第二章支付结算法律制度 2
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拒绝任何单位或个人查询。
四、银行结算账户的开立、变更、撤销
• （一）银行结算账户的开立
• （二）银行结算账户的变更
报告
存款人
开户行
央行分支行
五个工作日
两个工作日
• （三）银行结算账户的撤销
• 1、撤销的情形：
• （1）存款人被撤并、解散、宣告破产、关闭；
• （2）注销、被吊销营业执照；
• （3）迁址；
• （一）一个基本账户原则 • 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一
个基本存款账户。 • （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 • （三）守法合规原则 • 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债
务、套取现金及其他违法犯罪活动。 • （四）存款信息保密原则 • 除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权
• （一）支付结算的概念 • 1.支付结算定义： • 2.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。 • 【注意】城市信用合作社、农村信用合作社？？？
• （二）支付结算的特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为； 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.支付结算必须依法进行。
• 一、银行结算账户的概念：
•
人民币活期存款账户
• 二、银行结算账户的分类
• （1）按存款人不同：
源自文库
•
单位银行结算账户和个人银行结算账户
• （2）按开户地不同：
•
本地银行结算账户和异地银行结算账户
• 另：单位银行结算账户按用途不同:
•
基本存款账户、一般存款账户、
•
专用存款账户、临时存款账户等
三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
②一年未发生收付且未欠开户银行债务的账户处理——应通知单位 自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
银行结算账户
使用范围
五、基本存款账户
六、一般存款账户
七、专用存款账户
八、临时存款账户
九、个人银行结算账户
十、异地银行结算账户
开户要求
开立程序
•见WORD文档表格，复习如下表
核准/备案 1)央行核准制 ： 基本、临时、预算专用
•
• 【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金
结算的有（ B ）。
• A.职工工资、津贴 B.购买国家专控商品 C.个人劳务报酬
• D.向个人收购农副产品和其他物资的价款
•
• 二、现金使用的限额
• 现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支 付，按规定允许留存现金的最高数额。
• 1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际 情况来核定。
第二节 现金管理
• 一、开户单位使用现金的范围
前6项是向个人支付的部分；
另外第5、6两项不受结算起点1000元限制.
• 【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可
以使用现金的有（ ACD ）。
• A.发给公司甲某的800元奖金 • B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 • C.向农民收购农产品的10000元收购款 • D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
• 2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需 要量。
• 3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限 额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的 日常零星开支。（≤15天）
三、现金收支的基本要求
• （一）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。 • （二）各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。 • （三）开户单位从开户银行提取现金时，应如实写
“搬了”
“没了”
• （4）其他原因。
• 2、手续：
1. 五日内(同上) 提出撤销申请
基本账户开户行
存款人
3. 两日内 通知撤销
2. 两日内 书面通知
4. 三日内 办理撤销
其他结算账户开户行
1）5个工作日内向开户银行提出撤销申请； 2）基本户开户行在2个工作日内通知其他存款账户开户银行，其他 结算账户开户行于2个工作日内通知存款人撤销其他结算账户，存 款人应在3日内办理其他结算账户的撤销手续。 注：①未结清与银行的债务，不得销户；
不得伪造、变造。
4、填写票证应当规范。
5、填写票据和结算凭证的基本要求
（1）中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。 （2）—（3）中文大写金额： 大写金额前紧接“人民币”（有印和无印），不得留空白 （4）阿拉伯小写数字和出票日期： 阿拉伯小写数字：标“¥ ” 出票日期(不得小写)： 月为1、2和10的：前面必须加“零”； 日为1－9、10、20、30：前面必须加“零” 日为10－19：前面必须加“壹”。
办理程序1-2
1申请
单位
开户行
4开户
2报送 央行当地 3决定:核准 分支行
两个工作日内
2)备案制：一般、其他专用 ＋ 个人
五个工作日内
单位 1申请
3.2报送备案
或
开户行
个人 2开户
明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字 盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 • （四）因采购地点不固定等，必须使用现金的，开 户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部 门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付 现金。
四、建立健全现金核算与内部控制
第三节 银行结算账户
• 一、银行结算账户的概念 • 二、银行结算账户的分类 • 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 • 四、银行结算账户的开立、变更、撤销 • 五、基本存款账户 • 六、一般存款账户 • 七、专用存款账户 • 八、临时存款账户 • 九、个人银行结算账户 • 十、异地银行结算账户 • 十一、银行结算账户的管理 • 十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
• 二、支付结算的基本原则 • • 1.恪守信用，履约付款； • 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； • 3.银行不垫款。
三、支付结算的主要支付工具
• 四、支付结算的主要法律依据：
• 五、办理支付结算的基本要求 • 1、票证由央行统一制定。 • 2、按规定开立、使用账户。 • 3、票证上的签章和其他事项应当真实，
第二章 支付结算法律制度
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算概述 现金管理 银行结算账户 票据结算方式
第一节 支付结算概述 • 一、支付结算的概念和特征 • 二、支付结算的基本原则 • 三、支付结算的主要支付工具 • 四、支付结算的主要法律依据 • 五、办理支付结算的具体要求
