增值税消费税试题及复习资料
增值税答案和消费税题目
增值税习题答案1、某生产企业为增值税的一般纳税人，2009年10月其购销业务情况如下：（1）、购进生产原料一批，已经验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为35万元，增值税税款为5.95万元，另支付普通发票开具的运输费用为3万元。
（2）、购进钢材20吨，已经验收入库，专用发票上注明价款为10万元，增值税款1.7万元。
（3）、直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为30万元。
（4）、销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明的销售额为55万元。
（5）、本月将外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建仓库工程使用。
（6）、期初留抵进项税额1万元。
要求：计算企业当期应纳增值税税额。
解：进项税额=5.95+1.7+30*13%-1.7*2+1+3*11%=9.48万元销项税额=55*17%=9.35万元因为9.48>9.35 所以当期不用缴纳增值税，超出部分留抵下期继续缴纳2、某工业企业为一般纳税人，生产A产品（税率17%）和B产品（免征增值税）。
（1）、2010年1月销售A产品开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元，同时开具普通发票取得含税销售额9.36万元。
（2）、销售B产品取得销售额10万元。
当月外购货物取得增值税专用发票注明的价款40万元，增值税款6.8万元。
（3）、当月因为管理不善导致一批购进价值5万元的材料霉烂变质。
（4）、从农业生产者手中购进农产品3万元（其中5000元为福利部门直接领用）。
（5）、购进生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3万元，增值税款0.51万元。
当月取得合法抵扣凭证均已通过主管税务机关认证。
要求：计算该企业当月应纳增值税税额。
解：销项税额=50*17%+9.36/（1+17%）*17%=9.86万元进项税额=6.8-5*17%+（3-0.5）*13%+0.51=6.785万元所以本期应纳增值税=9.86-6.785=3.075万元消费税习题1、2010年1月某公司将一批新研制的自产化妆品作为职工福利，成本为8000元，成本利润率为5%，该公司当月未销售同类产品，化妆品消费税税率为30%。
增值税、消费税习题及答案
增值税、消费税习题及答案一、单项选择题：1．企业出租包装物所收取的租金，（）。
A．应作为价外费用征收增值税B．应征收营业税C．视情况确定征收增值税还是营业税D．不征税答案：C2．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单D．发票换票证答案：A3．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。
A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B4．纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A.6B.12C.24D.36答案：D5．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税答案：A6．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A．要求李某补缴税款B．要求张某补缴税款C．应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D．应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款答案：B7．下列有关增值税的表述，错误的是（）。
A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人D．进口货物，也应按规定纳税答案：A8．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
第四章增值税、消费税法律制度练习题及答案
第四章增值税、消费税法律制度第01讲税收法律制度概述考情分析年均分值15－20分，各种题型均可出现。
考点：税收法律制度概述【典型例题·单选题】下列税种中，采用超率累进税率的是（）。
A.个人所得税B.房产税C.城镇土地使用税D.土地增值税『正确答案』D『答案解析』选项A，个人所得税采用超额累进税率与比例税率两种形式；选项B，房产税采用比例税率；选项C，城镇土地使用税采用定额税率；选项D，土地增值税采用超率累进税率。
【典型例题·单选题】区别不同税种的重要标志是（）。
A.纳税环节B.税目C.税率D.征税对象『正确答案』D『答案解析』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。
A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人『正确答案』ABCD『答案解析』选项AB，属于征税主体；选项CD，属于纳税主体。
【典型例题·多选题】我国现行的税率主要有（）。
A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.累进税率『正确答案』ACD『答案解析』我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、累进税率。
【典型例题·多选题】下列各项中，属于税法要素的有（）。
A.税率B.征税对象C.纳税人D.税收优惠『正确答案』ABCD『答案解析』税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【典型例题·多选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。
A.契税B.社会保险费C.船舶吨税D.关税『正确答案』CD『答案解析』海关主要负责征收关税、船舶吨税以及进口环节的增值税、消费税。
【典型例题·判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。
（）『正确答案』×『答案解析』税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关系的客体。
增值税消费税试题及答案
精品文档一、单项选择题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ B ）。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ D ）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆3.下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（ C ）。
A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”4.下列各项中，符合消费税有关规定的是（ B ）。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额5.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ A ）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量精品文档．精品文档D.进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量6.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（ B ）作为计税依据计算消费税。
