑指石油巨头”、“收买新加坡国家石油公司20．6％股权中航油曲线挑战三大石油公司”。
◆对主要经销商的营运缺少充◆1994年在上海证券交易所上市，曾一度是国内股市中罕有的绩优股；分的认识，对营运风险掌握不足；长虹事件◆2004年12月28日，长虹公布了上市10年以来的初次预亏通告；◆损失主要缘自对单一应收账款户(美国apex公司)的坏账准备；◆从1998年到此刻，apex公司已经积累拖欠四川长虹4.67亿美元货款。
◆缺罕有效的内部控制制度，在应收账款回收方面存在诸多问题；◆管理者可能故意隐瞒已发生的损失。
◆管理层可能违规经营，涉嫌◆全国乳道德业的龙头公司，2003年收入达60亿元；◆2004年6月15日，伊利股份三名独立董事要求邀请独立审计机构，伊利事件对公司资本流动和巨额国债投资进行特别审计；◆2004年8月，暂时股东大会免除了一名独立董事职务；利已被拘捕。
内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策
内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策摘要：从我国企业内部控制存在的问题入手，并从公司治理结构、组织机构的控制、重视员工素质等六个方面提出了切实可行的建议。
关键词：内部控制、内部环境、外部环境、对策近年来，我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步。
但目前有相当一部分企业对建立内部控制制度还不够重视，导致信息失真、管理失控、违法违纪现象屡屡发生。
为了增强企业的市场竞争力，提高企业的经济效益，企业必须强化企业的内部控制制度。
一、我国企业内部控制存在的问题1、治理结构存在缺陷。
目前，我国企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策及良性运行机制。
其具体表现如下三方面：一是企业与控股股东在资产、财务与人员方面没有实现相互独立，企业与控股股东的关联交易没有贯彻平等、公开、自愿原则；二是董事会及其审计委员会中没有适当数量的独立董事存在或者有些公司即便设有独立董事但并没有有效地发挥其作用。
三是企业对单位高层管理人员没有实施必要的监督与约束机制。
2、组织结构不合理。
我国企业存在机构臃肿、管理层次多和工作效率低的问题。
企业在组织机构设置中，比较重视纵向的权利和义务关系而对横向部门岗位的协调关系缺乏足够重视导致同级之间缺乏沟通以致信息流通不畅，协调性差。
3、风险意识薄弱、管理体制不健全。
面临企业内外环境的日益复杂化，企业经营风险不断提高，如何辨别、防范、控制和进行全面的风险评估，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。
但企业普遍风险管理意识淡薄，普遍没有储备进行风险评估与风险管理所必需的数据与信息，在经营方面跟着感觉走，片面追求发展速度，制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险，企业的风险管理体制也得不到健全。
4、员工素质的现状。
人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。
一些企业的管理者本身素质较低,也未进行过专业的管理培训。
这样低素质的管理者即使想全心全意为企业服务,也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。
内部控制存在的主要问题及原因论文
内部控制存在的主要问题及原因论文内部控制存在的主要问题及原因摘要：内部控制作为企业经营管理的重要组成部分，对保护企业的财产安全、提高资产利用效率、防范风险具有重要作用。
然而，在实际运行中，我们也不难发现内部控制存在着一些问题，这些问题的产生原因千差万别。
