注税《税务代理实务》知识点：涉税服务基本业务流程(一)
税务代理实务
税务代理实务1. 引言税务代理是指纳税人委托代理机构处理其税务事务的一种方式。
税务代理实务是指在实际操作过程中，税务代理人员需具备的一系列技能和知识。
本文将介绍税务代理实务的相关内容，包括税务代理的定义、职责和操作流程。
2. 税务代理的定义税务代理是指纳税人委托代理机构代办纳税申务的行为。
税务代理可以由专业代理机构、会计师事务所等从事税务代理工作的机构或个人来完成。
税务代理人员在代办纳税申务时需遵守税法相关规定，并确保纳税申务的合规性和准确性。
3. 税务代理的职责税务代理人员的职责主要包括以下几个方面：3.1 纳税申报税务代理人员需根据纳税人提供的财务数据和相关证明文件，完成纳税申报表的填报工作。
同时，税务代理人员还需了解不同税种的申报要求和填报细节，确保申报的准确性和合规性。
3.2 税务筹划税务代理人员通过分析纳税人的财务状况和税务政策，提供合法且有效的税务筹划建议。
税务筹划可以帮助纳税人合理规避税收风险，减少税务负担，提高财务效益。
3.3 税务咨询税务代理人员需为纳税人解答税务相关问题，提供税务咨询服务。
纳税人在遇到纳税申报、税务处理等问题时，可以咨询税务代理人员，获得专业的指导和建议。
3.4 税务审计税务代理人员在接到税务机关的税务审计通知后，需协助纳税人与税务机关进行沟通和配合工作。
税务代理人员还需协助纳税人准备相关资料和证明文件，并参与税务审计过程，确保纳税人的合法权益受到保护。
4. 税务代理的操作流程税务代理的操作流程可以分为以下几个环节：4.1 了解纳税人需求税务代理人员首先需要与纳税人进行沟通，了解其具体的税务需求和问题。
纳税人需提供相关财务数据和证明文件，以便税务代理人员更好地进行代办工作。
4.2 收集和整理信息税务代理人员根据纳税人提供的财务数据和证明文件，收集和整理相关信息。
这些信息包括纳税人的收入、支出、资产负债表等，以及与税务申报相关的发票、凭证等。
4.3 填报纳税申报表税务代理人员根据纳税人的财务数据和文件，填报相应的纳税申报表。
税收实务操作指南第二章主要税种知识与实务操作-第一节增值税知识与实务操作
第二章主要税种知识与实务操作第一节增值税知识与实务操作一、增值税的征税范围在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照《增值税暂行条例》缴纳增值税。
二、增值税的税率纳税人销售或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。
纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
特别提示纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
【案例2-1】某企业专门从事粮食和油的销售，其中主要以食用植物油为主，兼营其他油，2009年度，该企业总销售额为500万元，属于增值税一般纳税人，其中大约有400万元的销售额属于粮食和油的销售收入，但是该企业并未分别核算粮食、食用植物油和其他油的销售额，该企业应当按照什么税率缴纳增值税？【解析】销售粮食和食用植物油适用13%的税率，销售其他油适用17%的税率。
同时，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
该企业并未分别核算不同税率货物的销售额，因此，应当从高适用税率，该企业500万元的销售额都应当适用17%的税率。
【例题·多选题】下列货物中适用13％税率的有（）。
A．粮食B．农药日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
纳税人通常是以1个月作为纳税期限，下图展示了企业缴纳增值税的基本流程。
【例题·单选题】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。
2023年涉税实务讲义
2023年涉税实务讲义摘要：一、引言二、涉税实务的概念与意义三、涉税实务的发展历程四、涉税实务的主要内容五、涉税实务的应用与展望六、结语正文：一、引言涉税实务作为税务领域中的重要组成部分，对于保障国家财政收入、促进企业发展及维护纳税人权益具有重要意义。
随着我国税收制度的不断完善，涉税实务也在不断发展壮大。
本文将对涉税实务的概念、发展历程、主要内容及其应用进行探讨，以期为相关从业者提供参考。
二、涉税实务的概念与意义涉税实务，顾名思义，是指涉及税收事务的实际操作。
具体来说，它包括税收法规的适用、税收筹划、税款计算、纳税申报、税务稽查等一系列与税收相关的业务活动。
涉税实务不仅可以帮助企业和个人遵守国家税收法规，降低税收风险，还可以通过合理的税收筹划，提高企业的经济效益。
三、涉税实务的发展历程涉税实务的发展历程可以追溯到税收制度的产生。
从古代的赋税制度，到现代的税收制度，税收事务逐渐从简单的征收、管理向专业化、精细化的方向发展。
在当代，随着我国经济的快速发展，涉税实务的内涵和外延不断拓展，业务范围逐渐扩大，对从业者的专业素质要求也越来越高。
四、涉税实务的主要内容涉税实务主要包括以下几个方面：1.税收法规的适用：理解并掌握税收法规的内容，确保企业和个人在实际操作中遵守法规要求。
2.税收筹划：通过合理合法的方式，为企业和个人制定税收筹划方案，降低税收成本，提高经济效益。
3.税款计算：根据税收法规和税收筹划方案，计算企业和个人应缴纳的税款。
4.纳税申报：按照税收法规和税务部门的要求，及时、准确地报送纳税申报表及其他相关资料。
5.税务稽查：配合税务部门进行税务稽查，并提供相关资料，确保企业税收业务的合规性。
五、涉税实务的应用与展望涉税实务在企业和个人税收事务中具有广泛的应用。
随着税收制度的不断改革，涉税实务将面临更多的挑战和机遇。
从业者需要不断学习新知识、新技能，提高自身的专业素质，以适应社会发展的需要。
六、结语总之，涉税实务作为税务领域的重要组成部分，对于保障国家财政收入、促进企业发展及维护纳税人权益具有重要意义。
涉税服务实务——根据轻一整理