A.平均销售价格B.最高销售价格C.最低销售价格D.税务机关核定的价格7．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ C ）在境内。
A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地8.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ C ）。
增值税和消费税习题及复习资料
第六章增值税和消费税法律制度练习题与答案一、单项选择题1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税2、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税3、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。
A.某服装商店销售代销服装B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利4、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。
A.拍卖、委托拍卖增值税应税货物B.销售旧货C.一般纳税人生产销售的商品混凝土D.销售图书、报纸、杂志5、某食品加工企业为小规模纳税人。
2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.480B.597.6C.872.6D.9606、某商业企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。
A.560B.640C.900D.12007、某超市为一般纳税人，2009年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。
则该超市10月份的销项税额为（）万元。
A.14.79B.17C.19.47D.19.898、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。
增值税、消费税练习
增值税、消费税练习题一、单项选择题(每题1分1.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是(。
A.购进货物用于个人消费B. 购进货物用于免税项目C.购进货物用于无偿赠送其他单位D. 购进货物用于集体福利2. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”缴纳增值税的是(A.物业管理服务B. 货物加工服务C. 餐饮服务D. 金融服务3. 根据增值税法律制度的规定,下列业务中,按照货物销售征收增值税的是(。
A.贷款业务B.缝纫业务C. 加工业务D. 商品期货业务4.甲首饰店为增值税一般纳税人。
2016年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元。
已知增值税税率为17%。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是(。
A、140400/(1+17%*17%=20400B、128700/(1+17%*17%=18700C、140400*17%=23868D、11700/(1+17%*17%=17005、下列各项中,属于应计入销售额缴纳增值税的是(。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费6、下列关于租赁服务的表述中,不正确的是(。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税B、技术转让服务按销售服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁D、车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税7、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是(。
A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉8、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
税法练习题
税法练习题一、增值税1. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 出口货物D. 销售不动产2. 增值税一般纳税人适用的税率是多少？A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 9%4. 下列哪些行为属于增值税的视同销售？A. 将自产货物用于集体福利B. 将自产货物用于对外投资C. 将外购货物用于销售D. 将外购货物用于对外投资5. 增值税专用发票的开具时限是多久？二、消费税6. 消费税的征税对象是什么？A. 消费品B. 消费者C. 生产者D. 销售者7. 消费税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%8. 消费税的计税依据是什么？A. 销售额B. 销售数量C. 进货成本D. 生产成本9. 下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 香烟B. 酒精饮料C. 燃油10. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？三、企业所得税11. 企业所得税的纳税人是谁？A. 个人B. 企业C. 行政单位D. 社会团体12. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%13. 企业所得税的计税依据是什么？A. 应纳税所得额B. 销售收入C. 营业收入D. 利润总额14. 下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？A. 职工工资B. 办公费用C. 利息支出D. 罚款和滞纳金15. 企业所得税的纳税申报期限是多久？四、个人所得税16. 个人所得税的纳税人是谁？A. 个人B. 企业C. 行政单位D. 社会团体17. 个人所得税的税率是多少？A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%18. 个人所得税的计税依据是什么？A. 全年收入B. 应纳税所得额C. 纳税人申报的收入D. 实际收入19. 下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得20. 个人所得税的纳税申报期限是多久？五、其他税种21. 房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地22. 契税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 10%23. 车辆购置税的征税对象是什么？A. 车辆B. 车主C. 车辆生产者D. 车辆销售者24. 资源税的征税对象是什么？A. 资源B. 资源使用者C. 资源生产者D. 资源销售者25. 环境保护税的征税对象是什么？