本文将从管理层与员工意识不足、组织架构不合理、内部控制制度缺陷、技术手段不完善四个方面分析内部控制存在的主要问题及原因，并提出相应建议。
关键词：内部控制；问题；原因；建议一、管理层与员工意识不足管理层与员工对内部控制的重要性认识不足，往往只注重企业的经济效益，忽视对内部控制的投入，导致内部控制的实施不到位。
其原因主要有以下几点：首先，部分管理层忽视内部控制对企业管理的重要性。
管理层通常将更多的精力放在业务运营层面，对内部控制的关注度不高，缺乏相应的资源投入和人员培养，致使内部控制实施不到位。
其次，员工在日常工作中对内部控制规范的理解不深入。
有些员工提不起对内部控制的重视，对于内部控制相关制度和规则了解不多，缺乏对内部控制的主动性和积极性，导致内部控制的执行效果大打折扣。
对于这一问题，企业管理层应加强对内部控制的宣传教育，提高员工对内部控制重要性的认识，强调每个员工在内部控制中的作用和责任，以提高内部控制的有效性。
二、组织架构不合理组织架构的合理性对内部控制的有效实施具有重要的影响。
如果组织架构不合理，职责不明确，就容易出现职权错置、责权不匹配等问题，阻碍了内部控制的正常运行。
造成组织架构不合理的原因主要有以下几点：首先，企业管理层在组织架构设计上缺乏科学性。
一些企业在组织架构设计时忽视实际业务需要，而是按照个人偏好或传统习惯进行安排，导致职责重复、职权不明确等问题。
其次，企业经营规模扩大，组织架构没有相应地进行优化和调整。
随着企业规模的扩大，业务复杂度不断增加，原有的组织架构无法适应新的业务需求，导致内部控制的执行效果降低。
为解决这一问题，企业管理层应根据实际业务需求，合理优化组织架构，明确各级职责和权限，确保内部控制的有效实施。
关于内部控制缺陷的国内外文献综述
关于内部控制缺陷的国内外文献综述内部控制是企业管理中的重要组成部分，它对于企业的运作和发展起着至关重要的作用。
由于各种原因，内部控制系统存在着一定程度的缺陷，这些缺陷可能会对企业的经营活动和财务报告产生严重影响。
对内部控制缺陷进行深入研究，找出其产生的原因，并提出改进措施是当前学术研究和实践应用中的一个重要课题。
本文将从国内外文献的角度出发，对内部控制缺陷进行综述，并探讨相关研究的现状和发展趋势。
一、内部控制缺陷的定义和分类内部控制缺陷是指企业内部控制系统存在的不足之处或错误，包括组织结构、流程设计、风险管理、信息系统、人员配备等方面的问题。
内部控制缺陷通常可分为设计缺陷和操作缺陷两类。
设计缺陷是指内部控制制度的设计与要求不符，导致无法有效发挥其应有的作用；操作缺陷则是指内部控制制度虽然在设计上是合理的，但在具体执行过程中存在着失误或疏漏，使得内部控制失效甚至产生严重错误。
内部控制缺陷的产生原因有很多，主要包括：管理层失误、人为犯错、经济环境变化、技术进步、外部环境变化等。
管理层失误是导致内部控制缺陷最常见的原因之一。
管理层的决策错误、制度设计不合理、监督不到位等都可能导致内部控制缺陷的产生。
人为犯错也是内部控制缺陷的重要原因之一。
员工精神状态不佳、业务繁忙、技术水平不足等都可能导致内部控制操作缺陷的产生。
经济环境变化和技术进步也会对内部控制产生一定影响，可能会导致原有的内部控制制度不再适应企业经营活动的需要，从而产生缺陷。
三、国内研究综述国内学者对内部控制缺陷的研究主要集中在对影响内部控制缺陷的原因和影响因素进行分析，提出改进措施和建议。
对于内部控制缺陷的原因分析，国内学者主要从管理层失误、人为犯错、经济环境变化等方面展开研究。
在改进措施和建议方面，国内学者主要是针对企业内部控制制度进行规范和完善，以及加强对内部控制的监督和管理。
国内研究还发现，内部控制缺陷与公司治理结构相关。
孙冕（2015）指出，在中国上市公司中，公司治理结构对内部控制缺陷存在显著影响。
内部控制制度缺陷范文（3篇）
内部控制制度缺陷范文1. 没有明确的责任分工和权限制度。
在缺乏明确责任分工和权限制度的情况下，员工之间的工作职责和权限不清晰，容易产生责任不明、推诿扯皮等现象，从而导致内部控制失效。