第七章企业涉税会计核算1.应交税费——应交增值税借方：进项税额，已交税金，减免税款，出口抵减内销应纳税额，转出未交增值税贷方：销项税额，进项税额转出，出口退税，转出多交增值税应交税费——未交增值税当期应交增值税借贷方余额转出，核算简易征收、小规模征收率应纳税额应交税费——增值税检查调整税务检查需要调账，贷方余额（补税）应交税费——待抵扣进项税额进口海关待抵扣，外购不动产当年抵扣60%剩余40%部分计入待抵扣形成可抵扣暂时性差异，差异变动额*税率=递延所得税资产发生额形成应纳税暂时性差异，差异变动额*税率=递延所得税负债发生额第七章企业涉税会计核算增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税第九章货物和劳务纳税申报代理和纳税审核增值税、消费税第十章所得税纳税申报和纳税审核企业所得税、个人所得税第十一章其他税种纳税申报和纳税审核印花税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、资源税1.基本税率17%销售、进口货物，提供加工修理修配劳务、有形动产租赁（融资、经营租赁，干租）2.低税率13%持就业创业证的人员个体经营，同3年8000扣减3.金融企业发放贷款，结息日起90日内发生应收未收利息计增值税，90天以后的暂时不收4.个人购买住房对外销售以固定资产售价或净值作为销售额C 已抵扣进项的固定资产用于不得抵扣进项的项目（外购生产转做集体福利）进项税转出=净值*17%D 小规模纳税人销售使用过的固定资产，3%征收率减按2%计税，其他物品3%计税购进扣税法：基本方法，不论发票货物是否已生产或销售，在180天以内可以认证抵扣，次月申报抵扣；海关缴款书180天内向税务报送抵扣清单，申请稽核对比，对比结果有相符、不符、滞留、缺联、重号5种，超过期限不得抵扣纳税信用A级一般纳税人可以在平台勾选抵扣扣税凭证丢失：纳税义务发生时间一般销售与增值税相同自产自用应税消费品-移送使用当天；委托加工应税消费品-提货当天进口应税消费品-报关进口当天纳税地点向纳税人机构所在地、居住地主管税务机关申报纳税委托加工：非个人受托方机构所在地，个人受托方向委托方机构所在地总分机构不在同一县市，应分别向机构所在地申报；经财务部、国税总局批准可以由总机构汇总向总机构所在地税务申报纳税纳税人到外县市销售、委托外县市代销，先向所在地税务申请+销售后申报纳税将消费税确认为生产环节减少纳税人数量、降低征管费用、加强源泉控制、减少税款流失风险保证税款及时上缴国库把纳税环节提前，实行价内税形式，增加隐蔽性，避免不必要社会震动除自产用于换取生产资料、投资入股、抵债消费税按最高售价计算，其他均按照均价计算利润总额12%相当于初始投资部分作为收回；被投资企业累计未分配利润+累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分作为股息所得；其他部分作为资产转让所得被投资企业经营亏损，投资企业不得调减投资成本确认投资损失19.保险企业保险保障基金可以按照业务收入比例扣除：居民纳税人：无限纳税义务，境内有住所/无住所但在境内居住满1年（自然年内满365天，不剔除临时离境：一次不超过30日或累计不超过90日）非居民纳税人：境内无住所且不居住/无住所且居住不满1年。
2023年税务师考试《涉税服务实务》知识点归纳(第一章 导论)
第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。
四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。
2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。
第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。
2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。
涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。
3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。
4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。
二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。
3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。
三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。
注册税务师行业相关知识问答
注册税务师行业相关知识问答一、注册税务师行业的法律依据是什么？1、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十九条规定：纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。
第九十八条规定：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。
第一百一十一条规定：纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定。
3、《中华人民共和国行政许可法》第十二条第三款规定：提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业,需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项。
4、《中华人民共和国会计法》第三十六条规定：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。
5、《中华人民共和国公司法》第三条规定：有限责任公司和股份有限公司是企业法人。
有限责任公司，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
股份有限公司，其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
第二十三条规定：有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额。
有限责任公司的注册资本不得少于下列最低限额：……（四）科技开发、咨询、服务性公司人民币十万元。
二、党的十四大以来国家关于加速发展第三产业的重大决策有哪些？（一）党的十四届三中全会《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出：“发展市场中介组织，发挥其服务、沟通、公证、监督作用。
中国注册税务师网站-涉税服务基本准则及其应用