A. 环境污染B. 环境保护C. 环境治理D. 环境恢复税法练习题（续）六、关税26. 关税的征税对象是什么？A. 进口货物B. 出口货物C. 过境货物D. 转口货物27. 关税的税率如何确定？A. 根据货物种类B. 根据货物价值C. 根据进口国规定28. 下列哪种情况可以享受关税减免？A. 关税协定B. 特定减免税政策C. 临时减免税29. 关税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 货物到达进口国B. 货物报关进口C. 货物支付货款D. 货物提货30. 关税的完税价格如何确定？七、土地增值税31. 土地增值税的征税范围是什么？A. 土地使用权转让B. 土地房屋权属转移C. 土地开发32. 土地增值税的税率是多少？A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%33. 土地增值税的计税依据是什么？A. 土地增值额B. 土地原值C. 土地转让收入D. 土地增值率34. 下列哪些情况可以免征土地增值税？A. 土地使用权转让B. 土地房屋权属转移C. 土地开发D. 非营利性单位转让土地35. 土地增值税的纳税申报期限是多久？八、房产税36. 房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地37. 房产税的税率是多少？A. 1.2%B. 1.5%C. 2%D. 2.5%38. 房产税的计税依据是什么？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产租金D. 房产交易价格39. 下列哪些情况可以享受房产税减免？A. 住房B. 非住房C. 公共福利设施40. 房产税的纳税申报期限是多久？九、城镇土地使用税41. 城镇土地使用税的征税对象是什么？A. 土地B. 房屋C. 土地和房屋42. 城镇土地使用税的税率是多少？A. 1元/平方米·年B. 2元/平方米·年C. 3元/平方米·年D. 4元/平方米·年43. 城镇土地使用税的计税依据是什么？A. 土地面积B. 土地价值C. 土地租金D. 土地交易价格44. 下列哪些情况可以享受城镇土地使用税减免？A. 公共福利设施用地B. 农业生产用地C. 住宅用地45. 城镇土地使用税的纳税申报期限是多久？十、车船税46. 车船税的征税对象是什么？A. 车辆B. 船舶C. 车辆和船舶47. 车船税的税率是多少？A. 根据车船种类和排量B. 根据车船价值C. 根据车船使用年限48. 车船税的计税依据是什么？A. 车船数量B. 车船排量C. 车船价值D. 车船使用年限49. 下列哪些情况可以享受车船税减免？A. 公共交通车辆B. 军用车辆C. 警用车辆50. 车船税的纳税申报期限是多久？税法练习题（续）十一、印花税51. 印花税的征税范围包括哪些合同或凭证？A. 购销合同B. 技术合同C. 贷款合同52. 印花税的税率是如何计算的？A. 按照合同金额的百分比B. 按照合同金额的固定金额C. 按照合同种类设定不同的税率53. 印花税的纳税义务人是谁？A. 合同的签订方B. 合同的履行方C. 合同的担保方D. 合同的受益方54. 下列哪些情况可以免征印花税？A. 国债或者国家发行的金融债券B. 政府间签订的具有法律效力的应税凭证C. 非营利性组织之间的应税凭证55. 印花税的纳税申报期限是多久？十二、契税56. 契税的征税对象是什么？A. 土地使用权转让B. 房屋买卖C. 土地房屋权属转移57. 契税的税率是多少？A. 按照转让价格的一定比例B. 按照房屋面积的一定比例C. 按照土地面积的一定比例58. 契税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 土地使用权转让合同签订时B. 房屋买卖合同签订时C. 土地房屋权属转移登记时59. 下列哪些情况可以享受契税减免？A. 首次购房B. 公益性捐赠C. 国家机关、事业单位转移土地房屋权属60. 契税的纳税申报期限是多久？十三、资源税61. 资源税的征税范围包括哪些资源？A. 煤炭B. 石油C. 天然气62. 资源税的税率是如何确定的？A. 根据资源种类B. 根据资源产量C. 根据资源质量63. 资源税的纳税义务人是谁？A. 资源开采企业B. 资源销售企业C. 资源使用企业D. 资源所有者64. 下列哪些情况可以享受资源税减免？A. 资源勘探开发B. 资源综合利用C. 资源保护措施65. 资源税的纳税申报期限是多久？十四、环境保护税66. 环境保护税的征税对象是什么？A. 环境污染B. 环境保护C. 环境治理D. 环境恢复67. 环境保护税的税率是如何确定的？A. 根据污染物排放量B. 根据污染物种类C. 根据污染物排放浓度68. 环境保护税的纳税义务人是谁？A. 环境污染企业B. 环境保护企业C. 环境治理企业D. 环境恢复企业69. 下列哪些情况可以享受环境保护税减免？A. 环境污染治理设施B. 环境保护新技术应用C. 环境保护公益活动70. 环境保护税的纳税申报期限是多久？十五、其他税种71. 营业税的征税范围是什么？A. 提供应税劳务B. 销售无形资产C. 销售不动产72. 营业税的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%73. 营业税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 劳务完成时B. 资产转移时C. 税款支付时D. 税款结算时74税法练习题（续）十五、其他税种（续）74. 营业税的纳税地点在哪里？A. 劳务发生地B. 资产所在地C. 纳税人所在地D. 税务机关指定地点75. 下列哪些行为不属于营业税的征税范围？A. 销售商品B. 提供餐饮服务C. 出租房屋D. 转让土地使用权76. 营业税的纳税申报期限是多久？77. 车辆购置税的纳税义务人是谁？A. 车辆购买者B. 车辆生产者C. 车辆销售者D. 车辆使用者78. 车辆购置税的税率是多少？A. 根据车辆种类和排量B. 根据车辆价值C. 根据车辆购置价格79. 车辆购置税的纳税申报期限是多久？80. 车辆购置税的完税凭证是什么？十六、税收征收管理81. 税收征收管理的原则有哪些？A. 法定原则B. 公正原则C. 便民原则82. 税务机关的职责包括哪些？A. 税收征收B. 税收管理C. 税收服务83. 纳税人的权利包括哪些？A. 知情权B. 申诉权C. 保密权84. 纳税人的义务包括哪些？A. 按时申报纳税B. 按时缴纳税款C. 依法接受税务检查85. 税务机关如何进行税务检查？十七、税收法律责任. 税收法律责任的形式有哪些？A. 罚款B. 罚金C. 没收违法所得87. 纳税人有哪些税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 逃避追缴欠税88. 税务机关如何追究税收违法行为？89. 税收违法行为的处罚标准是什么？十八、税收筹划90. 税收筹划的定义是什么？A. 合法避税B. 合法节税C. 合法利用税收优惠政策91. 税收筹划的原则有哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 安全性原则92. 下列哪些措施属于税收筹划？A. 选择合适的纳税义务发生时间B. 优化税收优惠政策的运用C. 合理安排资产和负债93. 税收筹划的风险有哪些？十九、国际税收94. 国际税收的基本原则有哪些？A. 收入来源地原则B. 居民管辖权原则C. 税收公平原则95. 国际税收协定的作用是什么？A. 避免双重征税B. 防止国际逃税C. 促进国际经济合作96. 下列哪些情况可能产生国际双重征税？A. 纳税人在两个国家都有收入B. 纳税人在两个国家都有住所C. 纳税人在两个国家都有财产97. 国际税收协定的签订程序是什么？二十、税收信息化98. 税收信息化的主要内容包括哪些？A. 税收征管信息化B. 税收服务信息化C. 税收决策信息化99. 税收信息化对税收工作有哪些影响？A. 提高税收征管效率B. 优化税收服务C. 提升税收决策水平100. 下列哪些措施属于税收信息化建设？A. 税务信息化平台建设B. 税务数据共享C. 税务电子申报答案：一、增值税1. D2. D3. B4. A, B5. 根据具体情况，通常为货物发出或服务提供后的一定时间内。