2. 控制措施不完善。
内部控制制度中缺乏必要的控制措施，例如缺乏有效的审批流程、缺乏凭证的核对与审计等，这些控制措施的缺乏使得企业无法有效地防止各类风险和内外部的欺诈行为。
3. 缺乏有效的内部监督机制。
内部监督机制的薄弱是内部控制制度出现缺陷的重要原因之一。
企业缺乏独立的内部审计部门，导致无法及时、全面地发现和纠正内部的违规行为和错误。
4. 缺乏足够的信息披露。
内部控制制度中缺乏有效的信息披露制度，使得企业无法向内部员工和外部利益相关方全面、及时地披露有关内部控制的信息，导致信息不对称和潜在投资者的不信任。
5. 内部控制制度中的制度规范不够明确。
制度规范不够明确会给员工在工作中提供漏洞，从而使得内部控制制度的实施效果大打折扣。
缺乏明确的规范会使得员工在工作中很难确定正确的操作方式，从而导致操作的错误和漏洞。
6. 缺乏有效的风险评估与控制手段。
企业在制定内部控制制度时，没有充分考虑到风险评估和控制手段，导致内部控制措施无法有效地应对潜在的风险和威胁。
没有有效的风险评估和控制手段会使得企业面临着更大的经营风险和财务风险。
7. 缺乏持续改进和监督的机制。
企业在内部控制制度中缺乏持续改进和监督的机制，导致内部控制制度缺乏适应性和实时性。
仅仅依靠已有的控制措施和规定无法满足企业迅速变化的外部环境的需求。
8. 对内部控制制度的宣传教育不足。
企业内部对于内部控制制度的宣传教育力度不足，导致员工对内部控制制度的理解和认同度不高，使得内部控制措施无法得到有效的执行和监督。
9. 人为因素引发的内部控制问题未得到及时处理。
企业在处理内部控制问题时，往往对人为因素产生影响的问题不够重视，这使得内部控制制度无法从根本上解决问题，从而导致类似问题的再次发生。
内部控制的五大缺陷
内部控制的五大缺陷引言内部控制是指组织为了保护自身资源和财务信息完整性、提高工作效率和遵守法律法规而采取的一系列措施。
然而，由于各种原因，内部控制系统可能存在缺陷。
本文将探讨内部控制的五大缺陷，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控。
一、控制环境控制环境是内部控制的基石，它体现了组织对内部控制的重视程度。
控制环境的缺陷可能导致内部控制系统的其他方面无法有效运作。
以下是控制环境的常见缺陷：1.员工道德与职业道德缺失。
员工缺乏职业道德和道德观念，容易导致内部控制失效。
2.领导不作为。
领导对内部控制的重要性认识不足，缺乏有效的内部控制指导和支持。
3.组织结构缺陷。
组织结构不合理，责任和权限划分模糊不清，导致内部控制系统的执行受阻。
4.内部控制目标不明确。
组织内部对内部控制目标的理解和认同程度不高，缺乏共识和统一行动。
二、风险评估风险评估是内部控制的重要环节，它有助于组织识别和评估面临的风险，并采取相应的控制措施。
以下是风险评估的常见缺陷：1.风险识别不全面。
组织对风险的识别范围狭窄，忽略了一些关键风险。
2.风险评估不准确。
组织在风险评估过程中，对风险的概率和影响程度估计不准确，导致控制措施的选择不当。
3.风险监测不及时。
组织对风险的监测不及时，不能及时发现新出现的风险或者风险的变化情况。
三、控制活动控制活动是指组织为了防止和纠正错误、保护资产和推动业务目标而采取的措施。
以下是控制活动的常见缺陷：1.控制措施不完备。
组织的控制措施设计不完善，存在遗漏或者重复，不能有效防止和纠正错误。
2.控制措施执行不力。
组织的控制措施执行不力，缺乏履行内部控制职责的意识和能力，导致控制失效。
3.内部流程不合理。
组织的内部流程不合理，存在繁琐的手续和程序，阻碍了工作效率和控制效果。
四、信息和沟通信息和沟通是内部控制的关键环节，它涉及到组织内部信息的准确、及时和完整传递。
以下是信息和沟通的常见缺陷：1.信息来源不可靠。
2024年我国行政事业单位内部控制论文