中国注册税务师网站-涉税服务基本准则及其应用第一篇：中国注册税务师网站-涉税服务基本准则及其应用涉税服务基本准则及其应用一，判断1，（对）制定涉税服务工作计划有利于提高工作效率2，（错）为纳税人提供制作所得税年终汇算清缴申报表的服务是涉税鉴证业务3，（对）业务约定书必须明确委托人对涉税服务业务的配合义务4，（对）制定业务计划能及早发现需要重要服务的问题和领域，并确定适当的服务范围5，（对）项目负责人是指事物是事务所中某项业务及其执行，并代表税务师事务所在报告上签字的注册税务师6，（错）涉税服务业务技术后都需要出具业务报告7，（对）涉税服务业务约定书的订立，变更，中止，履行和解除应当符合《中华人民共和国合同法》等法律，行政法规的有关规定8，（错）涉税服务基本准则是税务师事务所对外提供服务的可完全依赖的评价与控制标准二，多选1，（ABCD）注册税务师涉税服务业基本准则起草的原则是（）A，体系性原则B，专业性原则C，平衡性原则D，前瞻性原则2，（ABCD）税务师事务所所承接涉税服务业务时，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从（）方面进行分析评估Ａ，委托事项是否属于涉税服务业务Ｂ，本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力Ｃ，本税务师事务所是否可以承担相应的风险Ｄ，纳税人的纳税遵从度３，（Ｂ）代为纳税人制作税收优惠申报资料，属于（）类涉税服务Ｂ，申报准备类４，（ＡＢＣＤ）税务师事务所的胜任能力应从（）A，业务经验B，职业时间C，独立性D，专家支撑第二篇：税务师《涉税服务实务》知识点知识在于积累，天才在于学习。
2017年税务师考试已经拉开序幕，目前为备考阶段，学员可根据网校制定的预习计划表来安排学习进度。
为了帮助广大考生高效备考，网校整理了税务师《涉税服务实务》科目知识点，供大家参考学习。
知识点：熟悉纳税评估纳税评估：税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
2021注税考试《税务代理实务》全真试题及答案(第一套)
2021注税考试《税务代理实务》全真试题及答案（第一套）一、单项选择题(每题1.00分)1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，能够按规定程序向税务机关申请办理( )。
A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款答案：D2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是( )。
A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所能够单方终止代理行为C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应即时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决答案：A3、下列项目中，不允许计算进项税额实行抵扣的是( )oA.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金答案：B4、关于个体户建账的说法，错误的是( )。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账答案：C5、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收人C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分答案：A6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产相关的税金”中不包括( )。
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲第一章导论一、税务师概述(一)熟识税务师的效劳范围(二)了解税务师行业的特点(三)熟识税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与进展(一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德其次章税务治理概述一、税务治理体制(一)了解我国分税制财税治理体制(二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分二、税收征收治理程序及要求(一)把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估(二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章涉税效劳业务一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。
三、了解非涉税鉴定效劳的特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告第四章税务登记代理一、企业税务登记代理(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程(二)把握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定三、熟识发票填开的详细要求和操作要点四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容五、把握代理审查发票的操作要点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求三、熟识代理建立财务制度的根本内容四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标准第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置(二)熟识各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算(一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程(二)把握各环节增值税涉税会计核算(三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算(四)了解其他税费的核算(五)把握企业所得税的涉税核算(六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算五、把握全面营改增后的增值税会计核算第八章代理纳税审查方法一、把握代理纳税审核的根本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟分析法和掌握计算法三、了解代理纳税审查的根本内容四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、把握不同托付人代理审查的侧重点六、熟识调账根本方法和根本原则七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟识代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。