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度测试题(答案
A.歌厅
B.舞厅
C.邮电通信
D.台球
32、某运输公司2009年8月份取得国内货 运收入250 000元，装卸搬运收入35 200 元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收
费为38 000元，其中境外运输业务转给境 外一运输单位，并支付境外承运单位运费
20 000元，该运输公司8月份应纳（A ） 营业税。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某企业变卖厂房一栋
C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外 销售
25、根据《营业税暂行条例》的规定， 下列各项中，属于营业税征收范围的是 （ C ）。
A.销售货物
B.进口货物
C.转让无形资产 劳务
D.提供修理修配
26、根据营业税法律制度的规定，下列金融业 务中，应征收营业税的是（D ）。
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
8、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税 人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600 元，同时收取单独核算的包装物押金2000元
（尚未逾期），此酒厂应计算的销项税额为
（ B ）元。
A、13600
B、13890.60
❖ 万元
万元
❖ 万元
万元
❖ 35、
❖ 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中， 符合营业税法律制度规定的是（A ）。
❖ A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额 为营业额
❖ B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和 价外费用为营业额
❖ C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息 支出后的余额为营业额
❖ D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相 关成本后的余额为营业额
增值税消费税试题
增值税、消费税试题1、某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。
该企业上述业务应缴纳增值税为(B ) 万元。
A、0.34B、0.40C、0.54D、0.58【正确答案】B小规模纳税人销售自己用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
增值税= 8X3%+8+(1 + 3%)X2%=0.40 (万元)2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
该商店应缴纳的增值税为(A )。
A.2282 元B.2291.96 元C.2448 元D.2477.88 元【答案】A小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
该商店应缴纳的增值税=66950 + (1+3%) X3%+17098+(1+3%)X 2%=1950+332=2282(元) 3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是(A )。
A.收取的小轿车改装费B.因代办保险收取的保险费C.因代办牌照收取的车辆牌照费D.因代办缴税收取的车辆购置税税款【答案】A价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
4.卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。
每箱不含税批发价格为13000元。
卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为(B)。
增值税、消费税岗位习题
增值税、消费税岗位习题增值税消费税试题一、单选题：1、新认定的辅导期一般纳税人，每次发售增值税专用发票数量不得超过（ C ）。
A．15份 B．20份C．25份 D．50份2、下列情况，属于增值税视同销售的是（ C ）。
A．某商店销售购进的办公文具 B．某商店赊销部分办公文具C．某商店销售委托代销的计算机一台 D．某人将电视卖于商店，商店已销售3、按照消费税暂行条例规定，下列全部属于消费税征税范围有（ C ）。
A．烟、护肤护发品、自行车B．酒精、化妆品、电动汽车C．贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、乘用车D．汽车与农用拖拉机4、2010年8月，某珠宝行为了扩大销路，将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售给消费者。
实现销售额36万元（不含增值税），其中金银首饰20万元，其他非金银首饰16万元。
该珠宝行8月份应纳消费税的计税依据为（ D ）万元。
A．16 B．20C．30 D．365、销售方在凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票时，是在防伪税控系统中以（C ）开具的。
A．进项负数 B．进项正数C．销项负数 D．销项正数6、在认证系统中查阅认证结果统计信息时，（ A ）的金额、税额不加以统计。
A．无法认证的发票 B．密文有误的发票C．认证不符的发票 D．认证相符的发票7、我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置免税范围的是（ D ）。
A．进口旧车B．回国服务的留学人员自用购买1辆国产小汽车C．农用三轮车D．森林消防车8、增值税所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权，这里的有偿是指从购买方取得的（ D ）。
A．货币 B．货物C．货币和货物 D．货币、货物或其他经济利益10、甲企业委托乙企业（非个体）加工应税消费品。
加工完毕交货时，乙企业向甲企业只收取了加工费和代垫辅料费。
对此，税务机关应向（A ）追缴委托加工应税消费品的消费税税款。
A．甲企业B．乙企业C．甲、乙企业中的任何一方D．先向乙企业，若无法向其追缴，再向甲企业11、某软件企业（一般纳税人）销售自产软件产品取得不含税收入70万元，上月留抵税额1.2万元，本月允许抵扣的进项税额为5.1万元。
答案版 《税收基础》(增值税和消费税 部分)试卷
会计专业《税收基础》增值税消费税部分期中试卷考试时间为90分钟一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其填在题干后的括号内。
