委托收款结算方式及核算方法
委托收款结算的具体内容【2017至2018最新会计实务】

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委托收款结算是收款人向银行提供收款依据,委托银行向付款人收取款项的一种结算方式.委托收款具有使用范围广、灵活、简便等特点.
(1)银行不负责审查付款单位拒付理由.委托收款结算方式是一种建立在商业信用基础上的结算方式,即由收款人先发货或提供劳务,然后通过银行收款,银行不参予监督,结算中发生争议由双方自行协商解决.因此收款单位在选用此种结算方式时应当慎重,应当了解付款方的资信状况,以免发货或提供劳务后不能及时收回款项.
(2)委托收款不受金额起点的限制.凡是收款单位发生的各种应收款项,不论金额大小,只要委托银行就给办理.
(3)委托收款不受地点的限制,在同城、异地都可以办理.
(4)委托收款有邮寄和电报划回两种方式,收款单位可以根据需要灵活选择.
(5)委托收款付款期为三天,凭证索回期为二天.
(6)从使用范围来看,凡是在银行和其他金融机构开立账户的单位和个体经济户的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算都可以使用委托收款结算方式.城镇公用企事业单位向用户收取的水费、电费、电话费、邮费、煤气费等等也都可以采用委托收款结算方式.
后语点评:会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此,要求我们首先要熟悉基本会计准则,正确理解会计核算的一般原则,并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点。
要深入钻研,过细咀嚼,独立思考,切忌囫囵吞枣,人云亦云,随波逐流,粗枝大叶,浅尝辄止。
[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结算方式的主要区别
![[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结算方式的主要区别](https://img.taocdn.com/s3/m/7599f5c56294dd88d0d26b7d.png)
[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结算方式的主要区别[托收承付结算方式]委托收款与托收承付结算方式的主要区别篇一 : 委托收款与托收承付结算方式的主要区别委托收款与托收承付结算方式的主要区别有两点:1、委托收款适用范围广泛很多,无论同城,还是异地,均可使用,且不受金额起点限制。
凡在银行或其他金融机构开立账户的单位,各种款项结算都可采用。
而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易,且有金额起点,为10万。
2、在2种结算方式中,银行的作用也不一样。
采用委托收款方式,银行只起结算中介作用,付款方无款支付,只要退回单证就行;拒付,银行不审查理由。
而采用托收承付,银行还行使行政仲裁职能,要审查拒付方的拒付理由。
以下是两者具体的内容:托收承付托收承付亦称异地托收承付,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
根据《支付结算办法》的规定,托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为l千元。
这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。
结算款项划回可用邮寄或电报2种方式。
托收承付的适用范围为:1、国有企业,供销合作社以及经营管理较好的,并经开户银行审查同意的城乡集体所用制工业企业。
2、结算款项必须商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、和赊销的款项不得办理托收承付结算。
办理托收承付的前提条件1、收付双方便用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同,并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。
2、收款人办理托收,必须具有商品确已发运的证件。
没有发运证件,可凭其他有关证件办理。
3、收付双方办理托收承付结算,必须重合同、守信用。
累计三次以上收不回货款或拒付货款的应暂停办理托收承付业务。
托收承付凭证的格式根据《支付结算办法》规定,当事人签发托收承付凭证时,必须记载以下内容:表明“托收承付”的字样;确定的金额;付款人的名称及账号;收款人的名称及账号;收、付款人的开户银行名称;托收附寄单证张数或册数;合同名称、号码;委托日期;收款人签章。
委托收款业务流程
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委托收款业务流程委托收款是指一方(委托人)委托另一方(收款人)代为收取特定金额或特定款项的行为。
在商业交易中,委托收款是一种常见的支付方式,主要用于跨国贸易或远距离交易中,以确保安全和可靠的资金交付。
以下是一个典型的委托收款业务流程的示例。
1.协商与约定委托人与收款人首先进行协商和约定,明确委托收款的相关细节,包括金额、支付方式、时间、地点等。
双方应确保对委托事项的理解和共识,并在书面合同或协议中明确记录下来。
2.委托收款指令委托人向收款人发出正式的委托收款指令。
指令中应包含收款人的详细信息(例如银行账户、银行名称等)、委托金额、支付期限等。
委托人可以通过邮件、传真、电子邮件等方式发送指令。
3.收款人确认4.收款人办理收款手续收款人在确认委托收款指令后,根据指令中的信息办理收款手续。
这通常包括向自己的银行提交委托收款申请、提供相关文件和证明材料、填写必要的支付申请表格等。
收款人应确保所提供的信息和资料的准确性,以避免任何问题或纠纷。
5.收款人收到款项6.收款人向委托人报告完成收款流程后,收款人应向委托人报告相关情况,包括款项是否成功收取、付款确认文件、余额等。
报告可以以书面形式发送,并可以包括其他有关交易的重要信息。
7.结算和归档双方在确认收款事宜后,应完成结算和归档工作。
收款人可以将相关文件存档,以备将来审计或纠纷解决之需。
双方可以考虑签署一份结算协议,以确保收款和结算程序的公正性和透明度。
总结委托收款业务流程涵盖了从事前协商与约定,到指令发出、确认,再到收款手续办理、款项确认和报告等多个环节。
在实施委托收款业务时,双方应确保信息的准确性和可靠性,并遵守相关的法律和规定。
此外,建议委托人和收款人在委托关系结束后保留相关文件和记录,以备后续需要。
委托收款和托收承付是什么?区别是什么?