涉税业务规范流程图
涉税业务规范流程图办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核（1个工作日）→转管理分局核实（信息核查岗3个工作日）→分局反馈核实信息→转服务厅审批发证（1个工作日）→查无此户的→转服务厅不予办证。
办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《税务登记变更表》、分局加盖公章、核实人员签字（信息核查岗）→办税服务厅审批办理。
变更登记流程图：停业、复业税务登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《停复业登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗停业复业流程图：注销登记办理流程描述：（1）小规模、个体纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，分局加盖公章→办税服务厅审批办理。
注销登记流程图：（2）一般纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）→实地核实并填写《注销税务登记表》、核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准，加盖公章、→税政科取消一般纳税人资格→分局注销（日常事务处置岗）一般纳税人注销流程图：外出经营报验登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。
外出经营报验登记流程图：非正常户处理办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）→实地核实，核实人员签字（信息核查岗）→分局评定审批岗批准→日常事务处置岗。
非正常户处理流程图：普通发票管理办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。
办理流程描述：纳税人申请→办税服务厅受理审核→批准核定。
个体户定额核定办理流程描述：个体工商户向主管税务机关提交《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》，办税服务厅受理→由税收管理员下户采集《个体定额信息采集表》中的相关信息，经核实后录入《个体定额管理》模块中→定额公示→上级核准→下达定额→公布定额。
涉税服务实务各章节内容
涉税服务实务各章节内容涉税服务实务分为十个章节，包括：一、税收基础知识。
本章节介绍税收基础知识的概念、特征、分类、税种及税率等内容，并讲解税收政策的宏观调控作用及我国现行税收制度的特点。
二、纳税申报与纳税筹划。
本章节主要介绍纳税人如何进行纳税申报和纳税筹划，包括纳税申报的种类、纳税筹划的方法和注意事项等，并重点讲解企业所得税年度汇算清缴的操作流程及注意事项。
三、税务稽查实务。
本章节主要介绍税务稽查的基本概念、种类和程序，讲解税务稽查人员的权利和义务，以及纳税人应如何配合税务稽查，避免不必要的纠纷。
四、税务处罚与行政复议。
本章节主要介绍税务处罚的类型、程序和阶段性限制，讲解行政复议的程序及注意事项，并介绍纳税人如何进行税务处罚的申诉和申请求情。
五、税务行政许可。
本章节主要介绍税务行政许可的种类和程序及注意事项，讲解纳税人如何进行税务行政许可的申请和审批流程，还介绍税务行政许可审批结果的异议申请和复议流程。
六、税务稳定协议。
本章节主要介绍税务稳定协议的基本概念和内容，讲解如何申请税务稳定协议，以及如何审批税务稳定协议的流程和操作方法。
七、税务征收与征收管理。
本章节主要介绍税务征收的种类、税务征收管理的要点、征收程序及其注意事项，讲解纳税人如何应对税务征收的相关问题。
八、移动互联网时代的税务管理。
本章节主要介绍移动互联网对税务管理的影响及其应对策略，讲解互联网取得、访问和利用税务核心数据的技术手段和操作方法，以及互联网对税务稽查和监管的贡献。
九、跨境税收实务。
本章节主要介绍跨境税收的特点、税务管理策略及问题，讲解跨境税收实务中的税种、主要税收制度和税收协定等内容，还分析跨境税收的监管趋势及其基本框架。
十、涉税争议解决实务。
本章节主要介绍涉税争议的种类、解决途径和程序，讲解纳税人在涉税争议解决过程中的权利和义务，并介绍行政诉讼、仲裁和调解等解决涉税争议的具体方法。
涉税服务实务涵盖了广泛的税务管理内容，对企业和个人都有重要的指导作用。
导论--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第一章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第一章练习导论一、单项选择题1、甲为生产企业，2010年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税种纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。
那么对于纳税申报及涉税事项的处理结果应当由（）承担税收法律责任。
A、乙税务师B、丙税务师事务所C、乙税务师和丙税务师事务所D、甲企业2、下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A、由于客观原因，需要延长完成协议时间B、税务师事务所解散C、税务师事务所因经营不善破产D、注册税务师未按代理协议的约定提供服务3、下列关于注册税务师的权利的说法错误的是（）。
A、注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B、注册税务师可以受理委托方的任何委托C、注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D、注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助4、某税务师事务所2012年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。
