财政学读书笔记

《政治经济学及赋税原理》读书笔记

该书作者是大卫·李嘉图，它于1817年在英国发表，它标志了古典政治经济学达到高峰。该书反映了资产阶级与土地贵族斗争的时代背景。该书的核心理论包含价值理论、货币理论和分配理论等内容，该书的理论体系的基础原理是劳动时间决定商品，作者以劳动价值学说作为经济活动的核心。

本人认为本书的第一章的商品价值内容是全书的核心，下面将对第一章各节内容进行总结。

在第一章中，作者在亚当斯密的《国富论》关于商品价值讨论的基础上对该问题进行了进一步了探讨，而这种探讨更多的是对斯密的理论的一种批判。书的第一节开头明确说明：“商品的价值或其所能交换的任何其他商品的数量，取决于其生产所必需的相对劳动量，而不是取决于支付这种劳动报酬的多少”。1作者提出只有具有效用的商品才有交换价值，其来源有稀缺性和获取商品时所需的劳动量。作者批判斯密对于交换价值来源问题的前后不一的回答，既斯密先前提出“每件物品对已经获取它而又想将其出售或用其交换其他物品的人来说，它的实际所值即是这件物品使他自己节省并转加给他人的那份辛劳”2，但在后来斯密又提出物品的价值随它们所能交换的这种衡量标准的量而发生变化。作者在该问题（商品价值二元论）的讨论中，用投在一种商品上的劳动量与该种商品所能换取的劳动量不相等、媒

1大卫·李嘉图《政治经济学及赋税原理》光明日报出版社2009 p1

2大卫·李嘉图《政治经济学及赋税原理》光明日报出版社2009 p2

介能受多种因素影响而造成媒介价值发生变化的事实以及用生产所必需的劳动量和商品所能交换到的劳动量作为衡量在不同历史条件下生活必需品的价值衡量标准对商品价值进行分析，对斯密选取可变媒介和商品在市场上能得到的劳动量进行对商品价值准确衡量的做法作出了批驳。同时，作者反对斯密的劳动绝对论的观点，他认为是劳动产生的不同商品的相对数量决定商品的价值，而不是仅仅是交换所得的商品数量决定。作者反对商品价值的变化需要在与其他商品交换的数量变化中进行判断的说法，他认为商品价值变化是受生产商品的必需劳动量变化的影响，既商品的价值量取决于生产商品所消耗的社会必要劳动时间，商品的交换价值与生产商品所耗费的劳动量成正比, 与劳动的生产率成反比。

第一章第二节则主要对劳动的性质进行深入探讨。不同性质的劳动会影响不同商品的相对价值。在短时期内，由于技术的相对稳定性，商品的相对价值几乎不受影响。

第一章第三节则是说明用于制造生产资料的劳动量也应加入到生产商品的劳动的计算中。而且当获取不同商品所需的生产资料的劳动量变化时，商品价值会按一定比例进行自动调整，从而稳定相对价值。第一章第四节则加入几个资本概念对经济活动进行分析。这几个概念是流动资本、固定资本。固定资本又可根据易损程度大小进行进一步的分析，此外，由于流动资本的流通速度不同，在计算商品价值是还需要加上补偿价值。在相同市场条件生产出来的商品的相对价值一般是稳定的，若相对价值发生改变，则是因为劳动价值发生了改变，

而劳动价值则是受利润决定，而利润有受固定资本影响。固定资本数量愈大，商品相对价值下降幅度也愈大。

第一章第五节则将固定资本的耐损性因素加入商品价值的考量中。以固定资本和流动资本比例相同为假设前提，固定资本的耐久程度越低，其性质就越接近于流动资本的性质。3工资的每次上涨或利润的每次下降，会使那些用耐久程度较高的资本生产出来的商品的相对价格降低，并使用损耗较快的资本生产出来的商品的相对价格按比例提高，工资下降会有相反的结果。