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Management is a serious love.勤学乐施积极进取(页眉可删)委托收款和托收承付是什么?区别是什么?一、范围不同1、托收款范围比较广,比如说扣水电费之类的。
二、结算方式不同1、委托收款结算方式是先由收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款的手续。
委托收款和托收承付都是收款人持相关的票据单证向银行进行委托的收款行为。
两者具有相同点也具有不同点。
那么,委托收款和托收承付是什么?区别是什么?今天收集了相关的知识,希望对您有所帮助。
欢迎大家阅读!委托收款,是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
委托收款分邮寄和电报划回两种,由收款人选用。
前者是以邮寄方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证、提供收款依据的方式?后者则是以电报方式由收款人开户银行向付款人开户银行转送委托收款凭证?提供收款依据的方式。
托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,根据合同对单或对证验货后,向银行承认付款的一种结算方式。
托收承付亦称异地托收承付,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
委托收款与托收承付的主要区别如下:(1)适用的范围不同:办理托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业,而委托收款的收款人和付款人的范围较广,适用于在银行开立帐户的各种企业、经济组织或者个人。
托收承付结算只适用于异地的款项结算,并且办理计算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
而委托收款同城、异地均可以办理,而且适用各种款项的结算,即适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算,也适用于单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算。
(2)办理的程序不同:相对来说,委托收款的办理程序比托收承付要简便些。
委托收款结算方式
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款项内容 商品发运情况
托收凭据 名称 合同名称 号码
备注:
付款人开户银行签章 复核 记账
1.根据结算办法,上列委托收款, 如在付款期内未拒付,即视同全 部同意付款,以此联代付款通知。 2.如果全部或部分拒付,应在付 款期限内将拒付理由书并附件债 务证明退交开户银行。
托 收 凭 证(付款凭证 )3
委托日期 年 月 日
1.收款人向付款人提供商品、劳务等
收款人
8.收款开户银行 通知收款人款 项已收妥入账 2.收款人提供收 款依据,填写委 托收款凭证,委 托开户银行收款
①
付款人
5.付款人开户银行 通知付款人付款
② ⑧ 3.收款人开户银行受理后,退回 ③
4.收款人开户银行 向付款人开户银行 传递委托收款凭证
⑥ 6.付款人 承认付款 ⑤
托 收 凭 证( 收款凭证 )2
委托日期 年 月 日
业务类型 付 款 人 委 收 金 额 全称 账号或地址 开户银行 人民币 (大写)
委托收款(□邮划 □电划)
托收承付( □邮划 □电划) 收 款 人 全称 账号或地址 开户银行
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 此 联 作 收 款 人 开 附寄 户 行 单证 收 入 传 传 付款单位注意: 票
款项内容
商品发运情况 备注:
托收凭据 名称 合同名称 号码
付款人开户银行签章
复核 记账
视同全部同意付款,以此联代 付款通知。 2.如果全部或部分拒付,应在 付款期限内将拒付理由书并附 件债务证明退交开户银行。
委托收款凭证回单给收款人留用
收款人开户行
④ ⑦
7.银行间划转
付款人开户行
思考问题
付款人留下的是什么联? 收款人留下的是什么联? 是否用到进账单?