5月该企业将自产的成本为100万元的A型钢材用于企业的厂房建设，该钢材未有销售价格，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报，当期申报表上反映该企业应纳增值税为正数。
对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）。
A、注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B、税务师事务所被处以1.70万元的罚款C、税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D、税务师事务所会被处以8万元的罚款5、甲为生产企业，2012年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。
税务申报流程手册
税务申报流程手册第一章：税务申报概述 (2)1.1 税务申报的定义与意义 (2)1.2 税务申报的基本原则 (3)第二章：税务申报前期准备 (4)2.1 确认纳税义务 (4)2.2 准备税务申报材料 (4)2.3 确定税务申报方式 (4)第三章：税务申报流程详解 (5)3.1 自然人税务申报流程 (5)3.1.1 确定申报对象 (5)3.1.2 收集相关资料 (5)3.1.3 选择申报方式 (5)3.1.4 填写申报表 (5)3.1.5 申报及缴纳 (6)3.2 企业税务申报流程 (6)3.2.1 确定申报对象 (6)3.2.2 收集相关资料 (6)3.2.3 选择申报方式 (6)3.2.4 填写申报表 (6)3.2.5 申报及缴纳 (6)3.3 非居民税务申报流程 (6)3.3.1 确定申报对象 (6)3.3.2 收集相关资料 (6)3.3.3 选择申报方式 (7)3.3.4 填写申报表 (7)3.3.5 申报及缴纳 (7)第四章：税务申报表格填写 (7)4.1 常用税务申报表格简介 (7)4.2 税务申报表格填写注意事项 (7)4.3 税务申报表格填写示例 (8)第五章：税务申报数据核对与修改 (8)5.1 税务申报数据核对方法 (9)5.2 税务申报数据修改流程 (9)5.3 税务申报数据修改注意事项 (9)第六章：税务申报提交与反馈 (10)6.1 税务申报提交方式 (10)6.1.1 电子税务申报 (10)6.1.2 纸质税务申报 (10)6.1.3 现场税务申报 (10)6.2 税务申报反馈处理 (10)6.2.1 申报资料审核 (10)6.2.2 反馈信息处理 (10)6.2.3 反馈信息回复 (11)6.3 税务申报进度查询 (11)6.3.1 电子税务申报系统查询 (11)6.3.2 税务机关窗口查询 (11)6.3.3 12366纳税服务查询 (11)第七章：税务申报特殊情况处理 (11)7.1 税务申报逾期处理 (11)7.2 税务申报错误处理 (12)7.3 税务申报补报与退税 (12)第八章：税务申报与税收优惠 (12)8.1 税收优惠政策概述 (12)8.2 税收优惠申报流程 (13)8.3 税收优惠资料准备 (13)第九章：税务申报与税收筹划 (14)9.1 税收筹划概述 (14)9.1.1 税收筹划的定义 (14)9.1.2 税收筹划的原则 (14)9.1.3 税收筹划的意义 (14)9.2 税收筹划方法与技巧 (14)9.2.1 税收筹划的基本方法 (14)9.2.2 税收筹划的技巧 (14)9.3 税收筹划案例分析 (15)第十章：税务申报风险管理 (15)10.1 税务申报风险识别 (15)10.2 税务申报风险评估 (16)10.3 税务申报风险应对 (16)第十一章：税务申报合规与监管 (17)11.1 税务申报合规要求 (17)11.2 税务申报监管措施 (17)11.3 税务申报违规处理 (17)第十二章：税务申报发展趋势与展望 (18)12.1 税务申报发展趋势 (18)12.2 税务申报技术进步 (18)12.3 税务申报服务创新 (19)第一章：税务申报概述1.1 税务申报的定义与意义税务申报，是指纳税人在规定的期限内向税务机关报送有关纳税义务的信息和资料的行为。
[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书
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[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书注册税务师考试前言一、20xx年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。
有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。
新旧教材对比第一章无实质变化。
第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。
第三章1.章名与节名改变。
2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。
新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。
对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。
” 3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。
”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。
”5.删除“在20xx年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。
”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。
第四章1.章名与节名改变。
2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票 2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内容。
注册税务师》章节讲义
注册税务师》章节讲义[考情分析]本章注税考试中的关键章节，各种考试题型均会出现，平均分值40分左右，占比约为30%。
[教材结构] 第一节增值税概述第二节纳税人第三节征税范围第四节税率第五节增值税的减税、免税第六节销项税额与进项税额第七节应纳税额的计算第八节特定企业（或交易行为）的增值税政策第九节申报与缴纳第十节增值税专用发票的使用和管理第十一节出口退（免）税[内容精讲]知识点1：增值税概述第一节增值税概述一、增值税的概念增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