第一章第六节是讨论不变的价值尺度。作者假设有一种不变的价值尺度能让所欲商品进行比较，从而计算出商品价值。这种估计价格和价值的媒介本身的价值不会发生变化。

第一章第七节则是分析媒介-——货币自身价值变化对商品价值变化的影响。货币价值变化而引起的工资上涨对价格产生了普遍的影响，因而对利润不会产生实际影响。“我们判断地租、利润和工资的涨落正是根据地主、资本家及劳动者三个阶级之间对某一特定农场的全部土地产品的分配情况”4当资本投入增加，货币价值也会随之变化，而且在特定情况中无论货币价值有多大的变化，都不会影响利润率。地租、利润和工资会随产品价值和资本价值的比例在地主、资本家及劳动者三个阶级之间进行分配。

3大卫·李嘉图《政治经济学及赋税原理》光明日报出版社2009 p19

4大卫·李嘉图《政治经济学及赋税原理》光明日报出版社2009 p26

《民主财政论——财政制度和个人选择》读书笔记

该书作者是布坎南，作者是公共选择派的代表人物。讨论了特定财政制度对集体决策中的个人行为的影响。

个人或集体会以买者或卖者的身份在有组织的市场中对经济资源进行决定。在政治活动中的某一高级层面中，个人会对集体和个人使用资源的选择上进行决策。从本质上看，个人会对政府财政预算的规模、组成项目产生决定性影响。个人会通过各种组织对改革选择进行影响。集体结果与个人活动和不同身份的人相联系。该书的研究是要对各种财政制度对个人所做决定的影响进行预测

在民主政治社会中，个人也在对私人使用和改革使用之间分配自己潜在收入进行决定。传统的财政理论缺少研究公共选择中的个人行为。该书的初始假设条件是各种财政制度是外生性的，而且个人的能力不能调整这些制度，职能调整、改变自己的行为。捐税是个人或个人团体为以集体的方式提供的公共服务所支付的价格，课税的形式会影响行为选择，一般来说，个人必须按为所有人规定的方式履行财政义务。一个能让个人清楚制度中的集体行为的成为和利益的制度能对个人对于公共选择成本和利益进行估计产生明显影响。

第一章第四节开始假设财政选择中的“理性人”人能不费任何成本为所有人准确和快速地确定任何被提议的集体决定的成本和利益。实际上，获取选择对象的预期信息是一个需要昂贵成本的过程，作者提出，每个做决定的人的每个思考阶段都会有进行调查和分析的“适

度水平”，这主要是因为个人受有限的特定的支付制度影响。第一章是为了设计一个初始的理论研究模型，提出研究问题、方向以及相关假设条件。

第二章考察了支付制度变化对个人选择的三种可能影响：一是每个人在履行纳税义务时都有某种偏好次序；二是对在总纳税义务中个人份额的不确定性和无知的不同影响；三是在大多数税收方案中（非均等人头税条件），个人能影响国库的贸易条件。制度对个体选择行为的影响在财政选择中比在市场选择中更为重要。

第二章第二节在纯集体商品的假设前提下，对个人与公共商品需求进行了讨论。因为大部分政府提供的商品和服务的可分割性有较大变化幅度。该书不把对商品和服务的私人需求作为研究对象，而是注重在购买和消费公共商品的集体决策中的个人选择和个人行为。在这种模型中，个体不存在对私人部分的需求。模型的研究提出，即使没有过度拥挤，集体决策程序也可以导致对那些提供收取直接使用费的准集体服务的公共设施的总投资多于那些提供不收取直接使用费用的准集体服务的公共设施的总投资。

第三章是通过各种财政制度进行分析归纳，对不同制度对个人参与公共服务需求决策的选择行为的影响进行研究。这一章有几个核心假设：一是集体的活动没有实现帕累托最优。没有有效地提供公共商品和服务；二是公共商品和服务不是有特定的被采取了的财政制度提供资金支持；三是可以以不变的边际成本提供商品。最初的不变税收—价格的模型有三个特征：一是在集体的任何一成员获得收益前，必