委托收款结算方式有哪些
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委托收款结算⽅式有哪些
委托收款结算⽅式是指由收款单位向开户银⾏提供收款依据,委托银⾏向付款单位收款的⼀种结算⽅式。
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委托收款结算⽅式有哪些
委托收款结算⽅式分为邮寄和电报划回两种⽅式。
委托收款结算程序
委邮结算程序。
收款⼈委托本单位开户银⾏收款时,应填写委托收款凭证⼀式五联,连同有关收款单据递交开户银⾏。
开户银⾏审查⽆误后,将第⼀联回单加盖印章后退回收款⼈,留下第⼆联作收款凭证,将第三、第四、第五联传给付款⼈开户银⾏。
付款⼈开户银⾏收到传来的凭证后,将第五联付款通知传给付款⼈。
当付款⼈同意付款或付款期满后,付款银⾏根据第三联⽀款凭证做付款处理,并编制邮划代收报单,连同第四联邮给收款⼈开户根⾏。
此时付款⼈借记“应付账款”等科⽬,贷记“银⾏存款”科⽬。
收款⼈开户银⾏收到付款银⾏邮来的第四联凭证和代收报单后,经核实予以转账,并将第四联收款通知传给收款⼈。
收款⼈根据收款通知进⾏收款⼊账,借记“银⾏存款”等科⽬,贷记对应科⽬。
委电结算程序。
委电结算的程序与委邮结算基本相同,其区别在于收款通知传递的⽅式不同,当付款⼈同意付款后,付款银⾏将编制电划代收报单,采⽤发报的⽅式,通知收款银⾏收款。
委电凭证格式与委邮凭证相同,只是注
明“委电”字样。
读者如果需要法律⽅⾯的帮助,欢迎到店铺进⾏法律咨询。
银行转账结算方式—汇兑 、委托收款
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单位卡和个人卡
信用卡 金卡和普通卡
委邮
收 全 称 款 账 号 人 开户银行 委托金额
款项内容
委托银行收款结算凭证
委托日期
日
称
号
第
号
行号 人民币 (大写)
开户银行
行号
十 元 角 分
千 百 十 万 千 百
委托收款 凭据名称
附寄单证张数
备注:
上列委托收款随附有关 单证请予办理收款。
科目(付)________ 对方科目(收)________ 转账 年 月 日 收款人盖章 复核 记账
②划转款项
收款单位 开户银行
作业:
结算方式 适用范围 提示付款期 分类 能否背 书转让 支票 银行本票
银行汇票
商业汇票 汇兑
(六)委托收款
委托收款是指收款人向银行提
供收款依据,委托银行向付款人收 取款项的一种结算方式。
货币资金业务
委托收款结算的基本规定
(1)款项的划回方式:邮寄和电报 (2)金额起点:委托收款不受起点金额限制,没 有最高限额 (3)付款期限:随付款人的不同而不同 (4)适用范围:适用于同城和异地各种款项的结算。
2.汇兑结算的基本规定 (1)汇兑不受结算起点金额限制。 (2)汇兑不受资金性质限制,商品交易、资金供应、 劳务费或个人费用均可采用汇兑结算方式。 (3)汇兑适用于异地之间单位和个人的各种款项结算。
汇 兑 结 算 程 序
汇款单位
① 委 托 银 行 办 理 汇 款
收款单位 ③ 通 知 收 款
汇款单位 开户银行
收款单位 (销货单位) 委 托 收 款 结 算 程 序
② 委 托 银 行 收 款 ⑦ 通知 款项 收妥 入账
①发运商品或提供劳务
【会计实操经验】委托收款结算方式及核算方法
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【会计实操经验】委托收款结算方式及核算方法
委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
委托收款结算包括托收和付款两个阶段。
在托收阶段,收款单位委托开户银行收款时,应填制银行印制的“委托收款凭证”,提供必要的收款依据。
收款分邮寄或电报划回两种,企业应根据需要选择使用。
企业的开户银行受理委托收款以后,将委托收款凭证寄交付款单位开户银行。
由付款单位开户银行审核,并通知付款单位。
在付款阶段,付款单位在接到银行付款通知和有关附件后,应在规定的付款期(3天)内付款。
如果付款期内未向银行提出异议,银行视作为同意付款,并在付款期满的次日将款项主动转账付给收款企业。
付款单位在审查有关单证以后,如果对收款企业委托收取的款项决定全部或部分拒绝支付的,应在付款期内填写拒付理由书,连同有关证明单据送交开户银行。
银行收到拒付理由书连同有关凭证寄给收款企业的开户银行转交收款企业,银行不负责审查拒付理由书。
需要部分拒绝付款的,银行办理部分转账划款。
付款单位在付款期满日营业终了前,如果没有足够存款支付全部款项的,在银行次日上午开始营业时,将有关单证在2天内退回开户银行。
银行再将有关结算凭证连同单证或应付款项证明退回收款单位开户银行转交收款单位。
付款单位如果逾期不退回单证,开户银行应按规定处以罚金,并暂停付款单位委托银行向外办理结算业务,直到退回单证时止。
汇兑委托收款托收承付
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答案
1.建行会计分录: 借:存放中央银行款项 20000
贷:吸收存款------宏发公司户 20000 本题属于持票人开户行受理持票人送交支票的核
算.