（一）关于增值额的问题实行增值税时，在税率一致的情况下，对每一生产流通环节征收的增值税之和，实际上就是按最终销售额征收的增值税。
（二）增值税的计税方法1、直接法：先算增值额后乘以适用税率计算应纳税额。
分为加法和减法（略）。
2、间接法：不直接根据增值额计算增值税，而是首先计算出应税货物的整体税负，然后从整体税负重扣除法定的外购项目已纳税款。
该方法简便易行、计算准确、适用广泛，大多数国家广泛采用。
二、增值税类型理论上增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值，即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净产值或国民收入的部分。
实行增值税的国家，据以征税的增值额是一种法定增值额，并非理论上的增值额。
所谓法定增值额是指各国政府根据各自国家的国情、政策要求，在增值税制度中人为确定的增值额。
法定增值额不一定等于理论增值额，不一致的原因：是各国在规定扣除范围时，对外购流动资产价款都允许扣除，但对外购固定资产的处理办法不同，同时存在一些难以征收增值税的行业以及对一些项目的减免税，二者也会有所不同。
[例题1]消费型增值税的特征包括（AC）。
（2001年考题）A.便于凭发票扣税的规范管理B.法定增值额大于理论增值额C.法定增值额小于理论增值额D.直接以增值额作为计税依据[例题2]按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分.增值税的类型有（ABC）。
2013年注册税务师考试《税务代理实务》简答题
1、某税务师事务所在2012年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下列行为应承担的法律责任？（1）注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务。
（2）事务所以低于成本价收费方式承接业务。
（3）注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重。
（4）注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款。
（5）注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成。
【正确答案】（1）由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。
（2）由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款。
责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。
（3）税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。
同时撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。
（4）注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。
由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
（5）《民法通则》第六十七条规定：代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。
根据这项规定，注册税务师与被代理人如果相互勾结、偷税抗税、共同违法，应按共同违法论处，双方都要承担法律责任。
涉及刑事犯罪的，还要移送司法部门依法处理。
2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。
(1)集团所属某子公司当年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。
涉税服务实务考试辅导第38讲_应纳税所得额的审核、应纳税额计算的审核(1)
①直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元（每年18000元）。
②除上述所列城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元（每年13200元）；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元（每年9600元）。
【提示】（1）夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
（2）住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。
（3）纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。
（6）赡养老人。
纳税人赡养一位及以上被赡养人（年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）的赡养支出，统一按以下标准定额扣除：①纳税人为独生子女的，按照每月2000元（每年24000元）的标准定额扣除；②纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元（每年24000元）的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1000元（每年12000元）。
【提示】赡养人可以均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊。
具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不得变更。
（三）其他规定的审核1.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
2.个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
3.对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费，如能提供有效、合法凭证的，允许从其所得中扣除。
税务工作流程及操作技巧分享
税务工作流程及操作技巧分享2023年，税收仍然是国家经济运行的重要基础。
税务工作作为税收管理的重要一环，其工作流程和操作技巧受到了广泛的关注和研究。