一、支付结算的概念和特征
四、银行结算账户的开立、变更、撤销
• （一）银行结算账户的开立
• （二）银行结算账户的变更
报告
存款人
开户行
央行分支行
五个工作日
两个工作日
• （三）银行结算账户的撤销
• 1、撤销的情形：
• （1）存款人被撤并、解散、宣告破产、关闭；
• （2）注销、被吊销营业执照；
• （3）迁址；
• （一）一个基本账户原则 • 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一
个基本存款账户。 • （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 • （三）守法合规原则 • 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债
务、套取现金及其他违法犯罪活动。 • （四）存款信息保密原则 • 除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权
• （一）支付结算的概念 • 1.支付结算定义： • 2.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。 • 【注意】城市信用合作社、农村信用合作社？？？
• （二）支付结算的特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为； 3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5.支付结算必须依法进行。
• 一、银行结算账户的概念：
•
人民币活期存款账户
• 二、银行结算账户的分类
• （1）按存款人不同：
源自文库
•
单位银行结算账户和个人银行结算账户
• （2）按开户地不同：
•
本地银行结算账户和异地银行结算账户
• 另：单位银行结算账户按用途不同:
•
基本存款账户、一般存款账户、
•
专用存款账户、临时存款账户等
三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
②一年未发生收付且未欠开户银行债务的账户处理——应通知单位 自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。
银行结算账户
使用范围
五、基本存款账户
六、一般存款账户
七、专用存款账户
八、临时存款账户
九、个人银行结算账户
十、异地银行结算账户
开户要求
开立程序
•见WORD文档表格，复习如下表
核准/备案 1)央行核准制 ： 基本、临时、预算专用
•
• 【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金
结算的有（ B ）。
• A.职工工资、津贴 B.购买国家专控商品 C.个人劳务报酬
• D.向个人收购农副产品和其他物资的价款
•
• 二、现金使用的限额
• 现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支 付，按规定允许留存现金的最高数额。
• 1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际 情况来核定。
第二节 现金管理
• 一、开户单位使用现金的范围
前6项是向个人支付的部分；
另外第5、6两项不受结算起点1000元限制.
• 【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可
以使用现金的有（ ACD ）。
• A.发给公司甲某的800元奖金 • B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 • C.向农民收购农产品的10000元收购款 • D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
• 2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需 要量。
• 3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限 额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的 日常零星开支。（≤15天）
三、现金收支的基本要求
• （一）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。 • （二）各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。 • （三）开户单位从开户银行提取现金时，应如实写
“搬了”
“没了”
• （4）其他原因。
• 2、手续：
1. 五日内(同上) 提出撤销申请
基本账户开户行
存款人
3. 两日内 通知撤销
2. 两日内 书面通知
4. 三日内 办理撤销
其他结算账户开户行
1）5个工作日内向开户银行提出撤销申请； 2）基本户开户行在2个工作日内通知其他存款账户开户银行，其他 结算账户开户行于2个工作日内通知存款人撤销其他结算账户，存 款人应在3日内办理其他结算账户的撤销手续。 注：①未结清与银行的债务，不得销户；
不得伪造、变造。
4、填写票证应当规范。
5、填写票据和结算凭证的基本要求
（1）中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。 （2）—（3）中文大写金额： 大写金额前紧接“人民币”（有印和无印），不得留空白 （4）阿拉伯小写数字和出票日期： 阿拉伯小写数字：标“¥ ” 出票日期(不得小写)： 月为1、2和10的：前面必须加“零”； 日为1－9、10、20、30：前面必须加“零” 日为10－19：前面必须加“壹”。
办理程序1-2
1申请
单位
开户行
4开户
2报送 央行当地 3决定:核准 分支行
两个工作日内
2)备案制：一般、其他专用 ＋ 个人
五个工作日内
单位 1申请
3.2报送备案
或
开户行
个人 2开户
明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字 盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 • （四）因采购地点不固定等，必须使用现金的，开 户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部 门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付 现金。
四、建立健全现金核算与内部控制
第三节 银行结算账户
• 一、银行结算账户的概念 • 二、银行结算账户的分类 • 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 • 四、银行结算账户的开立、变更、撤销 • 五、基本存款账户 • 六、一般存款账户 • 七、专用存款账户 • 八、临时存款账户 • 九、个人银行结算账户 • 十、异地银行结算账户 • 十一、银行结算账户的管理 • 十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
• 二、支付结算的基本原则 • • 1.恪守信用，履约付款； • 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； • 3.银行不垫款。
三、支付结算的主要支付工具
• 四、支付结算的主要法律依据：
• 五、办理支付结算的基本要求 • 1、票证由央行统一制定。 • 2、按规定开立、使用账户。 • 3、票证上的签章和其他事项应当真实，
第二章 支付结算法律制度
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算概述 现金管理 银行结算账户 票据结算方式
第一节 支付结算概述 • 一、支付结算的概念和特征 • 二、支付结算的基本原则 • 三、支付结算的主要支付工具 • 四、支付结算的主要法律依据 • 五、办理支付结算的具体要求
一、支付结算的概念和特征