每小题2分，共20分）1、不属于增值税特点的是（Ｃ）A. 实行价外税B.统一实行规范化的购进扣税法C. 实行价内税D.对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法2、不应征消费税的消费品是（ B ）A．酒 B.煤气 C.化妆品 D.摩托车3、对于单位和个体经营者不能视为销售货物的行为是（D ）A.将自产或委托加工的货物用于非应税项目B．将自产或委托加工的货物或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C．将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费D．在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的4、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，消费税应按照（Ｂ）计算。
A.消费品价格B.组成计税价格C.完税价格D.同类商品价格5、适用17%税率的货物是生产销售（Ｃ）A.燃气B.图书C.啤酒D.暖气6、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（Ａ）A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用6%增收率D.从低适用税率，但不得抵扣进项税额7、某企业用本厂生产的烟丝连续生产卷烟，则其消费税的缴纳情况应为（Ａ）A.烟丝不纳税，卷烟纳税B.烟丝与卷烟都纳税C.烟丝纳税，卷烟不纳税D.烟丝与卷烟都不纳税8、某汽车厂为促销，规定每辆汽车售价10万元，5年后归还其中的40%给购买者，则每辆汽车的销项税额为（Ｂ）万元。
A.1.02B.1.7C.0.78D.1.39.进项税额可从销项税额中抵扣的项目是（Ｂ）A.用于生产免税产品的原材料B.办公用品C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品10.某工业企业为增值税一般纳税人，购进一批货物取得的增值税专用发票上的金额为547800元，税金94126元，则该批货物的进项税额为（Ａ）A.94126B. 79594.87C. 39271.30D.以上均不是二、填空题（每空2分，共30分）1、金银首饰消费税的纳税人，是在中国境内从事（商业零售）金银首饰的单位和个人。
中国税收复习资料-增值税、消费税习题及答案
消费税习题1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条，平均价200元/条（均为不含税价）。
2015年2月生产经营情况如下：（1）向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。
（2）从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额2000万元；本月全部领用生产卷烟2200箱。
向商场销售卷烟400箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的现金折扣，实际取得收入1960万元，支付不含税销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的增值税货运专用发票。
销售给烟草批发企业卷烟500箱，取得不含税销售额2500万元，并取得烟草批发企业延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。
销售雪茄取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。
（3）将6箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元，增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
（4）假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（1）当月卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣的进项税额；（2）当月A企业应代收代缴消费税；（3）当月卷烟厂销售卷烟、雪茄烟应计算的销售税额、消费税（不考虑已纳消费税额的扣除）（4）当月卷烟厂换取原材料应计算的销项税额、消费税；（5）当月卷烟厂应向税务机关缴纳的增值税、消费税。
解答：（1）烟叶进项税额=买价×13%买价=[收购价格+价外补贴（烟叶价外补贴为10%）]×[1+烟叶税（烟叶税税率为20%）]买价=80×（1+10%）×（1+20%）=105.6烟叶进项税额=105.6×13%=13.73万元烟叶采购成本=105.6-13.728+3=94.87万元（2）委托加工消费税政策受托方代扣代缴消费税，按受托方同类应税消费品的售价计算纳税；没有同类销售价格的，按照组成计算价格计算纳税。
经济法基础-第四章-增值税、消费税
一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定, 下列各项中, 不征收消费税的是（）Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮２、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 应缴纳增值税的是（）Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务３、下列属于营改增服务的是（）A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售4.2013年10月, 甲公司受托加工化妆品, 收取不含增值税加工费14万元, 委托方提供主要材料成本56万元。
甲公司无同类化妆品销售价格。
已知化妆品消费税税率为30%。
下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中, 正确的是（）A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元B56/（1-30%）*30%=24万元C（56+14）*30%=21万元D56*30%=16.8万元5.根据增值税法律制度的规定, 下列业务中, 属于增值税增收范围的是（）A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务6.甲公司为增值税一般纳税人, 2013年5月从国外进口一批音响, 海关核定的关税完税价格为117万元, 缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率的17%, 下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中, 正确的是（）Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定, 下列各项中, 不属于营业税改征增值税应税服务的是（）Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务８、甲酒厂为增值税一般纳税人, ２０１２年５月销售果木酒, 取得不含增值税销售额１０万元, 同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。