在这篇文章中，我将分享一下税务工作流程及其在实际操作中所需要的技巧和经验。
一、税务工作流程（一）纳税人登记纳税人登记是税务工作的第一步，也是最为关键的一步。
纳税人登记是指纳税人向税务机关提交纳税登记申请，经税务机关审核并颁发纳税人识别号（税号）等办理手续后，纳税人方可合法纳税。
纳税人登记是税务工作的基础，对于实现税收监督、预防和打击偷逃税行为具有重要的作用。
（二）税务检查税务检查是税务机关对纳税人财务状况的一种监督形式。
税务机关通过对纳税人的原始凭证、账簿、报表等进行检查核对，查明纳税人的实际财务状况，评估纳税人的纳税能力，从而保障税收的公正与公平。
（三）税务申报税务申报是纳税人向税务机关申报自己的财务状况和应纳税额的一种行为。
纳税人应按照税务机关规定的时间和方式，将所得收入、应纳税额等信息报送给税务机关。
税务机关根据纳税人的申报信息确定其应纳税额，并要求纳税人及时缴纳税款。
（四）税务征收税务征收是指税务机关根据法律规定，对纳税人的应纳税额进行强制性征收的过程。
税务机关可采取扣缴、查封、扣押、拍卖等手段，督促纳税人按照法定期限缴纳税款。
二、税务工作操作技巧（一）加强纳税人教育加强纳税人教育，能够帮助纳税人了解相关税收政策，了解自身纳税义务和纳税权利，并及时解决纳税人在税务操作中遇到的问题。
同时，也可避免因纳税人操作不规范、不当造成的误操作、违法操作等问题。
（二）提高纳税人服务质量提高纳税人服务质量，能够增强纳税人对税务机关的信任和支持，提高税务机关在社会中的声誉和形象。
同时，也可提高纳税人对税收管理工作的积极性和合作性，减少偷逃税行为的发生，提高纳税收入水平。
（三）建立健全信息管理系统建立健全的信息管理系统，能够提高税务机关的效率和准确性，提高纳税人的便捷性和操作性。
会计事务所日常税务代理业务流程
会计事务所日常税务代理业务流程一、税务登记在开展税务代理业务前，会计事务所需要先在税务部门进行税务登记。
税务登记是指将企业的纳税人身份和税务相关信息登记在税务部门的一种行政管理行为。
具体流程如下：1. 准备材料：企业必须提供相关的申请表格、法定代表人身份证明、公司章程、经营许可证等相关材料。
2. 申请登记：将准备好的材料提交给税务部门，完成税务登记的申请手续。
3. 审核与核发：税务部门会对提交的申请材料进行审查，核实企业的真实性，完成审核后核发税务登记证。
二、税务申报税务申报是指企业依法在规定时间内向税务部门报送纳税申报表，申报其应纳税款的行为。
会计事务所作为企业的税务代理，在规定时间内为企业进行税务申报。
具体流程如下：1. 获取企业信息：会计事务所需要获取企业的基本信息、财务报表以及其他相关的资料。
2. 汇总数据：会计事务所根据企业提供的信息，按照税务部门要求，汇总企业的应纳税款和税务申报表。
3. 填报申报表：会计事务所根据汇总的数据，准确填报各类的税务申报表，并进行核对和校验。
4. 提交申报：会计事务所将填报完毕的税务申报表提交给税务部门，并保留相关的汇总数据和备份材料。
三、税务咨询与纳税筹划除了代理企业进行税务申报外，会计事务所还可以为企业提供税务咨询和纳税筹划服务，以帮助企业合理合法地减少税负。
具体流程如下：1. 收集信息：会计事务所需要收集企业的经营和财务信息，了解企业目前的税务状况和需求。
2. 分析与评估：基于收集到的信息，会计事务所进行税务方面的分析与评估，找出企业的潜在税务风险和优化空间。
3. 提出建议：会计事务所向企业提出相应的税务筹划建议，包括合理的税务结构安排、税收优惠政策的利用等。
4. 实施和跟踪：根据企业的需求，会计事务所协助企业实施税务筹划方案，并持续跟踪和监控其效果。
四、税务审计与复议在税务代理过程中，会计事务所可能还需要为企业提供税务审计和复议服务。
税务审计是指对企业纳税申报表和相关财务信息进行审查，以验证其合规性和真实性。
税务师行业涉税专业服务程序指引
税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）第一章总则第一条为规范税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务的业务程序，根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告年第号）和《税务师行业涉税专业服务规范基本指引》，制定本指引。
第二条税务师事务所及其涉税服务人员提供纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务应当遵循本指引。
第三条本指引所称业务程序，是指税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务的业务流程。
涉税专业服务通用业务流程包括：业务承接、业务委派、业务计划、业务实施、业务记录、业务成果、业务档案。
第四条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当按照《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告年第号，以下简称“号公告”）要求，向税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》和其他相关信息。
第五条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，实行信任保护原则。
存在下列情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务：（一）委托人违反法律、法规及相关规定的；（二）委托人提供不真实、不完整资料信息的；（三）委托人不按照业务结果进行申报的；（四）其他因委托人原因限制业务实施的情形。
如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任。
第六条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当遵循《税务师职业道德指引（试行）》的规定。
第七条税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务，应当遵循《税务师行业质量控制指引（试行）》的规定，在执行具体业务流程中，应当充分考虑对执业风险的影响因素，使执业风险降低到可以接受的程度。
第二章业务承接第八条业务承接是指税务师事务所与委托人在确定是否接受或保持业务委托关系前，就涉税专业服务进行调查、评估并签署业务委托协议的业务活动。
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知识点：涉税服务基本业务流程
一、业务承接
