SAP外币评估配置及操作OK

外币评估配置及操作方法

本文主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。

下面开始介绍外币评估的系统配置和业务操作。在讲这些内容之前，先从实务层面举个例子来解释外币评估。比如某企业4月10日出口一批商品到国外，当它出具发票给外国客户时，财务记账：（假如当天汇率为6.2）QQ:315396901 DR 应收账款（客户） 1000USD 620CNY

CR 主营业务收入 1000USD 620CNY

到了4月底时企业要出具资产负债表，但仍然没有收到客户货款。假如当天汇率为6.23。系统执行外币评估后产生重估凭证：

DR 财务费用-汇兑损益 0USD 30CNY

CR 应收账款调整 0USD 30CNY

当然，如果汇率上升的话，会计分录则是相反方向。

通常，对于外币现金和银行存款类科目进行重估产生的凭证次月冲回或者不冲回都没有影响。但是对于像应收应付这样的未清项管理科目，应该都对重估凭证次月冲回。

外币评估配置：

1．定义外币重估的汇率类型

T-code:OB07

QQ:315396901

我们一般使用的是汇率类型M，如上所示，维护M平均比率下的兑换评估汇率类型。

2．定义评估方法

T-code:OB59

QQ:315396901

如图所示，在定义评估方法时需要指定汇率类型XXYY和外币评估凭证的凭证类型（需要预先定义）。

3．定义评估范围

QQ:315396901

如图所示，建立评估范围01。为其指定上步建立的评估方法XXYY。货币类型为公司代码货币，即表明外币评估的范围是公司第一本位币。

4．分配评估范围和会计准则

QQ:315396901一般将会计准则设置为GAAP。

5．准备外币评估的自动过账

T-code：OBA1

也就是外币评估时，借贷分录如何自动 对应到相关科目。我们在此处主要用于配置三类评估科目，总账，应收统御科目，应付统驭科目。

QQ:315396901 A．首先为外币现金和银行存款类科目进行配置

在此处定义外币评估后产生的损益相对应的会计科目。B．其次为未清项管理科目进行设置

QQ:315396901各个字段解释如下：

汇率差额实现-损失：当我们对外币进行结算时，发生的汇兑损失记在该科目，该科目一般为已财务费用-实现汇兑损益（汇兑损失-应收账款），记录在借方，归在PL表的财务费用。

汇率差额实现-收益：当我们对外币进行结算时，发生的收益记在该科目，该科目一般为财务费用-已实现汇兑损益（汇兑收益-应收账款），记录在贷方，归在PL表的财务费用。

评估-评估亏损：当我们进行外币评估时，发生的汇兑损失记在该科目，该科目一般为财务费用-未实现汇兑损益（外币评估损失-应收账款），记录在借方，归在PL表的财务费用。

评估-评估收益：当我们进行外币评估时，发生的汇兑收益记在该科目，该科目一般为财务费用-未实现汇兑损益（外币评估收益-应收账款），记录在贷方，归在PL表的财务费用。

资产负债表调整：当我们进行外币评估时的调整科目，该科目一般为应收账款-外币评估科目，归在BS表的应收账款。

如果贵公司中使用多种外币，

那么不要选择，不

然评估会报错。总账的和应付的同理，以上配置完成后就可以进行外币评估的操

作了。

该配置中有三段设置 ：如上图

1、汇率差额实现—产生汇率差异时记账的科目

2、评估—外币评估时差异记账的科目

3、换算—实现结算时差异冲销和记帐科目

有两种设置方法：

A、只配前两段，不配第三段。

该种配置下结算凭证产生的汇率差异冲销调整科目，不再产生汇率差异记帐。

B、三段都配

该种配置下结算凭证在冲销调整科目的同时，产生一对新的汇率差异记帐QQ:315396901

上述配置对应下面的三种评估策略

外币的未清项评估有三种策略：

1、期末评估，下期初冲回

该种评估策略是基本于比较准确地评价外汇变化造成的损益，是那个帐户造成的损益就一直挂在哪个帐户上，直到该帐户的该笔帐结清为止。

评估时：借/贷相应的调整科目

贷/借汇兑损益科目--- -结帐时转出

冲回时：借/贷汇兑损益科目

贷/借相应的调整科目

结帐时：冲抵调整科目QQ:315396901借/贷调整科目

贷/借汇兑损益科目

最后的结果中，调整科目和汇兑损益科目的余额均抵销。

2、期末评估、不冲回

该种评估只在乎汇率变化期间的损益、不管那个帐户造成的。在汇率变化的期间进行评估以后，差异自动转到损益科目、同时在该类科目相应的调整科目中记帐和。该差异在当期转走，以后期间不过问。直到该帐户该笔帐清帐时，产生的汇率差异自动冲抵评估时产生的换算调整科目。

评估时：借/贷相应的调整科目

贷/借汇兑损益科目------- ------结帐时转出

结帐时：借/贷调整科目（冲抵调整科目）

最后的结果中，调整科目和汇兑损益科目的余额均抵销。

3、不评估。不管外币汇率何时变化，都不进行评估。这种策略的优点是操作简单，缺点是资产负债表不能真地反应外币与本币的实际值 。只有当清帐时将汇率的变化直接转入汇兑损益科目。

外币评估业务对于没有未清项管理的科目只会产生当月的重估凭证，不会产生下月的冲回凭证；对于未清项管理的科目会同时生成当月的重估凭凭证和下月的冲回凭证。