已知果木酒消费税税率为１０％, 增值税税率为１７％, 下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中, 正确的是（）Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元９、下列纳税人中, 不属于增值税一般纳税人的是（）Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业１０、下列各项劳务活动中, 属于增值税征收范围的是（）Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务１１、根据增值税法律制度的有关规定, 下列说法中正确的是（）Ａ将购买的货物分配给股东, 应征收增值税Ｂ银行销售金银不征收增值税Ｃ将自产的货物用于本企业的不动产在建工程, 不征收增值税Ｄ缝纫业务, 不征收增值税１２、根据增值税法律制度的规定, 下列各项中, 不属于增值税征收范围的是（）Ａ销售电力Ｂ销售热力Ｃ销售天然气Ｄ转让土地使用权１３、某金店是增值税一般纳税人, ２０１５年３月采取以旧换新方式销售纯金项链１０条, 每条新项链的不含税销售额为４０００元, 收购旧项链的不含税金额为每条２０００元。
消费税,增值税练习题及答案资料
三、判断题（）1.应征增值税的货物均应征收消费税。
（）2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
（）3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
（）4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
（）5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
（错）6.委托加工的应税消费品，委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款，应由受托方补缴税款，委托方不承担补税责任。
（委托方不补交，委托方补交）（）7.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）8.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。
（）9.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）10. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
四、计算分析题1．某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。
2003年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为50，000元、6，500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。
该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40，000元、6，800元，并取得增值税专用发票。
（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价15，000元/吨。
（4）销售酒精10吨，出厂价为10，000元/吨该酒厂上期无抵留税额；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。
第四章 增值税、消费税法律制度(章节练习)试题及答案
第四章增值税、消费税法律制度（章节练习）试题及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分） [填空题]_________________________________1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
[单选题] *A.全额累进税率(正确答案)B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
[单选题] *A.房产税B.船舶吨税(正确答案)C.契税D.印花税3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
[单选题] *A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）(正确答案)4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。
[单选题] *A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权(正确答案)D.转让域名5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
[单选题] *A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务(正确答案)6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、选择题1. 以下哪项属于增值税的纳税义务人？A. 个体工商户B. 个人C. 外资企业D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的基本税率是？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的计税方法不包括以下哪一种？A. 普通计税方法B. 简易计税方法C. 进项税额扣除法D. 销售税额法答案：D4. 增值税专用发票的发票代码由几位数字组成？A. 8位B. 10位C. 12位D. 14位答案：C二、判断题1. 增值税是一种消费税，是对商品和服务的最终消费行为征税。
（）答案：错误。
增值税是一种流转税，是对商品和服务的增值部分征税。
2. 增值税专用发票可以作为购买商品和服务的合法凭证。
（）答案：正确。
3. 增值税进项税额可以无限期抵扣。
（）答案：错误。
进项税额必须在规定的时间内抵扣，否则将无法抵扣。
4. 增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。
（）答案：错误。
小规模纳税人需要向税务机关申请代开增值税专用发票。
三、计算题1. 甲公司为增值税一般纳税人，购买原材料一批，不含税价值为100万元，增值税税率为13%，同时销售产品一批，不含税价值为150万元，增值税税率为13%。
请计算甲公司应缴纳的增值税税额。
解题过程：购买原材料增值税税额 = 100万元× 13% = 13万元销售产品增值税税额 = 150万元× 13% = 19.5万元应缴纳的增值税税额 = 销售产品增值税税额 - 购买原材料增值税税额应缴纳的增值税税额 = 19.5万元 - 13万元 = 6.5万元答案：甲公司应缴纳的增值税税额为6.5万元。
2. 乙公司为增值税小规模纳税人，销售货物一批，含税销售额为30万元，增值税征收率为3%。
请计算乙公司应缴纳的增值税税额。
解题过程：不含税销售额 = 含税销售额 / (1 + 增值税征收率)不含税销售额 = 30万元 / (1 + 3%) = 29.13万元应缴纳的增值税税额 = 不含税销售额× 增值税征收率应缴纳的增值税税额 = 29.13万元× 3% = 0.87万元答案：乙公司应缴纳的增值税税额为0.87万元。
经济法基础(新版)第四章 增值税、消费税、营业税法律制度(习题+答案)
第四章增值税、消费税、营业税法律制度（新版）第一节增值税法律制度题例1：下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ACD）。