2024年我国行政事业单位内部控制论文随着我国经济社会的不断发展，行政事业单位在推动国家治理体系和治理能力现代化中扮演着越来越重要的角色。
内部控制作为保障行政事业单位高效、规范、安全运行的重要手段，也日益受到人们的关注。
本文旨在探讨我国行政事业单位内部控制的现状、存在的问题及其优化策略，以期为我国行政事业单位的内部控制建设提供参考。
一、我国行政事业单位内部控制的现状分析我国行政事业单位的内部控制体系经历了多年的发展，逐渐形成了相对完善的制度体系和工作机制。
内部控制的实施已经逐渐规范化、程序化，风险管理和绩效评估等方面的工作也逐渐加强。
然而，在实际操作中，仍然存在一些问题和不足。
首先，内部控制意识不强。
部分单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏主动性和积极性，导致内部控制工作难以有效开展。
其次，内部控制体系不完善。
一些单位的内部控制体系缺乏科学性和系统性，制度设计不合理，执行不到位，难以发挥应有的作用。
最后，内部控制监督不足。
一些单位内部控制监督机构设置不健全，监督机制不完善，难以保证内部控制的有效性和规范性。
二、我国行政事业单位内部控制存在的问题（一）内部控制环境不佳内部控制环境是内部控制体系的基础，包括单位的组织结构、文化氛围、管理理念等。
然而，一些单位的内部控制环境不佳，缺乏良好的内部控制文化和理念，导致内部控制工作难以有效开展。
（二）风险评估不足风险评估是内部控制的重要环节，通过识别和评估风险，为单位制定风险应对措施提供依据。
然而，一些单位对风险评估的重视程度不够，风险评估方法不科学，导致风险评估结果不准确，难以为内部控制提供有效支持。
（三）内部控制活动不规范内部控制活动是内部控制体系的核心，包括授权审批、会计核算、内部审计等。
然而，一些单位的内部控制活动不规范，执行不到位，存在漏洞和缺陷，难以发挥内部控制的作用。
（四）信息与沟通不畅信息与沟通是内部控制的重要保障，有效的信息与沟通能够及时传递信息，提高内部控制效率。
企业内部控制问题研究论文10篇.docx
第一篇企业财务内部控制存在的问题与对策近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，工程企业面临的市场竞争日益激烈。
在这样的背景下，工程企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。
但目前，很多工程企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部控制的作用未能有效发挥，基于这一现状，研究工程企业财务内部控制存在的问题与对策具有十分重要的意义。
1工程企业财务内部控制的意义11提高工程企业财务信息质量工程企业工程项目一般都较为分散，多地经营的现象较为普遍。
在这种模式下，工程企业领导对基层方面的监控力度不足。
建筑施工企业决策层一般都是通过下级给出的财务报表来掌握当前企业的业务情况，同时也通过财务信息数据来分析经营效益。
而财务信息数据最直观地体现出工程企业经营的好坏，能够向决策层反馈经营管理活动中存在的问题。
决策层通过分析不合理的财务信息，来找出经营问题，并制定相应的改善对策，从而提高工程企业的经营水平。
并且，通过财务信息，决策层还能制定出科学合理的投融资决策，保障企业健康稳定的发展[1]。
可以说，财务信息对工程企业经营管理极为重要。
而开展财务内部控制，可有效提高工程企业财务信息质量，通过有效的控制管理，来提高财务工作效率，保证财务信息完整、真实，避免财务工作中出现违法违纪、弄虚作假的现象。
12提高工程企业经营管理水平首先，开展财务内部控制，可有效促进工程企业资源利用率的提高。
通过优化财务管理中对于企业资源的配置办法，来提高资源配置的科学性及合理性，从而最大程度上发挥资源的使用效率，避免资源闲置、浪费等现象。
