2-1-0风险评估工作底稿——了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

（一）了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

一、审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：

1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；

2．被审计单位的性质；

3．被审计单位对会计政策的选择和运用；

4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；

5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险2

1．行业状况

1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。

2此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。

（1）所在行业的市场供求与竞争

2．法律环境及监管环境

策

3．其他外部因素

（1）宏观经济的景气度

（2）利率和资金供求状况

（3）通货膨胀水平及币值变动

（4）国际经济环境和汇率变动

三、被审计单位的性质

（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

1．所有权结构

（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：

2．治理结构

（1）获取或编制被审计单位治理结构图（2）对图示内容作出详细解释说明

3．组织结构

（1）获取或编制被审计单位组织结构图（2）对图示内容作出详细解释说明

4．经营活动

（1）主营业务的性质：

（2）主要产品及描述

（5）联盟、合营与外包情况

5．投资活动

（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况

6．筹资活动

（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资

四、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

3．披露

五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

1．目标、战略

2．相关经营风险

3．被审计单位的风险评估过程

六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

1．关键业绩指标