A 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B 年销售额100万元的从事货物运输的个体经营者（500万元以上）C 年销售额为60万元的从事货物生产的企业D 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业E 年销售额为100万元的从事货物批发零售的个人（自然人不能成为一般纳税人）解析：增值税纳税人可划分为小规模纳税人和一般纳税人；以货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额额在50万元以上的为小规模纳税人。
下列四种情形不属于一般纳税人：1 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业2 个人（除个体经营者以外的其他个人）自然人3 非企业性单位4 不经营发生增值税应税行为的企业题例2：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（B）。
A 房地产公司销售商品房B 汽修公司修理汽车C 建筑公司修缮房屋D 物业公司提供物业管理服务解析：增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，但不包括不动产。
题例3：根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中视同销售计算增值税的有（CD）。
A 某企业将外购的一批原材料用于基建工程B 某企业将外购的商品用于职工福利C 某商场为服装厂代销儿童服装D 某企业将外购的商品无偿赠与他人题例4：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（C）。
A 购进货物用于非增值税应税项目B 购进货物用于免税项目C 购进货物用于无偿赠送其他单位D 购进货物用于集体福利题例5：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ABD）。
A 将外购货物无偿赠给客户B 将外购货物作为投资提供给联营单位C 将外购货物用于本单位职工福利D 将外购货物本配给股东解析：购入对外视同对内不视同；自产、委托加工都视同。
增值税、消费税例题及答案
增值税/消费税1.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：（1）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
（3）收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30％用于公司饮食部；（4）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元。
增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元（占支付金额的5％），经查实应由运输单位赔偿；（5）将进口化妆品的重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；（6）销售除化妆品以外的其他商品（增值税税率为17%），开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款取回，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元；（7）取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；化妆品无期初期末余额；当月购销环节所涉及到的票据符合税法规定，并经税务机关认证。
）要求：按下列顺序回答问题：（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）计算该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；（3）计算该公司应缴纳的消费税总和；（4）计算该公司实现的销项税额总和；（5）计算该公司准予抵扣的进项税额总和；（6）计算该公司应纳增值税。
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一、单项选择题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ B ）。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ D ）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆3.下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（ C ）。
A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税” D.“免税并退税”4.下列各项中，符合消费税有关规定的是（ B ）。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额5.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ A ）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量D.进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量6.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（ B ）作为计税依据计算消费税。
A.平均销售价格B.最高销售价格C.最低销售价格D.税务机关核定的价格7．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ C ）在境内。
A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地8.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ C ）。
A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒9.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ D ）。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资10.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是（ A ）。
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车11.下列关于委托加工应税消费品的正确说法是（ C ）。
A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税12．带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为( D )。
A．委托方交款的当天 B．委托方交货的当天C．受托方材料入库的当天 D．受托方交货的当天13.消费税纳税义务发生时间为（ D ）。
A.分期收款结算方式下实际收款的日期B.赊销方式下收到货款的当天C.预收货款结算方式下收到货款的当天D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天14.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（ D ）海关申报纳税。