其次，开展财务内部控制，对工程企业的经营管理活动起到一定的优化作用[2]。
工程企业生产经营各环节都牵涉到财务工作，财务管理就像工程企业的中央枢纽，进行财务内部控制，有效地提高财务管理水平，从而带动其他经营管理活动效率的提高，为工程企业经营提供良好的财务环境。
最后，开展财务内部控制，可有效保障全体员工的利益，提高员工的归属感及工作的积极性，提高工程企业的内部凝聚力，促进工程企业经营水平的加强。
关于内部控制缺陷的国内外文献综述
关于内部控制缺陷的国内外文献综述内部控制缺陷是组织内部管理存在的一种问题，它可能导致组织的资源浪费、业务目标不能达成、甚至造成重大损失。
对内部控制缺陷的研究一直备受关注。
本文将对国内外关于内部控制缺陷的相关文献进行综述，以期为相关领域的研究和实践提供一定的参考和借鉴。
1. 国内外内部控制缺陷的概念与特征内部控制缺陷是指组织在管理、资产保护和信息财务报告等方面存在瑕疵的情况。
美国通用会计准则对内部控制定义为：管理层对企业业务和资产保护目标的实现，对财务报告中的可靠性和合规性的一种过程。
内部控制缺陷的特征主要包括：失误或疏忽、技术问题、组织和文化问题等。
国内外相关文献对内部控制缺陷的概念和特征进行了深入的研究和描述，为研究者提供了全面的理论依据。
内部控制缺陷的成因多种多样，包括人的因素、制度的因素、技术的因素等。
人的因素包括员工的疏忽、错误和欺诈行为；制度的因素包括组织结构、管理制度、决策机制等；技术的因素包括信息系统的漏洞、技术设备的故障等。
国内外相关文献对内部控制缺陷的成因进行了系统的分析和描述，为研究者提供了较为完整的研究视角。
为了防范和应对内部控制缺陷，组织需要建立健全的内部控制体系，加强内部控制制度的建设和信息技术的支持，建立有效的监督机制和内部审计体系，提高员工的内部控制意识和管理水平。
国内外相关文献对内部控制缺陷的防范与应对进行了系统的研究和描述，为研究者提供了全面的理论支持。
国内外内部控制缺陷的研究已经取得了一定的成果，但也存在一些不足之处，如理论研究不够深入、实证研究不够充分等。
未来，研究者可以加强对内部控制缺陷的理论研究，加强对内部控制缺陷的实证分析，加强国际合作与交流，提高研究的国际化水平。
还可以加强对内部控制缺陷应对措施的研究，提高内部控制缺陷的预防能力和治理效果，进一步促进内部控制缺陷研究的深入发展。
国内外内部控制缺陷的研究已经取得了一定的成果，并且具有一定的理论和实践意义。
研究论文：谈内控审计中内部控制缺陷的评价
136493 审计论文谈内控审计中内部控制缺陷的评价一、内控审计中内部控制存在缺陷的认定（一）内控审计的概念及意义内部控制审计，是基于内部控制的条件下，以被审计单位的内控制度为基础，而进行的实质性、符合性测试的一种审计的方法，它所抽查的是会计资料的内容、范围及程序。
内部控制是现代企业的管理中的一个重要的组成部分，它也是防范企业发生财务舞弊、财务报告错误的第一道防线，对企业举足轻重。
（二）内部控制缺陷内控控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，是?u价内部控制有效性的负向维度。
内部控制缺陷按不同的分类方法分为：设计缺陷与运行缺陷、财务报告内控控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷。
（1）设计缺陷和运行缺陷。
内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，设计缺陷是指内部控制设计不科学、不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
运行缺陷是指内部控制设计比较科学、适当，但在实际运行过程中没有严格按照设计意图执行，导致内部控制运行与设计相脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。