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
答案
2
家俱厂开户行转账时,
借:吸收存款--家俱厂
10000
贷:存放中央银行款项
10000
木材公司开户行转账时,
路漫漫பைடு நூலகம்修远兮, 吾将上下而求索
(一)基本规定
3)未在银行开立结算账户的个人只能选择与出票行同 系统的银行机构或出票行的代理兑付银行提示付款 。
4)银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票 人超过付款期限提示付款的,代理付款人不予受理 。
5)申请人和收款人均为个人时,才能签发现金银行汇 票。
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
1.银行汇票的出票
(2)银行汇票出票的核算
A银行汇票的申请 申请人需要使用银行汇票,应向
银行填写一式三联“银行汇票申请书”
会计分录为:
借:吸收存款——申请人户
书(2)
贷:汇出汇款
书(3)
现金交付的,以第三联作贷方传票。会计分录为:
借:库存现金
贷:汇出汇款
书(3)
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
2.转帐支票账务处理
►出票人和持票人在同行开户的:
持票人
出票人
①支票
②支票
及两联
及三联
进账单
进账单
开户行
借:吸收存款——出票人户
支票
贷:吸收存款——持票人户
进(2)
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
委托收款结算方式hnfv
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托收凭据 名称
合同名称 号码
记账
付款人开户银行签章
附寄 单证
付款单位注意: 1.根据结算办法,上列委托收款, 如在付款期内未拒付,即视同全 部同意付款,以此联代付款通知。 2.如果全部或部分拒付,应在付 款期限内将拒付理由书并附件债 务证明退交开户银行。
此联作收款人开户行收入传传票
业务类型 付 全称 款 账号或地址 人 开户银行 委 收 人民币 金 (大写) 额
收款人开户行
④ ⑦
7.银行间划转
付款人开户行
思考问题
▪ 付款人留下的是什么联? ▪ 收款人留下的是什么联? ▪ 是否用到进账单?
业务类型 全称
付 款 账号或地址 人
开户银行 委 收 人民币 金 (大写) 额
款项内容
商品发运情况
备注:
复核
托 收 凭 证( 受理回单 )1
委托日期
年
月
日
委托收款(□邮划 □电划) 托收承付( □邮划 □电划)
(一)概念
▪ 委托收款是收款人委托银行向付款人收取 款项的结算方式。
▪ 委托收款结算款项的划回方式: ▪ 邮寄 ▪ 电报
(二)凭证格式
4收款通知
收款人开户行在款项收妥后 给收款人的收款通知
5付款通知
付款人开户行给付款人按 期付款的通知
3付款凭证
付款人开户行作付出传票
1受理回单
收款人开户行给收款人的受理回单
款项内容
商品发运情况
备注:
复核
托 收 凭 证(付款凭证 )3
委托日期
年
月
日
委托收款(□邮划 □电划) 托收承付( □邮划 □电划)
收 全称 款 账号或地址 人 开户银行
金融专业《模块7 .委托收款业务核算》

模块七:委托收款业务的核算委托银行收款,是收款人向银行提供收款依据,委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
这种结算方式在同城和异地均可使用,便利单位主动收款,适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项结算,也适用于水电、邮电、等劳务款项的结算。