A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地15.下列情况适用“出口免税并退税”政策的是（ A ）。
A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B.生产企业自营出口应税消费品C.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品16.某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，则该工厂（ B ）。
A.向税务机关补缴应纳消费税B.暂不补税，待内销时再补缴消费税C.出口转内销货物不计算消费税D.向税务机关补缴已退还的消费税17.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ C ）。
A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间18.按照《消费税暂行条例》规定，纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起（ C ）日内申报纳税。
A.5B.10C.15D.30二、多项选择题1.下列关于消费税特点的说法，正确的有（ABCD ）。
A.征收范围具有选择性B.征收环节具有单一性C.征收方法具有灵活性 D税负具有可转嫁性2.按《消费税暂行条例》的规定，下列以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ACD ）。
A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品3.下列行为应缴纳消费税的有（ ABC ）。
A.将自产应税消费品用于投资B.将自产应税消费品用于集体福利C.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品后销售的D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的4.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ACD ）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量5.下列各项收入应当计入货物（从价计征）销售额征收消费税的是（ ABC ）。
A.向购买方收取的延期付款利息B.向购买方收取的包装物租金C.单独核算并随同应税消费品销售的包装物价款D.不作价随同应税消费品销售收取的包装物押金6.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，正确的有（ ABD ）。
A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天7.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ AD ）。
A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税8. 下列各项中，应当征收消费税的有（BCD ）。
A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品9.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（AC ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
A.结算当天的B.上年12月31日的C.结算当月1日的D.上次纳税当天的10.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ BD ）。
A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税11.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其出口退税政策是（AD ）。
A.增值税采用免抵退税政策B.消费税采用免税并退税政策C.增值税采用先征后退政策D.消费税采用免税但不退税政策12.下列企业出口应税消费品时，既退（免）增值税又退（免）消费税的有（CD ）。
A.化妆品厂出口自产化妆品B.化妆品厂委托外贸企业代理出口自产化妆品C.外贸企业收购化妆品后出口D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口化妆品13.某酒厂总部设在广东，生产酒的基地设在山东，则下列关于生产酒的基地消费税纳税地点的说法正确的有（BC ）。
A.在广东纳税B.在山东纳税C.经国家税务总局批准在广东纳税D.经由广东、山东国税局协商决定在哪里纳税14.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（BD ）。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收款日期的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托方支付加工费的当天D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天15.下列自产自用行为，在移送使用时需要缴纳消费税的有（ACD ）。
A.某酒厂将自产黄酒发给职工做福利B.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟C.化妆品厂将自产香水做样品D.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛三、判断题1、进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-进口卷烟消费税适用比例税率）。
（错误）2、委托加工的应税消费品，是指由受托方提供原料和主要材料，加工的应税消费品。
（错误）3、纳税人销售应税消费品，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。
（错误）4、对纳税人提供的消费税申报抵扣凭证上注明的货物，无法辨别销货方是否申报缴纳消费税的，应当向销货方所在地税务机关发函协查，并根据销货方税务机关的回函结果为依据核准是否准予其抵扣。
未经核准的一律不得抵扣。
（正确）5、纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。
（正确）四、综合业务题根据给定的资料作相应的会计分录。
1、某汽车厂将自产的10辆小汽车向A公司投资，占A公司注册资本的10%，并准备长期持有。
该厂这种型号小汽车不含税售价为90 000元/辆，单位成本为60 000元/ 辆。
该厂已将小汽车交付A公司使用，消费税税率为5%。
具体账务处理为：应纳增值税税额=90 000×10×17%=153 000（元）应纳消费税税额=90 000×10×5%=45 000（元）借：长期股权投资 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费-应交增值税（销项税额） 153 000借：主营业务成本 600 000贷：库存商品 600 000借：营业税金及附加45 000贷：应交税费-应交消费税 45 0002、某化妆品厂销售化妆品取得不含税收入60000元，随同产品销售出借包装物30只，每只成本价30元，每只收取押金46.8元。
包装物摊销采用一次摊销核算，款项均已通过银行收讫。