（2）财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。
内部控制缺陷按其表现形式分为财务报告内部控制缺陷认定和非财务报告内部控制缺陷。
财务报告内部控制缺陷是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷。
非财务报告内部控制缺陷是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、营运的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。
二、内部控制缺陷认定的现状由于我国规定，企业可以根据自己的发展来确定控制缺陷的具体认定的标准，使得企业有一定的可利用的空间，为了避免企业的负面影响，甚至可以将重大缺陷的等级降为一般缺陷。
深究原因，是由于我国内部控制的规范不够完善，存在着许多可能会被利用的漏洞，比如，内部控制缺陷的概念含糊不清、界定范围不清晰、缺陷缺乏认定的统一标准，导致实施过程中缺少指导及规范等。
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内部控制缺陷论文【摘要】国内的研究者就应该在考虑我国现阶段资本市场初级阶段特征的前提下，以国外的研究方法（研究视角）为导向，在进一步健全的内部控制信息披露制度的基础上，去拓展内部控制缺陷实证研究的主题，为我国的资本市场、各类公司以及投资者带来积极的影响。
一、引言从20世纪初R.H.蒙哥马利提出内部控制牵制理论开始，内部控制在企业内在管理需求的推动下经历了五个发展阶段，而这五个阶段的发展也使内部控制的重要性被世界各国广泛认可。
尤其是在2002年接连发生的安然、世界通讯等重大的财务舞弊案件之后，美国国会通过了SOX法案，从监管的角度对上市公司的内部控制及其披露情况作出了严格的规定。
如法案中302和404条款就要求上市公司管理层在定期报告中披露内控报告，披露具有实质性内容的重大内部控制缺陷，在对其有效性进行评价的同时要求外审师提供内部鉴证报告。
这就使学者的研究从对内部控制制度的设计方面逐步转向内部控制制度的完善、披露企业内部控制信息以及保证内部控制的执行效果上来。
因此，本文就选取了内部控制执行效果的一个重要方向——内部控制缺陷进行综述：由于国外关于这方面的研究已经取得了丰硕的成果，所以本文主要是以近些年被世界会计学术界广泛认可的三本顶尖会计学术杂志（Top3：JAE、JAR、AR）的相关文章为圆心，以近5年可获取的具有代表性的国外期刊所发表的文章为半径来进行综述。
二、国外内部控制缺陷研究动态综述就TOP3而言，近些年关于内部控制的高质量文献约有50篇左右，而涉及到内部控制缺陷的文献有22篇（其中20篇是关于企业的，剩余2篇是关于公共部门与非营利组织的），本文仅研究企业内部控制缺陷的文献；而近5年具有代表性的文献是以EBSCO与ELSEVIER两个外文期刊库为依据（以内部控制缺陷为关键词）获取的，并且选择其中相关度高且具有代表性的文献进行综述。
从这两大来源来看，国外关于内部控制缺陷的文献主要是从两方面来入手的：一是从内部控制缺陷的影响因素入手，分为公司内部影响因素与公司外部因素，公司内部因素主要有：公司基本特征、公司治理、内部审计、审计委员会特征、公司投资、财务报告质量等；公司外部因素主要有投资者保护、外部审计、其他的外部判断。
二是从内部控制缺陷的经济后果入手，主要包括对盈余质量、对权益成本、对债务成本、对融资、对市场的反应、对审计费用、对会计稳健性等影响。
（一）内部控制缺陷的影响因素1.内部控制缺陷的公司内部影响因素。
（1）公司基本特征。
这里公司基本特征是指公司的财务、业务、规模、经营环境、前景等。
Hollis A.Skaife等（2007）经研究发现披露了内部控制缺陷的公司具有经营复杂、近阶段组织结构变化、更高的会计风险，高审计师辞职率、内控低投入等特征。