本模块的学习任务是:根据委托业务的具体操作过程,进行凭证审核,同时注意比照与其他结算业务的差异。
一、委托收款业务的适用范围及条件1和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。
城镇公用企事业单位向用户收取的水费、电费、费、邮费、煤气费等等也都可以采用委托收款结算方式。
2收款在同城、异地均可使用。
3收款结算款项的划回方式,分邮寄和电报两种,由收款人选用。
4委托收款结算没有金额起点也没有最高限额。
但凡收款单位发生的各种应收款项,不管金额大小,只要委托银行就给办理。
5 银行不负责审查付款单位拒付理由。
二、委托收款的业务流程委托收款结算涉及收款人、受托行〔收款人开户行〕、付款人和付款人开户行。
受托行、付款人开户行为同系统银行机构委托收款异地结算流程见图。
子模块一:收款人开户行受理委托收款步骤1:客户填制委托收款凭证收款人办理委托收款时,应填制邮划或电划委托收款凭证。
邮划与电划委托收款凭证均为一式五联〔见表〕。
委电委托银行收款结算凭证回单1 委托号码:委托日期年月日第号第一联为回单,由银行盖章后退给收款单位;第二联为贷方凭证,收款单位开户银行作贷方传票;第三联为借方凭证,付款人开户银行作为借方传票;第四联为“委邮〞收帐通知,是收款单位开户银行在款项收妥后给收款人的收帐通知,“委电〞第四联为发电报的依据,付款单位开户银行凭此向收款单位开户银行拍发电报;第五联为付款通知,是付款人开户银行给付款单位按期付款的通知。
步骤2:审核凭证接到客户提交的托收凭证和债务证明时,应认真审查凭证必须记载的各项内容是否齐全和符合填写要求,第二联凭证上是否有收款人签章,其签章是否符合规定等。
委托收款结算方式及核算方法-您了解吗?【会计实务操作教程】
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付款单位在审查有关单证以后,如果对收款企业委托收取的款项决定 全部或部分拒绝支付的,应在付款期内填写拒付理由书,连同有关证明 单据送交开户银行。银行收到拒付理由书连同有关凭证寄给收款企业的 开户银行转交收款企业,银行不负责审查拒付理由书。需要部分拒绝付 款的,银行办理部分转账划款。
付款单位在付款期满日营业终了前,如果没有足够存款支付全部款项 的,在银行次日上午开始营业时,将有关单证在 2 天内退回开户银行。 银行再将有关结算凭证连同单证或应付款项证明退回收款单位开户银行 转交收款单位。付款单位如果逾期不退回单证,开户银行应按规定处以 罚金,并暂停付款单位委托银行向外办理结算业务,直到退回单证时 止。
会计是一门很基础的学科,无论你是企业老板还是投资者,无论你是 税务局还是银行,任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说,不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是不断向前进步的,具体到 我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它,这就是专业能力 的保持。因此,那些只把会计当门砖的人,到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来,会计实操经验也不是一天两天可以学到的,坚持一天 学一点,然后在学习的过程中找到自己的缺陷,你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案,只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
委托收款结算方式的结算程序和账务处理,同托收承付结算方式基本
只分享有价值的会计实操经验,用有限的时间去学习更多的知识!
