浅析我国税收收入与GDP之间关系

我国税收收入与GDP之间的关系分析

一、引言

税收收入是指国家依据其政治权力，按照预定标准，向经济组织和居民无偿地强制地征收实物或货币所取得的一种财政收入。它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。除组织收入的职能外，税收对经济社会运行和资源配置都具有重要的调节作用。税收历来是国家财政收入的主要来源。目前我国财政收入中绝大部分都是依靠税收收入而取得的。

国内生产总值（Gross Domestic Product，简称GDP)是指在一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。它不但可反映一个国家的经济表现，还可以反映一国的国力与财富。

从理论上来说，税收收入与GDP增长之间保持着相互依存、相互制约的关系。政府通过税收等形式集中的财政收入就是归国家集中使用的国内生产总值，财政收入是GDP的一部分，那么税收收入也就是GDP的一部分，那么一个地区的GDP 和它的税收收入的关系究竟如何。在此，我们将通过建立计量经济模型进行探讨。

二、构建模型与分析

（一）构建模型

以税收收入作为被解释变量，国内生产总值GDP作为解释变量，建立计量经济模型。表1显示2001年-2012年税收收入、GDP的规模。

表1 2001年-2012年税收收入和GDP

（二）相关图分析

由上面数据可以看出税收收入对GDP有影响，这里的GDP取决于税收收入的

值，随着税收收入的增加GDP也是增加的，并且税收收入与GDP之间呈现线性关系，因此可以将模型初步设定为一元线性函数模型。根据相关图观测到的轨迹分布规律，现以国内生产总值GDP (Y)为因变量，税收收入 (X)为自变量，建立如下一元回归模型：

Y= β0+β1X+e

其中β0为回归截距；β1为回归系数；e为随机误差。

（三）财政收入和GDP相关系数判定

利用表1数据用Eviews5软件作回归分析得表3

Dependent Variable: Y

Method: Least Squares

Date: 10/13/13 Time: 11:07

Sample: 2001 2012

Included observations: 12

Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.

X 4.524694 0.178088 25.40710 0.0000

C 39515.14 10239.50 3.859089 0.0032

R-squared 0.984745 Mean dependent var 259564.9

Adjusted R-squared 0.983219 S.D. dependent var 146066.8

S.E. of regression 18921.46 Akaike info criterion 22.68499

Sum squared resid 3.58E+09 Schwarz criterion 22.76581

Log likelihood -134.1100 F-statistic 645.5206

Durbin-Watson stat 0.900702 Prob(F-statistic) 0.000000

根据回归结果，得我国财政收入模型的估计式为

Y = 4.524694301*X + 39515.13824 模型的估计结果表明，税收收入每增加1亿元，我国的GDP将增加4.524694301亿元。表明GDP随税收收入的增加而增加。

R²=0.984745 F=645.5206 DW=0.900702

1.拟合优度检验

所谓拟合程度，是指样本观测值聚集在样本回归直线周围的紧密程度。判断回归模型拟合程度优劣最常用的数量指标是判定系数。判定系数是对回归模型拟

合程度的综合度量，判定系数越大，模型拟合程度越高。判定系数越小，则模型对样本的拟合程度越差。

由表3知判定系数R²=0.984745，说明税收收入与GDP的关系中98.4745％可由税收收入同GDP的依存关系来解释，只有2.5255％属于随机因素的影响，因此这条回归线拟合效果很好。

2.回归方程的显著性检验(F检验)

F检验是对回归总体线性关系是否显著的一种假设检验。如果比例值ESS／RSS较大，说明X对Y的解释程度高，可以认为总体存在线性关系，反之总体可能不存在线性关系。

对税收收入与GDP的回归参数β1进行显著性检验。由表3数据，可看出F=645.5206，p=0．000<0．05，在显著水平a =0.05时，拒绝零假设，因此所求得的线性回归方程的线性关系是显著的。

3．回归系数的显著性检验(t检验)

所谓回归参数的显著性检验，就是根据样本估计的结果对总体回归参数的有关假设进行检验。β1的检验表明自变量对因变量线性影响的程度。对税收收入与GDP的回归参数β1进行显著性检验。利用表1数据用Eviews5作回归分析，计算得线性回归分析的系数t和p值，t=25.4071,p=0．000，所以拒绝回归参数β1=0的假设，税收收入(X)对GDP (Y)具有显著的影响。

（四）分析结论

通过以上的分析。可以得到以下两方面的结论：

第一，通过对我国税收收入与GDP的增长进行计量检验，发现二者之间是存在依存关系的，这表明我国税收收人与GDP之间是存在长期均衡增长关系的。

第二，由回归模型知，β1的估计为正值，表明GDP的增长有赖于税收收入的增长，两者保持同方向变化。判定系数R²=0.984745，说明税收收入与GDP的关系中98.4745％可由税收收入同GDP的依存关系来解释，只有2.5255％属于随机因素的影响。税收收入对GDP的边际贡献率为4.524694301，表明税收收入每增加l亿元的，GDP可增加4.524694301亿元。我们可以根据回归模型自变量，对未来几年GDP进行预测分析，及时反映宏观经济形势变化对税收收入造成的影响，为我国财政收入整体情况提供有力的数学模型支持。