Jeffrey Doylea等（2007）用2002年8月到2005年间779家披露内部控制信息的公司作为样本去检验内部控制缺陷的决定因素，检验发现：有内控缺陷的公司，更趋向于较小、较年轻、财务状况不佳、更为复杂、成长迅速或者是进行了重组的公司；实体层面控制问题越严重的公司，其规模越小、越年轻，财务状况也不佳，然而实体层面控制问题不太严重的公司，其财务状况较好，但是公司是较为复杂、多样和有快速转变的业务。
Lixin Su等（2014）发现了在控制了公司过去的销售增长额和一些其他影响销售的因素以后，公司内部控制缺陷的披露会伴随着公司销售增长额大幅下降；并且这种下降会伴随着公司的工业客户、耐用品工业等表现的更为明显。
Hollis A.Skaife等（2013）验证发现，披露了内部控制缺陷的公司的内部交易的盈利能力是与公司的有效控制有关的，内部交易是有益于公司内控缺陷的披露。
Anna Chernobai等（2013）发现，在2006年日本颁布金融商品交易法的前提下，存在内部控制缺陷的公司是很年轻的，有很好的发展前景，有不稳定的经营环境，更可能受到财务上的限制的。
（2）公司治理。
这里的公司治理综述不仅包括公司治理的整体，还包括董事会等具体治理特征。
Udi Hoitash等（2009）运用了审计委员会专家的自传中的数据，证实了内部控制缺陷与公司治理之间有较明显的关系。
Jean C.Bedard等（2012）证实了特殊类型的内部控制缺陷的修正率与公司资源的有用性和公司治理质量之间的联系是有区别的。
Beng Wee Goh（2009）通过研究证实了有独立董事的公司是更可能去及时的修正公司的内部控制缺陷的。
Hai Lu等（2011）研究了加拿大的公司披露内部控制缺陷的有效性。
研究表明：内部控制设计的缺陷是包含在公司管理层讨论和分析的，并且这些缺陷既不被管理层确认，也不被外部审计来确认。
Rani Hoitash等（2012）通过一个实证测试概念模型证明了公司首席财务官的总收入、津贴以及权益报酬与内部控制缺陷的披露呈负相关。
与上述作者相左观点的是Jonstone等（2011）证实了内部控制缺陷披露与董事会成员、审计委员会成员、高层管理人员的收入呈正相关；同时也证实了内部控制缺陷的修正与董事会成员、审计委员会成员、高层管理人员的特征的提高改善呈正相关。
（3）公司投资。
Mei Cheng等（2013）证实了财务报告质量与投资效率是存在因果关系的。
他们运用SOX法案下披露内部控制缺陷的公司作为检验投资行为的样本，通过检验发现：披露了内部控制缺陷之前，当公司的财务受到限制时，他们的投资是不足的；披露了内部控制缺陷之后，公司的投资效率是明显的提高了。
Jong-Hag Choi等（2013）调查了在公司和个别部门两个层级披露了内部控制缺陷的财务报告中人力资源投资的效果，运用了与实现内部控制有关的员工的数量比率作为对人力资源投资的替代，证实了员工的内部控制、公司内部人员比例以及一些关键部门的变化是与内部控制缺陷的披露呈负相关。
（4）内部审计。
内部审计所综述的既包括内部审计的职能，也包含内部审计师的相关内容。
Shu Lin等（2011）运用了214家公司的数据，检验了内部控制缺陷与内部审计的职能的属性与活动的关系，证实了内部控制的缺陷是与内部审计职能存在负相关。
Yan Zhan等（2007）认为如果公司的审计师具有很高的独立性，那么公司就很有可能被认定为有内部控制缺陷的。
（5）审计委员会特征。
审计委员会的特征综述包括其质量、独立性、规模等内容。
Jayanthi Krishnan（2005）在研究1994～2000年间审计委员会质量与公司内部控制质量的关系时，选择了审计委员会的规模，审计委员会的独立性以及其专长三个维度来衡量审计委员的质量，同时以内部控制缺陷和可报告的情况来衡量内部控制质量。
经过检验证实，在更换审计师的前提下，得出了内部控制缺陷发生的频率与审计委员会的独立性呈负相关，并且进一步证实了拥有财务专长的委员越多，内控缺陷发生的概率就越小。