相同。但是,委托收款结算方式比托收承付结算灵活,适用面广,只要 收款单位提供收款依据,银行即可代为收款,它不受单位性质、结算种 类,以及是否具有经济合同之类的条件限制。银行亦不承担分期付款和 审查拒付的义务。因此,采用这种结算方式,要具有可靠的信用基础, 防止企业单位不讲信用,随意拒付和借口拖欠货款。
委托收款业务教学内容
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委托收款,是指收款人委托开户银行向付款 人收取款项的结算方式。
根据凭证传递方式不同‚委托收款可分为委邮 (邮寄)和委电(电报划回)两种,由收款人 选用。
基本规定
付款人拒绝付款。付款人审查有关债务证明后‚对收款人委托收取的款项需要拒 绝付款的‚可以办理拒绝付款。付款人对收款人委托收取的款项需要全部拒绝付 款的‚应在付款期内填制“委托收款结算全部拒绝付款理由书”‚并加盖银行预留 印鉴章‚连同有关单证送交开户银行‚银行不负责审查拒付理由‚将拒绝付款理由书 和有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款人。需要部分拒绝付款的‚应在 付款期内出具“委托收款结算部分拒绝付款理由书”‚并加盖银行预留印鉴章‚送 交开户银行‚银行办理部分划款,并将部分拒绝付款理由书寄给收款人开户银行 转交收款人。
贷:银行存款
委托收款业务账务处理
付款单位应当根据银行转来的委托收款凭证第五联和有关单证编制银行 存款付凭证,其会计分录为:
借:相关科目 应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
委托收款业务账务处理
拒绝付款
付款单位审查有关单证后,认为所发货物的品种、规格、质量等与双方签定的合同不 符或者因其他原因对收款单位委托收取的款项需要全部或部分拒绝付款的,应在付款 期内出具“委托收款结算全部或部分拒绝付款理由书”(以下简称“拒绝付款理由 书”),连同开户银行转来的有关单证送开户银行。
商品或者劳务 债务证明
传递凭证 划款
付款人
通
知 付
承 付
款
付款人开户行
委托收款业务账务处理
收款单位财务部门根据银行盖章退回的委托收款凭证第一联和发票等有关 原始凭证按照有关业务性质编制有关记帐凭证,其会计分录为:
银行委托收款规定
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银行委托收款规定第一条委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
第二条单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算,均可以使用委托收款结算方式。
第三条委托收款在同城、异地均可以使用。
第四条委托收款结算款项的划回方式,分邮寄和电报两种,由收款人选用。
第五条签发委托收款凭证必须记载下列事项:(一)表明“委托收款”的字样;(二)确定的金额;(三)付款人名称;(四)收款人名称;(五)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(六)委托日期;(七)收款人签章。
欠缺记载上列事项之一的,银行不予受理。
委托收款以银行以外的单位为付款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称;以银行以外的单位或在银行开立存款帐户的个人为收款人的,委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称;未在银行开立存款帐户的个人为收款人的,委托收款凭证必须记载被委托银行名称。
欠缺记载的,银行不予受理。
第六条委托。
收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。
第七条付款。
银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明,审查无误办理付款。
(一)以银行为付款人的,银行应在当日将款项主动支付给收款人。
(二)以单位为付款人的,银行应及时通知付款人,按照有关办法规定,需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人,并签收。
付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。
按照有关办法规定,付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视同付款人同意付款,银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时,将款项划给收款人。
付款人提前收到由其付款的债务证明,应通知银行于债务证明的到期日付款。
付款人未于接到通知日的次日起3日内通知银行付款,付款人接到通知日的次日起第4日在债务证明到期日之前的,银行应于债务证明到期日将款项划给收款人。
银行在办理划款时,付款人存款帐户不足支付的,应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。
按照有关办法规定,债务证明留存付款人开户银行的,应将其债务证明连同未付款项通知书邮寄被委托银行转交收款人。
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委托收款结算方式及核算方法
委托收款结算方式是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
;委托收款结算包括托收和付款两个阶段。
在托收阶段,收款单位委托开户银行收款时,应填制银行印制的“委托收款凭证”,提供必要的收款依据。
收款分邮寄或电报划回两种,企业应根据需要选择使用。
企业的开户银行受理委托收款以后,将委托收款凭证寄交付款单位开户银行。
由付款单位开户银行审核,并通知付款单位。
在付款阶段,付款单位在接到银行付款通知和有关附件后,应在规定的付款期(3天)内付款。
如果付款期内未向银行提出异议,银行视作为同意付款,并在付款期满的次日将款项主动转账付给收款企业。
;付款单位在审查有关单证以后,如果对收款企业委托收取的款项决定全部或部分拒绝支付的,应在付款期内填写拒付理由书,连同有关证明单据送交开户银行。
银行收到拒付理由书连同有关凭证寄给收款企业的开户银行转交收款企业,银行不负责审查拒付理由书。
需要部分拒绝付款的,银行办理部分转账划款。
;付款单位在付款期满日营业终了前,如果没有足够存款支付全部款项的,在银行次日上午开始营业时,将有关单证在2天内退回开户银行。
银行再将有关结算凭证连同单证或应付款项证明退回收款单位开户银行转交收款单位。
付款单位如果逾期不退回单证,开户银行应按规定处以罚金,并暂停付款单位委托银行向外办理结算业务,直到退回单证时止。
;委托收款结算方式的结算程序和账务处理,同托收承付结算方式基本相同。
但是,委托收款结算方式比托收承付结算灵活,适用面广,只要收款单位提供收款依据,银行即可代为收款,它不
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