1.税务师事务所承接涉税服务业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下4方面进行分析评估，决定是否接受涉税服务业务委托：
（一）委托事项是否属于涉税服务业务；
（二）本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力；
（三）本税务师事务所是否可以承担相应的风险；
（四）其他相关因素。
2.税务师事务所决定接受涉税服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书。
如果属于政府采购，其委托书及其他类似书面文件，视同涉税业务约定书。
（1）涉税服务业务约定书应当对下列事项进行约定：
1.签约双方名称、住所、通讯地址、联系方式、法定代表人（执行事务合伙人）；
2.服务目的和服务内容；
3.服务结果的用途或涉及到的第三人；
4.涉及约定服务范围以外事项的处理；
5.服务的时间限制；
6.涉税服务业务报酬及支付方式；
7.服务报告使用者和使用方式；
8.服务人员
9.委托方和受托方的责任与义务；
10.受托人利用其他专家工作的安排；
11.涉税服务事项的法律、经济风险承担，争议的处理；
12.签约时间
13.其他应当约定的事项。
税务师事务所在承接涉税服务业务时，应当与委托人进行沟通，并对税务专业术语、服务业务范围等有关事项进行解释，避免双方对委托项目的服务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧。
（2）相关要求
①涉税服务业务约定书应当采取书面形式订立，由税务师事务所的法定代表人（执行事务合伙人）或其授权代表人与委托方签订，并经双方签字盖章。
②税务师事务所及注册税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄漏或者不正当使用，并在业务约定书上写明。
③业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向涉税业务主管税务机关备案，并将业务约定书存档。
（3）履行和变更
签约双方应当按照业务约定书约定全面履行义务。
业务约定书生效后，签约双方发现相关事项没有约定、约定不明确或发生变化的，可以签订补充协议或重新签订业务约定书。
业务约定书生效后，（鉴证）服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化，税务师事务所应当要求与委托方签订补充协议或重新签订业务约定书。
（4）权利和义务的终止
业务约定书履行完毕或解除，业务约定书权利和义务自行终止。
业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务。
（5）违约责任和争议解决
签约双方任何一方不履行或者未完全履行业务约定书约定义务的，应当采取补救措施继续履行，或者承担相应的违约责任并赔偿损失。
由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务，故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，委托方除按规定承担本身的税收法律责任外，税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。
其中，下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为：
①未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误；
②在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当；
③超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜的；
④违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业；
⑤违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益的；
⑥明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的；
⑦存在违反业务约定书的其他情形。
委托方违反法律、法规、政策的规定，违反约定义务提供不实、不完整资料信息或者存在其他限制行为的。
税务师事务所依据法律法规政策和执业准则进行执业，以恰当的方式向委托方提示过，但是委托方仍然坚持或不予改正错误的信息和数据。
由此造成的委托涉税事宜与经济事实、纳税事实不符的，由委托方承担违约责任。
税务师事务所明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的，由税务师事务所和委托方共同承担连带责任。
税务师事务所与第三人串通损害委托方利益的，由税务师事务所和第三人共同承担连带责任。
签约双方任何一方因不可抗力无法履行业务约定书的，应当根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，法律另有规定的除外。
签约双方任何一方迟延履行后发生不可抗力的，不能免除违约责任。
业务约定书履行过程中产生争议时，签约双方应当按照约定的争议解决方式和地点解决争议。
（6）纳税服务业务约定书参考格式
参阅40-42页的参考格式
没有新教材的同学，可自行下载《中税协关于颁发<涉税业务约定规则（试行）>的通知》（中税协发【2013】063号）文件，里面有相关参考格式，后同）
【例题·多选题】业务承接过程中，下列操作是正确的是（）：
A.税务师事务所在承接涉税服务业务时，应当与委托人进行沟通，但是对税务专业术语可以不进行解释；
B.税务师事务所及注册税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，业务约定书成立，不得泄漏或者不正当使用，约定书不成立，不受限制。
C.业务约定书生效后，签约双方发现相关事项没有约定、约定不明确或发生变化的，可以签订补充协议或重新签订业务约定书。
D.签约双方任何一方迟延履行后发生不可抗力的，可以免除违约责任。
E.业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务。
【正确答案】CE
【答案解析】选项A对税务专业术语也要解释；选项B约定书不成立也要保密；选项D这种情况下，不能免除违约责任。
以上是《税务代理实务》相关知识点，希望对您有所帮助。
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