Vic Naiker等（2009）检验了在SOX法案404条款下内部控制缺陷与公司外审人员有关或无关的前审计合伙人存在于审计委员会之间的关系，发现了：与审计委员会有关联的原审计合伙人就职于审计委员会与内部控制缺陷的发生率之间存在负相关。
但是，这个结论与NYSE和NASDAQ关于此所制定的规定是有出入的，还应该进一步验证，同时也应得到监管部门的关注。
（6）财务报告质量。
Emma-Riikka Myllym？ki（2014）通过实证检验SOX法案404条款中内部控制缺陷的披露是否可以预测未来财务报告的质量，得出了上一期报告的内部控制缺陷是可以预测之后的财务报告质量。
Aloke Ghosh等（2013）认为在遵循了SOX法案的前提下，预先披露公司财务报告中内部控制缺陷会出现结构性的问题、内部控制的问题、较低的财务报告质量。
Samir等（2011）在检验了公司内部控制缺陷对债务评级变化的效果时发现报告了内部控制缺陷的公司会增加财务报告可靠性和透明度的风险。
2.内部控制缺陷的公司外部影响因素。
（1）投资者的保护。
Guo Jin Gong等（2013）以SOX法案下披露内部控制缺陷的美国证券交易所上市公司为样本，去评价美国国内投资者保护与所有权结构的影响。
证实了投资者应该密切关注上市公司（美国股票市场的重要组成部分）财务披露的质量（内部控制缺陷等质量）。
Alex P.Tang等（2010）研究公司机构投资者的持股成分与内部控制缺陷存在的关系，证实了内部控制缺陷的存在与总体机构投资者的持股水平呈正相关，而这种正向的关系是受到短期投资这与短线投资的驱动。
Rose等（2010）进行了三个实验室研究：前两个是分别对97个和53个非专业投资者的研究，第三个是对47个专业投资者和28个财富杂志500强的董事的研究，证实了当内部控制缺陷等被十分详细的披露时，专业的投资者就会增加对投资风险的评价，同时会影响投资者的风险感知。
（2）外部审计。
外部审计的综述主要包括审计师的判断、审计意见、审计报告等。
Beng Wee Goh等（2013）探索了两种审计意见（存在内部控制重大缺陷的意见与持续经营的审计意见）的联系，运用了2004～2009年报告了内部控制与审计意见的1110家财务陷入困境的公司作为研究样本，经实证研究，发现内部控制重大缺陷增加了审计师出具持续经营审计意见的可能性，但是重大缺陷会增加审计师出具持续经营意见的不确定性。
Wolfe C·J等（2009）认为内部控制偏差（可能带来重大缺陷）分为信息技术控制偏差和人为控制偏差，同时通过管理层劝说106名经验较丰富的审计师的实验，从信息技术控制偏差和人为控制偏差两个角度去观察管理层分别采取两种劝说策略会不会影响经验较丰富审计师的评估。
经实验证实：对于信息技术控制偏差，在更多的采用让步策略的前提下，经验丰富的审计师就会降低对缺陷显著性的评估；而对于人为控制偏差两种劝说策略没有明显的区别，也不会降低审计师对缺陷显著性的评估。
Vishal Munsif 等（2012）对内部控制缺陷与审计报告滞后的关系在前人研究的基础上进行了拓展：发现了修正了预先披露的内部控制缺陷的公司，其审计报告的滞后明显减少。
Shu Lin等（2011）证实了内部控制缺陷的披露与分级实践审计业务和外部审计人员的协调存在正向的关系。
（3）其他的外部判断。
Sarah B.Clinton等（2014）认为美国资本市场的财务分析师是连接公司与监管部门的很重要的中介，并且通过检验证实了当公司披露了内部控制缺陷之后，财务分析师对内控缺陷的报告就会下降减少，同时有益于财务分析师的预测。
Li xu等（2012）研究了披露内部控制缺陷以后对投行分析师的影响。
发现了当被报告的内部控制缺陷是普遍存在的类型时，披露了内部控制缺陷的公司与没有披露的公司相比，分析师的预测是不太准确的；同时也证实了声誉好的经纪公司能够抑制这种偏差。